Dotazy

• ztráta z rezervního fondu

  04. 05. 2017

  Dobrý den, obracím se na Vás o pomoc. Náš výsledek hospodaření za rok 2016 byl cca -10 tis.Zřizovatel schválil, aby se tato ztráta pokryla z rezervního fondu.Prosím o kontrolu zaúčtování MD 413/ D 431. A zároveň Vás prosím o radu jak zaúčtovat v tomto případě čerpání rezervního fondu ( k úhradě ztráty za předchozí léta)???
  Předem Vám moc děkuji za rychlou odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tvorba investičního fondu z odpisů

  27. 04. 2017

  Jsme PO zřízena ÚSC. Od r. 2016 tvoříme IF pouze z odpisů, které jsou kryty finančními prostředky.
  Tvorbu fondu provádíme v okamžiku přijetí finančních prostředků na odpisy od zřizovatele. Zřizovatel nám poskytuje finanční prostředky pouze na odpisy v hlavní činnosti.
  Problém ovšem vzniká, když odpisy tvoříme z doplňkové činnosti. Pokyn zřizovatele je takový, že máme tvořit IF v okamžiku přijetí peněz. V praxi to znamená, že IF máme tvořit v okamžiku zaplacení např. vystavených faktur (dle kalkulovaných nákladů) nebo při přijetí peněz na vzdělávací kurzy.
  Dosud jsme tvorbu IF ve výši kalkulovaných odpisů prováděli současně s přeúčtováním nákladů z hlavní do doplňkové činnosti (většinou čtvrtletně). Součástí přeúčtování byl i převod peněžních prostředků z účtu doplňkové činnosti na účet provozní a na účet investičního fondu ve výši kalkulovaných odpisů. V tomto okamžiku jsme proúčtovali i tvorbu investičního fondu. Dle současné metodiky zřizovatele bychom IF měli tvořit při zaplacení každé faktury odběratelem. Tento postup je proveditelný, i když komplikovanější.
  Nevíme ale, jak máme postupovat při přijímání peněz na pořádané kurzy. Dosud jsme převody nákladů včetně odpisů a tvorby IF účtovali vždy na konci kalendářního roku a při ukončení kurzů. Většinu kurzů pořádáme na školní rok, takže přijaté kurzovné ještě časově rozlišujeme. Když kurz pořádáme, neznáme předem počet účastníků, od kterého se odvíjí i počet odučených hodin (dělení na skupiny). Jakým způsobem máme při přijetí peněz tvořit IF? Třeba zálohově a na konci roku nebo při ukončení kurzu upravit dle skutečnosti? Lze vůbec takto tvořit IF?
  Zřizovatel se odkazuje na Zákon č. 250/2000 Sb. a výklad MF ČR, kde je údajně uvedeno, že okamžikem tvorby IF je vždy okamžik přijetí peněz. V zákonu č.250/2000 Sb. jsme takový výklad nenašli a stanovisko MF nemáme.
  Prosíme Vás o Váš názor na tuto problematiku.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  26. 04. 2017

  Dobrý den, v hospodářské činnosti se kupuje zaměstnancům pitná voda (není jiná možnost stravování ani zakoupení občerstvení). Je možno účtovat na účet 501 a uplatňovat DPH na vstupu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• věcné ceny

  26. 04. 2017

  Dobrý den. Jak, prosím, nahlížet a následně účtovat:
  Zřizovatel poskytuje příspěvek na sportovní akce. Z tohoto příspěvku se uhradí, mimo jiné, ceny pro vítěze. Ceny jsou většinou kancelářské potřeby. Účtuji správně na 501 jako spotřební materiál? Dále budeme mít "Ekologickou olympiádu" a jako ceny prý budou nějaké poukázky (zřejmě na odběr zboží, služeb?). Faktura bude na 501, nebo na 263? Nebo jsou ceny dokonce věcné dary?
  děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kontrolní výbor ZM

  25. 04. 2017

  Přeji hezký den,
  žádáme o sdělení, zda je v pravomoci kontrolního výboru zastupitelstva města kontrolovat čerpání z evropských a národních zdrojů v základních školách a v předškolních zařízeních.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Darovaná projektová dokumentace

  24. 04. 2017

  Dobrý den,
  jsme PO, zřizovatel kraj, vybraná účetní jednotka.
  Tatínek projektant vypracuje pro naši školu zdarma projektovou dokumentaci na rekonstrukci školní jídelny. Hodnota cca 350 000,- Kč. Na tuto projektovou dokumentaci bude vyhotovena darovací smlouva. Můžete mi, prosím, poradit účtování. Bude se asi jednat o investiční transfer.
  Děkuji za Vaši ochotu a přeji hezký den
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvek

  24. 04. 2017

  Dobrý den, naše MŠ uzavřela smlouvu se SCHOLA EMPIRICA z.s. v rámci projektu „Dobrý začátek: inkluzivní metody práce s dětmi a rodiči“ s reg.č. CZ.02.3.61/0.0/0.0/15_007/0000193, v rámci
  Operačního programu Výzkum,Vývoj a Vzdělávání, Rozhodnutí o poskytnutí dotace č.15_007/0000193-01. Na dobu 1.12.2016-31.8.2019.
  SCh.E. se zavazuje uhradit MŠ cenu stravování 3 dnů v týdnu vybraným dětem, částka bude proplácena zpětně za každý měsíc do 30 dnů, případně poskytnuta záloha .
  Je možné toto účtování bez poskytnutí zálohy: 346/672 po skončení měsíce , nebo 388/672 a po úhradě 346/388
  Běžně účtuji stravné 311/602. V součtu za rok bude částka na těchto účtech tedy nižší o částku hrazenou z projektu. Děkuji za odpověď.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daň a schválení účetní závěrky

  19. 04. 2017

  Příspěvková organizace vykázala v roce 2016 v hlavní činnosti ztrátu a ve vedlejší činnosti zisk, účetním výsledkem byl za rok 2016 mírný zisk. Ten už kladně hodnotil finanční výbor. Takto byla účetní závěrka postoupena krajskému úřadu. V březnu 2017 zpracoval daňový poradce Přiznání k dani právnických osob za rok 2016 a výsledkem byla částka daně, která asi desetinásobně převyšuje vykázaný celkový zlepšený hospodářský výsledek. V roce 2016 nebylo o zdanění vůbec účtováno (ani dohadná položka, ani rezerva). Pokud by tomu tak bylo, byla by výsledkem účetní ztráta. Jak účtovat a jak postupovat při předložení této závěrky ke schválení?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sportovní oddíl

  12. 04. 2017

  zDobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC - Středisko volného času, účtujeme v plném rozsahu, nejsme plátci DPH, naší hlavní činností je mimoškolní vzdělávání.
  Pod naším SVČ byl zřízen závodní sportovní oddíl atletiky, který je registrován pod Českým atletickým svazem, z jejíhož členství vyplývají poplatky - za registraci, členské poplatky sportovců, za přestup atd. ČAS mi sdělil, že na tyto poplatky, které vyplývají ze stanov, nevystavují doklad/fakturu, že jim žádný právní předpis neukládá tuto povinnost a že si všechny skutečnosti (číslo účtu, výše a druh poplatků, údaje o bankovním účtu aj.) můžeme ověřit a porovnat se skutečností sami.
  Stačí mi tedy k zaúčtování a prokázání nákladů vystavit si svůj vnitřní účetní doklad - předpis k těmto platbám a přiložit si k tomu např. stanovy ČSA, přihlášku k registraci nebo seznam registrovaných sportovců, za které se bude členský poplatek platit?
  A jak je to z daňového hlediska - budou tyto výdaje daňově uznatelné? Byť budu tento oddíl účtovat samostatně, stejně bude součástí celkové hlavní činnosti SVČ. Oddíl bude fungovat jako normální kroužek, budeme vybírat od účastníků/členů školné a z toho uhradíme poplatky ČAS.
  A ještě jeden dotaz - myslím, že tyto sportovní oddíly dostávají dotace na činnost a i když to asi nebude velká částka, nevím na jaký účet ji zařadit, také na 672? A kdo musí být uveden jako příjemce - stačí, když tam bude atletický oddíl SVČ nebo musí být ve všech účetních dokumentech oficiální název našeho SVČ.
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Platba na plat.kartu,FKSP,PHM za soukr.jízdy,ústředna

  12. 04. 2017

  dobrý den,
  prosím o zodpovězení celkem 4 dotazů,jsou jednodušší,tak nevím,jestli to lze považovat jako 1 větší dotaz,tak prosím o zvážení.Jsme příspěvková organizace.
  1)Pořídili jsme si platební kartu,kterou používá pan ředitel a platí s ní PHM .Je možné přiložit daňový doklad k bankovnímu výpisu a zaúčtovat 5 tř/ běžný účet?
  2) Zaplatila jsem panu řediteli a jeho přítelkyni pobyt za ubytování a fakultativní služby( kurz jógy) z FKSP a dosud nic nepřispěl.Lze takto čerpat příspěvek z FKSP a nic zaměstnavateli nezaplatit?
  3)Pořídili jsme si ústřednu ,na faktuře je text dodávka a montáž poplachové signalizace,jedná se vlastně o výměnu ,mohu účtovat do majetku a nebo do oprav?
  4)pan ředitel používá služ. auto pro soukr. účely.Ve výplatě má 1 % z PC auta ke zdanění, každý měsíc dodává soukr.km dle knihy jízd a vypočtenou spotřebu PHM na souk.jízdy mu srážím z výplaty, ale nevím,jak to mám zaúčtovat 5tř/331?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond investic

  10. 04. 2017

  Dobrý den, v srpnu 2016 jsme provedli za cca 8 tis. Kč v učebnách školy nové elektroinstalace pro dataprojektory a zaúčtovali TZ na 042 + zvýšili cenu budovy a od září 2016 odepisujeme ze zvýšené ceny. Při platbě jsem zapomněla čerpat Fond investic, část faktury byla neinvestiční (dodávka dataprojektorů). S jakým datem mám provést doúčtování čerpání FI MD 416 a DAL 401 a co to pro organizaci znamená, může být finančně potrestána? Děkuji Vám za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• INVESTIČNÍ ÚČELOVÁ DOTACE

  07. 04. 2017

  Jsme PO, zřizovatel kraj, vybraná účetní jednotka. Obdržíme účelovou investiční dotaci od Statutárního města Ostrava. Můžete mi, prosím, poradit jak zaúčtovat tuto dotaci.
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování o prodeji majetku

  05. 04. 2017

  Dobrý den, v rámci dohody mezi zřizovatelem a firmou zvyšující zaměstnanost v našem městě bylo dohodnuto, že naše PO bude poskytovat služby strojem, který tato firma poskytne. Opravy tohoto stroje jsme hradili a šly u nás na účet 5. Po odepsání nám tento stroj firma prodala za 1Kč a máme ho vedený v podrozvaze na 909. Zřizovatel nám schválil, že tento stroj můžeme prodat za cenu dle znaleckého posudku ve výši 138tis. Kč. Mohu tedy tuto cenu použít (resp.138 001) a jak stroj zaúčtovat do majetku PO? Nemusíme ho začít odepisovat, když zatím hledáme zájemce? Na které účty budeme účtovat při prodeji tohoto neodepsaného stroje? Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• fond investic

  05. 04. 2017

  Dobrý den, prosím o radu, jakým způsobem (na kterém řádku) vykázat v příloze účetní závěrky "zkorigování tvorby fondu investic " za roky 2013-2015, kdy byl fond investic tvořen v plné výši odpisů a tím došlo k jeho nekrytí.Od roku 2016 už fond investic tvoříme jen z rozdílu mezi odpisy a 403 zúčtovanou do výnosů na účet 672. Buď budu mít mínusovou částku na ř. F.II.1 (tvorba z odpisů), nebo budu mít v počátečním stavu 0 Kč (když k 31.12.2016 tam byla jiná částka). Nebo je ještě jiná možnost, kam "snížení" fondu vykázat? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení na 021

  04. 04. 2017

  Vážený pane inženýre,
  jsme PO zřízená obcí. V r. 2016 jsme začali první I. etapu rekonstrukce oken na jedné z našich budov. Tato výměna bude pokračovat až do r. 2019, celkem IV. etapy. V loňském roce jsem účtovala na účet 042 a při rozborech hospodaření jsem dostala dotaz, zda by tato etapa šla zařadit do užívání na účet 021 a začít odepisovat. Můžu postupně zařadit do užívání část rekonstrukce na jedné budově, i když jako celek není rekonstrukce dodělaná??
  Děkuji za odpověď a přeji krásný den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.