Dotazy

• DPH nájmu pozemku pro zařízení VODAFONE

  12. 04. 2018

  Dobrý den, chtěla bychse zeptat v souvislosti s nájem pozemku dle Smlouvy o umístění zařízení, společnosti VODAFONE-pronajímáme pozemek (na kterém je zařízení společnosti Vodafone-anténa) dle smlouvy z roku 2001, kdy jsme ještě nebyli plátci DPH a tudíž ani ve smlouvě není platba DPH řešena. Když jsem letos zjišťovala, zda lze nájem pozemku považovat dle § 56a za osvobozený, obrátila jsem se na společnost Vodafone, kde mi jejich právník napsal, že je osvobozeno, ale protože si tím nejsem jistá a obě strany jsme plátci, dohodli jsme se na tom, že uzavřeme dodatek, že budeme jako pronajímatel uplatňovat DPH (pro větší právní jistotu). Teď mi jde o to, že dodatek bude schvalovat Rada 18.4.2018, dodatek říká, že majitel pozemku bude uplatňovat DPH od 1.1.2018 a platbu na účet jsme obdrželi 16.3.2018, zatím tedy ještě bez schválení dodatku v režimu osvobozeného DPH?.... Jakmile Rada schválí dodatek, který bude platný podpisem oběma smluvními stranami, vejde v platnosti i ujednání z dodatku, které cituji: "Pronajímatel a provozovatel zařízení konstatují, že k datu platnosti tohoto dodatku již byla úhrada za umístění zařízení za rok 2018 provozovatelem zařízení pronajímateli uhrazena a majitel tak k již uhrazené úhradě dofakturuje jen daň z přidané hodnoty." Tak a teď vůbec nevím jak naložit s přijatou platbou, kdy vystavit Vodafonu daňový doklad a s jakým datem zdanitelného plnění, když jim mám vyfakturovat jenom daň, mám tedy přijatou platbu považovat za zálohu ? Předem moc děkuji za radu, jsem absolutně bezradná. Já jsem jim platbu chtěla původně vrátit, jako mylnou platbu a teprve po schválení dodatku vystavit fakturu za nájem + DPH, ale Vodafon toto odmítl....}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rezervní fond

  10. 04. 2018

  V roce 2017 skočila naše škola díky doplňkové činnosti v plusovém výsledku hospodaření cca 100 tisíc Kč. Zřizovatel nařídil převod do RF.
  Lze použít RF k vyrovnání ztráty v doplň. činnosti v roce 2018 ?
  Potřebujeme opravit střechu na budově letního tábora. Budovy jsou v majetku školy, ale veškeré účetnictví jde přes doplňkovou činnost.
  Osobně jsem přesvědčena, že RF lze použít pouze pro hlavní činnost,
  ale v účetnictví PO se stále učím.
  
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Krycí dopis - Informace o výplatě plnění

  09. 04. 2018

  Dobrý den, Obdrželi jsme od dodavatele fakturu na 75 684,-Kč na opravu vozidla, ke které byl připojen krycí dopis - Informace o výplatě plnění , který vystavila Česká pojišťovna pro výše uvedeného dodavatele, ve které je rekapitulace pojistného plnění, ze kterého vyplývá, že náklady na opravu činí 75 684,- Kč - spoluúčast 1 000,-Kč, tj. celkem pojistné plnění 74 684,-Kč = hradí pojišťovna.
  Můžeme uhradit spoluúčast 1 000,- na základě výše uvedených dokladů , tj. vzájemným zápočtem Fa( vystavena na naší školu) a Krycího dopisu( adresován dodavateli) ,nebo musí dodavatel vystavit fakturu jen ve výši spoluúčasti ? Děkujeme}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování faktur

  05. 04. 2018

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace a nejsme plátci DPH. Došlé faktury účtujeme podle data zdanitelného plnění. Z toho vyplývá, že nám přijde faktura např. 23.11.2017 a účetní doklad ze dne 16.11.2017 zachycuje zaúčtování (501/321). Tudíž se to chová, tak že účetní doklad je vystaven dřív, než byla přijata dodavatelská faktura. Dle sdělení VSK byl porušen § 7,8 odst. 2 zák. 563/1991 Sb., o účetnictví.
  Jedná se opravdu o porušení?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční transfer

  05. 04. 2018

  Po přečtení Vaší odpovědi na dotaz (ne můj) z 26.1.2018 "Investiční transfer a transferový podíl" si myslím, že už jsem pochopila správný postup. Mám k tomuto doplňující dotaz - pokud byl v minulých obdobích (2016/2017) tvořen fond na účtu 416 i ve výši transferového podílu, lze toto opravit? A jak postupovat vzhledem k příloze k účetní závěrce?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH při prodeji hmotného majetku

  04. 04. 2018

  Dobrý den. Jsme příspěvková organizace, v roce 2013 naše ZŠ dostala od zřizovatele (obce) do správy nový varný kotel do kuchyně. Odpočet DPH na vstupu si neuplatnil zřizovatel ani naše ZŠ. Kotel byl pořízen pro vaření ve školní jídelně i pro ekonomickou činnost. Nikdy ovšem nebyl použit a z důvodu nepotřebnosti byl se souhlasem zřizovatele nyní nabídnut k prodeji. Jsem tedy na pochybách zda mám fakturovat prodej s DPH, protože ekonomickou činnost provozujeme nebo bez DPH, protože kotel nebyl nikdy použit. Děkuji .}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Elektronické daňové doklady

  04. 04. 2018

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená městem. Čím dál častěji se setkáváme s návrhem dodavatelů na zasílání faktur v elektronické podobě.
  Jednou nám na školení bylo řečeno, že doklady v elektronické podobě by měly obsahovat elektronický podpis a v tomto případě je nutné provádět konverzi u České pošty, ta je ovšem zpoplatněna.
  V souvislosti s tím se na Vás obracím s dotazem, zda elektronické daňové doklady musí obsahovat elektronický podpis nebo zda je možné vytisknout fakturu bez elektronického podpisu ze zaslaného dokumentu v PDF a postupovat stejně jako bychom obdrželi fakturu v písemné podobě.
  Elektronicky zasílané doklady bývají většinou nascanované vytištěné faktury včetně razítka a podpisu nebo jsou bez razítka a podpisu, ale obsahují informaci, kdo fakturu vystavil.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• půjčka na bytové účely z prostředků FKSP

  29. 03. 2018

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. Z prostředků FKSP poskytujeme zaměstnancům na základě písemné smlouvy půjčku na bytové účely. Ve smlouvě máme sjednáno splácení půjčky formou srážek ze mzdy s tím, že srážky budou prováděny od následujícího měsíce po uzavření smlouvy. Stává se nám ale, že zaměstnanec si např. bytové zařízení pořídí až za tři měsíce od uzavření smlouvy. Je v tomto případě správně začít srážet splátky půjčky ihned po uzavření smlouvy, nebo je správné půjčku srážet až po tom, co ji zaměstnanec začne fakticky čerpat?
  Děkuji za odpověď
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání FKSP

  26. 03. 2018

  Je možné z FKSP zakoupit počítač do sborovny pro všechny pedagogy? Odpovědi jsem našla v publikacích i na internetu protikladné. Narazila jsem na to, že počítač se "považuje" za povinné vybavení pro bezpečný výkon práce zaměstnance. Nelze ho tedy koupit z titulu zlepšení pracovních podmínek. Myslím si, že když byla vyhláška o FKSP v roce 2002 novelizována, určitě nepatřil počítač mezi povinné vybavení. Kde je přesně určeno, co je a co není toto povinné vybavení? Proč utrácet za lodě a vozíky na ně, když všichni touží po počítači? Můžete mi poradit? Děkuji. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převzetí majetku od města - bezúplatný převod

  23. 03. 2018

  Jsme příspěvková organizace.
  
  Město nám předává do správy na základě předávacího protokolu z únoru 2018
  obytný dům, který se od měsíce února kompletně přestavuje - pro účely knihovny. Má být zde přestěhována knihovna.
  Je to stará budova, zchátralá, dříve zde byly byty.
  ---------------------------------------------------------------------------------
  Dodatečně jsem si vyžádala kartu majetku.Zjistila jsem, že na budovu je dotace - zatím mi nebylo upřesněno jaká, kterou na městě odepisovali (403/672). K převzetí mi byl předán pouze předávací protokol, a tam je pouze pořizovací cena, o dotaci není žádná zmínka.
  
  
  Zřejmě tedy budu muset tuto dotaci převzít - v zůstatkové ceně a dále odepisovat. Podle mě by bylo jednodušší na Městě dotaci doodepsat ( zůstatková cena dotace je cca 175 tis.Kč )a nezatěžovat nás dotací. Budova se v současné době kompletně přestavuje, a podle mě dotace na technické zhodnocení budovy postrádá smysl . Ale nevím zda je to schůdné?
  
  Dle neoficiální zprávy si budu muset budovu převzít i s dotací:
  Jak potom mám převzatou dotaci odepisovat? Můžu si stanovit - tedy z převzaté zůstatkové ceny -budovu odepisovat 80 let a převzatou dotaci rovněž 80 let (nebo si můžu stanovit u dotace kratší dobu). Účtujeme o účetních odpisech, daňové odpisy nemáme.
  Odpisy : 551/082
  Rozpouštění dotace: 403/672.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Škodní událost - krycí dopis

  23. 03. 2018

  Dobrý den,
  jsme PO , zřizovatel hl.m. Praha, účetnictví ve zkráceném rozsahu.
  Stala se škoda na dopravním prostředku - autobus. Je v našem majetku. Fa přišla na celou částku opravy od firmy, se kterou máme smlouvu o údržbě a servisu dopravních prostředků. Na základě krycího dopisu ale pojišťovna plnění vyplatí firmě, která autobus opravila.
  Mohu poprosit o kontrolu účtování:
  fa za opravu MD 547 40524,- Kč
  DAL 321 12033,-Kč
  DAL 311 28491,- Kč
  pojistné plnění předpis : MD 311 /DAL 649 28491,- Kč
  úhrada fa ( 40254-28491 ) MD 321/241 12033,- Kč
  Škodní komise rozhodne , kdo se bude podílet na úhradě částky 12033,- Kč. Děkuji za Váš čas a odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH u přeúčtování služeb a energií dle § 36 odst. 11

  22. 03. 2018

  Dobrý den,
  
  pravidelně se zúčastňuji Vašich školení, mohla bych Vás poprosit o odpověď na níže uvedený dotaz?
  
  Pokud územní samosprávný celek, např. obec jako pronajímatel přeúčtovává nájemci služby a zboží (teplo, chlad, elektřina, voda) v souvislosti s nájemným a postupuje dle odst. 11 § 36, zák. č. 235/2004 Sb. (a dle Informace GFŘ k § 36 odst. 11 ze dne 9.12.2008), tzn. neuplatňuje si při nákupu DPH na vstupu, přefakturovává na základě skutečné spotřeby a účtuje o těchto nákupech a přefakturacích rozvahově, může tímto způsobem postupovat i v případě, kdy nájemce je plátcem DPH?
  
  Tento postup nám byl napaden daňovým poradcem jednoho nájemce (který je plátce DPH - s.r.o.), že tímto zjednodušeným postupem lze postupovat jen v případě nájemců - neplátců DPH. Ale v Informaci GFŘ k § 36 odst. 11 není nikde uvedeno, že lze postup použít jen v případě, pokud je nájemce neplátce DPH.
  
  Děkuji moc za odpověď.
  
  
  
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční dotace ze SFŽP - nákup elektromobilu

  21. 03. 2018

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace, zřizovatel město, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. V roce 2017 jsme pořídili elektromobil v PC 708.045,- Kč, který byl zařazen do užívání v měsíci prosinci. V roce 2017 jsme podali žádost o podporu ze SFŽP v rámci Národního programu životního prostředí. V roce 2017 jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí podpory formou dotace ve výši 220.000,- Kč. Smlouva o poskytnutí podpory ze SFŽP byla podepsána v roce 2018. V roce 2017 jsme účtovali: faktura MD 042/Dal 321, platba MD 321/Dal 241 a MD 416/Dal 401. Prosím Vás o informaci jak účtovat o dotaci ze SFŽP v roce 2018 (popř. jak mělo být účtováno v roce 2017)? Jak účtovat o odpisech? Nastavení partnera A/P a partnera transakce u účtu 403?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování v jiném programu

  19. 03. 2018

  Dobrý den, mám takový zvláštní dotaz. Náš zřizovatel dostane dotaci na elektronizaci úřadu, ve které jsme zahrnuti i my, všechny PO. Jde o to, že nám nová firma chce vyměnit účetní programy od 1.7.2018 a nám se to nelíbí. Nový dodavatel účetních programů má úplně jiný styl účtování a proto si myslíme, že nelze měnit během roku způsob účtování. V zákoně jsme nic takového nenašli, tak se ptáme, zda je možné, když nebudou dělat žádné převodové můsty v programech, začít v polovině roku účtovat v jiném programu, mít jiné výstupy a jiný způsob účtování. O co by jsme se mohli v rámci argumentů opřít?
  Dle našeho názoru je lepší přejít k 1.1.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nákup sbírkového předmětu

  16. 03. 2018

  Dobrý den,
  evidujeme 5 sbírkových souborů v hodnotě 5 Kč na účtě 032. Jak zúčtovat nákup sbírkového předmětu, jehož fakturovaná cena je 400 tis.Kč ?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.