Dotazy

• finanční dar na platy a odvody

  05. 02. 2018

  Dobrý den, jsme PO USC a vzhledem k nedostatku fin.prostředků na platy nepedagogických pracovníků máme možnost získat finanční dar na posílení těchto prostředků a to od NF Gaudeamus, který je zřízen naší organizací. A nyní řešíme, jak tyto peníze přijmout a následně vyplácet, aby bylo vše "OK".
  1) Účelový fin.dar na platy do FO - během roku vyplácet nepedagogy běžně z přímých výdajů a na konci roku zapojit FO na překročení limitu ... a současně s tím přijmout neúčelový dar do RF na pokrytí odvodů souvisejících s účelovým darem (ale dle jakého § prostředky použít - na "překlenutí" nebo "k dalšímu rozvoji")
  A nebo
  2) vše chtít do RF neúčelově a v tomto případě řešíme, jestli bychom vůbec mohli během roku vyplácet platy nepedagogů z provozního příspěvku a tento následně, dle potřeby posilovat tímto darem do RF.
  Prosím o radu. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zboží z EU-uhrazená faktura,nedodáno do konce roku

  03. 02. 2018

  Dobrý den
  prosím o potvrzení zda uvažujeme správně. Jsme PO, od plátce DPH z EU jsme obdrželi daňový doklad v EUR na pořízení zboží vystavený v 11/17, který jsme v 12/17 uhradili. Nejedná se o proforma fakturu-zálohu. Fyzicky zboží z důvodu prodlevy při transportu dorazí až 02/18. Zboží je myšlen pořízení drobného dlouh.majetku. Jak účtovat? Z přijatého daňového dokladu jsme v souladu s §25 DPH odvedli DPH a to ke dni vystavení daňového dokladu, tj. za 4.Q.17. Základ daně jsme zaúčtovali 119/321 a DPH jako 119/343. K 31.12.17 jsme provedli přepočet EUR účtu 119 a zaúčtovali kurzový rozdíl. V roce 2018 až dorazí zboží resp.drob.majetek budeme účtovat 558/119 opět s kurzovým rozdílem ke dni fyzické dodávky. Je v tomto případě vhodné použít účet 119 nebo 138 nebo raději použít účet 314 zálohy s tím, že máme pohledávku za dodavatelem?
  Děkujeme za radu. Hezký den

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování projektu z OP PMP k 31. 12. 2017

  02. 02. 2018

  Projekt "Poskytování stravy dětem ohrožených chudobou" běží od 01. 09. 2017 do 30. 06. 2018.
  Účtování do 31 .12. 2017
  Způsobilé výdaje tvoří :1) náklady na stravné a režijní náklady
  1) příjem zálohy 101 067,75 241/374
  2) čerpání stravné 15 115,00 388/672
  3) spotřeba potravin 15 115,00 501/112
  4) režijní náklady 755,75 388/672
  5% z 15 115,00
  Nespotřebované prostředky k 31. 12. 2017 (101 067,75-15 115,00)
  Kč 85 952,75 byly proúčtovány D-401/D 414
  Vzhledem k tomu, že z částky Kč 755,75 režijních nákladů k 31.12.2017 nebylo čerpáno, nevím tedy, jak s touto částkou účetně naložit, když mi bude tvořit zisk. Předpokladem je, že výdaj se uskuteční v roce 2018.
  Prosím tedy o radu, jak správně postupovat, abych to stihla ještě proúčtovat do závěrky.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• stravenky

  02. 02. 2018

  dobrý den,
  jsme příspěvková organizace , nejsme plátce DPH a od 1/2018 jsme zavedli pro zaměstnance stravenky v hodnotě 70,-- Kč (34.- platí zaměstnanec,20,-- příspěvek z provozu a 16,-- příspěvek z FKSP)
  Stravenky jsem musela nakoupit v prosinci a vydala jsem je na leden 2018.
  Napište mi prosím postup účtování (č.účtů) ,které zahrnu do účetnictví r.2017 a které zahrnu do účetnictví 2018.
  Ve faktuře je cena produktu+cena za zprostředkování +doprava české pošty.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zaúčtování odvodu povinného podílu osob se ZP

  02. 02. 2018

  Vážený pane inženýre,
  
  měla bych na Vás dotaz ohledně zaúčtování odvodu povinného podílu
  osob se zdrav. postižením. Účtovala jsem na MD 549 proti D 344 jiné daně a poplatky. A v lednu 2018 částku odvedu .Bohužel rozvaha křičí, že jsou záporné hodnoty. Na jaké účty bych měla správně tento předpis odvodu povinného podílu zaúčtovat?
  Předem děkuji za odpověď a přeji hezký den
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace EU

  01. 02. 2018

  Dobrý den,
  prosím o pomoc se zaúčtováním investiční dotace EU na nákup bionádob (PC=2.000.000Kč)
  V červnu nám byla přiklepnuta dotace ve výši cca 1.800.000Kč z EU.
  Během 6-9 jsme účtovali pořizovací náklady na 042. V říjnu byly bionádoby zařazeny do majetku ve výši 1.500.000Kč (začaly se používat, proto byly zařazeny do majetku, přestože některé náklady budou účtovány až v roce 2018). Dotaci jsme ještě neobdrželi. Nevím v kterém okamžiku mám účtovat na 403, a jak mám nyní rozpouštět dotaci, která je momentálně vyšší, než jsou pořizovací náklady. Srovnáno to bude až v únoru 2018, kdy nám bude vyfakturován software ve výši 500.000Kč.
  Jsme PO a účtujeme ve zjednodušeném rozsahu.
  Prosím o rozpis účtování
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Krácení odpisů % z dotace od ministerstva

  01. 02. 2018

  Dobrý den, dostali jsme dotaci od ministerstva životního prostředí na zametací stroj. Tato dotace nepokryla celou nákupní cenu, zbytek jsme doplatili. Vytvořili jsme 2 karty na tento stroj, jedna vytváří % z ceny, kterou jsme zaplatili ze svých prostředků- účtujeme 551/082, druhá jde na 672 % z dotace od ministerstva-účtujeme 403/672 a ve stejné částce 401/416. Ptala jsem se na pardubickém kraji a tam tvrdí, že si můžeme 551 tvořit i % z dotace. To znamená z celkové nákupní ceny, včetně dotace. Co si o tom myslíte vy? Při kontrolách od auditu byly požadováno účtování na dvě karty.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na předfinancování

  31. 01. 2018

  Jsme příspěvková organizace.
  V rámci programu EU- Interreg - Česko - Polská spolupráce (schválen v r.2017) bude rekonstruována budova pro účely umístění knihovny. Budova bude v r.2018 opravována zřizovatelem, vybavení a jiné náklady - příspěvková organizace. Náklady (cca zhruba na 5 let) , které s tímto projektem budeme mít, vyčísleny cca máme .
  
  Na náklady , které již naběhly v r.2017 v rámci projektu byl poskytnut zřizovatelem příspěvek na předfinancování. Soupis nákladů, které naběhly byl předložen koordinátorovi města , který je uplatní v rámci projektu EU - měli bychom získat dotaci ve výši 85% způsobilých výdajů v rámci toho projektu.
  5% bychom měli dostat ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu. Zbytek 10% hradíme sami ( na to budeme žádat příspěvek od zřizovatele). Jak účtovat tyto operace? Je třeba vést nárok na dotaci ve výši nároku na dotaci 90% způsobilých výdajů v podrozvahové evidenci jako podmíněnou pohledávku na účtu 915?
  To by znamenalo (viz příklad) ,na účtě 915 (90% z 80 tis.Kč, tj. 72 tis.Kč). Celkové předpokládané výdaje na 5 let jsou cca 7 mil.Kč (nebo z této částky)?
  
  Výdaje známe, ale nemáme záruku , že je koordinátor všechny uplatní).
  Proto bych nárok na dotaci vzhledem k tomu asi neuváděla v podrozv.evidenci.
  
  Příspěvek na předfinancování, který jsme obdrželi na výdaje r.2017
  účtujeme.
  Předpis příspěvku na předfinancování: 348/384 100 tis.Kč
  Obdrženo na účet 241/348 100 tis.Kč
  
  Náklady spojené s projektem 5.../321,261 80 tis.Kč
  
  Čeprání příspěvku na předf. 388/672 80 tis.Kč
  Čerpání příspěvku 384/388 80 tis.Kč
  Zbývá na účtě 384 - 20 tis.Kč.
  
  Zřizovatel zřejmě prostředky po uplatnění výdajů v rámci projektu EU obdrží na svůj účet . Za rok 2017 to bude asi v polovině roku 2018. Zřejmě nějaké částky nám bude přeposílat. Jak potom takové operace zaúčtovat nebo co je potřeba vést?
  Přiznám se, že pojem předfinancování jsem v účetních soustažnostech nenašla, tak nevím jestli jsem se s tím vypořádala správně.
  
  Děkujeme.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rezervní fond

  31. 01. 2018

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně rezervního fondu. Předchozí paní účetní v r.2015 špatně zaúčtovala investici do nákladů. Oprava proběhla v roce 2016 nešťastně ponížením nákladů. /částka 195.975,60/ je na hranici 0,3% netto aktiv. tím došlo k neadekvátnímu hosp.výsledku, který byl přidělen ho rez.fondu. Hosp. výsledek 287.998,10 ( 207.590,76 hlavní činnost + 80407,34 doplňková činnost). Tím tento fond samozřejmě nemáme krytý. Můžu přeúčtovat z 413 Rez.fond na 432 Nerozdělený zisk z minulých let? Nebo je možná varianta z rez.fondu přeúčtovat na 408 jen výši opravného dokladu 195.975,60? (kam to dle mého názoru mělo být zaúčtováno). děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daňové přiznání budova ve výpůjčce

  30. 01. 2018

  Velice prosím o odpověď. Jsme základní škola, máme budovu ve výpůjčce, část budovy pronajímáme. Při sestavení daňového přiznání za rok 2016 jsme v daňovém přiznání jsme část budovy pronajímané vykázali v ř. 30 a v ř. 130 daňového přiznání. Pro rok 2017 je podle §19 b generální osvobození bezúplatných příjmů od daně z příjmů poplatníka, který je územní samosprávný celek nebo jím zřízení příspěvková organizace.
  Jak postupovat při sestavení daňového přiznání, když chceme uplatnit toto osvobození. Má se částka uvést a zároveň osvobodit (a na jakém řádku), nebo vůbec neuvádět a neřešit.
  Velice děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání investičního fondu

  30. 01. 2018

  Dobrý den,
  zakoupili jsme investici (server) - faktura na 154 000,- byla vystavena dne 19.12.2017. Server jsme ihned zařadili do používání Zaúčtovala jsem přes účet 042 na 022.
  Úhrada byla provedena až dne 5.1.2018. Čerpání fondu investic tedy musím zaúčtovat až v době platby dne 5.1.2018?
  Pokud ano, nebude mi sedět stav majetku a výše fondu. Musím to nějak řešit v roce 2017 ?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• úroková sazba pro účely kauce

  29. 01. 2018

  Dobrý den,
  uzavřeli jsme víceletou pachtovní smlouvu na propachtování zemědělské půdy. Pachtýř složil sjednanou kauci po dobu pachtu s tím, že je pro účely kauce smluvně stanovená roční úroková sazba.
  Úrok je splatný do 30 kal. dnů ode dne ukončení pachtovní smlouvy a bude uhrazen převodem na bankovní účet pachtýře. Máme vypočítaný roční úrok zaúčtovat 562/383 nebo se bude ročním úrokem zvyšovat účet 459, na kterém byla zaúčtována složená kauce?
  V tělocvičně byly naistalovány sítě na ochranu skleněných výplní v hodnotě 80 tis. Kč, kotveno do dřevěné konstrukce. Jde o technické zhodnocení budovy? Prosím o posouzení. Sama jsem vyhodnotila, že ano.
  Moc děkuji.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Šablony - zůstatek 1 splátky k 31.12.2017

  27. 01. 2018

  Dobrý den,
  9.6.jsme dostali 1.splátku dotace šablony 224088,- /374/. K 31.12. jsme vyčerpali 206358,- /5xx/. Oddělila jsem prostředky analyticky z 241 a celé účtování vedu pod stejnou organizací. k 31.12. nám zbývá z této 1.spl. 17730,-. vyčerpaných 206358,- proúčtuji 388/672? zbývajících 17730,- 388/414? A zálohu proúčtovat již teď a v jaké výši?
  Nevím zda jsem správně pobrala dokument z 6.1.17 "provozní transfery pro PO". Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravná položka k pohledávkám

  26. 01. 2018

  Dobrý den, auditor tvrdí, že máme povinnost tvořit opravné položky k nezaplaceným pohledávkám. Dle vyhl..410 §65 se tvoří ve výši 10% za každých ukončených 90 dnů. 100% se tedy odepíše za cca 900 dnů, tj. cca 3 roky. Chápu to dobře, např. mám pohledávku, která mi vznikla 1.1.2015 ve výši 10 000 Kč, k 31.12.2015 je opravná položka 40% z 10 000 Kč, tj.4 000 Kč, k 31.12.2015 musím odečíst 10 000 Kč - 4 000Kč = 6000 Kč x 80% = 4800 Kč, k 31.12.2017 je to 10 000 Kč - 8 800Kč = 1 200 Kč a já tedy odepíšu 100%, jelikož dle §65 vyhl.410 nesmí výše opravné položky nesmí přesáhnout výši odepisované pohledávky? Účtuji 556/194. Jestliže mám pohledávku starší 3 let, mám ji povinnost odepsat z účetnictví, aniž bych o tom informovala zřizovatele? Promlčené pohledávky účtuji 554 nedaňové/ 311 a 905/999. Veškeré pohledávky máme u soudu, jak účtovat, když jsou nám na základě soudu vymoženy exekutorem i s navýšeným soudním poplatkem? Letos máme pohledávky po splatnosti za cca 15tis., nemohli bychom si do směrnic dát hranici významnosti např. 30tis. a teprve při překročení této hranice účtovat o opravných položkách k odběratelům? Předem děkuji za odpověď!

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční transfer a transferový podíl

  26. 01. 2018

  Omlouvám se, že žádám o odpověď na problém, na který jste již odpovídat mnohokrát, ale úplně jsem se v účtování pořízení investice ztratila.
  - Pořízení investice 100 000,- z toho 90 000,- transfer, 10 000,- z
  vlastního rezervního fondu.
  - Odpisy/měsíc 1 668,- Kč, z toho transferový podíl 1 501,- Kč
  - Pořízeno v dubnu 2017, transfer obdržen v listopadu 2017
  1. Pořízení majetku 416/401 100 000,-
  Předpis transferu 388/403 90 000,-
  2. Úhrada fa 042/241 100 000,-
  022/042 100 000,-
  3. Příjem transferu 241/388 90 000,-
  401/416 90 000,-
  4. Odpisy od 5/17 401/416 13 344,- (8x 1668,-)
  5. Transferový podíl 403/401 12 008,- (8x 1501,-)
  Vím, že bod 5) by měl být 403/672, ale stále nechápu, proč tvořit nekrytý fond, když by podle mne byla takto situace vyřešena.
  Předem vám děkuji za odpověď a přeji hezký den!
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.