Dotazy

• účet 408

  25. 04. 2019

  Dobrý den, naše škola měla dodavatele plynu, na kterého byl v roce 2017 vyhlášen konkurs. Tomuto dodavateli jsme platili měsíčně zálohy. Paní účetní co byla přede mnou nezaúčtovala dohady spotřeby na dohadné položky. Celkové náklady činí 187.000,-Kč Převyšuje nám do hranici významnosti. A moje otázka zní, jestli mám správně účtování. 408/321 spotřeba plynu, 321/314 zúčtování záloh, 241/321 vrácení přeplatku společností. Na účtu 408 nám tato částka bude neustále zůstávat, že? Děkuji. Popisuje se tento náklad v příloze?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvky ve výši 300 Kč ( dříve rodičovské příspěvky)

  25. 04. 2019

  Dobrý den,
  
  Mám dotaz. Vybíráme od rodičů 300 Kč na akce školy (kultura). Dle mého názoru by tyto prostředky neměli figurovat v účetnictví MŠ, protože se jedná o cizí zdroje. V opačném případě bych účtovala zvlášť na příjem 324 a výdej 324. Neproháněla bych to přes 649 ani přes 5... Ale stejně si myslím, že to tam nemá co dělat. Jaký je Váš odborný názor ?
  děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Faktura na Slovensko a kontrolní hlášení

  23. 04. 2019

  Dobrý den, za krátkodobý pronájem prostor jsme slovenskému plátci vystavili fakturu se základní sazbou DPH neboť místo plnění je v ČR. Prosím o radu, kde uvedeme fakturu v kontrolním hlášení. Faktura je na částku 12 000 Kč. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dědictví

  17. 04. 2019

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC poskytující pobytové sociální služby. V dědickém řízení jsme zdědili po zemřelé obyvatelce domova pro seniory finanční hotovost (výše hotovosti je uvedena v usnesení notářky) a cennosti – náušnice, prstýnek, řetízek (hodnota cenností není v usnesení notářky uvedena). S přijetím dědictví zřizovatel souhlasí. Dovoluji si požádat o stanovisko, jak o dědictví - finanční hotovosti a cennostech - účtovat.
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej DDHM

  16. 04. 2019

  Dobrý den. Jsme základní škola, příspěvková organizace zřízena OÚ.
  V letošním roce probíhá rekonstrukce školní jídelny. Jelikož veškerý majetek bude nový, domluvil se pan starosta a pan ředitel o prodeji nevyužitelného majetku. Bude se jednat pouze o DDHM v hodnotě 3.000-40.000Kč. Tento se neodepisuje a je veden na účtech 028/088. Majetek se bude prodávat jiné organizaci pod OÚ a máme si to vyřešit my, peníze nám zůstanou.
  Jak účtovat a jakou cenu stanovit? Máme zjednodušený rozsah vedení účetnictví (reálná hodnota ne). A mohu prodat během roku nebo musím čekat na inventury na konci roku? Peníze z prodeje mohu použít po schválení OU na provoz do rozpočtu?
  Stačí účtovat takto?
  Vyřazení 088/028 v pořizovací hodnotě
  Prodej 311/646 241/311 (kvalifikovaný odhad – stanoví ředitel školy)- vystavíme fakturu.
  Za odpověď děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dovolená

  16. 04. 2019

  Dobrý den, chtěla jsem se zeptat. V pátek 26.4. nepůjde na naší škole el. energie. Pan ředitel dal žákům ředitelské volno a po nepedagogických pracovnících chce, abychom si vzali dovolenou. Není ještě jiná cesta? Třeba překážka na straně zaměstnavatele? Jaká je potom náhrada mzdy?
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• wifi síť

  14. 04. 2019

  Vážený pane Nejezchlebe,
  prosím o zodpovězení dotazu ohledně wifi sítě. Naše základní škola v rámci šablon II nakoupila tablety do tříd. A nyní se zjistilo, že nestačí současné provedení wifi sítě. Budovu máme ve výpujčce a historicky je ve škole sít tažená kabely, ale asi před pěti lety byly nakoupeny routry pouze do některých tříd a zatím byl tento stav dostačující. Až nyní když budou pracovat s technikou třeba ve čtyřech třídách, nestačí to a jakákoliv práce je pomalá. Cenová nabídka celkové opravy a doplnění sítě novými prvky a posílení sítě se pohybuje až kolem 120000,- Kč. Pro nás by bylo nejlepší účtování opravy a čerpání z rezervního fondu jako rozvoj.....Chtěla bych znát Váš názor zda lze obhájit jako opravu. Ve zřizovací listině máme, že majetek můžeme a musíme opravovat. Jen si nejsem jistá zda nemusíme v tomto případě žádat o převod z RF do investičního fondu a síť odepisovat. Ale to je komplikovanější a museli bychom i žádat obec o odpisy, které chtějí stejně vracet....
  Předem děkuji za Vaši odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rušení PO a FKSP

  12. 04. 2019

  Dobrý den,
  Náš zřizovatel ruší naši PO k 30.6.2019 a přebírá na sebe veškerý majetek, pohledávky a závazky k 1.7.2019. V červnu již nebudu účtovat o tvorbě a čerpání FKSP, ale zajímá mě kam zaúčtovat bank.poplatky a přijaté úroky v červnu na BÚ FKSP, když je nebudu moci již v červenci srovnat , aby účet seděl s fondem.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pokuta za rychlou jízdu služebním vozidlem

  10. 04. 2019

  Vážený pane Nejezchleb,
  
  na naši PO byl doručen poštou dopis z Polska ohledně pokuty za rychlou jízdu. jednalo se o naše služební vozidlo. Na základě tohoto dopisu se mělo vyplnit hlášení, kdo je za rychlou jízdu zodpovědný a pracovnice, které se to týkalo, toto učinila. následně jí přišla poukázka k zaplacení pokuty. Ona toto učinila a zaplatila pokutu ve zlotých a v Polsku a nyní nám byl na účtárnu doručen původní dopis a ústřižek od zaplacené pokuty. Do této doby jsme nic nevěděly a vůbec netušíme co s tím máme jako účtárna dělat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Herní prvky a lavičky

  10. 04. 2019

  Jak správně zaúčtovat pořízení jednotlivých herních prvků na zahradu a lavičky? Nechceme dávat jako soubor, ale jednotlivě, ceny jsou do 40 tis. i nad 40. tis. Kč. Vše bude nainstalováno na kovové zabetonované patky. Názory se dost různí - někdo říká stavba bez ohledu na cenu, někdo odkazuje na pokyn GFŘ D-22 a účtovat tedy 022, příp. 028. Jak je to podle Vás správně? Jsou lavičky také účelovým zařízením pro vzdělání? Budu-li se řídit dle pokynu, vybetonovaný povrch zaúčtuji jako stavbu nebo dám jako součást majetku (022)? Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zahraniční faktura z FKSP

  09. 04. 2019

  Dobrý den,
  uhradili jsme zahraniční fakturu za rekreaci v euro z FKSP.
  Účtovali jsme došlá faktura 20 852,- Kč
  321 DAL 20 852,- / 412 MD 8000,- (příspěvek za FKsP)
  335 MD 12852,- úhrada zaměstnance
  
  Uhrazená faktura 21 474,40
  321 MD 21 474,40 / 243 DAL 21 474,40
  
  563 MD 622,40 Kurzová ztráta / 321 DAL 622,40
  
  Nyní ale nesedí účetní stav 412 oproti účtu FKSP v bance o kurzový rozdíl 622,40 Kč
  Můžete mi prosím poradit jak zaúčtovat tento rozdíl aby seděl účetní a finanční stav FKSP?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace Erasmus+

  09. 04. 2019

  V roce 2018 byla příspěvkové organizaci ZŠ poskytnuta dotace Erasmus+ na základě grantové dohody na období od 1.9.2018 do 31.12.2019. V roce 2018 zaúčtovala ZŠ tyto účetní případy:
  1)14.8.2018 příjem zálohy na BÚ ve výši 278 299,35 Kč 241/472 (ZŠ vede pouze korunový účet)
  2) 31.12.2018 časové rozlišené vyčerpané dotace 10 692 Kč 388/678
  3) 31.12.2018 převod nevyčerpané zálohy 267 607,35 Kč 388/413
  Ke kontrole hospodaření ZŠ roku 2018 byla předložena grantová dohoda, ve které je stanovena maximální výše grantu 13 877 EUR (1. záloha ve výši 80 % grantu 11 101,60 EUR, doplatek bude poskytnut na základě žádosti o doplatek). Ve smlouvě je dále uvedeno, že žádost o platbu musí být předložena v EUR. Každý přepočet nákladů (v rámci rozpočtových kategorií stanovených na základě skutečně vynaložených nákladů) vzniklých v jiných měnách na euro musí příjemce provést s použitím měsíčního směnného kurzu stanoveného Komisí a zveřejněného na jejích internetových stránkách platného v den, kdy dohodu podepíše poslední z obou smluvních stran. Náklady na platební převody – příjemce ponese náklady na převod účtované jeho bankou.
  Podle mého názoru bylo účtování v roce 2018 chybné, dotaci byla od začátku účtována v korunách, i když nárok podle smlouvy je v eurech.
  Prosím Vás o radu, jak nyní opravit účtování roku 2018 a jak účtovat případy týkající se roku 2019. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování potravinové pomoci

  08. 04. 2019

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně účtování.
  Odebíráme potravinovou pomoc z potravinové banky pro naše klienty. V roce 2018 probíhal výdej z banky na základě dokladu, kde byly rozepsány jednotlivé položky vč. vyčíslení finanční hodnoty. Toto jsme zaúčtovali na 501 a současně jako dar na 649. V letošním roce dostáváme již pouze výdejku s nulovou hodnotou. Prý došlo ke změně daňových zákonů a nelze zboží většinou s prošlou lhůtou spotřeby vykazovat v plné ceně. Jak máme postupovat z hlediska účtování? Máme provést ocenění a zaúčtovat jako dříve 501/649?
  Děkuji moc za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy nemovitostí

  07. 04. 2019

  Dobrý den,
  chtěli by jsme vás požádat o radu, jak postupovat v případě, že chceme změnit způsob účtování odpisů nemovitého majetku:
  V roce 2017 byly škole předány do správy budovy, na kterých zřizovatel provedl v letech 2014 až 2016 technické zhodnocení z dotací EU. Zřizovatel nemovitý majetek odepisoval a v 6/2017 ho předal škole. Účetní ho na základě předávacích protokolů zaúčtovala do účetnictví školy na účty 021/081, 401, 403.
  Zřizovatel zasílal organizaci provozní dotaci včetně odpisů, zaúčtováno bylo na účet 672. Odpisy byly kryty celé, ale následně je musela organizace vracet zřizovateli z účtu 416. Za 6-12/2017 a 1-12/2018 bylo o odpisech účtováno takto:
  V roce 2017 organizace obdržela na odpisy nemovitého majetku 692 tis. Kč a účtovala:
  692 tis. Kč 551/081
  692 tis. Kč 401/416
  354 tis. Kč 403/672.
  V roce 2018 obdržela organizace na odpisy 1,384 tis. Kč a účtovala stejně:
  1,384 tis. Kč 551/081
  1,384 tis. Kč 401/416
  708 tis. Kč 403/672.
  Nyní vede účetnictví nová účetní, která při procházení odpisů zjistila, že k 31.12.2018 nesouhlasí stavy účtů 401 + 403 na neodepsané zůstatky nemovitého majetku, který vychází z výpočtu 021-081. Tím, že byla na účtech 401/416 zaúčtována celá částka odpisů (nikoliv rozdíl mezi účty 672 a 551), chybí nám na účtu 401 částka ve výši 1,014 tis. Kč. Opravit zaúčtování účtů 416/401 o 1,014 tis. Kč
  již nelze, protože byl celý stav účtu 416 odveden zřizovateli a zase by tak byl účet 416 v mínusu.
  Nyní chceme účtovat tak, aby byl do fondu investic odváděn pouze rozdíl mezi účtu 672 a 551, což je jistě správnější. Obáváme se však, že v budoucnu bude stav účtu 401 mínusový, což zřejmě bude velký problém. Můžete nám poradit, jak to vyřešit? Napadá nás jediné řešení, zaúčtovat to 408/401, ale nevíme si s tím rady. Protože jsou odpisy pro nás neúnosně vysoké (zvláště odpisy transferu) a také proto, že předpokládáme, že technickým zhodnocením se životnost budov prodlouží, chceme ji prodloužit z původních 42 let na 60 let. Můžeme o tom sami rozhodnout nebo to musí doporučit odborná komise?
  Děkujeme za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava zaúčtování v minulém roce

  06. 04. 2019

  Dobrý den, prosím o radu. Účtuji PO -ZŠ zřizenou obcí.V roce 2018 jsem špatně zaúčtovala :
  1) přijetí neúčelového daru jako účelový 261/414(analyt.účel.dary)
  2) jeho plné čerpání 414/648.
  Stejným způsobem (jako účelový dar) jsem zaúčtovala také přijetí příspěvku a dotace od jiné obce. V letošním roce kontrola u zřizovatele odhalila tyto chyby (v Příloze-u Rezervního fondu byla zřejmá tvorba RF účel.dary, přičemž v reálu ani v jednom případě o účelový dar nešlo).
  Můžete mi, prosím, napsat, co všechno mám provést, abych věc napravila?
  -odúčtovat a zaúčtovat správně v letošním roce, resp. je bezpodmínečně nutné účtovat o opravě, když jak neúčelový dar, tak i příspěvek s dotací byly v loňském roce plně vyčerpány (ve stejném měsíci, kdy byly přijaty),
  -odesílá se nějaká forma "opravných výkazů" na kraj ?
  Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.