Dotazy

• příspěvek na odpisy

  21. 12. 2016

  Dobrý den, jsme PO zřízena obcí.
  Zřizovatel nám dává v rámci rozpočtu příspěvek na odpisy majetku. Je tato rozpočtová položka účelová? Vždy jsme se tohoto drželi. Nyní nám chce dát zřizovatel v rozpočtu příspěvek zakrouhleně s tím, že na konci roku si sama upravím rozpočtové položky aby mi to sedělo.
  Už dlouho jsem na žádném školení neslyšela, jestli je tato položka účelová, a nevím, jestli si toto mohu na konci roku upravovat sama.
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek

  21. 12. 2016

  vážený pane Nejezchleb,
  
  během měsíce listopadu došlo v naší PO k vysokému vyřazení DrDHM a stalo, že na jedné analytice jsme ve velkém mínusu. Celkem 028 sedí, ale po analytikách ne. V minulosti jsem v PO nepracovala a majetkový referent mi vysvětloval, že když PO začala zavádět počítače a majetkové a účetnické programy, tak nefungovala domluva mezi majetkářem a účetní a každý si DrDHM naváděl na jinou analytiku. Zmatek je hlavně u hardware a přístroje a zařízení. Hardware máme nyní - 168 tis. a přístroje a zařízení +615 tis.
  Proto Vás prosím o radu jak opravit jednotlivé analytiky abychom nebyli v mínusu, protože nevěřím, že se nám podaří dohledat, kde se stala chyba.
  
  A další problém, který jsme našli tak nám nesedí oprávky u účtů
  022, 021 a 013, když srovnáme účetnictví proti sestavám majetkového referenta. A údajně stejný problém špatné komunikace.
  
  Děkuji předem za radu a přeji hezký den.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• propagace a reklama

  16. 12. 2016

  Dobrý den, paní ředitelka základní školy přistoupila na uzavření Smlouvy o propagaci a reklamě - umístění loga společnosti při sportovním utkání žáků škol, podmínkou je vystavení faktury na smluvní cenu. Domnívá se, že jde o možné sponzorování. Já se obávám, že to není sponzorský dar, který by se účtoval do rezervního fondu. Je to klasická vydaná faktura - jako za službu. Prosím o info, jak zaúčtovat. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotaz z rekreace FKSP

  16. 12. 2016

  Dobrý den,
  Jsme škola, příspěvková organizace, zřizovatel kraj. Zaměstnankyně si předjednala u cest.kanceláře 6-ti denní rekreaci-zájezd do Itálie s tím, že zaměstnavatel zašle objednávku a cest.kancelář vystaví fakturu. Faktura byla námi uhrazena z FKSP. Škola poskytla příspěvek a zbývající část nám zaměstnankyně doplatila. Cestovní kancelář několik dnů před odjezdem oznámila zaměstnankyni, že zájezd se ruší a nabídla ji jiný. Ten odmítla a požadovala vrácení peněz zpět.
  Cest.kancelář peníze nevrátila a následně zkrachovala. Nyní věc řešíme s pojišťovnou – výsledek je nejasný a zřejmě v nedohlednu, nevíme ani, zda se celá částka vrátí.
  Můžete nám prosím poradit ještě se zaúčtováním celého případu? Rekreace byla hrazena z FKSP, zatím máme zaúčtováno jen klasicky 412/321, 321/243. Na jaké účty máme zaúčtovat pohledávku? S pojišťovnou zatím jednáme. Po vyjádření pojišťovny (může být až v příštím roce) máme účtovat jakým způsobem. Máme použít dohadné položky? Jak zaúčtovat závazek vůči zaměstnankyni? Nikde jsme takový případ nenašli. Jde nám o to, abychom to měli letos řádně zaúčtováno.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pohledávka za stravné

  15. 12. 2016

  Dobrý den,
  
  máme od června 2016 dlužné stravné 825 Kč. Zaslali jsme 3 upomínky, matka nereaguje od září přihlásila dceru na jinou MŠ. Vznik pohledávky jsem účtovala 311/602 300. Můžu na konci roku odepsat 547/311. Zřizovací listina se o odpisu dluhu nezmiňuje.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PO a poskytnutí voucherů

  14. 12. 2016

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřizovaná městem( knihovna). Jeden obchodní řetězec nám nabízí svoje vouchery, které bychom zdarma rozdávali našim čtenářům. Za tuto akci nabízí finanční dar na základě standartní darovací smlouvy. Nabízená finanční částka je pro nás velice zajímavá, proto bychom celou akci rádi uskutečnili. Umožňují to zákony? Na co bychom si měli dát pozor?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej nepotřebného majetku

  14. 12. 2016

  Dobrý den, jsme PO, zřízená ministerstvem, prodáváme školící středisko-fyzické osobě-nemovitý majetek,přeceněný na reálnou hodnotu. Návrh na vklad do katastru budeme dávat až po zaplacení faktury od kupujícího. Rozdíl mezi zůstatkovou cenou a prodejní cenou je v řádu milionů, prodáváme po dlouhých peripetiích hodně pod zůstatkovou cenou. Jde mi o to, do jakého účetního období zaúčtujeme náklady z prodeje za reálnou hodnotu? A kdy zaúčtujeme prodej majetku? Při vkladu do katastru nemovitostí nebo až po přepsání na nového majitele? (Prodej a vše kolem toho je schváleno ministerstvem)
  A oddělení, které se prodejem majetku zabývá, ještě tento majetek rozdělilo. Movitou část majetku školícího střediska, prodáváme stejnému kupujícímu, ale samostatně. A tento prodej se uskuteční pravděpodobně až v následujícím roce. Lze to takto rozdělit i účetně? U movité části majetku se již pohybujeme jen v řádu desítek tisíc... Děkuji za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Drobný nákup materiálu v hotovosti v zemích Evropské unii

  14. 12. 2016

  Obracíme se s dotazem:
  Uskutečnili jsme dne 12.12. drobný nákup v hotovosti v Polstku (nákup vánočního stromu pro vánoční výzdobu do divadla). Pro přepočet na české koruny jsme použili kurs směny v Polsku - dle dokladu ze směnárny a v této přepočtené výši je výdaj z pokladny . Je nutné tento nákup k 31.12.2016 přepočítat aktuálním kursem ČNB ke dni 12.12.2016. (promítnout do uzávěrky k 31.12.2016)?
  Nebo raději rovnou bez ohledu na kurs směny ze směnárny v Polsku použít hned kurs ČNB ke dni ocenění, tj. ke dni 12.12.2016 a takto zaúčtovat do pokladny.
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vklad cizích peněz na účet školy

  13. 12. 2016

  Dobrý den,
  obracím se na Vás s dotazem ohledně vložení cizích peněz na účet školy. Jsme PO zřízená ÚSC (ZŠ a MŠ), plátce DPH.
  Naši žáci budou v lednu dojíždět na celotýdenní odpolední lyžování, které ve spolupráci s jistou nadací zařizuje náš zřizovatel. Tato akce je pro žáky dobrovolná a financování funguje tak, že se peníze vyberou dopoledne před zahájením lyžování (na celý týden dopředu) na sekretariátě, nevkládají se do pokladny školy, ale těsně před odjezdem si je vyzvedává pracovník magistrátu. Jsme teď v situaci, kdy naši žáci zahajují lyžování hned první školní den v lednu (3/1). Aby se zamezilo tomu, že někdo peníze zapomene 3/1 přinést, budou se vybírat už teď v prosinci (21/12). Vzhledem k tomu, že se bude jednat o cca 18 tis. Kč, je možno tyto prostředky vložit na účet školy? A jak o nich účtovat? Jak tuto situaci vyřešit ve vztahu k DPH?
  Děkuji moc za odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpis pohledávky za školné a stravné

  13. 12. 2016

  Dobrý den,
  
  jsme PO (ZŠ, ZUŠ a MŠ), jejíž zřizovatelem je obec.
  
  V r. 2015 a na začátku r. 2016 nám nezaplatili rodiče chlapce ve školce školné a stravné.
  Rodiče byli opakovaně vyzýváni, ale částku nezaplatili a ještě k tomu se poté všichni odstěhovali neznámo kam. Tj. nemůžeme je ani písemně dále upomínat.
  
  Vymáhání nedoplatku soudní cestou by bylo vyšší než samotný dluh, proto ředitel školy schválil odpis pohledávky.
  
  Mé dotazy zní:
  1/ Můžeme takto pohledávku odepsat (ve zřizovací listině není uvedeno, že musíme mít souhlas zřizovatele)?
  2/ Jak budu účtovat?
  r. 2015 mám na účtu 311,
  r. 2016 mám na účtu 315, protože jsme změnili systém platby školného i stravného.
  Bude to tedy 557 / 311 a 557 / 315? Částka za oba roky je cca 2000Kč.
  
  Předem děkuji za odpověď.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání investičního fondu

  13. 12. 2016

  Dobrý den, mám otázku ohledně čerpání investičního fondu. Jsme příspěvková organizace zřízená UZC. V letošním roce jsme zajišťovali rekonstrukci domů, které jsou v majetku zřizovatele. Faktury za stavební práce byly fakturovány přímo na zřizovatele, faktury za projektovou dokumentaci, za TDI a koordinátora BOZP byly fakturovány nám. Příspěvek nám však nepokryje veškeré faktury (již není možné zažádat o příspěvek či o schválení použití investičního fondu), v lednu příštího roku nám ještě přijde faktura za autorský dozor projektanta. Kolaudace stavby bude v tomto měsíci. Potřebovali bychom tak v tomto měsíci udělat převod investice na zřizovatele 401/042. Bylo by možné to vyřešit výdaji příštího období? Kdy v tomto měsíci by byla předepsána lednová faktura 042/383, v lednu zrušení výdajů příštích období na základě došlé faktury 383/321 a potom platba závazku 321/241. Po schválení zřizovatel by v lednu také bylo zaúčtováno použití investičního fondu ve výši přijaté faktury 416/401. Děkuji }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Řídící finanční kontrola

  11. 12. 2016

  Jsem SŠ zřízená krajem.
  Prosíme o zodpovězení otázky - negativa a pozitiva:
  a) individuálního příslubu,
  b) limitovaného příslibu.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Podpora de minimis - prominuté penále

  09. 12. 2016

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně zaúčtování prominutého penále za zdravotní pojištění. Prominutá částka je veřejnou podporou de minimis (Nařízení Komise (EU) č. 1407/2013 ze dne 18.12.2013, o použití článků 107 a 108 smlouvy o fungování EU na podporu de minimis, Úřední věstník EU č. L 352/213.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nekrytý fond investic

  08. 12. 2016

  Dobrý den, pane inženýre,
  obracím se na Vás s dotazem ohledně nekrytého fondu investic k 31.12.
  Konkrétně mi jde o to, že naše organizace má analyticky oddělené peněžní prostředky FI- účet 416 (zároveň i v bance je máme na jiném účtu a to spořícím). Striktně účtuji pohyb investičních peněz analyticky a vedu si tabulku, kde si eviduji, kolik peněz na bankovní účtu FI "dlužím", jelikož na něj nejsme schopni každý měsíc převádět finance ve výši měsíčních odpisů, které měsíčně účtuji jako zdroj fondu. Takže jakmile nám nějaké prostředky na běžném provozním účtu zbývají, tak provedu převod např. za čtvrtletí. V letošním roce nám však peníze nezbývají i z toho důvodu, že nám dvojnásobně narostly odpisy kvůli pořízenému DM z různých transferů. Zřizovatel každoročně vydává závazné metodické pokyny k účetní závěrce. Jedním z nich je odúčtování časového rozlišení transferů v běžném roce zápisem: 672/401 kvůli věrnému a poctivému obrazu. Tím se účetně dostaneme do ztráty.
  
  Dalším pokynem je zaúčtování nekrytého FI.
  Ten je rozdělen na 2 body.
  1. Organizace analyticky vede prostředky FI, tedy náš případ.
  2. Organizace nemá analyticky vedené prostředky FI
  V bodě 2. je popsaná podrobná analýza finančních toků a dále se zkoumají a zohledňují pohledávky a závazky-určitě jste to již viděl
  (je to myslím podobné metodice Jihomoravského kraje)
  
  V bodě 1. se však dle pokynu píše, že se nemusíme pohledávkami a závazky zabývat a rovnou můžeme zaúčtovat rozdíl vzniklý porovnáním 241 AÚ FI a 416. Pokud se budu řídit bodem 1, dojdu k rozdílu cca 24 mil. Kč. (předběžně jsem simulovala stavy k 31.12.)
  Pokud však zohledním i pohledávky a závazky dle bodu 2., dojdu k výsledku 14 mil. Kč. Tedy výrazný rozdíl.
  
  Co je prosím podle Vás objektivnější?
  
  Navíc pokud dle bodu 1. vytvořím velký účetní zisk tak ho nebudu mít finančně krytý. Takže ho nechám na nerozděleném zisku, jak jsem se zde v dotazech již dočetla. A de facto můžu s hospodářským výsledkem legálně manipulovat podle toho, kolik se rozhodnu převést na účet FI.
  
  Pro úplnost ještě podotýkám, že FI budeme ještě před výpočtem nekrytého fondu čerpat na opravy a údržbu DM, abychom ho co nejvíce snížili.
  Ještě bych měla jeden související dotaz, pokud bych chtěla ještě FI použít na krytí mezd a odvodů našeho údržbáře, mám účtovat přes aktivaci, účet 506 D? Nebo jen 416/648 jako u oprav a údržby.
  
  Děkuji Vám moc za Váš čas a moc se omlouvám za obsáhlost svého dotazu.
  
  
  
  
  
  
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čerpání FKSP

  07. 12. 2016

  Jak se musí dokládat "kulturní akce" pořádaná příspěvkovou organizací. Je setkání se zaměstnanci kulturní akcí? Čím by měla být tato akce, při které je podáváno občerstvení, jednoznačně doložena.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.