Dotazy

• Projekt z Regionální rady + půjčka

  04. 02. 2015

  Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. V roce 2014 jsme se zapojili do projektu a dle smlouvy máme získat finanční prostředky z Regionální rady ve výši 85 % a 15 % je spoluúčast příspěvkové organizace. Původně měl být projekt financován tzv. modifikovanou platbou. Nakonec modifikovaná platba byla zamítnuta a jediným východiskem byla půjčka od dodavatele, ze které byly částečně uhrazeny faktury dodavatelů a zbytek faktur byl financován z fin. prostředků příspěvkové organizace. Jak správně zaúčtovat přijetí půjčky na BÚ? PO účtovala 241/459.
  Finanční prostředky z Regionální rady příspěvková organizace obdrží až v následujícím roce (2015) po zaslání monitorovací zprávy a kontrole ze strany Regionální rady.
  Jak účtovat v roce 2014? Přijaté faktury za neivestice:
  5../321 (397 718 Kč), úhrada faktur 321/241, přijaté faktury za investice: 042/321 (224 685 Kč), úhrada faktur 321/241, ale jak je to s investičním fondem, ve kterém nejsou prostředky???; zavedení majetku do užívání 30.12. 2014 022/042. Je třeba zaúčtovat dohadnou položku, kdy částka může být zpochybněna (388/403 - investice, 388/672 neinvestice)? Jenže nějak mi v celém účtování chybí 416, 401 a možná i 403.
  A jak postupovat v roce 2015, kdy příspěvková organizace obdrží finanční prostředky z Regionální rady a začne odepisovat a samozřejmě vrátí půjčku?
  Snad jsem vše popsala srozumitelně. Děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt OPVK - tablety do škol

  04. 02. 2015

  Dobrý den, reaguji na Vaše odpovědi ze dne 28.1.2015 a 16.1.2015. Máme pravděpodobně podobné projekty, vyhlašovatel je MŠMT, projekt je z OPVK, číslo výzvy 51, žadatel je S.R.O. a naše organizace je partnerem (uzavřena Smlouva o partnerství s finančním příspěvkem). Dosud účtováno: příjem zálohy ve výši 65% 241/374, úhrada nákladů 5xx/321, časové rozlišení 388/672. Dotaz: dozvěděli jsme se, že pokud se nejedná o vybranou účetní jednotku (záloha přišla od s.r.o.) máme účtovat na účtu 371 Krátkodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí a protože jsme jen finančními partnery a dotaci nedostaneme přímo od ministerstva, ale zprostředkovaně, tak účtovat pak výnos jako 649. S tím souvisí i to, že nevím zda máme nevyčerpanou část zálohy převést do rezervního fondu. Máme tedy účtovat dle dotazu a vaší odpovědi ze dne 16.1. a 28.1.2015 nebo to že se nejedná o vybranou účetní jednotku má na něco vliv.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování projektu

  03. 02. 2015

  Dobrý den,
  jsme PO a v období 2013/2014 jsme měli projekt, na který na základě Monitorovacích zpráv se z Kraje vyúčtovávají peněžní prostředky. V roce 2013 činily náklady projektu 973.191 Kč, obdrželi jsme 1.227.949,30, tudíž jsme dostali o 254.758,30 více (na další období). Bývalá účetní tento rozdíl ponechala ve výnosech na 672 30, což ovlivnilo-zvýšilo HV organizace. V roce 2014 pak tento zvýšený HV převedla do RF na 413 11.
  Během r.2014 jsme přijali od kraje neinvest.transfer 339.149,54. Náklady roku 2014 činily 1.166.331 Kč, projekt skončil. Pokud bych měla dodržet, že N=V, pak vycházím z výpočtu:
  Náklady 2013-2014 ....... 2.139.522,00Kč
  Neinv.transfery - " - ..... 1.567.098,84Kč
  ---------------------------------------------------
  Očekávaný transf. z kraje..572.423,16Kč ... zaúčtuju k 31.12.14 na 672 30.
  
  Jak však naložit s "přeplatkem (zálohou)" na další období projektu 254.758,30Kč, který skončil v RF na 413 11, ale nemůžeme je použít k vlastnímu hospodaření? Pokud bych to zaúčtovala k 31.12.2014 jako čerpání dotace z RF 413 11 / 648 00, pak se mi částka 254.758,30 dostane opět do výnosů a podruhé ovlivní HV! Jak jinak zaúčtovat? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy - uzávěrka

  03. 02. 2015

  Dobrý den, potřebovala bych poradit ohledně odpisů. Měli jsme schválený odpisový plán na rok 2014 a na základě pokynu zřizovatele jsme veškeré obdržené prostředky odvedli zřizovateli jako každý rok. Nyní při uzávěrkových kontrolách jsem zjistila, že 082 mám překročené o částku 1341,- Kč. Snížila jsem 551 a 082 o tuto částku + snížení čerpání zdrojů ( 416,401 )ve stejné výši. Chyba byla již před 10 lety kdy se začalo odepisovat v účetnictví o měsíc dřív u 2 majetků. Takže teď mám schválený odpisový plán vyšší o 1341,- Kč než skutečně v r. 2014 odepisuji. Bylo by možné toto okomentovat v uzávěrce a nebo vzhledem, že fond má finančně nekrytý zůstatek ve výši cca 3000,- Kč z dob minulých ponechat být. Nebo jaké řešení by podle Vás bylo nejlepší.
  předem děkuji za Vaši odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zahraniční dodavatel

  02. 02. 2015

  Dobrý den, Jsme PO, nejsme plátci DPH. Dodavatel, který je registrován na Slovensku IČO i DIČ, není plátce DPH, v česku není registrován, nám nabízí, že by pro nás vykonával zednické práce na bytových a nebytových prostorech, které máme ve správě. Pokud bychom od něj přijali fakturu jako od zahraničního dodavatele, museli bychom se přihlásit na plátcovství DPH? Chtěla bych se ještě zeptat, jestli je limit pro zapsání DPH i v roce 2015 1 000 000,-- - výnosy z prodeje služeb účet 602-603, za období 12 měsíců po sobě jdoucích. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zmařená investice

  02. 02. 2015

  Dobrý den,
  máme účtovat zmařenou investici 547/042 a současně 401/416 i v případě, že výdaj v době, kdy byl účtován na účet 042, nebyl profinancován z FRIM?
  A na jakém základě bychom 401/416 účtovat měli ( i v případě, že by bylo z FRIM profinancováno)?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sloučení příspěvkových organizací

  02. 02. 2015

  Dobrý den, mám dotaz ke sloučení příspěvkových organizací:
  Slučuje se jedna příspěvková organizace, která tímto sloučením skončila 30.6. s hospodářským výsledkem (nekrytým finančními prostředky), s druhou příspěvkovou organizací, která nadále provozuje svou činnost v souladu s doplněnou zřizovací listinou, ale funguje prakticky za dvě organizace. Zřizovatel sice schválil hospodářský výsledek zanikající organizace, ale neschválil rozdělení jejího hospodářského výsledku do fondů, aby tak mohla pokračující organizace navázat na hospodaření zaniklé organizace.
  Může zřizovatel požadovat, aby zaúčtovaný hospodářský výsledek zaniklé organizace k 30.6. odvedla pokračující příspěvková organizace jako přeplatek dotace, přestože je finančně nekrytý? Jak by se to mělo zaúčtovat, když nebylo zřizovatelem schváleno rozdělení do fondů?
  Děkuji za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravné položky

  30. 01. 2015

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC, která vede účetnictví v zjednodušeném rozsahu. Tvoříme opravné položky k pohledávkám z hlavní činnosti a nastává situace, kdy před zaúčtováním opravných položek je hospodářský výsledek - ziskový (cca 9 000,-), tj. činnost je předmětem daně a mohu tvořit opravné položky. Avšak po zaúčtování opravných položek (ve výši 15 000,-) se hospodářský výsledek změní na ztrátový. Opravné položky tvořit, nebo netvořit???
  
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daňový doklad od zahraničního dodavatele

  29. 01. 2015

  Dobrý den
  
  příspěvková organizace obdržela daňový doklad od slovenského dodavatele, kde je uvedeno slovenské IČ a DIČ, ale také je uvedeno české DIČ, protože na Aresu má uvedeno územní pracoviště v Praze. Faktura je vyčíslena v českých korunách s 10% DPH. nevím jestli mám fakturu navést jako zahraniční nebo tuzemskou a už vůbec nevím co s DPH, protože pokud by se jednalo o tuzemského dodavatele tak je to pro nás osvobozená činnost a DPH nenárokujeme. Nevím jestli to mám považovat za dodání zboží ze zemí EU a místo plnění je ČR, takže bych měla odvést DPH a pokud ano tak ze které částky ho mám spočítat.
  Doufám, že jsem to napsala srozumitelně a prosím o radu.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• převod z RF do IF a následné použití

  29. 01. 2015

  Dobrý den,jsme příspěvková organizace,prosím o radu jak zaúčtovat převod z RF do IF a následný nákup z RF/máme schváleno zřizovatelem/.
  Zaúčtovala jsem:
  převod 413/416
  použití 416/648
  když jsem takto zaúčtovala,nesedí mi v závěrce výkaz ZZ oproti tvorbě fondu z odpisů v příloze závěrky.
  děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO

  29. 01. 2015

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená městem a máme hl.činnost(ve zřizovací listině je předmětem hl.čin.-oblast kulturních služeb a oblast informačního střediska a doplňkovou činnost.
  Dotace byly 4,067.992,-(z toho 19.992,- rozpouštění inv.transferu).Hosp.výsledek v hl.činnosti je 160.616,- , doplňk.činnost je 88.801,-.
  ř.10 249.417,-
  ř.40 5,397.713(nákl.hl.č.) - 168.574(souv.náklady s reklamou,pronájmem)
  ř.101 5,558.329(výnosy hl.č.) - 353730(vyloučené výn.z reklamy a pronájmy)
  ř.200 276.999
  a)nevím, jak si mám rozdělit výsledky v rámci hl.činnosti do jednotl.činností, tak abych posoudila, které z nich jsou ziskové a které ztrátové z daňového pohledu a nechat ke zdanění ty, které jsou daňově ziskové?
  b)v r.2014 jsme obdrželi věcný dar-9000,-(501/649) a finanční dar-1000,-(241/414).Na tyto dary lez aplikovat osvobození tzn.vyloučení z výnosů, ale zároveň související náklady by byly daňově neúčinné.Na jaké konkrétní řádky uvést na DPPO?
  c)můžeme vylouči úroky, které banka již zdanila? Ve výpise z BU zaúčtováno: úrok kredit– daň z úroku = částka zaúčtována na 662.Když nevyloučím tyto výnosy na 662, došlo by k dvojímu zdanění?Četla jsem od Vás , že od roku 2014 úroky zdaňujeme vždy.Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mezinárodní kupony

  29. 01. 2015

  Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. V červnu 2014 jsme z Národní knihovny ČR obdrželi mezinárodní kupóny IFLA Vouchers (368 ks v hodnotě 8 EUR, 84 ks v hodnotě 4 EUR) - poukázky pro mezinárodní meziknihovní výpůjční službu. Na základě přijaté faktury jsme Národní knihovně uhradili 25 % ceny poukázek ve výši 66 000 Kč, 75 % ceny poukázek nám bylo poskytnuto jako dar. Jak správně účtovat o těchto poukázkách - v jaké hodnotě vést na účtu 263 a jak účtovat o přijatém daru v hodnotě 75% ceny poukázek? Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt přeshraniční spolupráce

  29. 01. 2015

  Dobrý den, máme schválenou dotaci z programu Přeshraniční spolupráce. Předfinancování proběhlo z úvěru od banky. Přijetí úvěru 241/451, splátky úvěru 451/241. V měsíci listopadu jsme podali 1. monitorovací zprávu 346/374. K 31. 12. jsme účtovali ve výši uznatelných nákladů 388/671 (85 % z ERDF, 5 % ze státního rozpočtu, 10 % spolufinancování ), investici 388/403. Některé výdaje byly proplaceny v měně EUR, používán pevný měsíční kurz ČNB vždy k prvnímu dni v měsíci. Je potřeba k 31. 12. přepočítat výdaje, které byly proplaceny v EUR dle kurzu uvedeného v monitorovací zprávě ? Dlouhodobý majetek je od měsíce září odepisován, ve výši provedených odpisů byl zaúčtován převod 403/401.
  Následné účtování:
  Zaslaná platba 241 /346 naše část, 241 /344 slovenský partner
  Proúčtování investice 401/416
  Odeslání platby slovenskému partnerovi 374/241
  Vyúčtování dotace 374/388
  
  Prosím o radu, zda účtujeme správně a jestli jsme na něco nezapomněli. Také mi není jasné, kdy účtovat o kurzových rozdílech. Děkuji za radu
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vstupenky z pohledů

  28. 01. 2015

  Dobrý den, jsme PO zřizovaná městem. V roce 2014 jsme se rozhodli vyrobit vstupenky pro návštěvníky z pohledů, které léta ležely ve skladu, nebyly v žádné evidenci a nebylo pro ně žádné využití. Do konce ledna 2015 bylo vyrobeno 2.700 kusů pohledů (vstupenek), označených pořadovým číslem, cenou a prohlídkovou trasou. Celková cena takto přijatých je 216.000,- Kč, tj. 2.700 ks x 80,- Kč= 216.000,- Kč. V únoru budeme pokračovat s výrobou dalších. Vstupenky byly zapsány do deníku u hmotně odpovědné osoby za jejich vydávání. Otázka zní: mám tyto pohledy teď už vstupenky přijmout do podrozvahové evidence? Jak jejich přijetí zaúčtovat? Jak účtovat jejich postupné vydávání do pokladen a jejich prodej.
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• projekt Erasmus+

  28. 01. 2015

  Dobrý den
  Mát dotaz k účtování projektu Erasmus+.
  V roce 2014 jsme dostali rozpočet na 5.914 eur. Na náš účet nám přišly prostředky již v Kč.
  Účtovala jsem:
  1) rozpočet na podrozvahu (chybně v kurzu ČNB v den přijetí zálohy na účet 22.9.=27,545)
  942/999 Kč 162.901,13
  2) Příjem prostředků na BÚ (60%zálohy=3548,4euro) 241/374 Kč 95.772,03
  3) Snížení podmíněné pohledávky 999/942 Kč 95.775,03
  4) Dohadná položka ve výši nákladů 388/672 Kč 72.955,81
  5) nevyčerpané prostředky do fondů 31.12. 401/414 Kč 22.816,22
  
  Již jsem odeslala roční uzávěrky a uzavřela účetnictví roku 2014.
  Nevím, jestli jsem neměla účtovat nějaké kurzové rozdíly. Myslela jsem, že až při ukončení projektu to upravím na podrozvaze. Pokud ano, tak prosím na jakých účtech účtovat a v jaké výši?
  Mohu to opravit až nyní v roce 2015?
  V tomto roce 2015 mi příjde ještě další záloha zase na účet v Kč. Po ukončení a schválení projektu bude účtovat 374/388.
  Nevyčerpané prostředky si můžeme ponechat. Ale nevím jak je zaúčtuju. Do výnosů je dostávám dohadnou položkou nákladů a ty nebudou. Takže prostě nebudu účtovat nic, jen budu mít peníze na BÚ?
  Děkuji za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.