Dotazy

• Krátkodobé přijaté zálohy

  23. 01. 2017

  Dobrý den, škola - příspěvková organizace vybírá od žáků peníze na zakoupení učebních pomůcek - sešity, čtvrtky, barevné papíry. Pro tento účel využívá účet 324 - krátkodobé přijaté zálohy. Při inventarizaci účtu byl zjištěn zůstatek na účtu. Lze ponechat na tomto účtu při inventarizaci nebo je nutné zůstatek přeúčtovat na účet jiný? Peníze použijeme v roce 2017 na zakoupení dalších pomůcek.
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfer Inkluze ZŠ

  23. 01. 2017

  Dobrý den,
  velice prosím o odpověď. Jsme ZŠ zapojená do projektu Inkluze ZŠ. Jedná se o projekt EU na 3 roky, finanční prostředky dostáváme prostřednictvím zřizovatele. V letošním roce jsme obdrželi zálohu 900 tis. Kč, výše projektu je 3 mil.Kč Prosím o kontrolu účtování:
  Projekt: 1) podrozvaha 955/999 3 mil. Kč
  2) zaslání zálohy 241/472 900 tis.Kč
  3) dohadné položky podle čerpání 388/672 600 tis Kč
  4) převedení nevyčerpané částky do ref. fondu 388/414 300tis. Kč
  
  Ještě prosím odpověď - obdrželi jsme od zřizovatele celý provozní
  příspěvek jednorázově (dosud bylo měsíčně).
  1) Předpis 348/384 2 500 tis. Kč
  2) Bank. výpis 241/348 2 500 tis. Kč
  3) Rozpouštění do nákladů 384/672 300 tis. Kč
  
  Velice děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Publikace

  23. 01. 2017

  Dobrý den, jsme malé divadlo, příspěvková organizace ÚSC, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu, nejsme plátci DHP. Z účelové dotace MK ČR jsme v souladu s jejími podmínkami zajistili tisk publikace k 20.výročí našeho vzniku. Převážná část byla uhrazena z dotace, zbytek z našich zdrojů. Jedná se o 1 000 kusů výtisků. Z toho 100 ks výtisků (v souladu s podmínkami dotace) budeme prodávat, zbytek 900 ks bude sloužit jako povinné výtisky do knihoven, MK ČR a zejména k propagaci (bezplatně). Prodejní cena 1 ks bude 200,- Kč. Prosím, jak správně vést evidenci této publikace, jak zaúčtovat výtisky k prodeji a jejich následný prodej a výtisky k bezplatné propagaci. Děkuji za radu a zdravím}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vysoušeče rukou

  23. 01. 2017

  Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem ohledně zaúčtování nákupu vysoušečů rukou. Zakoupili jsme 4 ks v ceně cca 1100 Kč/ks. Dva kusy byly umístěny namísto stávajících, které již dosloužily. Další dva kusy byly umístěny na místo nové, kde předtím nikdy nebyly.
  Jsme PO zřízená obcí.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování čipů - vstupní systémy

  23. 01. 2017

  Dobrý den pane Nejezchlebe,
  
  zpracováváme externě účetnictví dvěma mateřským školám. Vím, že jste to téma již v otázkách řešil, ale potřeboval bych to ujasnit. Jedná se o čipy pro vstupní systém do budovy.
  
  Účtujeme zatím takto (MŠ - půjčuje rodičům čipy):
  
  Nákup čipů 501/321 100
  půjčení čipů 261/324
  vrácení čipů 324/261
  ztráta nebo zničení 324/649
  
  Měli bycho účtovat na podrozvahu?
  
  podrozvaha 902/999 100 vydané 902100 70
  nevydané 902200 30
  
  nebo případně případně do zásob. Účtujem způsobem "B", čili na účet 112 hodnotu nevydaných čipů v pořizovací ceně = 112/501 30 a na konci roku naúčtovat rozdíl PS a KS (PS=501/112 a KS 112/501)
  
  Ještě se rozhodli, že budou půjčovat za 60,- Kč za ks a přitom nákup byl za 51,- Kč. To znamená, že při ztrátě nebo zničení čipu budou generovat zisk v hlavní činnosti. Je to v pořádku?
  Druhá školka se rozhodla čipy prodávat. Jak by se to, prosím, účtovalo v tomto případě?
  Děkuji moc za odpověď.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daň z příjmů

  21. 01. 2017

  Velká příspěvková organizace se širokým základem daně, neodhadli v roce 2016 vývoj tržeb (převážně od zdravotních pojišťoven) a vypadá to na výsledek cca 5 mil. Kč v hlavní činnosti při příspěvku zřizovatele cca 45 mil. Kč. Část příspěvku vraceli v prosinci, ale nestačilo to, zřizovatel po nich žádnou vratku nebude chtít. Je obhajitelné V DPPO za rok 2016 vyloučit příspěvek zřizovatele a zároveň i náklady k němu se vztahující, které byly o 5 mil. nižší? Jinak by šlo vlastně o zdanění příspěvku... jaký je Váš názor?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• časové rozlišení školného v zuš

  20. 01. 2017

  Dobrý den, základní umělecká škola vybírá pololetně školné ve výši 1200,- Kč - září 2016- únor 2017, účtování předpis 315/602. Školné časově rozlišuje 602/384 na konci kalendářního roku alikvotně poměrnou částkou 800 kč rok 2016 a 400 kč rok 2017. Jak má škola postupovat v případě, že neutratí vypočtenou poměrnou částku a má vykázaný výsledek hospodaření např. 10 tis.. Lze i tuto částku zaúčtovat časově (ponechat jí na náklady leden-únor) a neúčtovat VH do rezervního fondu? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování plynu

  19. 01. 2017

  Dobrý den,
  jsme PO a nejsme plátci DPH. Za zúčtovací období
  6.5.2016-31.12.2016 nám přišlo vyúčtování plynu. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je 12.1.2017, datum vystavení je 12.1.2017. Mohla bych tuto fakturu dát do roku 2016?
  Děkuji
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pronájem pozemku - orné půdy

  19. 01. 2017

  Dobrý den, jsme škola ,přísp. organizace, zřizovatelem je Kraj.úřad.
  Jsme plátci DPH.Uzavřeli jsme smlouvu o zemědělském pachtu (na užívání orné půdy) se zemědělským družstvem, rovněž plátcem DPH.
  Smlouva je uzavřena na dobu od 1.9.2016 do 31.8.2017.Na základě smlouvy je stanoveno pachtovné ve výši 50000,-Kč splatné 31.12.2016.Tato částka je bez DPH a nebudeme vystavovat fakturu.
  Takto je to dohodnuto ve smlouvě.Prosím o radu, jak správně zaúčtovat?
  asi na 377....a časově rozlišit 385? A jak správně postupovat v případě DPH? Děkuji Vám za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční příspěvek od zřizovatele

  18. 01. 2017

  Jsme ZŠ, od zřizovatele jsme obdrželi investiční příspěvek, který jsme v roce 2016 nevyčerpali. Mám zaúčtováno 241/348 a tvorbu inv. fondu 401/416.Mohu nechat zůstatek na účtu 348.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování na podrozvaze

  17. 01. 2017

  Dobré ráno,
  jsme základní škola, příspěvková organizace, naším zřizovatelem je Město. Účtujeme ve zjednodušeném účetnicví.Budovu máme od města ve výpůjčce a zřizovatel si přeje, abychom ji vedli na podrozvaze. Prosím o radu, jak zaúčtovat. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pojistná událost

  16. 01. 2017

  Dobrý den, prosím o radu!
  Jsme PO, v září 2016 jsme měli pojistnou událost. Do dnešního dne jsme neobdrželi žádné pojistné plnění. V listopadu 2016 jsme uhradili fakturu za malování, nový majetek nebo opravu poškozeného budeme provádět až v roce 2017.
  Vím, že pohledávku za pojišťovnou mám zaúčtovat 388/649, jak rozlišit rok 2016 a rok 2017?
  rok 2016 388/649 (malování - 511/321, 321/241)
  rok 2017 388/384
  Děkuji.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na obědy

  16. 01. 2017

  Jsme PO, SŠ, nemáme vlastní jídelnu, a proto se stravujeme v jiné SŠ stejného zřizovatele. Do loňského roku nám nebyla účtována plná cena oběda, pouze část nákladů, kterou si hradí zaměstnanec sám, a příspěvek z FKSP (prostř. na režijní náklady údajně dostávala škola poskytující stravování od zřizovatele do svého rozpočtu). Tento způsob však není v souladu s vyhl. č. 84/2005 Sb., o nákladech na závodní stravování a jejich úhradě v PO zříz. ÚSC, a proto od letošního roku dochází ke změně ve fakturaci. Nyní hledáme zdroj, ze kterého bychom mohli zaměstnancům na obědy přispívat. Školám, které mají vlastní jídelnu se nic nemění (režii hradí z provozu). Nám byla dána možnost úhrady pouze z ONIV. Těchto prostředků však není dostatek. Existuje pro nás možnost hradit tyto náklady též z příspěvku na provoz? Předem moc děkujeme za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pronájem tělocvičny + energie a DPH

  15. 01. 2017

  Dobrý den,
  
  pokud škola pronajímá tělocvičnu např. za 200 Kč/hod. osobě vykonávající sportovní činnost, ale v poplatku je zahrnut nejen čistý nájem (100 Kč), ale i paušální poplatek za energie (100 Kč), považuje se i poplatek za energie (v souvislosti s nájemným) za poskytnutí služby úzce související se sportem a je i tento poplatek za energie osvobozen od DPH dle § 61 odst. d), zák. č. 235/2004 Sb.?
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účet Vnitřní zúčtování

  13. 01. 2017

  Dobrý den,
  
  jsme PO (ZŠ, ZUŠ a MŠ), jejíž zřizovatelem je obec.
  
  Ráda bych se s Vámi poradila o tom, jak mám dělat opravy ve stejném roce pořizování?
  Mohu při opravě použít pouze např. účtování:
  MD 314 0030 org. -300Kč
  MD 314 0050 org. 300Kč
  nebo musím použít účet Vnitřní zúčtování 395?
  MD 314 0030 org. / D 395 -300Kč
  MD 314 0050 org. / D 395 300Kč
  
  Předem děkuji za odpověď.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.