Dotazy

• Účtování členského příspěvku

  21. 06. 2017

  Dobrý den,
  
  jsme PO (ZŠ, ZUŠ a MŠ), jejíž zřizovatelem je obec.
  
  Chtěla jsem se Vás zeptat na účtování členských příspěvků v nějaké asociaci nebo organizaci.
  Např. platíme 500Kč roční členský příspěvek v Asociaci výchovných poradců.
  Jsou to drobnosti.
  Můžu to hradit z účtu 518 nebo musím používat účet 549?
  
  Děkuji předem za odpověď.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek ve výpůjčce

  21. 06. 2017

  Vážený pane Nejezchlebe,
  prosím o odpověď týkající se majetku ve výpůjčce.
  Všem našim organizacím jsme dali majetek do výpůjčky (budovy, …). Na jednom školení lektorka prohlásila, že je to protizákonné. Myslím, že neměla pravdu a že je to jedna z legálních možností. Podle Z 250/2000 Sb., zřizovatel vymezí majetek, který se příspěvkové organizaci předává k hospodaření ve zřizovací listině. My jsme ho dali do výpůjčky.
  Nyní řešíme problém, kde by měla příspěvková organizace tento majetek vést. V minulosti o něm PO účtovala na účtu 903, který se změnil na 909. U tohoto účtu bylo uvedeno, že by měl být použit u ÚSC, a to u majetku svěřeného PO. Protože jsme nevěděli kam zaúčtovat, tak jsme volili nejdříve účet 951, ten byl tenkrát zrušen. Potom jsme zvolili účet 992, i když obsahem neodpovídá majetku ve výpůjčce.
  V současné době se změnila náplň účtu 909, a proto uvažujeme o přeúčtování majetku ve výpůjčce u PO z účtu 992 na na tento účet.
  Prosím o váš názor na majetek ve výpůjčce, zda tuto formu můžeme i nadále používat, a jeho účtování u PO.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Školní mléko - účtování

  20. 06. 2017

  Dobrý den, prosím Vás o zhodnocení účtování školního mléka.
  Jsme PO, plátce DPH. Jako prvotní přijde faktura za mléko, účtuji: 504/321, úhrada faktury: 321/241. Pak vyberu od dětí do pokladny: 261/604 a 343. Je to tak správně? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení majetku

  20. 06. 2017

  Mám na vás tento dotaz: Jak zaúčtovat nově pořízený vysavač, když na přijaté faktuře byla uvedena zvlášť cena vysavače 5.000,-- a zvlášť papírové filtrační sáčky na 455,-- Kč. V minulosti jsme již vysavač pořizovali, ale na faktuře byla uvedena pouze cena za vysavač a i když jsme k němu dostali sadu sáčků, její cena na faktuře nebyla uvedena. Protože vysavač bez filtračních sáčků nemůže fungovat, předpokládám, že jsou sáčky součástí pořizovací ceny vysavače. Stejně tak u kopírky, kdy při jejím pořízení byly tonery již do tiskárny vloženy, takže cena tiskárny byla logicky včetně tonerů. Nyní ale byla na faktuře uvedena zvlášť cena za tiskárnu a za tonery. Budí to tak dojem, že filtrační sáčky (tonery) byly pořízeny navíc, jakoby do rezervy. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• skladová evidence

  16. 06. 2017

  Dobrý den, jsme velká PO (Technické služby), vedeme skladovou evidenci a jelikož jsme nebyli spokojeni se skladovým softwarem, rozhodli jsme se pro koupi nového. Moje představa byla taková, že navedu počáteční stavy jednotlivých položek dle inventurních soupisů k 31.12.2016, příjemky a výdejky roku 2017 již navedu v novém programu (pro kontrolu současně pořizujeme i do programu starého) a k 30.6.2017 uděláme fyzickou inventuru skladů a vše srovnáme s účetnictvím. K mému zděšení jsem zjistila, že inventurní soupisy jsou naprosto chybné, nesedí průměrné ceny proti skladovým kartám (tzn. že i celkové ceny), u některých položek jsou ks, ale cena je 0,--Kč, někde jsou dokonce ks nebo Kč v mínusu. Prostě je v tom šílený zmatek a já nevím čeho se chytit abych to vše napravila a uvedla do pořádku. V loni jsem zde nepracovala, nastoupila jsem od 1.1.2017 a jakým způsobem se vše vedlo a jak se dělaly inventury netuším. Snad jsem to popsala srozumitelně. Za odpověď děkuji. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Škoda, reklamace

  16. 06. 2017

  Dobrý den, jsme střední škola, p.o. zřízená krajem.Jsme plátci DPH.
  Máme prodejnu, kde prodáváme vlastní výpěstky i nakoupené zboží.V loňském roce jsme nakoupili od dodavatele jedle, které letos po zimě promrzly a uschly.Chyba není na straně dodavatele, ani zákazníků, kterým po výsadbě rovněž uschly. ÚJ se rozhodla za letos zakoupené, reklamované zboží (jedle) vrátit zákazníkům peníze.Prosím o radu, jak v tomto případě postupovat. Zbylé suché jedle na prodejně zaúčtuji 547/504
  škody, pro daň, u likvidace zboží splním §24 odst.2 ,písemný protokol prokazující likvidaci,snížím skladové zásoby 132/131
  a vrácením peněz zákazníkovi zatížím opět prodejnu 504/261 ?
  a účtovat o DPH? Moc děkuji za Vaši odpověď!}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• EET

  13. 06. 2017

  Dobrý den pane Nejezchleb
  
  naše organizace řeší případ komisionářského prodeje a abychom nemuseli řešit EET, tak uvažovali, že bychom s dodavatelem uzavřeli smlouvy o zpětném odprodeji neprodaného zboží. Ale já myslím, že bychom byli ve ztrátě co se týče DPH. Protože naši dodavatelé jsou neplátci a my jsme plátci. A dle mého uvažování si u přijatých faktur nemůžeme nic nárokovat, ale když budeme zboží vracet, tak u vystavené faktury musíme DPH odvést.
  Napište mi prosím jestli má úvaha je správná. Nebo jestli existuje jiné řešení.
  
  A dále se chci zeptat jak vyřešit kartu GWC (Golden World Club), kterou máme v účetnictví na podrozvaze v hodnotě 26 000,-Kč. Tuto kartu pořídil v roce 1999 bývalý ředitel a nikdo neví co s tím. Ptali jsme se v bankách a nikdo nic o takové kartě neví. Stále to každý rok inventurujeme. Prosím poraďte co s tím máme dělat, jak se toho zbavit.
  
  Děkuji předem za pomoc a přeji hezký den
  
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pořízení osobního automobilu

  09. 06. 2017

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace(Středisko volného času) a chceme pořídit z organizačních důvodů osobní automobil. Ptám se jestli je možné ho pořídit na leasing a platit vše z rezevního fondu a jak by se účtovalo pořízení a případná měsíční úhrada leasingu.
  
  Děkuji za odpověd
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pominutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady

  08. 06. 2017

  Dobrý den,
  Jsme organizace zřízená ÚSC, Základní škola,.
  Dotaz: organizace použila RF na dočasný nesoulad mezi výnosy a náklady, Po pominutí dočasného nesouladu organizace použité prostředky do RF vrátila. Tuto operaci jsme zaúčtovali na základě školení a publikace Vztahy mezi zřizovatelem a PO ÚSC, kde se uvádí, že Zákon nestanoví, jak dlouho může dočasnost trvat. Záměrem organizace při tomto použití však musí být to, že v okamžiku, kdy pomine časový nesoulad, musí organizace tyto prostředky do fondu vrátit.
  Kontrola zřizovatele nám tuto operaci zamítla a pokud neprokážeme zákonný důvod vrácení pominutí dočasného nesouladu uloží nám porušení rozpočtové kázně. tj. zákon, vyhlášku, vyjádření Ministerstva.
  Vrácení pominutí bylo provedeno i na základě konzultace se zřizovatelem odbor školství. Obracím se na vás s prosbou zda je nějaká opora v zákoně, že prominutí dočasného nesouladu organizace musí, nebo může vrátit a jestliže ano, musí žádat o vrácení nesouladu zřizovatele?
  Kontrola zřizovatele postupuje podle metodiky kraje.
  Prosím velmi zdvořile o Vaši odpověď do 15.6. kdy nám končí lhůta na obhajobu účetní operace u kontrolního orgánu zřizovatele.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyhláška 416/2004 Sb.

  07. 06. 2017

  Jsme PO, řízená ministerstvem. Máme 7 poboček, nepočítaně odloučených stanic a ústředí. Na každé pobočce a na každém odborném úseku ústředí je ekonomka - v roli správce rozpočtu (shromažďuje požadavky, vystavuje objednávky, faktury), ředitel (na ústředí ředitel a náměstci), kteří schvalují (příkazci operace). Všechny faktury se poté soustředí a platí na ústředí, platí je pověřená účetní (před ní ještě zkontroluje správnost účtování i v návaznosti na plán, jiná účetní) Všichni svůj úkon stvrdí podpisem. A teď o co mi jde. Jsem ve funkci hlavní účetní a podle Vyhlášky 416 § 12,14, pokud si ji správně vysvětluji, bych vlastně měla všechny uvedené dokumenty prověřit. (Faktur došlých je cca 9 tisíc ročně, podobně objednávek i smluv- na ty již máme zřízeno samostatné oddělení). Samozřejmě, pokud účetní, která provádí kontrolu a případně ta co platí, shledají nějaké nedostatky, řeším já.
  Neumím si ale v praxi představit, že mi projdou rukama všechny zmíněné dokumenty a tudíž pochybuji, že jsem pochopila Vyhlášku 416 správně. Velmi mě zajímá Váš názor. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zůstatek zápůjčky FKSP + benefit FKSP

  06. 06. 2017

  Přeji pěkný den,
  jsme PO řízená ÚSC, dotazuji se jak zaúčtovat prominutí zůstatku zápůjčky 4000 Kč a zda je třeba dodanit prominutý zůstatek. Je možné pracovníkům poskytnou z FKSP nepeněžní poukázku ve výši 1000 Kč - benefit Edenred specifikace Ticket Sport&Kultura® uhradí vstupenky do kin, multikin, divadel a sportovních zařízení, jako jsou fitness centra, tenisová a squashová hřiště, plavecké bazény. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek

  05. 06. 2017

  Dobrý den, prosím, mám na Vás prosbu.Objednali jsme si závěsná světla do kanceláře, do první kanceláře za 15tis.Kč, do druhé kanceláře za 30tis.Kč. Jsou to světla bez změny technických parametrů. Budovu máme ve výpůjčce od zřizovatele.
  U té jedné kanceláře nebude světlo do čtverce(jako původní), ale do kříže, z důvodů lepšího
  dopadu světla na kancelářský stůl.
  Podle paní školitelky, když se nejedná o změnu technických parametrů, dát na opravu a údržbu.
  Já osobně bych dala na 558 a dále na 028. Děkuji velice za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• fksp

  05. 06. 2017

  dobrý den,
  pořádali jsme zájezd na kulturní akci,které se zúčastnili žáci naší školy ,jejich rodiče a ale cizí osoby.
  Faktury za ubytování ,vstupné a stravné za všechny zúčastněné jsme uhradili z fksp 412/321 ,321/243
  Příspěvek žáků ,rodičů ale i cizích osob na tuto akci mohu také vložit do FKSP?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• hospodaření ZŠ a MŠ

  05. 06. 2017

  Dobrý den, jsme ZŠ a MŠ (pouze jedna organizace), doposud účtujeme hospodaření celého subjektu dohromady pouze odděleně sledujeme hospodářskou činnost. Nyní při vyplňování jakési tabulky pro MAS, kde mělo být uvedeno hospodaření (ještě navíc to chtěli za školní rok a ne za kalendářní) nám bylo sděleno, že "dle paragrafů musít eúčtovat každou součást právnického subjektu zvlášť". Je tedy v pořádku, účtovat vše dohromady za celý subjekt? (pro své potřeby samozřejmě používáme analytické členění účtů, ale hospodářský výsledek za Zš a Mš tedy stanovit neumím, navíc máme i školní jídelnu, tak nevím jak bych zahrnovala ještě tu.) Děkuji za odpověĎ}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nalezený majetek

  02. 06. 2017

  Dobrý den, jsme PO zřízená ministerstvem. Máme zavést do evidence DHM stavby (nepodléhající zápisu do katastru nemovitostí). V tomto případě např. rourový limnigraf. Na těchto zařízeních provádíme měření, mají svoje databankové číslo. Stavby jsou cca z roku 2000, faktury jsou nedohledatelné, našla se např. smlouva o dílo, přehled nákladů, případně nic. Pracovník provádějící měření na těchto zařízeních prohlašuje, že jsou naším majetkem.
  Jak postupovat? Předpokládám, že pověřený pracovní stanoví RPC, zápis o uvedení do provozu, zavedeme majetek do evidence a bude se odepisovat. Je to možné v průběhu roku nebo až jako přebytek v inventuře? (účtování: 021/401)
  Dále provádí členové ÚIK kontroly na pracovištích a také byly zjištěny DDHM bez inv. čísel a nelze dohledat faktury. Můžeme zavést o evidence v průběhu roku a účtovat 028/088, nebo máme postupovat a účtovat jinak? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.