Dotazy

• pořizovací cena majetku-auto

  22. 01. 2018

  Dobrý den,
  pořídili jsme nové osobní auto, cena na faktuře je rozdělena na cenu za auto cca 300tis.Kč a dále na cenu za výbavu, resp. příslušenství za 60tis.Kč. Jako příslušenství jsou fakturovány např. střešní lišty a nosič, zimní pneu, povinná výbava, dělící mříž, tažné zařízení, autorádio, parkov.kamera, rezerva, autopotahy, vana kufru, gumové koberce, klíče, . Každá položka příslušenství je oceněna zvlášť. Žádná z nich nepřekračuje 40tis.Kč. Jak zaúčtovat? Co vše bude součástí pořizovací ceny vozidla? Je správné účtovat všechny položky, když byly nakoupeny najednou s vozidlem, do pořizovací ceny auta? Pokud ne, co z toho bude součástí PC a co půjde do spotřeby. Děkujeme moc za odpověď. Hezký den}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování o stromech (bonsai)

  22. 01. 2018

  Dobrý den,
  pořídili jsme tvarované stromy (bonsaje) různého věku, nejstarší má několik desítek let, za různou cenu, od pár tisíc až po desetitisíce Kč za kus. Jak postupovat při zaúčtování faktury? Jedná se spotřebu nebo je nutné dle ceny účtovat na 028 nebo na 022 vč. odepisování? Závisí na způsobu účtování to, že rostlina bude vysazena v terénu, nebo že zůstane v květináči? Vést podrozvahovou evidenci? Děkujeme za odpověď . Hezký den}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přeplatek stravného účtování na konci roku

  22. 01. 2018

  Dobrý den, jsme základní škola se školní jídelnou. Přijaté stravné účtujeme 241/378. Vyúčtování a vrácení přeplatků a nedoplatků děláme vždy do nuly v červenci. V prosinci jdeme do nového roku s přeplatky 2522,- Kč, zůstalo na účtu 378.
  Auditor od obce mi doporučil přeplatky přeúčtovat na 378/388. Na dohadném účtu aktivním pak bude na MD
  - 2522,- Kč.
  Je toto účtování správné, nejraději bych nechala na účtu 378, protože nerozumím významu přeúčtování na 388. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nákup interaktivní pomůcky financované z projektu

  21. 01. 2018

  Dobrý den, naše MŠ pořídila v rámci projektu Centrum pro rozvoj jako Partner interaktivní pomůcku ve výši 99668,-.Fin.prostředky byly poukázány na náš účet.Byla zavedena inventární karta a plán odpisů. Prosím o popis jednotlivého účtování v roce 2018 a pak na konci projektu.Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• transfer MPSV

  19. 01. 2018

  Dobrý den, v červnu 2017 jsme dostali neinvestiční dotaci MPSV na příměstský tábor, Jsme ZŠ se zřizovatelem obcí. Dotace je na 3 roky, zúčtovávat budeme na konci roku 2019. Celková dotace je 400 000,- Kč.
  V červnu 2017 jsme dostali zálohu 256000,- Kč, účtováno 241/472, do prosince 2017 vyčerpáno 108000,- Kč, účtováno 388/672.
  Prosím o zodpovězení:
  1) Zda je účtováno dobře, váhala jsem nad účtem 472 nebo 374.
  2) Zda někam přeúčtovávat na konci roku?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP - permanentky, jednotné oblečení

  18. 01. 2018

  Dobrý den, MŠ zřízená ÚSC chce z FKSP přispívat zaměstnancům na pracovní oděvy a obuv (nad povinné vybavení). Bude poskytnutý příspěvek z fondu na tyto pracovní oděvy u zaměstnance zdanitelným příjmem? Nebylo by lepší poskytovat jednotné pracovní oblečení? Ředitelka chce dále přispívat z FKSP na permanentky do bazénu. V našem městě, ale již provozovatel bazénu permanentky nevydává. Bylo by možné příspěvek 500 Kč použít na dobití městské karty (MŠ by vystavila objednávku a provedla úhradu v hotovosti). Karta je vystavena na jméno zaměstnance a je jeho, slouží k úhradě vstupů do sportovních zařízení, ale také např. k úhradě parkovného (je to vlastně el. peněženka)? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Permanentní vstupenky

  18. 01. 2018

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená obcí. Spravujeme městská sportoviště – plavecký stadion, sportovní hala, zimní stadion. Od roku 2010 máme zřizovatelem schválenou možnost vést účetnictví ve zjednodušeném rozsahu, za podmínky
  1. Bude vedena analytická evidence k syntetickým účtům
  2. Bude vedena podrozvahová evidence
  3. Bude veden účetní deník i hlavní kniha
  Během celého roku vystavujeme na plovárně permanentky, které platí pro vstup do bazénu na neomeznou dobu, třeba několika let, dokud se nevyčerpá počet vstupů zaplacených touto permanentkou. Je nutné nějak časově rozlišovat výnosy v účetnictví? Zatím to neděláme, protože nemůžeme určit, kdy bude vstup z této permanentky realizován. Množství prodaných permanentek se každý rok přibližně opakuje
  Je možné využít toho, že vedeme účetnictví ve zjednodušeném rozsahu a ve směrnici si určit, že tyto tržby nebudou časově rozslišovány?
  Děkujeme
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravy svěřeného majetku - daňová uznatelnost

  18. 01. 2018

  Dobrý den, jsme PO, která nevyužívá možnost daňově odepisovat majetek. Nicméně v rámci doplňkové činnosti na základě kalkulací generujeme poměrnou část nákladů oprav majetku na doplňkovou činnost. Jsou tyto náklady daňově uznatelné v doplňkové činnosti, i když vylučujeme daňové odpisy? Účetní odpisy v doplňkové činnosti vylučujeme jako daňově neúčinné. V hlavní činnosti daníme ziskové činnosti, v těchto činnostech jsou zahrnuty pouze přímé náklady (většinou pouze materiál) spojené s konkrétní ziskovou činností hlavní činnosti, tj. opravy majetku i odpisy jsou zde daňově neúčinné.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• krytí fondů finančními prostředky

  16. 01. 2018

  Prosím o odpověď na následující otázku:
  Musí být rezervní fond a fond odměn krytý finančními prostředky? Pokud ano, kde přesně to "říká" zákon?
  A co se stane, pokud nejsou tyto dva fondy aktuálně (ke 31.12.) kryté? Jaké má organizace (základní škola) provést účetní operace?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt

  16. 01. 2018

  Dobrý den pane inženýre,
  mám dotaz ohledně účtování projektu. V lednu 2017 nám byl schválen projekt Interreg s tím, že peníze obdržíme od Regionálního sdružení územní spolupráce Těšínského Slezska po ukončení projektu. Projekt jsme ukončili v červnu 2017. Zatím mám v účetnictví naúčtováno: podrozvaha 915/999 ve výši smlouvy 500 tis., konečné čerpání bylo pouze 200 tis. 501/321 a k tomu zároveň účtuji 388/672. K 31.12. jsme však žádné peníze ani závěrečné vyúčtování neobdrželi. Finanční prostředky si můžeme po dohodě se zřizovatelem zapůjčit z rezervního fondu (zřizovatel nám v dopise napsal : do doby přiznání dotace na Váš účet se sníží objem finan. prostř. na běžném účtu k RF a část by byla kryta pohledávkou vůči poskytovateli dotace). Nevím jak to mám chápat. Myslela jsem, že naúčtuji 262/241 b.ú. RF a 241 b.ú. provoz/262, upravím na podrozvaze částku na skutečnost tzn. na 200 tis. 915/999 , a tím budu mít krytý RF podmíněnou pohledávkou. Nebo musím použít nějaké jiné účtování s rozvahovými účty, ale s kterými? Např. naúčtovat pohledávku na rozvahový účet, ale na jaký a oproti čemu? V tomto případě bych ale nemohla mít současně podmíněnou pohledávku v podrozvaze. Děkuji za radu.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky

  16. 01. 2018

  Dobrý den pane inženýre,
  v minulých letech jsem vytvořila opravné položky k pohledávkám a k 31.12.2016 vyřadila zápisem 557/311. Pohledávky ovšem nebyly promlčeny, v rozvaze měly zůstat /dle pokynů kraje/. V letošním roce jsem chybu napravila zápisem 311/557 a 556/194. V prosince byly pohledávky uhrazeny, provedu zápis 261/643 a pohledávky opět vyřadím 194/556 a 557/311?
  Děkuji
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• neinvestiční příspěvek z rozpočtu zřizovatele FRR

  12. 01. 2018

  Dobrý den,
  obdrželi jsme neinvestiční příspěvek z rozpočtu zřizovatele FRR na opravu osvětlení. Mohla bych se zeptat, jak správně účtovat a zda vytvářet fond investic?
  Děkuji
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• použití účtu 408

  10. 01. 2018

  Dobrý den, vodné a stočné je nám účtováno vždy od července do července daného roku. V roce 2016 jsem neudělala dohadnou fakturu na vodu ( 7/2016 -12/2016 je 18 000,- Kč.) Aktiva netto nám dělají 2 000 000,- Kč, takže 0,3% je 6000,- Kč, významná chyba. V 7/2017 jsem zaúčtovala přijatou fakturu na vodné 7/206- 6/2017 502/321, v září jsem si uvědomila chybu s neudělaným dohadem a zaúčtovala jsem 408/502.
  Prosím o zodpovězení:
  1. V hlavní knize je správně na straně DAL - 18000?
  2. Jak okomentovat v příloze závěrky?
  3. Jak lze toto opravit jinak?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• provozní dotace

  09. 01. 2018

  Příspěvková organizace obdržela v roce 2017 zálohu na provozní dotaci (prostředky EU) na období delší než jeden rok, další část obdrží v roce 2018. Účtovala o přijetí zálohy v částce 257.731,20 Kč zápisem 241/472. Dále účtovala podle částky nákladů ve výši 272.732,00 Kč zápisem 388/672. Rozdíl je 14.999,80 Kč, tedy více, než je záloha. Je takto účtování k 31.12.2017 konečné? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Krádež v příspěvkové organizaci

  09. 01. 2018

  V listopadu nám vykradli MŠ a ZŠ. Vše vyšetřovala policie, pachatel byl po nějakém čase dopaden. Na budovách byly způsobeny škody ( rozbitá okna, dveře,...) které jsme na naše náklady opravily - zaplaceno v roce 2017, celková hodnota oprav 18000,- Kč. Některé opravy nás čekají ještě v roce 2018, proto jsme ještě neuplatňovaly pojistku u pojišťovny, až budou všechny náklady pohromadě. Spoluúčast máme ve výši 5000,- Kč a bude odečtena z celkově předložených nákladů pojišťovně v letošním roce 2018.
  1) Předpokládám, že na konec roku 2017 mám udělat dohad 388/649 za pojišťovnou. Udělám ho ve výši vynaložených nákladů za rok 2017 - tj. 18000,- Kč. Případná spoluúčast by se "vztahovala" k nákladům na opravy letošního roku. Bylo by to tak možné? Připomínám, že pojistka ještě uplatněna u pojišťovny nebyla - až letos.
  2) Při krádeži se ztratila v organizacích hotovost z pokladen. Na to se pojistka nevztahuje. Zastupitelstvo chce, aby jim tato škoda byla nahrazena. Jak to nejlépe udělat? Rozpočet s provozním příspěvkem na rok 2018 již máme schválený. Formou finančního daru ??
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.