Dotazy

• Licenční poplatek

  25. 02. 2016

  Dobrý den, pro naše kulturní středisko byl zřízen nový vstupenkový systém (formou marketinkového systému). Nejedná se o program instalovaný do PC, ale jde o přístup zřízený na internetu. Je nám fakturováno nastavení www stránek a roční licenční poplatek. Bude se obojí účtovat na 518 ? Děkuji. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Započtení pohledávky u PO

  24. 02. 2016

  Dobrý den, při kontrole účetnictví příspěvkové organizace bylo zjištěno chybné účtování provedeného zápočtu.
  Organizace evidovala pohledávku na účtu 311 za provozovatelem baru v celkové výši 232.360,- Kč.
  Při ukončení smlouvy o pronájmu byla podepsána smlouva o kompenzaci pohledávky s majetkem, který pořídil bývalý provozovatel na své náklady. Dle znaleckého posudku je hodnota pořízeného majetku v celkové výši 223.380,- Kč. Faktura za prodej majetku nebyla bývalým provozovatelem vystavena, zaúčtování bylo provedeno na základě dohody o zápočtu pohledávek proti pořízenému majetku.
  Jedná se o majetek: bar v hodnotě 123.280,- Kč, drobný dlouhodobý majetek v celkové výši 98.030,- Kč, jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši 2.070,- Kč.
  Bývalý provozovatel uhradil hotově doplatek ve výši 8.980,- Kč.
  Prosíme o radu, jak tento vzájemný zápočet zaúčtovat.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Faktura v roce 2016 za energie 2015

  24. 02. 2016

  Dobrý den,
  jsme ZŠ a MŠ, příspěvková organizace, zřizovatel město, vedení UCE ve zkráceném rozsahu, nejsme plátci DPH.
  V únoru 2016 nám přišla faktura za odběr tepelné energie za období prosinec 2015. Přitom řádné vyfakturování prosince 2015 proběhlo v první polovině ledna 2016. Důvodem této další fakturace je, že poskytovatel tepelné energie dostal od dodavatele plynu E.ON Energie doúčtování, z důvodu nesprávného měření odběru.
  Částka k doúčtování je 46.866, - Kč. Ročně uhradíme v průměru 760 tis. Kč za tepelnou energii. Domnívám se, že jde o významnou částku, která nákladově spadá do období 2015.
  Prosím o radu jak nyní účtovat v roce 2016.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Provize za fotografování dětí

  24. 02. 2016

  Dobrý den, v naší škole proběhlo fotografování žáků. Společnost, která fotografování žáků prováděla předložila panu řediteli vyúčtovací listina, která obsahuje údaje:
  1.celková cena zakázky 11 370,- Kč ( tato částka byla ve škole vybrána od rodičů ) - příjem do pokladny
  2. sleva pro školu ( provize ) 1 478,- Kč
  3. náklady školy na poštovné ( složenka + zaslání vrácených fotografií ) 205,- Kč - výdaj v pokladně
  4. vybraná částka po slevě, kterou bude škola zasílat na složenku: 9 687,- Kč. - výdaj z pokladny ( celková částka ponížená o náklady za poštovné a o provizi )
  Poradíte mi účtování ?
  Děkuji za odpověď
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tombola

  23. 02. 2016

  PO pořádá ples, jehož součástí je i tombola. Se sponzory, kteří dávají věci, musí podepsat darovací smlouvu, jelikož Ti si to potřebují odečíst z daní. Mám problém s tím, zda na tyto věci pohlížet jako na dary, tedy je nutný souhlas zřizovatele, a zároveň PO není oprávněna poskytovat dary. Tyto věci se pak vydávají v tombole oproti podpisu. Jakým způsobem toto pojmout a jak účtovat?Pokud by o tom neúčtovala jako o darech, tak by zase sponzoři odmítali tyto věci dávat, jelikož by si to nemohli odečíst z těch daní...}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar

  20. 02. 2016

  Dobrý den, rodič dítěte, které navštěvuje mateřskou školu, se rozhodl, že bude každý měsíc dobrovolně posílat 1 000,- Kč na provoz školky. Jak mám, prosím, správně účtovat přijetí tohoto finačního daru?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• KH-vykazování záloh

  18. 02. 2016

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená obcí, měla bych dotaz, který se týká kontrolního hlášení, přijatých faktur za elektrickou energii a zaplacených záloh. Naše organizace si může uplatnit pouze poměrnou část DPH dle § 75 zákona o DPH a na některých přijatých plněních si neuplatňujeme DPH vůbec. Dodavateli elektrické energie platíme zálohy dle splátkového kalendáře. V průběhu roku přichází vyúčtovací faktury, kde si dodavatel odečte pouze poměrnou část zaplacené zálohy. Zda si můžeme uplatnit poměrnou část DPH nebo si DPH uplatnit nemůžeme zjistíme až při konkrétní došlé vyúčtovací faktuře, kde je použita pouze část zaplacené zálohy. Můžeme tedy ve vykazování těchto transakcí v rámci KH postupovat tak, že v měsíci, kdy přijde vyúčtovací faktura a my si z ní budeme uplatňovat nárok na odpočet, zavedeme do kontrolního hlášení také zálohovou platbu pouze ve výši, kterou dodavatel uplatnil na zúčtovací faktuře?
  Např. v lednu zaplatíme zálohu 100 tis. Kč, v únoru zaplatíme zálohu také 100 tis. Kč, v březnu přijde vyúčtovací faktura na nedoplatek 5 tis. Kč, kde je odečtena záloha 160 tis. Kč. Naše organizace zavede v březnu do KH zaplacenou zálohu z ledna 100 tis. Kč a z února pouze 60 tis. Kč a vyúčtovací fakturu na 5 tis. Kč. Zůstatková část únorové zálohy ve výši 40 tis. Kč by potom byla zavedena do KH v období, kdy ji dodavatel elektrické energie použije pro další vyúčtovací fakturu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod mezi účtem EUR a korunovým účtem

  18. 02. 2016

  Dobrý den,
  prosím o radu ohledně převodu peněz mezi účtem eurovým a účtem korunovým.
  Máme projekt Erasmus a k němu zřízen bankovní účet v EUR. Z pokladny školy jsme zaplatili za pojištění 1 559 Kč, při kurzu 27,025 to je 57,69 EUR (mám zaúčtováno 549/261). Následně jsem 57,69 EUR převedla z projketového eurového účtu na korunový účet školy. Banka použila svůj kurz a v přepočtu nám na korunovém účtu připsala 1 590,86 Kč. Tato částka se objevuje i na eurovém účtu. Prosím o radu jak toto proúčtovat, jak s kurzovými rozdíly. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizační rozdíl

  18. 02. 2016

  Prosíme informaci o správném zaúčtování inventarizačních rozdílů, když evidence majetku i účetnictví je ve shodě, ale některé majetky při fyzické inventuře nebyly nalezeny. Jedná se o různé účty:
  021, 022, 019 se ZC účetní >0; dále 028, ale i 902. Jak souvztažně s oprávkami a kdy vyřadit z evidence majetku.
  Dosud jsme to nepotřebovali a zítra máme termín L“
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daňově neuznatelné náklady

  16. 02. 2016

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace ÚSC, základní škola. V roce 2015 jsme v souvislosti s porušením rozpočtové kázně na dotaci EU zaplatili nařízený odvod na FÚ a k tomu penále a úroky z prodlení. Vše jsme zaplatili z provozní dotace od zřizovatele. Odvod na Fú, penále i úroky z prodlení jsou, myslím daňově neuznatelné náklady.
  Prosím, do jakého řádku daňového přiznání z příjmu právnických osob tyto náklady - celkem 150 000,- zapsat? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• bezúplatný příjem a daňové přiznání

  16. 02. 2016

  Dobrý den, jsme základní škola, PO, zřizovatelem je obec. Ve zřizovací listině máme majetkově upravené vztahy tak, že budovy máme svěřené k hospodaření. V roce 2015 uskutečnila obec z dotace technické zhodnocení ( zateplení budov) a předala nám ke konci roku 2015 ( svěřila k hospodaření) i hodnotu TZ ve výši 12 000 000,- Kč.
  TZ jsem začala následující měsíc po zařazení odpisovat, odpisy činí 60 000,- Kč za rok 2015, hrazeno z provozní dotace.
  Prosím, četla jsem v dokumentech od vás vše k této problematice, ale stejně mi není úplně jasné, zda naše TZ ( není-li majetek od zřizovatele ve výpůjčce) je bezúplatným příjmem nebo ne!
  V části budovy je ŠJ, která vaří pro žáky i pro cizí strávníky, nelze tedy říct, že celá budova slouží ke školským účelům.
  Prosím, kam s tím, na jaký řádek, a jak v daňovém přiznání. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravování

  11. 02. 2016

  Stravování zaměstnanců je zajištěno prostřednictvím jiné organizace. Na stravování je poskytování příspěvek 20% z ceny oběda účtováno 412/321, provozní příspěvek je 20% účtováno 528/321, 60 % si hradí zaměstnanci účtováno 335/321.
  Nejsem si jistá zda účtování příspěvku z provozu na účet 528 je správné.
  Děkuji
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• finanční dar

  10. 02. 2016

  Dobrý den,
  jsem střední škola zřízená ÚSC. Obdrželi jsme finanční dar, kde je uvedeno, že se jedná o příspěvek na výukový trenažer. Není zde uvedeno, zda se jedná o provozní nebo investiční prostředky. A já bych chtěla vědět, zda tento dar mohu vyhodnotit jako investiční, když vím, že výukový trenažer budeme pořizovat jako technické zhodnocení výukového vozidla, které již vlastníme (řešili jsme spolu tento problém formou dotazu 2.2.2016) - tedy toto TZ budeme hradit z investičního fondu. A pokud tyto prostředky můžeme rovnou použít na posílení investičního fondu tak prosím poradit, jak zaúčtovat.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodaření s majetkem

  10. 02. 2016

  Dodatkem ke zřizovací listině byl příspěvkové organizaci (MŠ) předán nemovitý majetek do správy k jejímu vlastnímu hospodářskému využití. MŠ se nachází v budově č.p. 23, společně s obecním úřadem - starosta obce budovu rozdělil tak, že 30% převedl MŠ a 70% zůstalo v majetku obce. Odpisy provádí MŠ (z 30% hodnoty budovy) a obecní úřad (ze 70% hodnoty budovy). Je možný tento způsob předání majetku? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• EU dotace vs. účtování investičního fondu

  09. 02. 2016

  Situace: příspěvková organizace, zřizovaná USC; projekt z větší části investiční, zčásti neinvestiční – spolufinancování: dotace EU , zřizovatel – účelová investiční dotace předfinancování dotace EU krátkodobou finanční výpomocí od zřizovatele
  
  Máme účtováno:
  • investiční dotace zřizovatel:
  MD 348/Dal 401
  MD 241/Dal 348
  MD 401/Dal 416
  • zařazení majetku: MD 022/D 042
  • úhrada faktur MD 416/D401
  • přijetí návratné krátkodobé finanční výpomoci: MD 241/D 326
  • rozhodnutí dotace EU: účtováno na podrozvaze
  • investiční část (strukturální fondy): dohad MD 388/D 403
  • neinvestiční část (strukturální fondy): dohad MD 388/D 672
  
  Dostáváme se do "časového nesouladu" - dotaci EU jsme doposud nepřijali, nicméně faktury jsou uhrazeny (z částky, předfinancované zřizovatelem). Proúčtováním čerpání investičního fondu jej "přečerpáme". Lze tuto situaci řešit dohadnou položkou na tvorbu fondu, nebo účtovat čerpání fondu až po obdržení dotace? V případě, že popsaný postup není správný, jak má být správně účtováno.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.