Dotazy

• Rozdělení HČ a DČ

  12. 10. 2015

  Dobrý den. jsme PO zřízená ÚSC a jako doplňkovou činnost provádíme účetnictví Společenství vlastníků jednotek. K 1.1. jsme sepsali Směrnici a podle ní máme rozdělení nákladů a výnosů mimo mezd 50 % + 50 % s tím, že mzdové náklady jsou rozpočítány 45% DČ a 55% HČ. V roce 2015 nám zřizovatel zvýšil příspěvek HČ a ubyly nám příjmy z DČ. Tím se DČ dostala do mínusového stavu. Můžeme během roku změnit přepočet % ve směrnicích tak, aby DČ byla v zisku? Pak všechno zpětně přepočítat?
  Ještě bych se chtěla zeptat na prokázání daňové úspory roku 2014? Jak ji zaúčtovat a prokázat? Má být využita k činnosti, která není předmětem daňe.
  Je možné přiložit k přiznání DzP fakturu na tiskárnu, zaúčtovat ji do nákladů vedlejší ziskové činnosti a pouze na ni napsat, že je použita na prokázání DÚ? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Penále

  09. 10. 2015

  Dobrý den, uzavřeli jsme Smlouvu na opravy bytového domu s firmou, která opravy provedla. Vzhledem ke špatně odvedené práci se předání stavby prodloužilo a vzniklo penále 70 000,-- Kč. Zřizovatel nám tyto peníze nechá do zisku. Chtěla bych poradit, jak toto penále zaúčtovat. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kurzový rozdíl - zahraniční cestovné

  09. 10. 2015

  Dobrý den, obracíme se na Vás s dotazem týkající se vyúčtování zahraniční cesty, kdy zaměstnanci byla poskytnuta záloha v Kč i EUR. Dále Vás žádáme i o kontrolou zaúčtování a vzniklého kurzovného rozdílu. Jsme střední škola PO a používáme denní kurz. Děkujeme za radu.
  
  Postup výpočtu cestovního příkazu
  15. 9. vyplacena záloha ve výši 170 EUR (z BÚ u KB byla odečtena částka 4.808,33 Kč)
  15. 9. vyplacena záloha ve výši 11.000,-- Kč
  Zahraniční cesta
  27. 9. – zahájena
  3. 10. – ukončena
  5. 10. – předložen cestovní příkaz k vyúčtování
  Výdaje za pobyt v EUR
  15. 9. – doklad za ubytování - 324 EUR x kurz ČNB dne 15. 9.
  27. 9. – doklad za MHD – 69,40 EUR x kurz ČNB dne 15. 9.
  2. 10. - vstupné – 10 EUR x kurz ČNB dne 15. 9.
  stravné za pobyt – 188,25 EUR x kurz ČNB dne 15. 9.
  Celkem výdaje 591,65 EUR
  
  Výdaje za pobyt v Kč
  Jízdné vlakem 2.467,67 Kč
  pojištění 210,-- Kč
  Celkem výdaje 2.667,67 Kč
  
  Výdaje celkem
  Výdaje 591,65 EUR x 27,085 Kč (kurz ČNB dne 15.9.) = 16.025,38 Kč
  Výdaje v Kč = 2.667,67 Kč
  Výdaje celkem = 18.693,05 Kč
  Odečtena poskytnutá záloha v Kč - 11.000,-- Kč
  Odečtena poskytnutá záloha v EUR - 4.604,45 Kč (170 EUR x 27,085 kurz ČNB 15.9.)
  NEDOPLATEK cestovního příkazu CELKEM 3.088,60 Kč
  
  
  Postup zaúčtování cestovního příkazu dne 9. 10. - kurzový rozdíl
  
  1) 335/261 - 170 EUR - poskytnutá záloha
  2) 335/261 – 11.000,-- Kč – poskytnutá záloha
  
  Výdaje za pobyt v EUR
  15. 9. – doklad za ubytování - 324 EUR x 27,085 Kč (kurz ČNB dne 15. 9.)
  27. 9. – doklad za MHD – 69,40 EUR x 28,010 Kč (kurz ČNB dne 27. 9.)
  2. 10. - vstupné – 10 EUR x 27,095 Kč (kurz ČNB dne 2. 10.)
  stravné za pobyt – 188,25 EUR x 27,085 Kč (kurz ČNB dne 15. 9. )
  Celkem výdaje 591,65 EUR = 16.089,13 Kč
  Výdaje za pobyt hrazené v Kč = 2.667,67 Kč
  
  
  3) 512/333 vyúčtování cestovného – 18.756,80 Kč
  4) 333/335 – odečtena záloha – 11.000,00 Kč
  5) 333/335 – odečtena záloha – 4.604,45 Kč (170 EUR x 27,085 kurz ČNB dne 15. 9.)
  6) 333/261 – nedoplatek 3.152,35 Kč
  7) 563/??? - KURZOVÝ ROZDÍL 63,75 Kč
  
  
  
  
  
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zálohové faktury

  08. 10. 2015

  Dobrý den, v dotazech ohledně účtování zálohových faktur jsem našla odpověď z roku 2010. Chci se zeptat, zda je tato odpověď stále aktuální nebo zda došlo k nějaké změně? Je chybou účtovat zálohovou fakturu přes účet 321?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt Erasmus+

  07. 10. 2015

  Dobrý den,
  jsme PO zřízena KU. Máme projekt Erasmus+ na dobu 2 let. V projektu jsem stanoveni jako hlavní partneři a máme 4 partnery v zahraničí. Prosím o radu jak tento projekt účtovat. Zaúčtovala jsem podrozvahu 955/999, dále přijetí 1. zálohy 241/475. Naše náklady účtuji klasicky na 5, vyúčtování 388/672 ve výši nákladů. Dále přeposílám finanční prostředky partnerům 475/241. Jakým způsobem dále pokračovat v účtování? Po dotazu u poskytovatele se náklady nesmí přeúčtovávat, partneři je mají vést ve svém účetnictví. Jak potom bude vypadat závěrečné vyúčtování 346/388; 475/346. Na účtu 388 budu mít pouze naše výdaje, účet 475 bude snížen o přeposlané platby. Vyúčtuji jenom naše výdaje nebo se musí nějakým způsobem zahrnout i výdaje partnerů?
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čerpání fodnu investic

  07. 10. 2015

  Jsme ZŠ a MŠ, příspěvková organizace, zřízená obcí, vedení účetnictví ve zjednodušeném rozsahu, doplňková činnost - stravování pro cizí.
  Máme schváleno zřizovatelem použití fondu investic ve výši 60.000,- Kč na opravu chladícího zařízení ve školní jídelně.
  Přišla faktura za opravu ve výši 60.000,-. Tím, že máme cizí strávníky, klíčuji náklady 12% (7.200,- Kč) doplňková činnost a 82 % (52.800,-Kč) hlavní činnost.
  Účetní zápis 511.300 52.800,- /321 60.000,-
  511.200 7.200,-
  V den úhrady faktury budu čerpat i fond investic
  321/241 60.000,-
  416/648 ????
  Mohu čerpání fondu použít i na doplňkovou činnost? Nebo musím čerpat jen 52.800 na hlavní činnost.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Počítačová síť

  07. 10. 2015

  Dobrý den, jsme ZŠ, koncem t.r. budeme ve škole dělat novou počítačovou síť. Byla podána žádost zřizovateli o souhlas s inovací infrastruktury - důvodu rekonstrukce stávající sítě, dochází k havarijním stavům. Celková cena rekonstrukce včetně materiálu je cca 220 tis. Kč. V žádosti o souhlas bylo uvedeno, že celá akce bude hrazena ze stávajícího rozpočtu školy přiděleného zřizovatelem.
  Akce by měla být provedena po jednotlivých patrech, přibližně 60 tis. Kč,80 tis. Kč a 80 tis. Kč.
  Můžeme alespoň část zaplatit z provozu, nebo musíme celé hradit z investičního fondu? Tím, že se jedná o inovaci infrastruktury - může být jako oprava, nebo musí být jako technické zhodnocení majetku zřizovatele, a jak se potom účtuje a postupuje? U tech. zhodnocení - jak je to s odpisy zhodnocení?
  
  Velice děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP

  07. 10. 2015

  Dobrý den, obracíme se s dotazem :
  
  Jsme příspěvková organizace - knihovna, od 1.1.2016 přecházíme pod Městské kulturní zařízení, příspěvkovou organizaci. Zřizovatelem obou organizací je město. Městské kulturní zařízení - divadlo je přejímající organizaci. Jak můžeme naložit s FKSP ? Čerpání bylo v souladu s tvorbou, každoročně nepřevyšovalo tvorbu. Máme našetřeno. Ze strany zřizovatele
  bylo naznačeno, že bychom mohli FKSP rozpustit. Čerpání by tedy v letošním roce bylo větší než tvorba. Potřebujeme oficiální rozhodnutí ze strany zřizovatele k vyššímu čerpání nebo případně úplnému rozpuštění? Například bychom mimořádně každému zaměstnanci poskytli příspěvek na dovolenou dle vlastního výběru v určité částce, který jsme v minulých letech neposkytovali.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poskytnutý finanční dar-veřejná sbírka do zahraničí

  07. 10. 2015

  Dobrý den
  jsme p.o. a pořádáme veřejnou sbírku, jejíž výtěžek je určen do zahraničí na výzkumnou činnost. Tuto činnost máme jednak projednanou s krajem a ministerstvem zahraničí a jednak nám ji schválil zřizovatel. Čerpání sbírky probíhá formou odeslání peněz ze sbírkového účtu do zahraničí na základě darovací smlouvy uzavřené mezi zřizovatelem a zahraničním příjemcem daru, a to z důvodu, že p.o. nemůže poskytovat dary sama, a že finanční prostředky pořádané v rámci veřejné sbírky jsou majetkem zřizovatele dle 250/2000 Sb. a zřizovatel schválil jejich využití uzavřením darovací smlouvy. Naše p.o. je v darovací smlouvě uvedena pouze jako pořadatel sbírky a odeslání daru musí jít z našeho sbírkového účtu na účet příjemce daru. Získané dary z veřejné sbírky účtujeme na rezervní fond.Jak zaúčtovat? Zda použít účet 543?
  1) darovací smlouvu ke dni podpisu - předpis 543 nebo 549/648
  2) čerpání fondu 414/378 ke dni odeslání z účtu
  3) úhrada v bance 378/241
  Děkujeme
  
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční majetek PO

  07. 10. 2015

  Město je zřizovatelem PO a při veřejnosprávní kontrole zjistilo, že v loňském roce PO zakoupila investiční majetek za 90 tis.Kč, který však zaúčtovala na účet 028 a do nákladů. Pomiňme otázku porušení rozpočtové kázně. Jak v letošním roce napravit účtování? Zaúčtovat 022/028 a dooprávkovat. Ale co s neoprávněně účtovanými náklady a zkresleným hospodářským výsledkem?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zahraniční faktura a DPH

  02. 10. 2015

  Dobrý den,
  účtuji PO a obdržela jsem fakturu z Polska za účast naší pracovnice na školení o projektech, které se konalo v Polsku. Je to faktura od Stowarzyszenia Rozwoju i Wspolpracy Regionalnej Olza, vystavena byla 1.9.2015, školení se konalo 20. a 21.8.2015. Na faktuře je uvedeno, že "sprzedawca zwolniony podmiotowo z podatku VAT."
  Předpokládám, že to znamená, že jsou neplátci DPH. Potřebovala bych vědět jestli máme přiznat DPH a pokud ano, jestli si také můžeme nárokovat. A jaké bude zdanitelné plnění a jaké bude datum přepočtu kurzu.
  Děkuji za pomoc a přeji hezký den.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• stojany na kola

  01. 10. 2015

  Dobrý den,
  zakoupili jsme 6 ks stojanů na kola v celkové hodnotě 22 000,- Kč. Stojany jsou k zemi přišroubovány z důvodu odcizení. (je možné kdykoliv je odšroubovat). Zaúčtovala jsem je na 028/088 a 558/321. Je to takto správně?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Udržování nebo TZ

  01. 10. 2015

  Vážený pane inženýre, jsme PO zřízena ÚSC - domov pro seniory. Postupně budeme měnit klasické dveře do koupelen pokojů klientů za dveře posuvné (mechanické). Nebude se měnit rozměr ani se nebudou bourat zárubně. Provede se montáž kolejnic a nových dveří. Jedná se o udržování nebo o TZ? Děkuji za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• grant na investici příspěvkové organizaci

  30. 09. 2015

  Naše základní škola dostala na základě žádosti o grant finanční prostředky od jedné akciové společnosti. Grantová žádost byla sepsána na investici, konkrétně na vybudování školního hřiště (nejedná se o vybavení hřiště, ale o vybudování sportovního hřiště s povrchem). V žádosti je vypracován rozpočet, od akciové společnosti jsme požadovali částku 40 000 dolarů. Tato částka nám byla zaslána na účet, žádnou smlouvu o přidělení grantu jsme již neobdrželi. Podmínkou přidělení grantu je jeho realizace do jednoho roku od obdržení peněz (tudíž lze realizovat i v roce 2016) a také to, že se náš zřizovatel bude zbývající polovinou finančních prostředků podílet na realizaci. V letošním roce zřizovatel již finanční prostředky nemá, musíme tudíž realizaci hřiště odložit na příští kalendářní rok.
  Ráda bych věděla:
  Jak zaúčtovat příjem peněz od akciové společnosti, když peníze jsme obdrželi v roce 2015 a realizace proběhne v roce 2016, a v jaké částce? (peníze jsme obdrželi na účet již v korunách).
  Na účet školy nám přišlo 958 056 Kč. Banka uvádí ve výpise, že nám zasílá originální částku 40 000 USD, kurz 23,951400 Kč. Avšak když přepočítám 40 000 USD podle kurzu ČNB ze dne 12.8.2015, kdy částka přišla, vyjde mi 40 000 krát 24,227 Kč = 969 080 Kč. Vznikne tu rozdíl 11 024 Kč. Nevím, zdali mám v tomto případě účtovat kurzový rozdíl nebo zaúčtovat v částce, kterou jsme obdrželi. A pokud mám účtovat kurzový rozdíl, tak z jakých prostředků? Z prostředků grantu to možné není, ten je na konkrétní investici.
  Jak přesně mám příjem grantu zaúčtovat? Jelikož se jedná o grant na investici a grantem se rozumí v postatě účelově určený peněžní příspěvek, tak podle zákona č. 250/2000 Sb. § 31 odst. 1 písm. e) jsou zdrojem fondu investic PO "peněžní dary a příspěvky od jiných subjektů, jsou-li určené nebo použitelné k investičním účelům". A na to navazuje ČÚS č. 704 bod 7.3. písm. c), v němž se uvádí, že příspěvková organizace účtuje o tvorbě investičního fondu ve výši darů a příspěvků jiných subjektů na stranu MÁ DÁTI účtu 241 – Běžný účet se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu 416 - investiční fond.
  Děkuji za odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PAP

  30. 09. 2015

  Dobrý den, jsme PO ÚSC, hodnota aktiv netto k 31.12.2014 nižší než 100 mil. Kč, výkaz PAP jsme neměli povinnost zpracovávat. Budeme zpracovávat výkaz P2AP v roce 2016?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.