Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
Dotazy
-
Vrácení příspěvku úřadu práce02. 02. 2017
Prosím o pomoc při zaúčtování vrácení příspěvku od úřadu práce. Za prosinec 2015 (14.1.2016) jsem poslala vyúčtování za zaměstnance na VPP částečně hrazených z ÚP o jeden den dříve než jsem uhradila mzdy. Kontrola ÚP toto porušení smlouvy zjistila a museli jsme příspěvek za tento měsíc vrátit. Nevím jak zaúčtovat. Budeme hradit z provozní dotace, ale účet penále a sankce to dle nás i zřizovatele asi nejsou. Z pohledu úřadu práce to porušení rozpočtové kázně také není (protože jsme to vrátili včas).}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
odpisy PO se širokým základem daně02. 02. 2017
PO se širokým základem daně (poskytovatel zdravotních služeb - dětské ozdravovny a léčebny) má majetek předaný do hospodaření, tj. svěřený. Je to velká organizace, odpisy činí cca 11 mil. Kč, na ty dostává příspěvek od zřizovatele a zároveň nařízený odvod. V minulosti se odpisy vylučovaly jako součást nákladů hlavní činnosti. Nyní pokud je organizace vyloučí jako nedaňové, vznikne jí daňový základ 11 mil.? To je nesmysl... Nelze zároveň vyloučit i příspěvek na odpisy, když organizace odpisy odvádí? }
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
poskytovatel zdravotních a sociálních služeb02. 02. 2017
Pokud organizace poskytuje zdravotní i sociální služby, jak se pozná, jestli je poskytovatel zdravotních služeb se širokým základem daně nebo není?
(příspěvková organizace má sociální služby, dětský domov, ale i léčebnu zrakových vad a rehabilitační ústav)}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Oprava hřitě02. 02. 2017
Jsme PO zřízená městem, nejsme plátci DPH, účtování ve zjednodušeném rozsahu.
Pro letošní rok máme schválený investiční příspěvek zřizovatele cca 550 tis.na opravu venkovního dětského hřiště, které využívá mateřská škola.
Původní hřiště má herní prvky, které nevedeme v inventáři.
Svěřený je nám pozemek, na kterém se hřiště nachází.
Na mapách katastrálního úřadu je pozemek veden jako zahrada, nejsou zde evidovány žádné stavby.
Nyní dojde k likvidaci starých herních prvků a budou zde vybudovány nové herní prvky, které budou patkami připevněné k pozemku. Renovace hřiště bude kompletní včetně zpevnění pozemní plochy (dráha na odrážedla, chodník), nové oplocení s brankou.
Jakým způsobem se dívat na tuto změnu? Technické zhodnocení , oprava? Pozemek nemohu přece technicky zhodnotit. Jednalo by se o samostatné stavby? Jak budu nové herní prvky evidovat? Jak se řeší nové samostatné stavby (je nějaká návaznost na katastrální úřad??Stavební povolení?? Nemám vůbec přehled.)
Rozhodně jako PO chceme investici, abychom mohli odepisovat majetek do fondu investic.
Prosím o komplexní radu včetně postupu účtování.
Děkuji.
}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
neproúčtovaná a neuplatněná DPH u záloh za energie01. 02. 2017
Při pracích na účetní závěrce jsem zjistila, že účet 314 xxxx vykazuje nesprávný zůstatek. Na tomto účtu účtuji uplatňovaný nárok DPH ze záloh na energie na základě platebního kalendáře-rozpisu záloh, po uhrazení zálohy 343 MD/314 D. Následně po obdržení vyúčtování je částka DPH z uhrazených záloh z tohoto účtu odúčtována 314 MD oproti 321. Chyba vznikla v roce 2015, tím, že předpis DPH nebyl proveden (343/314) a DPH u záloh nebyla nárokována, až po obdržení vyúčtování bylo provedeno následné odúčtování. Jak mám provést zaúčtování abych účet 314 xxxx srovnala? Pokud udělám dodatečně proúčtování DPH můžu dodatečně i nárokovat DPH? A kdy - uplatnit nárok v období, kdy o něm zaúčtuji, nebo se musí podat dodatečné přiznání za 3/2015, kdy k chybě došlo? Kdyby se nárok uplatnil až teď, tak jak by to bylo v souladu s KH? A navíc nárok je krácený v rámci koeficientu.
}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Účelový dar na investici-od jiných subjektů (nadace,p.o.f.o)30. 01. 2017
Dobrý den
v ČSÚ 704 bod 7.3. písm c) došlo ke změně textu ohledně peněžních darů přijatých od jiných subjektů do fondu investic a tedy postupovat také dle ČSU 703.
Je nutné dar účelově určený dle darovací smlouvy na pořízení dlouhodobého hmotného či nehmotného majetku a přijatý např od subjektů které nejsou vybranou účetní jednotkou (nadace, fyzické osoby, právnické osoby podnikající) účtovat jako o transféru na 403 a následně jej rozpouštět s odpisy?
1) předpis dle sml. 344/403
2) úhrada 241/344 + 401/416
3) realizace 042/321 + 321/241 + 416/401
4) zařazení 02x/042 + 551/08x +401/416+403/672
Děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Nekrytý fond investic ke dni sestavení závěrky30. 01. 2017
Dobrý den
se změnou ČSÚ 703, bod 7.3. písm a) došlo k úpravě tvorby fondu investic z odpisů. Nově lze tvořit jen z peněžních prostředků ve výši odpisů schváleného odpisového plánu.
Nyní zřizovatel navrhuje tvořit fond z odpisů jen ve výši rozdílu mezi odpisem a časově rozlišeným transférem.
1) odpis 551/08x = 800
2) příspěvek zřizovatele na odpisy 348/672 =150
3) časové rozlišení transféru 403/672 = 200
4) tvorba fondu (odpis - transfér) 401/416 = 600
5) nekrytí fondu (tvorba fondu - příspěvek zřizovatele) 416/649 = (600 - 150) = 450
Bod 5) by neměl být finálním zaúčtování nekrytí fondu, mělo by se dále ověřovat ke dni sestavení účetní závěrky krytí fondu investic finančními prostředky v souladu s § 66 odst. 8 vyhlášky č. 410/2009, tedy zjistit objem peněžních prostředků a vybraných položek rozvahy k rozvahovému dni. Je možné tedy stále postupovat dle metodiky vydané Jihomoravských krajem č.7/2014 upravené nově o č.2/2016 ?
Děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
smluvní podpora - SFŽP /dotace/30. 01. 2017
Dobrý den,
prosím o radu - naše organizace /základní škola/ je zapojena v projektu, který bude financován v letech 2016 - 2018. V roce 2016 jsme obdrželi částku 170.000,-- Kč, náklady byly proplaceny ve výši 187.000,-- . 10% z nákladů totiž SFŽP proplatí až po ukončení projektu, tj. až v roce 2018.
Jak zaúčtovat těchto 10%, tj. 17.000,-- Kč.
}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
šablony pro MŠ a ZŠ30. 01. 2017
Dobrý den, dne 14.12.2016 nám byla schválena žádost pro financování z výzvy OPVVV Podpora škol formou projektu zjednodušeného vykazování, datum zahájení projektu byl uveden 1.11.2016, ukončení projektu 31.10.2018, celkové způsobilé výdaje 525.461,- Kč. Plánovanou zálohu jsme zatím neobdrželi, avšak již v listopadu a prosinci jsme vykazovali mzdové náklady spojené s projektem ve výši 22.550,- Kč. Jakým způsobem zaúčtovat v r.2016? Stačí ve výši nákladu proúčtovat 388/672? Někde jsem četla i o zapojení rezervního fondu, z důvodu, že nemáme zatím finanční prostředky, ale to bych pak měla již ve výnosech 2x, to se mi nezdá? A co podrozvaha, je tam potřeba v r.2016 také účtovat?}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Špatně odvedená částka na sociální pojištění27. 01. 2017
Dobrý den,
při kontrole účtů jsem zjistila, že jsem za měsíc listopad špatně odvedla výši sociálního pojištění (o 180 Kč méně). Srovnáno to bude bohužel až teď v lednu (odvody za 12/2016). Mám to nějak zdůvodnit v Příloze, případně, kterého oddílu se to týká? Nebo stačí pouze zdůvodnit k inventuře?
Děkuji za odpověď
}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
DPH u spolku rodičů při ZŠ27. 01. 2017
Spolek rodičů při ZŠ organizuje za úplatu kroužky pro děti - sportovní, jazykové, pohybové. Ve stanovách má mimo jiné uvedeno : ..." zajišťuje nebo pomáhá zajistit zájmové kroužky, výlety a výuku podle potřeb a požadavků školy, zajišťuje nebo pomáhá zajistit jakékoliv činnosti podle potřeb požadavků školy ...."
Dotaz zní: spadá touto definicí činnost Spolku pod § 57 odst. 1 písm. g zákona o DPH a nepodléhá tak při překročení obratu ve výši 1mil.Kč povinnosti registrovat se k DPH ? Mohou případnou registraci k této dani ovlivnit některé jiné příjmy - např.
příjmy za sběr papíru, členské příspěvky rodičů apod.
Děkuji za informaci
}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Nekrytí fondů26. 01. 2017
Dobrý den, převzali jsme účetnictví příspěvkové organizace, které bylo v předchozích letech špatně účtováno. největší problém fondy, paní vůbec nepochopila, jak správně účtovat, ani se o to nesnažila. samozřejmě vlivem toho, jsou stavy na fondu rezervním, investičním úplně špatně a nekryté. jakým způsobem to můžeme narovnat? podle nás nejlépe proti výnosům a nákladům nebo? jedna z chyb např. taková, že drobný majetek byl účtován pouze na účet 028 a vůbec ne nákladově, takže pak hospodářský výsledek převedený do fondu byl v nesprávné výši. děkuji moc za odpověď}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dárkové poukazy na kulturní představení26. 01. 2017
Dobrý den,
obracím se s dotazem:
Městská kulturní zařízení (divadlo) prodává občanům nebo firmám na fakturu nebo hotově poukazy za určitou hodnotu na odběr vstupenek za kulturní představení. Jsou to papírové kartičky , na kterých je napsané "Universální kredit" a je tam vytištěň kód (kartičky se nechávají vytisknout u externí firmy).
Pokud si ji tedy koupí, má v prodejním v prodejním systému nabito na hodnotu, za kterou si nakoupil. Občan pak přijde s kartičkou a
vybere si za nabitou hodnotu vstupenky na kulturní představení, pokud hodnota je vyšší doplatí rozdíl. V prodejním systému se pak tato položka objeví jako doplatek kreditu.
Nejsem si jista, zda účtování v organizaci popsané transakce probíhá cele v souladu s prodejním systém na prodej vstupenek.
Účtuje se pomocí účtu 384 - Výnosy příštích období.
1.a ) Prodej dárkového poukazu na fakturu: 311/384
1.b) Prodej dárkového poukazu hotově: 261/384
-----------------------------------------------------------------------------------
Na koci měsíce na základě dokladu z prodejního systému na prodej vstupenek se účtuje výnosově za uskutečněná představení v
jednotlivých měsích :
384/ 602 ( i za představení odebraná formou nabitých poukazů).
V prodejním systému se objevuje ve zvláštní kolonce pouze čerpání
kreditu. Ovšem tam může být i čerpání z minulých let.
V účetnictví již není oddělené sledování za kolik bylo vyčerpáno formou poukazu, počátečního stavu k 1.1. se nemohu dopátrat.
Je to vše nabaleno na účtu 384. Z účetnictví poznám komu
se během roku prodalo, čerpání a doplatky jsou nabaleny v celkových tržbách za měsíc, to již v účetnictví nepoznám.
Podle mě by se mělo provádět oddělené účtování prodeje a čerpání na dárkové poukazy. Sledoval se pouze celkový stav na účtu 384.
Zjistila jsem, že stav na účtu 384 v účetnictví není bezprostředně navázán na prodejní systém na prodej vstupenek. Zůstatek na účtu 384 v účetnictví by měl odpovídat stavu v prodejním systému na odběr vstupenek .Suma vybraných peněz k 31.12.2016 na představení, která se uskuteční v následujícím roce( tj., vlastně peníze vybrané dopředu na akce, které se uskuteční v roce následujícím ., by měla být zjistitelná z prodejního systému na prodej vstupenek. A tato suma by měla odpovídat stavu na účtu 384 k 31.12.2016. Tento stav pak přechází do stavu k 1.1.
Prosím o názor na uvedenou problematiku . A zda by nemělo být oddělené účtování dárkových poukazů. Podle mě aspoň oddělené účtování na analytický účet účtu 384. Cenina to zřejmě asi není?
Děkuji. }Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
refundace FKSP24. 01. 2017
Dobrý den,
prosím je stále aktuální Vaše odpověď na refundaci platu a pojistného za volby z 1.6.2014 , že je vhodné účtovat mínus 521 a 524 a neúčtovat o výnosech? Podařilo se mi nedopatřením požádat o refundaci včetně přídělu do FKSP. Jenže ten nikomu nevyplácím, zůstává nám ve fondu. Pokud dám náklady včetně 527 mínus, nesouhlasí mi vazba (platy+náhrada za nemoc)*1,5 % = 527 příděl = 412 příděl, ve fondu je o příděl z refundace víc. Tedy bych měla tuto částku refundující obci vrátit. Zřizovatel mi doporučuje účtovat jako transfer přes 672, pak by tento problém odpadl. Prosím o Vaše stanovisko.
}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Účtování o nevyčerpaných finančních prostředcích z projektu24. 01. 2017
Dobrý den,
v listopadu 2016 nám (základní škola) byl schválen EU projekt (podepsáno rozhodnutí) a v prosinci poskytnuta první splátka ve výši 1,8 mil. Kč. V roce 2016 jsme z projektu financovali náklady ve výši cca 400 tis. Kč. Přijetí dotace jsem účtoval na 241 / 472, proti nákladům jsem vytvořil dohadnou položku proti transferu (388 / 672) ve výši 400 tis. Kč. Zřizovatel nám sdělil, že máme převést rozdíl (1,4 mil. Kč) do rezervního fondu. Můžu Vás poprosit o radu, jak toto zaúčtovat? Budu to převádět z toho 472 na 414 a pak další rok už čerpat 414 / 648 ?
}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.