Dotazy

• Náhrada škody-daň z příjmů

  15. 01. 2016

  V příspěvkové organizaci byla v roce 2015 po provedené kontrole stanovena odpovědnému pracovníkovi náhrada škody, kterou organizaci způsobil v posledních 3 letech, ve výši 250 tis. Kč.
  Náhrada škody byla přesně rozdělena do jednotlivých let.
  Jedná se o výnos roku 2015, nebo je třeba i z hlediska zákona o daních z příjmů částky připadající na jednotlivé roky posoudit v dodatečném daňovém přiznání k daním z příjmů právnických osob?
  Domníváme se, že se jedná o výnos roku 2015 a vzhledem k tomu, že je jedná o náhradu nákladů, které nebyly předmětem daně z příjmů, jednalo se o náklady hrazené z příspěvku na provoz, nebude ani tento výnos předmětem daně z příjmů.
  Jaký je Váš názor na tento případ?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování dlouhodobé zálohy

  14. 01. 2016

  Dobrý den,
  
  v prosinci PO obdržela na běžný účet částku 3000,- Kč od dodavatele. Jedná se o vrácení dlouhodobé zálohy (on píše kauce). V účetnictví jsem našla, že PO zaplatila tuto zálohu v r.2010 a účetní to zaúčtovala následovně :
  3144000 = 2500,- Kč
  3144000 = 345,- Kč (část kráceného DPH)
  343 = 500,- Kč (nárokované DPH)
  343 = -345,-Kč (vrátka kráceného DPH)
  pak v některém roce přeúčtovali částku 2845,- Kč na účet 465 a od té doby se nic nedělo, až v prosinci 2015 nám dodavatel částku 3000,- Kč vrátil na účet a neposlal k tomu žádné písemné vyúčtování.
  Netuším proč si nárokovali DPH a nevím jak to zaúčtovat.
  
  Prosím o radu.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  14. 01. 2016

  Dobrý den,
  
  převzala jsem ke konci roku účetnictví PO a při inventurách mě čekaly dvě chuťovky. 1. PO má v účetnictví cca od roku 2003 zaúčtovaný drobný DNM v hodnotě necelých 20 tis. Kč, který ale od toho 2003 nikdo neviděl a nikdy nebyl inventarizován v inventárních seznamech. Jak mám tento neexistující majetek odepsat? 018/078 - s komentářem, viz výše?
  2. PO vykazuje v účetnictví na 902 (majetek od 500,- Kč - 2 999,- Kč) majetek v hodnotě cca 170 tis. Kč. Tyto finance nejsou nijak analyticky rozlišeny na MŠ a ZŠ (jako ostatní majetek). Po vyjetí inventárních seznamů je majetek na 902 v hodnotě 250 tis. Kč u MŠ a 50 tis. u ZŠ, čili skoro ve dvojnásobné hodnotě. Po provedení inventur mi bylo řečeno, že majetek v seznamech odpovídá skutečnosti, čili chybí v účetnictví. Jak ho doúčtovat, když je po těch letech prakticky nemožné vyčíslit, kterých konkrétních karet majetku se to týká? Stačí zápis 902/ 999 902 s komentářem viz výše, nebo je jiný způsob? Děkuji moc za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky

  13. 01. 2016

  Dobrý den,
  jsme PO účtující ve zjednodušeném rozsahu. Dle zákona o účetnictví, par. 13a, odst. 1, písm. d, nemůžeme použít opravné položky. Můžeme opravné položky k pohledávkám použít dle zákona o rezervách, par. 8a-8c?
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• uplatnění a úhrada smluvní sankce

  13. 01. 2016

  Dobrý den.
  Máme uzavřenou smlouvu s dodavatelem na rekonstrukci budovy. Ve smlouvě je sjednána smluvní sankce za nedodržení termínu a způsob úhrady sankce zápočtem při úhradě vystaveného daňového dokladu na provedené práce. Dále je sjednána pozastávka 10%, která bude dodavateli vyplacena až po odstranění všech vad a nedodělků.
  Jak máme postupovat ?
  Můžeme vystavit fakturu s vyčíslením sankce a došlou fakturu za provedené práce uhradit v částce poníženou o pozastávku a následně ještě o vyčíslenou sankci? Dodavateli společně se zasláním faktury písemně oznámíme výši vypočtené sankce a s odkazem na příslušné ustanovení uzavřené smlouvy o dílo mu také oznámíme, že sankce byla uhrazena zápočtem. Bude to takto stačit?
  Jak takto uhrazenou sankci zaúčtovat?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účetní uzávěrka

  12. 01. 2016

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak postupovat v případě, že fa za rok 2015, má zd. plnění v roce následujícím. Jedná se o spotřebu plynu, která fakticky patří do starého roku ( dle stavu plynoměrů ).
  Děkuji :).
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod majetku

  11. 01. 2016

  V rámci zákona č.15/2015 by mělo k 1.1.2016 dojít k převodu majetku vojenských újezdů na nově vzniklé obce. Tento převod je stanoven zákonem, kdy k 1.1.2016 tyto obce nabývají majetek. Příspěvková organizace, která má tento majetek v aktivech tento majetek převádí. problém je v tom, že tyto nově vzniklé subjekty k 1.1.2016 nemají kolikrát ani IČ, nemají zvolené zastupitelstvo a fakticky k 1.1.2016 nejsou schopni majetek převzít. Převezmou až v průběhu roku 2016.
  Jak se k takovému majetku chovat k 1.1. 2016 v rámci příspěvkové organizace?
  Vyřadit ho z aktiv na podrozvahu? A pak až bude skutečně předán, tak jej z podrozvahy vyřadit a dát obci? Jak by pak ale bylo účtování a jak by bylo s PAP?
  Nebo majetek nechat v aktivech,i když ze zákona k němu již nemám faktické právo, přičemž přesto se o něj nějakým způsobem starám, jsou s tím spojené náklady (ty budou poté přefakturovány na obec) a normálně odpisovat a vyřadit až dojde ke skutečnému předání?
  Nebo je ještě nějaká další možnost?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace na mzdu z Úřadu práce

  07. 01. 2016

  Příspěvková organizace v roce 2015 zaměstnávala pracovníka na Společensky účelné pracovní místo hrazené Úřadem práce. Zaměstnanec ze svého rozhodnutí ukončil pracovní poměr uprostřed měsíce. ÚP přepočítal dle svých tabulek poskytnutí příspěvku na hrubou mzdu, SP a ZP a neuhradí příspěvkové organizaci pohledávku ve výši Kč 1 833,-. Jak má příspěvková organizace postupovat při vyúčtování a z čeho pohledávku za vyplacenou mzdu a odvody pokrýt? Nebo má ponížit nárok na dotaci a ponechat vyšší náklady než výnosy v roce 2015? Neuhrazená pohledávka by mohla být ponechána v účetnictví a po uplynutí lhůty předepsané vnitřní směrnicí odepsána do nákladů jako nevymahatelná pohledávka? Není předpoklad, že by byla uhrazena. Po zaúčtování vyplacených mezd a odvodů byl předpis pohledávky za ÚP zaúčtován na účet 346 MD a 672 D ve výši vyplacené mzdy. Přijaté finanční prostředky z ÚP byly zaúčtovány na 241 MD a 346 D.
  Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční dotace na provoz PO od zřizovatele

  04. 01. 2016

  Obracím se na Vás s dotazem ohledně neinv. dotace na provoz PO od zřizovatele. Jedná se nám o naší ZŠ a MŠ. Náš problém už jsme řešili dotazy ze dne 30.3.2015 a 16.06.2015. Jedná se o přeplatek na teple. Po kontrole ZŠ zřizovatelem bylo stanoveno, že zřizovatel sepíše metodiku jak budou PO účtovat příspěvek. Příspěvek zasíláme čtvrtletně. Můj návrh je a) předpis nároku na neinv. příspěvek na provoz dle rozhodnutí zřizovatele MD 348/ 384 D....12 (dávám na 384, aby se předešlo zkreslení HV). b) Přijetí příspěvku na provoz z rozpočtu zřizovatele na bú PO MD 241/ 348 D...3 a zároveň zúčtování příspěvku na provoz do výnosů ve výši příspěvku MD 384/ 672 D...3. Nevím ovšem jak naložit se situací, kdy dojde k vrácení přeplatků za teplo díky provedenému zateplení, jak toto zaúčtovat. Dle mě, si ZŠ ponechává zálohy na teplo ve stejné výši jako před zateplením, neboť jsem zjistila, že tento rok (2015) bude mít opět přeplatek. Poradíte mi tedy prosím jakým zápisem dát do účetnictví zjištěnou informaci o přeplatku (většinou dostávají v lednu, tzn. že stihnou dát ještě do inventur) a jak s tím naložit z pohledu zřizovatele. Vím, tak jak to proběhlo letos bylo špatně a ráda bych, aby bylo vše v metodice podchyceno. Omlouvám se, že s tím otravuji po třetí, ale tak snad do třetice mi bude vše jasné. Velice Vám děkuji za Váš čas a ochotu a přeji Vám do Nového roku zdraví, štěstí a klidnější práci.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční transfer

  03. 01. 2016

  Dobrý den,
  v roce 2014 zřizovatel provedl TZ budovy - zateplení, výměna oken z vlastních zdrojů a z dotace Životního prostředí. Za prosinec 2014 provedl odpis a předat TZ své PO (škole). PO má budovu ve správě a v prosinci 2014 si zavedla TZ budovy do účetnictví (od 1/2015 začala odepisovat) zápisem MD 021, D 081, 401, 403 (stavy přebrala od zřizovatele).
  V roce 2015 PO účtovala (měsíčně):
  MD 551/D 081 celková výše odpisů
  MD 403/D 672 část rozpuštěná z dotace - toto není kryto zřizovatelem
  MD 401/D 416 tvorba IF ve výši odpovídající rozdílu 551 a rozpuštěné 672
  Rozpuštěním investičního transferu do výnosů (672) zlepšuje PO výsledek hospodaření. Tato částka je finančně nekrytá. Jak se postavit k rozdělení výsledku hospodaření o nekrytou částku? Přidělovat toto do fondů nebo nechávat na účtě nerozděleného zisku? Jak dlouho by tento nerozdělený zisk mohl na tomto účtě figurovat (rok, déle)?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• hlavní a vedlejší činnost

  03. 01. 2016

  Dobrý den,můžu Vás poprosit o radu, jakou metodou mám vypočítat při uzávěrkách rozdělení některých nákladových položek mezi hlavní a vedlejší činnost? během roku účtuji o hlavní a vedlejší činnosti přímo dle toho, ke které činnosti se vztahují. ale jsou zde pravidelné náklady, které se vztahují pro činnosti obě a během roku je účtuji na hlavní činnost celé - např.ostraha a ochrana objektu, rádiový přenos, monitorování objektu, servis účetních programů, ... Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Povinné pojištění Kooperativa

  31. 12. 2015

  Dobrý den,
  do 31.12.2015 jsme byli příspěvkovou organizací zřizovanou městem, od 1.1.2016 jste PO zřizovanou krajem. Jako PO zřizovaná městem jsme čtvrtletně odváděli 2,8 promile pojišťovně Kooperativa. Je toto promile (2,8) platné i pro rok 2016 nebo nastanou změny ve výši odváděného pojistného? K 31.12.2015 byla zaniklá PO zřizovaná městem u Kooperativy odhlášena. Nově vzniklá organizace přebere delimitací všechny pracovníky, fakticky se změní pouze zřizovatel, jméno a IČ. Dotaz zní: Nově vzniklá PO zřizovaná krajem bude k pojišťovně Kooperativa přihlášena jako nový plátce povinného pojištění za zaměstnance, tuto povinnost má nově vzniklý zaměstnavatel ze zákona, uvažuji správně? Povinné pojištění je placeno pro, že v případě úrazu zaměstnance mu pojišťovna bude platit náhradu - správně? Toto povinné pojištění se platí pouze z hrubých mezd zaměstnanců za dohody pro provedení práce a dohody o pracovní činnosti se toto pojištění neplatí je to tak správně? A ještě prosím, jak budu toto povinné ručení účtovat?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Darované zásoby

  30. 12. 2015

  Jsme střední škola, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Zásoby vytváříme u pohonných hmot, účtuje me je způsobem B. Obracíme se na Vás s dotazem, jak zaúčtovat přijatý dar-80 l PHM ve výši 2 160 Kč. Dle ČÚS 707 bod 5.2.2. se o bezúplatném převodu účtuje na stranu MD účtu 501 se souvztažným zápisem na stranu D účtu 649. Časové rozlišení nespotř. zásob bylo v r. 2015 zrušeno. Dar jsme obdrželi 28.12.2015 a k 31.12.2015 bylo spotřebováno pouze 20 l PHM. Pokud bych 31.12.2015 zaúčtovala zůstatek PHM na skladě zápisem 112/501 na základě inventarizace a již časově nerozlišila výnosy, dojde k ovlivnění HV. Jak tedy postupovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! PAP

  29. 12. 2015

  Dobrý den, pozorně jsem si přečetla v dokumentech veškeré materiály k PAP a chtěla jsem se zeptat.
  1) U P10 a P20 a P11 a P21 - je zde jediný rozdíl, a to pokud je "identifikovatelný". To znamená, že pokud není identifikovatelný partner, tak v rámci P10 nezahrnuju a v rámci P20 zahrnuju a analogicky P11 a P21. Co to znamená identifikovatelnost? To se myslí třeba u cenných papírů, kde není úplně znám vlastník třeba u anonymní akcie? Jinak u běžných obchodních případů - nákupy zboží, služeb bude identifikovatelnost vždy, že?
  2) u účtu 321- závazek vůči fyzické osobě - nepodnikatel, partner aktiva/pasiva se neuvádí, že? Ani ty tři jedničky. Nesplňuje podmínky partnera aktiva/pasiva.
  3) U příkladu č.3 v rámci souboru 2016 PAP komentář - prvotní informace mi není jasné jestli by u účtu 403 a 081 neměl být AUPAP? Konkrétně 40340309 a 08102102, vy tam máte uveden jen účet 403 a 081 bez analytiky PAP. A neměl by být u účtu 401 být uveden "x", jako, že AUPAP nemá? Já se domnívám, že účet 401 AUPAP nemá - alespoň ze souboru PAP 2016-návrh tabulek mi to tak vyplývá.
  3) Tabulky s PS, sumarizací stran MD,DAL a konečným stavem se vyhotovují u všech účtů uvedených v příloze 2a?
  Takže například účty 336,337 se vůbec nikde v souvislosti s AUPAP neuvádí naopak třeba účet 331 ano, i když jinak s PAP nemá nic společného? (žádný AUPAP, žádný partner A/P, ani P/T, žádný typ změny)
  4) účty 072,073,074,078 atd. již nebudou součástí P22, to znamená, že se tyto účty PAP vůbec nebudou týkat anebo se bude muset sledovat PS, opět sumarizace MD,DAL a konečný stav? Bude to souhrnně? A případně v jaké části PAP se toto vykáže?
  5) účet 081 se musí členit přes AUPAP, čili zde po analytikách se bude členit PS, suma MD,DAL, KS? A v jaké části PAP se toto vykáže?
  6) u použití investičního fondu u příspěvkové organizace se u účtu 401 použije typ změny ostatní? (920 na MD a 970 na DAL)?
  Vím, že je toho hodně, ale ráda bych si udělala jasno, ten PAP je docela záhul.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky

  22. 12. 2015

  Vážený pane inženýre,
  od 1.1.2014 vedeme účetnictví v plném rozsahu. K 31.12.2014 jsem vytvořila opravné položky k pohledávkám a zaúčtovala 556/194. Bohužel jsem pochybyla a pohledávky, které nejsou zcela odepsané jsem zároveň vyřadila a to zápisem 194/556 a 557/311. Nevím jak mám tuto chybu napravit. Děkuji za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.