Dotazy

• technické zhodnocení budovy a čerpání IF k posílení zdrojů..

  19. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme PO. Chtěla jsem se zeptat jestli je možné technické zhodnocení budovy ve výši 61000,-Kč čerpat z IF k posílení zdrojů na opravy a údržbu majetku a jestli správně účtuji: 042/321,321/241,021/042,416/401,551/081,401/416,416/648
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace výzva č.56

  19. 01. 2016

  Dobrý den, jak se správně postupuje při zaúčtování dotace z OPVK, kdy je platba na běžný účet PO ex-ante ve výši 100%, příjem peněz v roce 2015 a kdy tato dotace podléhá finančnímu vypořádání až za rok 2016. Je nutné účtovat 241/374, náklady do roku 2015 388/672 a po schválení monitorovací zprávy v lednu 2016 374/388? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování hrazených služeb zdravotní pojišťovnou

  19. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC, předmětem činnosti sociální služby. Na základě zvláštní smlouvy o poskytování a úhradě ošetřovatelské péče v zařízeních sociálních služeb poskytujících pobytové sociální služby zasíláme měsíčně všeobecné zdravotní pojišťovně dávku dokladů provedených hrazených zdravotních služeb. Všeobecná zdravotní pojišťovna nám poskytuje měsíční předběžnou úhradu ve výši stanovené uvedenou smlouvou. Jedná se o zálohové platby a dle smlouvy budou vypořádány v rámci celkového ročního finančního vyúčtování provedeného nejpozději do 30. 4. následujícího roku. Dovoluji si požádat o Vaše stanovisko, jak uvedené správně účtovat, tzn. jak účtovat:
  a) částky měsíčních dávek dokladů odeslaných pojišťovně (náš předpokládaný výnos)
  b) částky měsíčně zasílané předběžné úhrady (paušály) pojišťovnou
  c) vypořádání – doplatek pojišťovny
  d) vypořádání - přeplatek pojišťovny.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Výkaz PAP

  18. 01. 2016

  Jak zadat ve výkazu PAP zahraničního dodavatele, který má přidělené pouze naše DIČ, IČ nemá?
  
  
  U tabulky XVII. je hranice hodnoty aktiv 0,05% nebo 0,1%?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přeúčtování mezi hlavní a doplňkovou činností

  18. 01. 2016

  Dobrý den, pane inženýre,
  přeúčtovávám náklady za objekt, kde se realizuje výuka a doplňková činnost souběžně. Celkový počet hodin využití objektu je 1 500 hodin pro výuku žáků
  a doplňková činnost je 1 000 hodin, tedy v těch 1500 hodinách. Pro přeúčtování jsem zvolila klíč, poměr mezi hodinami takto :
  celkové náklady jsou např. 70 000,- : 1500 hodin= 46,67 / 1 hodina x 1000 hodin pro doplňkovou činnost = 46 670,- Kč
  Tento výpočet znamená, že doplňková činnost nám zlevňuje i hlavní činnost , že doplňková činnost uhradí více než hlavní. Mohu tento výpočet použít?? Nesnižuji neoprávněně základ daně ?? Nebo musím zvolit jiný výpočet ?? Doplňková činnost si na provoz vydělala, jedná se o svářecí kurzy, které běží souběžně s výukou.
  Moc děkuji za odpověď.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nahrávání auditních rozhovorů se zaměstnanci

  16. 01. 2016

  Dobrý den,
  
  interní audit územního samosprávného celku v rámci svého výkonu, chce nahrávat auditní rozhovory se zaměstnanci (bez jejich souhlasu) tohoto územního samosprávného celku na diktafon a odvolává se na § 8 odst. d) zák. č. 255/2012 Sb., o kontrole (Kontrolní řád), kde je uvedeno, že kontrolní orgán může pořizovat obrazové nebo zvukové záznamy. Toto zapracoval i do své směrnice, s tím, že zaměstnance pouze upozorní na to, že bude nahráván. Opravdu si nemusí vyžádat souhlas zaměstnance? Vztahují se ustanovení zák. č. 255/2012 Sb. na výkon interního auditu a na tuto situaci?
  
  
  Dle publikovaných článků k této problematice - má pořizování obrazového či zvukového záznamu jiné osoby svá pravidla a může nastat ve dvou rovinách našeho života. Prvním okruhem situací je pořizování záznamu osoby, která vystupuje v pozici osoby úřední (veřejného činitele), který jedná za správní orgán ve správním (přestupkovém) řízení. Typicky se jedná o policistu, pracovníka FÚ, rybářskou stráž, kontrolora ČOI apod. Druhým okruhem situací je pořizování záznamu jiné osoby v oblasti soukromoprávní, tj. záznam situace vůči dalším občanům, dopravním kontrolorům, zaměstnavateli, podnikatelům apod.
  V prvním vymezeném okruhu zákon umožňuje správnímu orgánu pořídit záznam o průběhu úkonu ve správním řízení, o kterém se má dle zákona sepsat protokol. Účastník správního řízení má také právo pořizovat si záznam z ústního jednání (protože správní řád toto výslovně neupravuje a je možno postupovat dle zásady veřejného práva „co není zákonem zakázáno, je dovoleno“). Nemusí být tedy souhlas.
  Druhý vymezený okruh situací pořizování záznamu upravuje občanský zákoník, dle kterého lze obecně zachytit jakýmkoli způsobem podobu člověka, tak aby podle zobrazení bylo možné určit jeho totožnost, jen s jeho svolením. Další ustanovení zákona však upravují situace, kdy je možno tuto zásadu prolomit a pořizovat záznam bez svolení (tzv. zákonná licence). Jedná se o situace, kdy je záznam pořizován nebo užíván:
  1) pro účely důkazu před soudem – např. záznam o ublížení na zdraví nebo o autonehodě
  2) při veřejných vystoupeních v záležitostech veřejného zájmu – např. možnost pořizování a zveřejňování záznamů z jednání zastupitelstev
  3) přiměřeným způsobem k vědeckému nebo uměleckému účelu a pro tiskové, rozhlasové, televizní nebo obdobné zpravodajství
  4) na základě jiného zákona k úředním účelům, tj. typicky ve správním nebo trestním řízení
  Žádná z uvedených zákonných možností pořizování záznamu bez souhlasu však nesmí být využita nepřiměřeným způsobem v rozporu s oprávněnými zájmy člověka a nesmí být volně zveřejňována či jinak rozšiřována.
  
  Děkuji moc za odpověď
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náhrada škody-daň z příjmů

  15. 01. 2016

  V příspěvkové organizaci byla v roce 2015 po provedené kontrole stanovena odpovědnému pracovníkovi náhrada škody, kterou organizaci způsobil v posledních 3 letech, ve výši 250 tis. Kč.
  Náhrada škody byla přesně rozdělena do jednotlivých let.
  Jedná se o výnos roku 2015, nebo je třeba i z hlediska zákona o daních z příjmů částky připadající na jednotlivé roky posoudit v dodatečném daňovém přiznání k daním z příjmů právnických osob?
  Domníváme se, že se jedná o výnos roku 2015 a vzhledem k tomu, že je jedná o náhradu nákladů, které nebyly předmětem daně z příjmů, jednalo se o náklady hrazené z příspěvku na provoz, nebude ani tento výnos předmětem daně z příjmů.
  Jaký je Váš názor na tento případ?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování dlouhodobé zálohy

  14. 01. 2016

  Dobrý den,
  
  v prosinci PO obdržela na běžný účet částku 3000,- Kč od dodavatele. Jedná se o vrácení dlouhodobé zálohy (on píše kauce). V účetnictví jsem našla, že PO zaplatila tuto zálohu v r.2010 a účetní to zaúčtovala následovně :
  3144000 = 2500,- Kč
  3144000 = 345,- Kč (část kráceného DPH)
  343 = 500,- Kč (nárokované DPH)
  343 = -345,-Kč (vrátka kráceného DPH)
  pak v některém roce přeúčtovali částku 2845,- Kč na účet 465 a od té doby se nic nedělo, až v prosinci 2015 nám dodavatel částku 3000,- Kč vrátil na účet a neposlal k tomu žádné písemné vyúčtování.
  Netuším proč si nárokovali DPH a nevím jak to zaúčtovat.
  
  Prosím o radu.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  14. 01. 2016

  Dobrý den,
  
  převzala jsem ke konci roku účetnictví PO a při inventurách mě čekaly dvě chuťovky. 1. PO má v účetnictví cca od roku 2003 zaúčtovaný drobný DNM v hodnotě necelých 20 tis. Kč, který ale od toho 2003 nikdo neviděl a nikdy nebyl inventarizován v inventárních seznamech. Jak mám tento neexistující majetek odepsat? 018/078 - s komentářem, viz výše?
  2. PO vykazuje v účetnictví na 902 (majetek od 500,- Kč - 2 999,- Kč) majetek v hodnotě cca 170 tis. Kč. Tyto finance nejsou nijak analyticky rozlišeny na MŠ a ZŠ (jako ostatní majetek). Po vyjetí inventárních seznamů je majetek na 902 v hodnotě 250 tis. Kč u MŠ a 50 tis. u ZŠ, čili skoro ve dvojnásobné hodnotě. Po provedení inventur mi bylo řečeno, že majetek v seznamech odpovídá skutečnosti, čili chybí v účetnictví. Jak ho doúčtovat, když je po těch letech prakticky nemožné vyčíslit, kterých konkrétních karet majetku se to týká? Stačí zápis 902/ 999 902 s komentářem viz výše, nebo je jiný způsob? Děkuji moc za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky

  13. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme PO účtující ve zjednodušeném rozsahu. Dle zákona o účetnictví, par. 13a, odst. 1, písm. d, nemůžeme použít opravné položky. Můžeme opravné položky k pohledávkám použít dle zákona o rezervách, par. 8a-8c?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• uplatnění a úhrada smluvní sankce

  13. 01. 2016

  Dobrý den.
  Máme uzavřenou smlouvu s dodavatelem na rekonstrukci budovy. Ve smlouvě je sjednána smluvní sankce za nedodržení termínu a způsob úhrady sankce zápočtem při úhradě vystaveného daňového dokladu na provedené práce. Dále je sjednána pozastávka 10%, která bude dodavateli vyplacena až po odstranění všech vad a nedodělků.
  Jak máme postupovat ?
  Můžeme vystavit fakturu s vyčíslením sankce a došlou fakturu za provedené práce uhradit v částce poníženou o pozastávku a následně ještě o vyčíslenou sankci? Dodavateli společně se zasláním faktury písemně oznámíme výši vypočtené sankce a s odkazem na příslušné ustanovení uzavřené smlouvy o dílo mu také oznámíme, že sankce byla uhrazena zápočtem. Bude to takto stačit?
  Jak takto uhrazenou sankci zaúčtovat?
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účetní uzávěrka

  12. 01. 2016

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak postupovat v případě, že fa za rok 2015, má zd. plnění v roce následujícím. Jedná se o spotřebu plynu, která fakticky patří do starého roku ( dle stavu plynoměrů ).
  Děkuji :).
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod majetku

  11. 01. 2016

  V rámci zákona č.15/2015 by mělo k 1.1.2016 dojít k převodu majetku vojenských újezdů na nově vzniklé obce. Tento převod je stanoven zákonem, kdy k 1.1.2016 tyto obce nabývají majetek. Příspěvková organizace, která má tento majetek v aktivech tento majetek převádí. problém je v tom, že tyto nově vzniklé subjekty k 1.1.2016 nemají kolikrát ani IČ, nemají zvolené zastupitelstvo a fakticky k 1.1.2016 nejsou schopni majetek převzít. Převezmou až v průběhu roku 2016.
  Jak se k takovému majetku chovat k 1.1. 2016 v rámci příspěvkové organizace?
  Vyřadit ho z aktiv na podrozvahu? A pak až bude skutečně předán, tak jej z podrozvahy vyřadit a dát obci? Jak by pak ale bylo účtování a jak by bylo s PAP?
  Nebo majetek nechat v aktivech,i když ze zákona k němu již nemám faktické právo, přičemž přesto se o něj nějakým způsobem starám, jsou s tím spojené náklady (ty budou poté přefakturovány na obec) a normálně odpisovat a vyřadit až dojde ke skutečnému předání?
  Nebo je ještě nějaká další možnost?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace na mzdu z Úřadu práce

  07. 01. 2016

  Příspěvková organizace v roce 2015 zaměstnávala pracovníka na Společensky účelné pracovní místo hrazené Úřadem práce. Zaměstnanec ze svého rozhodnutí ukončil pracovní poměr uprostřed měsíce. ÚP přepočítal dle svých tabulek poskytnutí příspěvku na hrubou mzdu, SP a ZP a neuhradí příspěvkové organizaci pohledávku ve výši Kč 1 833,-. Jak má příspěvková organizace postupovat při vyúčtování a z čeho pohledávku za vyplacenou mzdu a odvody pokrýt? Nebo má ponížit nárok na dotaci a ponechat vyšší náklady než výnosy v roce 2015? Neuhrazená pohledávka by mohla být ponechána v účetnictví a po uplynutí lhůty předepsané vnitřní směrnicí odepsána do nákladů jako nevymahatelná pohledávka? Není předpoklad, že by byla uhrazena. Po zaúčtování vyplacených mezd a odvodů byl předpis pohledávky za ÚP zaúčtován na účet 346 MD a 672 D ve výši vyplacené mzdy. Přijaté finanční prostředky z ÚP byly zaúčtovány na 241 MD a 346 D.
  Předem děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční dotace na provoz PO od zřizovatele

  04. 01. 2016

  Obracím se na Vás s dotazem ohledně neinv. dotace na provoz PO od zřizovatele. Jedná se nám o naší ZŠ a MŠ. Náš problém už jsme řešili dotazy ze dne 30.3.2015 a 16.06.2015. Jedná se o přeplatek na teple. Po kontrole ZŠ zřizovatelem bylo stanoveno, že zřizovatel sepíše metodiku jak budou PO účtovat příspěvek. Příspěvek zasíláme čtvrtletně. Můj návrh je a) předpis nároku na neinv. příspěvek na provoz dle rozhodnutí zřizovatele MD 348/ 384 D....12 (dávám na 384, aby se předešlo zkreslení HV). b) Přijetí příspěvku na provoz z rozpočtu zřizovatele na bú PO MD 241/ 348 D...3 a zároveň zúčtování příspěvku na provoz do výnosů ve výši příspěvku MD 384/ 672 D...3. Nevím ovšem jak naložit se situací, kdy dojde k vrácení přeplatků za teplo díky provedenému zateplení, jak toto zaúčtovat. Dle mě, si ZŠ ponechává zálohy na teplo ve stejné výši jako před zateplením, neboť jsem zjistila, že tento rok (2015) bude mít opět přeplatek. Poradíte mi tedy prosím jakým zápisem dát do účetnictví zjištěnou informaci o přeplatku (většinou dostávají v lednu, tzn. že stihnou dát ještě do inventur) a jak s tím naložit z pohledu zřizovatele. Vím, tak jak to proběhlo letos bylo špatně a ráda bych, aby bylo vše v metodice podchyceno. Omlouvám se, že s tím otravuji po třetí, ale tak snad do třetice mi bude vše jasné. Velice Vám děkuji za Váš čas a ochotu a přeji Vám do Nového roku zdraví, štěstí a klidnější práci. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.