Dotazy

• Faktura z předchozího roku

  16. 02. 2015

  Dobrý den, po uzavření roční závěrky přišla faktura, která se vztahuje k loňskému roku a časově se nerozlišovala. Jedná se o částku 423,- Kč. Můžu zaúčtovat do nákladů letošního roku, nebo se to zaúčtuje jinak. Děkuji předem za radu. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obědy a obrat DPH

  16. 02. 2015

  Dobrý den, jsme ZŠ příspěvková org. a nejsme plátci DPH. Zaměstnanci platí za oběd ve školní jídelně 23,00 Kč a cizí strávníci Kč 70,00. Chtěla jsem se zeptat, jaká cena oběda u zaměstnance se započítává do sledování obratu 1 mil. Kč pro placení DPH. Dosud jsme započítávali pouze 23,00 Kč a nevíme, zda nedošlo v letošním roce ke změně a nemá se započítávat cena Kč 70,00 jako u cizích.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kauce na školní byt

  16. 02. 2015

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízena ÚSC a plátci DPH.
  Pronajímáme školní byt na dobu určitou (1 rok). S nájemníkem jsme uzavřeli Smlouvu o nájmu prostor včetně složení kauce ve výši jednoměsíčního nájemného. Prosím o radu jak přesně účtovat:
  1) předpis na základě smlouvy (navystavujeme faktury)
  2) příjem kauce na účet
  3) vratku kauce (v případě neprovedené škody, neuhrazeného nájemného)
  
  Děkuji
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DHM - uspořádací účet

  13. 02. 2015

  Dobrý den, prosím o radu. V roce 2014 jsme na uspořádací účet TZ 045 zaúčtovali dvě faktury. 1. kovový rošt před vstupem a zámečnické práce připevněný do zámkové dlažby šrouby (10 000 Kč) a 2. zastřešení atria (32 000). MŠ se skládá z více pavilonů, ale jedno č.p. a zřizovatel to má jako jednu budovu. Nyní obě FA na 045. Zřizovatel rozhodl písemně, že u kovového roštu se nejedná o TZ a u zastrešení atria ano. Kam prosím zaúčtovat 1. FA z 045 na 518 nebo 511 (o opravu se nejedná = nový vyvýšený rošt před vstupem) a 2. faktrutu z 549/045 (pokud nedosáhne 40 000 Kč, takto doporučoval kontrolní orgán) . Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravné

  11. 02. 2015

  Dobrý den, převzala jsem účetnictví v MŠ a potřebovala bych poradit s účtováním stravného. MŠ si vaří sama pro děti MŠ, ZŠ a zaměstnance MŠ. Na začátku měsíce rodiče a zaměstnanci platí stravné na ten měsíc (např. 22 dní x 15,-Kč). Další měsíc se pak platí opět na počet dní v měsíci (např. 21 dní x 15,-Kč) a od toho se odečte částka za dny, které v minulém měsíci dítě chybělo (chybělo třeba 5 dní), tak zaplatí jen za 16 dní a tak to jde pořád dokola. Bývalá účetní účtovala 261/324 příjem a pak udělala pohledávku 377/602(skutečně vybrané peníze, k tomu přičetla peníze, které se měly vrátit za minulý měsíc a odečetla peníze, které se vrátí další měsíc) a ve stejné částce zálohu proti pohledávce odúčtovala 324/377. Na konci roku ji tam zůstala na 324 jen částka, která se měla v lednu jakoby vrátit za nevybrané obědy v prosinci. Prostě bych byla ráda, jestli mi můžete poradit, jak to celé správně účtovat. A ještě mám jeden dotázek. Zjistila jsem, že účetní neúčtovala energie na zálohy ani dohadné položky. Vyúčtování dala na pohledávku nebo závazek a +-do nákladů. Co teď s tím můžu dělat, když chci účtovat od začátku roku správně ve výši záloh na 314/241,502/389. Pak mi to ale nebude v dubnu při vyúčtování sedět. Moc Vám děkuji za radu}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravování ve ŠJ a DPH

  10. 02. 2015

  Jsme střední škola - plátci DPH - krácený odpočet. Máme školní jídelnu, kde vedeme potraviny bez DPH. Každý měsíc zúčtujeme spotřebu potravin dle normativů potravin do nákladů. Po čtvrtletí nastává zúčtování krácených odpočtů do nákladů. Takže při koeficientu 32% zvýšíme spotřebu potravin v účetnictví o 68% neuplatněného DPH. Na konci roku nastane ještě vypořádání koeficientu.
  Jaký má být nastaven normativ na potraviny uvedený v programu? S DPH nebo bez DPH? Jakou roli hraje v rámci provaru zálohový koeficient? Má být neuplatněné DPH započítáno do provaru?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO

  09. 02. 2015

  Dobrý den,
  máme HV v HČ 50 tis. a v DČ 620 tis. Kč
  Použilli jsme Fond odměn ve výši 200 tis. Kč. Je tedy naše hlavní činnost daňově ztrátová?
  Náklady HČ 39 500 tis. Kč
  Výnosy HČ 39 550 tis. Kč (včetně rozpuštění FO)
  Budu tedy vylučovat příjmy na ř. 101 39 350 tis. Kč, ř. 140 200 tis. Kč a řádek 40 vyloučím náklady v plné výši 39 500 ?
  
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravenky - účtování

  09. 02. 2015

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak nejlépe zvolit v PO účtování stravenek. Stravenky zavádíme pro zaměstnance nově, dosud jsme vařili ve vlastní kuchyni, která se nyní zavírá. Budeme mít stravenky v hodnotě 60,- Kč, zaměstnanec zaplatí 25,- příspěvek z FKSP 3,,- zaměstnavatel 32,- .
  Moc děkuji za odpověď
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvek od zřizovatele, rezervní fond

  05. 02. 2015

  Dobrý den,
  provozní příspěvek od zřizovatele účtuji následovně :
  1. předpis ve výši ročního rozpočtu 348/384
  2. inkaso pohledávky 241/348
  3. závěrka 384/672
  Na konci roku ke 31. 12. mám na 384 D zůstatek.
  Jak správně zaúčtovat tento zůstatek _ Je to správné doúčtovat
  384/672 ?
  Obec bude pro MŠ kupovat varný kotel ve výši 90 000 kč. Chce, aby se MŠ podílela 30 000 Kč z rezervního fondu. Jak správně zaúčtovat tento proces?
  1. převod financí z rezervního fondu do investičního
  2. poté obec nařídí odvod z investičního fondu, právě těch 30 000 Kč
  Jak správně zaúčtovat a je tento způsob možný?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• provozování kantýny

  04. 02. 2015

  Dobrý den,
  dovoluji si požádat o stanovisko. Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. V domově pro seniory budeme provozovat v rámci hostinské činnosti kantýnu. Nákup zboží (hlavně potraviny, ale také drogistické zboží) budeme účtovat na sklad. Měsíčně budeme účtovat spotřebované (prodané) zboží a výnosy z prodeje. Prosím o stanovisko, zda spotřebované (prodané) zboží účtovat na účet 504 nebo 501? A výnosy účtovat prostřednictvím účtu 604 nebo 649? Pak se samozřejmě bude stávat, že některé potraviny, které mají krátkou dobu spotřeby neprodáme a bude třeba je odepsat. Použijeme v tomto případě účet 547 a odpis provedeme účetním zápise MD547/D504 (event.501)?
  Děkuji za odpověď
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rezervní fond

  04. 02. 2015

  Dobrý den,
  jsme PO a v roce 2014 nám chyběly finanční prostředky na platy a tak jsme nedostatek finančních prostředků musely uhradit z FO. Z čeho se potom platí odvody /SP + ZP /? Je možné je uhradit z rezervního fondu?
  Děkuji za odpověď }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úrok z prodlenní

  04. 02. 2015

  Učitelka školy byla zařazena do špatného platového stupně. Na základě její žádosti po přepočtu mzdy byl zjištěn rozdíl cca 7 tis. Kč, který jí byl vyplacen ve výplatě za prosinec 2014 ze státního rozpočtu, který škola měla na platy na rok 2014. Dle ustanovení § 517 občanského zákoníku učitelce náleží úrok z prodlení, a to ve výši 253 Kč. Dotaz: z čeho by měl být tento úrok proplacen – z provozního příspěvku nebo z rezervního fondu?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt z Regionální rady + půjčka

  04. 02. 2015

  Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. V roce 2014 jsme se zapojili do projektu a dle smlouvy máme získat finanční prostředky z Regionální rady ve výši 85 % a 15 % je spoluúčast příspěvkové organizace. Původně měl být projekt financován tzv. modifikovanou platbou. Nakonec modifikovaná platba byla zamítnuta a jediným východiskem byla půjčka od dodavatele, ze které byly částečně uhrazeny faktury dodavatelů a zbytek faktur byl financován z fin. prostředků příspěvkové organizace. Jak správně zaúčtovat přijetí půjčky na BÚ? PO účtovala 241/459.
  Finanční prostředky z Regionální rady příspěvková organizace obdrží až v následujícím roce (2015) po zaslání monitorovací zprávy a kontrole ze strany Regionální rady.
  Jak účtovat v roce 2014? Přijaté faktury za neivestice:
  5../321 (397 718 Kč), úhrada faktur 321/241, přijaté faktury za investice: 042/321 (224 685 Kč), úhrada faktur 321/241, ale jak je to s investičním fondem, ve kterém nejsou prostředky???; zavedení majetku do užívání 30.12. 2014 022/042. Je třeba zaúčtovat dohadnou položku, kdy částka může být zpochybněna (388/403 - investice, 388/672 neinvestice)? Jenže nějak mi v celém účtování chybí 416, 401 a možná i 403.
  A jak postupovat v roce 2015, kdy příspěvková organizace obdrží finanční prostředky z Regionální rady a začne odepisovat a samozřejmě vrátí půjčku?
  Snad jsem vše popsala srozumitelně. Děkuji za odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt OPVK - tablety do škol

  04. 02. 2015

  Dobrý den, reaguji na Vaše odpovědi ze dne 28.1.2015 a 16.1.2015. Máme pravděpodobně podobné projekty, vyhlašovatel je MŠMT, projekt je z OPVK, číslo výzvy 51, žadatel je S.R.O. a naše organizace je partnerem (uzavřena Smlouva o partnerství s finančním příspěvkem). Dosud účtováno: příjem zálohy ve výši 65% 241/374, úhrada nákladů 5xx/321, časové rozlišení 388/672. Dotaz: dozvěděli jsme se, že pokud se nejedná o vybranou účetní jednotku (záloha přišla od s.r.o.) máme účtovat na účtu 371 Krátkodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí a protože jsme jen finančními partnery a dotaci nedostaneme přímo od ministerstva, ale zprostředkovaně, tak účtovat pak výnos jako 649. S tím souvisí i to, že nevím zda máme nevyčerpanou část zálohy převést do rezervního fondu. Máme tedy účtovat dle dotazu a vaší odpovědi ze dne 16.1. a 28.1.2015 nebo to že se nejedná o vybranou účetní jednotku má na něco vliv.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování projektu

  03. 02. 2015

  Dobrý den,
  jsme PO a v období 2013/2014 jsme měli projekt, na který na základě Monitorovacích zpráv se z Kraje vyúčtovávají peněžní prostředky. V roce 2013 činily náklady projektu 973.191 Kč, obdrželi jsme 1.227.949,30, tudíž jsme dostali o 254.758,30 více (na další období). Bývalá účetní tento rozdíl ponechala ve výnosech na 672 30, což ovlivnilo-zvýšilo HV organizace. V roce 2014 pak tento zvýšený HV převedla do RF na 413 11.
  Během r.2014 jsme přijali od kraje neinvest.transfer 339.149,54. Náklady roku 2014 činily 1.166.331 Kč, projekt skončil. Pokud bych měla dodržet, že N=V, pak vycházím z výpočtu:
  Náklady 2013-2014 ....... 2.139.522,00Kč
  Neinv.transfery - " - ..... 1.567.098,84Kč
  ---------------------------------------------------
  Očekávaný transf. z kraje..572.423,16Kč ... zaúčtuju k 31.12.14 na 672 30.
  
  Jak však naložit s "přeplatkem (zálohou)" na další období projektu 254.758,30Kč, který skončil v RF na 413 11, ale nemůžeme je použít k vlastnímu hospodaření? Pokud bych to zaúčtovala k 31.12.2014 jako čerpání dotace z RF 413 11 / 648 00, pak se mi částka 254.758,30 dostane opět do výnosů a podruhé ovlivní HV! Jak jinak zaúčtovat? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.