Dotazy

• Nekryté odpisy

  08. 02. 2016

  Dobrý den, prosím o radu, v jaké výši zaúčtovat nekryté odpisy v účetní uzávěrce za rok 2015 (416/648) tak, abych nezkreslila HV. Od zřizovatele máme stanoven vzorec pro Výpočet krytí FI k 31.12. z rozvahy, vychází mi - 25 tis., což splňuje podmínku (-).
  HV v hl. činnosti vychází ztráta 303,- tis. Kč. Ve schváleném plánu na rok 2015 máme položku nekrytých odpisů 500,- tis. Kč v předpokládaných výnosech. Ostatní náklady na provoz (bez odpisů 818,- tis. Kč za rok 2015) vykazují oproti plánu úsporu. Ve VHČ mám zisk ve výši 111,- tis. Kč.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sazba DPH u kryosauny

  03. 02. 2016

  Dobrý den, je možné vstup do kryosauny (kryokomory) zdanit sazbou DPH ve výši 15%? V příloze pro sníženou sazbu DPH je položka 96.04 Služby tureckých lázní, saun, parních lázní a solných jeskyní.
  Sauna znamená ohřátí těla nad normální tělesnou teplotu, kryosauna naopak znamená působení extrémního chladu na tělo.
  Předem děkuji za Vaše vyjádření.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus+

  03. 02. 2016

  Dobrý den, prosím Vás o radu jak účtovat vzniklé náklady projektu Erasmus+. Škola nemá devizovou pokladnu. Nyní jsou děti s učiteli v cizině a na BÚ vidím, že vybírali z bankomatu hotovost v EUR, tedy že budou mít doklady placené v hotovosti, dále z BÚ vidím, že kartou zaplatili vstupné a ubytování. Už dopředu vím, že na další cestu budou chtít vyměnit Kč za Eura v Čechách. Zajímalo by mě, jak tyto skutečnosti účtovat. Jestli výběr z bankomatu v cizině mám účtovat přes pokladnu jako dotaci pokladny. Jak to bude probíhat až na mě vysypou všechny doklady. Kurzové rozdíly mi jsou jasné a jen pro informaci, používám denní kurz ČNB. Děkuji a pěkný den přeji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zveřejnění účetní závěrky PO

  28. 01. 2016

  Dobrý den,
  prosím o zodpovězení dotazu, který se týká novely zákona o účetnictví 221/2015 ve vztahu k povinnosti zveřejnění účetní závěrky PO. Dle § 20 odst. 1 písm. a) nemají VÚJ povinnost mít ověřenou ÚZ auditorem. Máme pro schvalování ÚZ vlastní vyhlášku č. 220/2013. ANO?
  Zveřejnění: V § 21a je stanovena povinnost zveřejnění pro účetní jednotky, které se zapisují do rejstříku. V odst. 4 je stanoveno, že zveřejnění musí být uskutečněno do 30 dnů , nejpozději však do 12 měsíců od rozvahového dne.
  Dle přechodných ustanovení bod 2 a 3 jsou stanoveny pro zveřejnění pro VÚJ dle započetí účetního období.
  Prosím o vysvětlení přechodných ustanovení. Moc děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• finanční dar do DČ

  28. 01. 2016

  Dobrý den, jsme PO ÚSC. V DČ provozujeme půjčování lyžařské výzbroje a výstroje vlastním žáků i cizím zájemcům. Do výnosů střediska jdou částky za půjčování a navíc SRPG každý rok poskytuje škole finanční příspěvek na obnovu lyží a výstroje. Nebyla nikdy žádná darovací smlouva, tak se dříve se účtovalo jako nějaký příspěvek na účet 649 (pravděpodobně chybně). Nyní máme darovací smlouvu a účtujeme jako dar do RF v DČ (samostatná analytika). Koncem roku se nakupuje nové vybavení. Na tento nákup jsou použity všechny peníze za půjčovné a část finančního daru (zapojením do výnosů). Zbytek zůstává v RF a utratí se na počátku následujícího roku. Je to, prosím, vše vpořádku? Má to nějaký dopad do daňového přiznání (daň z příjmu)? Pokud to vše, co popisuji není úplně "košér", bylo by možné tuto činnost dělat v HČ a zároveň půjčovat vybavení i cizím? Kalkulace na půjčovné by byla stanovena tak, aby půjčovné bylo stejné pro vlastní i cizí a aby nebyl žádný zisk. Nyní je výše půjčovného stanovena dle cen v okolí a je snížena, aby to bylo levnější a vlastní žáci to mají ještě levnější a když jedou na školní kurz, tak platí polovinu.
  Děkuji a přeji pěkný den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! PAP významné skutečnosti 10% položky část XVII

  28. 01. 2016

  Prosíme o vysvětlení, co přesně uvést v části XVII. výkazu PAP.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  27. 01. 2016

  Příspěvková organizace zřizovaná ÚSC neprovedla k 31. 12. 2014 dokladovou inventuru - neprokázala, že využila inventarizační evidenci pro odsouhlasení inventarizačních položek se stavem v účetnictví a neprokázala, že ověřila, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví.
  V roce 2015 byl zjištěn rozdíl mezi účetním staven a skutečností na účtu 241 – Běžný účet. Stav vykázaný v účetnictví byl o 1 300 000 Kč vyšší než skutečnost (dle bankovního výpisu). Rozdíl byl způsoben neprůkazným, neschváleným převodem finančních prostředků z běžného účtu příspěvkové organizace na vlastní účet zaměstnance (podezření ze zpronevěry, šetřeno policií).
  Jak bude účtováno o zjištěném rozdílu na účtu 241? Jedná se o inventarizační rozdíl (manko) a bude účtováno na účet 547 – Manka a škody nebo bude účtováno o pohledávce za příslušným zaměstnancem?
  Děkuji za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zařazení majetku ve škole

  27. 01. 2016

  jsme zřizovatel školy, která si pořídila z projektu ROP DHM - na 022 zaúčtovali zařízení učeben - jazykovou laboratoř (součástí jsou počítače, dataprojektor, interaktivní tabule, katedra, sluchátka, monitory apod.), a dále chemická laboratoř (jejíž součástí jsou žákovské stoly a židle, různé dřezy, kabely, mycí stoly, nábytek .....). Podmínkou poskytovatele dotace bylo, že to bude zařazeno pod jedním inv.číslem jako Učebna jazyková a Učebna chemická laboratoř. Ovšem nikde v klasifikaci (kategorizaci) majetku se nemůžeme napasovat na správné CZ-CPA a určit dobu odepisování. ŠKola to s námi jako zřizovatelem konzultujeme a my sami nevíme, jak jí poradit.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kontrolní hlášení

  26. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace Domov seniorů, zřizovatel kraj, plátci DPH, hlavní a doplňková činnost - vaření, způsob výpočtu nároku na odpočet v krácené výši dle § 76. Musím do kontrolního hlášení uvádět i daňové doklady, u kterých neuplatňuji odpočet, týkají se výhradně hlavní činnosti, např. faktura od plátce DPH, který nám dodal zdravotnický materiál.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vratka příspěvku na enrgie

  25. 01. 2016

  Dobrý den
  V roce 2014 jsme nevyčerpali příspěvek na energie 672/349 tak je zaúčtován rok 2014.
  V roce 2015 z peněz roku 2015 je vrácena částka 400 000,- 349/241
  A problém je v hospodářském výsledku 2015. Máme zisk a peníze žádné.
  Jak z toho ven ??
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování dod. faktur

  22. 01. 2016

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC, nejsme plátci DPH. Chtěla bych se zeptat, když přijde v lednu 2016 dod. faktura na el energii a vodné vystavená v lednu 2016, ale zdanitelné plnění i fakturační období má do 31.12.2015, jestli ji můžeme zaúčtovat do dodavatelských faktur r. 2015 a zaúčtovat na energie roku 2015. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava minulého účetního období

  21. 01. 2016

  Dobrý den,
  moc prosím o radu. Při účtování dohadných položek na konci roku 2015 jsem zjistila chybu :
  V lednu 2015 jsem zaúčtovala fakturu za vodné,stočné za období 30.10.2014 – 26.1.2015 celé jako náklad roku 2015, to samé i s mobilními telefony, které mají zúčtovací období 12.12.2014 – 11.1.2015. Dohadnou položku jsem v roce 2014 neúčtovala. Jedná se celkem o částku 5.063,- Kč, hodnota netto aktiv v roce 2014 byla 1.530.721,89 - považuji tedy tuto částku opravy za významnou.
  Mohu tyto chyby opravit na účet 408 a prosím jak?
  Moc děkuji!
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odprodej DHM,DDHM

  21. 01. 2016

  Jsme PO, odprodávaly jsem majetek DHM,DDHM, plně odpsán.
  Účtování:
  088/028 195.836,30 Kč vyřazení majetku
  082/022 900,718,- Kč vyřazení majetku
  241/646 254.500,- Kč tržba za odprodej majetku
  
  nebo musíme účtovat
  088/028 195.836,30 Kč
  082/022 900.718,- Kč
  407/646 254.500,- Kč
  401/416 254.500,- Kč
  
  Děkuji za vyřízení.
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokladna

  20. 01. 2016

  Dobrý den, při vkladu hotovosti z tržby na bankovní účet nám banka jednu bankovku vyřadila s tím, že je pravděpodobně padělaná. Mohu to zaúčtovat MD 547/ Dal 261? Nemám s tím žádnou zkušenost. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení budovy a čerpání IF k posílení zdrojů..

  19. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme PO. Chtěla jsem se zeptat jestli je možné technické zhodnocení budovy ve výši 61000,-Kč čerpat z IF k posílení zdrojů na opravy a údržbu majetku a jestli správně účtuji: 042/321,321/241,021/042,416/401,551/081,401/416,416/648
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.