Dotazy

• Odvod z provozu (z rezervního fondu PO)

  08. 03. 2016

  Zřizovatel bude provádět rekonstrukci sociálních zařízení v ZŠ za cca 1 200 tis. Kč. ZŠ se chce na rekonstrukci podílet, finanční prostředky nabízí z rezervního fondu (cca 400 tis. Kč). Jakým způsobem lze převést prostředky od ZŠ ke zřizovateli?
  Odvod z provozu (je možno chápat i jako odvod z RF dle § 28, odst. 6, zák. 250/2000 Sb.)? Nebo je nutno schválit převod z RF do FI a pak teprve odvod z fondu investic? To už se mi zdá příliš krkolomné. Spíše mě zajímá, zda odvod z provozu je totéž co odvod z rezervního fondu, schvaluje rada?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daň z příjmů a daňová úspora

  08. 03. 2016

  Dobrý den, obracím se s dotazem. Jsme škola příspěvková organizace.Máme pouze hlavní činnost. Nemáme internát ani školní
  jídelnu.V roce 2015 jsme měli hospodářský výsledek 13 635,94 Kč.
  Obdrželi jsme dar ve výši Kč 20 000,- na učební pomůcky. Dar byl
  vyčerpán ve výši Kč 15 000,-. / Platí pro nás v tomto případě § 15 odst. 1 - od základu daně lze odečíst hodnotu bezúplatného plnění poskytnutého právnickým osobám a to na vědu a vzdělávání.. /
  V jakém řádu budou uvedeny?
  Výnosy celkem činily 10 088 528,54. Z toho 1. dotace - Kč 9 798 8200,- 2. účet 672 výnosy - zaúčtované odpisy transferový podíl /403 účet/ ve výši Kč 12 570,- 3. účet 669 ostatní finanční výnosy / od studentů poplatky za vystavení opisů vysvědčení, náhrady za poškozené učebnice/ ve výši Kč 3 890,- 4. účet 603 výnosy z pronájmu / hodinový nájem za hřiště během roku/ ve výši Kč 1 125,- 5. účet 648 čerpání fondů ve výši Kč 272 143,54.
  Náklady celkem za organizaci Kč 10 074 892,60. Z toho 1. náklady čerpané z dotace 9 790 179, 2. účet 501,511,551.558 - náklady odpovídající čerpání fondů +účet 672 /odpisy transfer.podílu,/ byla provedena účetní operace snížení investiční fondu ve výši odpisů, na které organizace neobdržela finanční prostředky 416/648/.
  Prosím, v jakém řádku daňového přiznání z příjmu právnických osob a v jaké výši budu vylučovat dotace, čerpání fondů - řádek 101 a 140 ? Výdaje řádek 40 ? Na řádku č. 200 mi vyšel základ daně Kč 5 015,- což je součet účtu 603 výnosy z pronájmu a účtu 669 ostatní finanční výnosy. Jsme veřejně prospěšní poplatníci a mohu snížit základ daně , pokud použijeme prostředky získané touto úsporou na dani ke krytí nákladů souvisejících s činnosti, z nichž získané příjmy nejsou předmětem daně / 3 následující období/. výsledkem bude tedy 0. Daňová úspora 19 % z 5015,- Kč.
  Na školení mi bylo řečeno, že tuto úsporu můžeme použít pouze pokud bude alespoň jedna činnost ztrátová. Co znamená jedna činnost ztrátová a můžeme my v našem případě mít ztrátovou činnost, nemáme jídelnu ani internát.? Vedou se stále kolem toho diskuze. Můžu tuto úsporu přiradit k nákladům na opravu či malování, když budu toto hradit z investičního fondu.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční dotace - příspěvková organizace

  07. 03. 2016

  Dobrý den, obracím se na Vás opět s dotazem:
  
  Naše příspěvková organizace je příjemcem investiční ch dotace ze 3 zdrojů: MŽP, MŽP-EU a SFŽP
  Dotace MŽP a MŽP-EU: jsou placeny z financí, které jsou předem zaslány na účet.
  Dotace SFŽP: je uzavřena smlouva, nákupy platíme z vlastních financí, po ukončení projektu je smluvní částka zaslána na náš účet.
  
  Na dotace SFŽP, vzhledem k tomu, že nám jsou teprve dodatečně zasílány finance, byl zpracován bývalou vedoucí tento postup účtování a
  tak bylo účtováno i v roce 2015:
  (majetek byl 100% hrazen z těchto 3 dotací, neúčtuji tedy o fondech)
  
  Smlouva 955/999
  Zároveň se smlouvu bylo dokladem zaúčtováno 346/374
  042/321
  321/241
  022/042
  374/403 – dokladem zaúčtováno
  241/346 – dodatečné přijetí financí
  999/955
  
  551/082
  403/671
  
  Jak je to velká chyba, případně se dá ještě opravit?
  
  Jak bychom měli účtovat o dotacích SFŽP, které v prvopočátku platíme z vlastních financí?
  
  Dotace MŽP účtujeme následovně:
  
  955/999
  245/374
  042/321
  321/241
  374/346
  346/403
  
  551/082
  403/671
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DIČ na obchodních listinách

  07. 03. 2016

  Rádi bychom vás požádali o radu ohledně změny uvádění daňového identifikačního čísla (DIČ) na fakturách. Účastnili jsme se kurzu na téma Fakturace s vazbou na náležitosti účetních a daňových dokladů, kde paní lektorka uvedla, že od roku 2016 je DIČ na daňových dokladech povinným údajem dle §130 Daňového řádu (zákon č.280/2009Sb.) a to i v případech, kdy se jedná o neplátce DPH. Ze znění uvedeného paragrafu dle našeho názoru nám tato změna jednoznačně nevyplývá. Navíc tento paragraf nebyl měněn k 1.1.2016. Při řešení této problematiky jsme narazili na další novinku a to že v souvislosti se zavedením kontrolního hlášení musí být na dodavatelské faktuře uvedeno i DIČ odběratele, i když je neplátce DPH. V našem konkrétním případě se jedná o to, že jsme veřejnoprávní subjekt neuskutečňující ekonomickou činnost a tudíž nejsme ani plátci DPH. Znamená to tedy dle výše uvedeného, že i na faktuře od neplátce DPH musí být uvedeno povinně od roku 2016 jeho DIČ (DIČ dodavatele)? A zároveň zde musí být uvedeno i naše DIČ (DIČ odběratele – neplátce DPH)?
  
  Dále bylo na kurzu uvedeno, že v roce 2016 již není povinnost uvádět na faktuře číslo registrace (např. číslo jednací, číslo vložky atd.), pouze postačí uvést kde je subjekt registrován. Ale již nebylo sděleno na základě jaké změny normy k této změně došlo?
  
  Předem děkujeme za odpovědi.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Věcný dar - vinylová podlaha

  06. 03. 2016

  Dobrý den,
  chtěl bych Vás poprosit o radu. Příspěvková organizace uzavřela s Dárcem darovací smlouvu, v rámci které jí daroval vinylovou podlahu v ceně 50 tis. Kč s tím, že příspěvková organizace si zajistila opravu a položení podlahy ze svých provozních nákladů. Bylo by prosím možné účtovat nákup podlahy jako nákup materiálu 112/649 a následně 511/112 s tím, že tím byla zaúčtována celá oprava podlahy? Nebo by jste mi poradili jiný způsob?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  04. 03. 2016

  Dobrý den,
  jsme střední škola zřízená ÚSC a nejsme plátci DPH. Samozřejmě sledujeme obrat, ale teď jsme narazili na jiný problém. Máme obavu, zda jsme se neměli stát osobou povinnou k dani a to z následujícího důvodu :
  V rámci výuky k nám jezdí žáci ze zahraničí (ze států EU) - výuku absolvují buď u nás na dílnách nebo v servisech. My jim poskytujeme stravování, ubytování - buď toto zajišťujeme my přímo (máme ŠJ i DM) nebo to naším prostřednictvím zajišťuje další subjekt - tedy vyfakturuje službu nám a my ji následně přefakturujeme partnerské škole (nebudu rozebírat, proč se to děje takto, partnerské školy to takto vyžadují....). Přefakturováváme i vstupenky na sport, kulturu.............,ale v tomto snad problém není. Teď jsme kvůli zahraničním žákům uzavřeli dohodu o provedení práce s překladatelkou - a samozřejmě tento náklad budeme partnerské škole rovněž fakturovat. A nemá právě toto na nás nějaký dopad ve vazbě na DPH ? A pak ještě patrnerské škole fakturujeme PHM - v případě, že cizí žáky vozíme autem naší školy................
  Můžete nám prosím poradit, zda uvedené účetní operace pro nás mohou mít nějaký dopad ve vazbě na DPH ? Jen pro úplnost dodám, že tyto výnosy - tj. co se týká pobytu zahraničních žáků u nás, nezapočítáváme do obratu - což je snad správně.....
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřazení majetku likvidací do Kovošrotu

  01. 03. 2016

  Dobrý den,
  
  vyřazovali jsme DHM a DDHM likvidací, to znamená, že se jednalo o opotřebovaný a nepotřebný majetek. Odvezli jsme majetek hromadně do Kovošrotu. To znamená, že mám příjem za předaný šrot, ale je tam jak dlouhodobý majetek , tak drobný majetek. Jak mám tržbu správně zaúčtovat ? U DHM by se měl asi vytvořit FI 416 a zbytek 649. Co když jsem to nechala loni v tržbách?? Teď se mi situace opakuje a asi bych to měla rozdělit poměrem podle počtu kusů??

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• cestovní výdaje

  01. 03. 2016

  dobrý den,
  jsme příspěvková organizace .Zaměstnanec odjel do Německa kupovat hudební nástroje.Obdržel zálohu z pokladny,náklady za celou cestu byly ale vyšší
  než záloha(náleží mu stravné 45 EUR denně+ spotřeba PHM)
  Napište mi prosím, jak zaúčtuji :
  1)vyplacení zálohy na cestovné z pokladny
  2)vyúčtování výdajů(nákup hud.nástrojů) v hotovosti
  3)vyúčtování cest.výdajů v hotovosti
  4)doplatek cest.výdajů v hotovosti
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek

  25. 02. 2016

  Jsme ZŠ. Zřizovatel je obec. Od zřizovatele máme svěřený majetek.
  Během roku 2015 jsme pořídili keramickou dílnu na půdě budovy školy. Podlaha, stěny sádrokartonové, elektrika.... Vše jsme hradili z provozních prostředků od zřizovatele. Původně jsem v rozpočtu měla 100 tis.Kč, překročili jsme ještě o 95 tis.Kč. Podotýkám, ne jako investici. Ke konci roku jsem žádala o navýšení rozpočtu provozních prostředků na úhradu nákladů spojených s výstavbou ker.dílny. Zřizovatel zamítl. Nyní, když už je po uzávěrce účetnictví roku 2015 jsem byla upozorněna, že jsem měla náklady spojené s výstavbou ker.dílny hradit jako investici. Vše jsem si vedla na nákladovém účtě (analyt.). Jak mám nyní postupovat? Jak to mám v roce 2016 "sundat" z nákladů a dostat na 021? Zřizovatel tvrdí, že je to moje investice, ale jak mohu mít část svěřeného majetku ve svých investicích, a část u zřizovatele? Navíc mám již odpisový plán na budovu školy, navýšení o 195 tis. Kč od 1.1.2016. Ten mám schválen zřizovatelem, a tak již odepisuji od 1.1.2016.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Licenční poplatek

  25. 02. 2016

  Dobrý den, pro naše kulturní středisko byl zřízen nový vstupenkový systém (formou marketinkového systému). Nejedná se o program instalovaný do PC, ale jde o přístup zřízený na internetu. Je nám fakturováno nastavení www stránek a roční licenční poplatek. Bude se obojí účtovat na 518 ? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Započtení pohledávky u PO

  24. 02. 2016

  Dobrý den, při kontrole účetnictví příspěvkové organizace bylo zjištěno chybné účtování provedeného zápočtu.
  Organizace evidovala pohledávku na účtu 311 za provozovatelem baru v celkové výši 232.360,- Kč.
  Při ukončení smlouvy o pronájmu byla podepsána smlouva o kompenzaci pohledávky s majetkem, který pořídil bývalý provozovatel na své náklady. Dle znaleckého posudku je hodnota pořízeného majetku v celkové výši 223.380,- Kč. Faktura za prodej majetku nebyla bývalým provozovatelem vystavena, zaúčtování bylo provedeno na základě dohody o zápočtu pohledávek proti pořízenému majetku.
  Jedná se o majetek: bar v hodnotě 123.280,- Kč, drobný dlouhodobý majetek v celkové výši 98.030,- Kč, jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši 2.070,- Kč.
  Bývalý provozovatel uhradil hotově doplatek ve výši 8.980,- Kč.
  Prosíme o radu, jak tento vzájemný zápočet zaúčtovat.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Faktura v roce 2016 za energie 2015

  24. 02. 2016

  Dobrý den,
  jsme ZŠ a MŠ, příspěvková organizace, zřizovatel město, vedení UCE ve zkráceném rozsahu, nejsme plátci DPH.
  V únoru 2016 nám přišla faktura za odběr tepelné energie za období prosinec 2015. Přitom řádné vyfakturování prosince 2015 proběhlo v první polovině ledna 2016. Důvodem této další fakturace je, že poskytovatel tepelné energie dostal od dodavatele plynu E.ON Energie doúčtování, z důvodu nesprávného měření odběru.
  Částka k doúčtování je 46.866, - Kč. Ročně uhradíme v průměru 760 tis. Kč za tepelnou energii. Domnívám se, že jde o významnou částku, která nákladově spadá do období 2015.
  Prosím o radu jak nyní účtovat v roce 2016.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Provize za fotografování dětí

  24. 02. 2016

  Dobrý den, v naší škole proběhlo fotografování žáků. Společnost, která fotografování žáků prováděla předložila panu řediteli vyúčtovací listina, která obsahuje údaje:
  1.celková cena zakázky 11 370,- Kč ( tato částka byla ve škole vybrána od rodičů ) - příjem do pokladny
  2. sleva pro školu ( provize ) 1 478,- Kč
  3. náklady školy na poštovné ( složenka + zaslání vrácených fotografií ) 205,- Kč - výdaj v pokladně
  4. vybraná částka po slevě, kterou bude škola zasílat na složenku: 9 687,- Kč. - výdaj z pokladny ( celková částka ponížená o náklady za poštovné a o provizi )
  Poradíte mi účtování ?
  Děkuji za odpověď
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tombola

  23. 02. 2016

  PO pořádá ples, jehož součástí je i tombola. Se sponzory, kteří dávají věci, musí podepsat darovací smlouvu, jelikož Ti si to potřebují odečíst z daní. Mám problém s tím, zda na tyto věci pohlížet jako na dary, tedy je nutný souhlas zřizovatele, a zároveň PO není oprávněna poskytovat dary. Tyto věci se pak vydávají v tombole oproti podpisu. Jakým způsobem toto pojmout a jak účtovat?Pokud by o tom neúčtovala jako o darech, tak by zase sponzoři odmítali tyto věci dávat, jelikož by si to nemohli odečíst z těch daní...

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar

  20. 02. 2016

  Dobrý den, rodič dítěte, které navštěvuje mateřskou školu, se rozhodl, že bude každý měsíc dobrovolně posílat 1 000,- Kč na provoz školky. Jak mám, prosím, správně účtovat přijetí tohoto finačního daru?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.