Dotazy

• Comenius

  16. 12. 2013

  Dobrý den,
  v letošní roce jsme obdrželi finanční prostředky - grant Comenius na období 8/2013 - 8/2015. Přijatou první zálohu jsem účtovala 241/472.
  Teď v prosinci budu účtovat 388/672 větší i o nevyčerpané prostředky, a potom 672/414 poníženo o náklady 2013. Je to tak prosím správně?
  Děkuji a přeji pěkný den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sklad potravin

  16. 12. 2013

  Dobrý den,
  v letošním roce jsem začala účtovat pro naši základní školu. Kontrolou bylo zjištěno, že nám nesedí stav skladu potravin. Rozdíl vznikl tím, že potraviny nakoupené těsně před koncem roku 2012, byly zaúčtovány přímo do spotřeby, protože dodány byly až počátkem roku 2013. Měly být možná inventarizovány jako zboží na cestě. Abych se dostala na stav skladu zaúčtovala jsem MD 112/D 501 XX. Ale tento zápis mi celý rok zkresluje čerpání provozní dotace. Mohu si dovolit opravit uvedený účetní zápis na MD 112/D 401?
  Děkuji mnohokrát za Vaši odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pracovní oděvy, ochranné pomůcky, lékařské prohlídky

  16. 12. 2013

  Dobrý den, v loňském roce jsem se dotazovala jaký účet používat pro účtování pracovních oděvů a ochranných pomůcek?
  Zda používat účet - 501, 527, 528 ? Zajímalo by mě, zda nedošlo ke změně. A také jaký účet používat pro účtování lékařských prohlídek?
  Děkuji. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava chyby v účtování dohadné položky u PO

  16. 12. 2013

  Dobrý den, při kontrole hospodaření PO jsme zpětně zjistili, že udělala chybu při stanovení dohadných položek na energie za rok 2012.
  Při kontrole roční spotřeby energií bylo zjištěno, že vytvořené dohadné položky jsou cca o 1 mil. vyšší než měly být a o tuto částku jsou také vyšší i náklady na energie za rok 2012. Tím došlo k ovlivnění výše výsledku hospodaření..
  Teď organizaci zůstává tato částka na účtu 389. Protože se jedná o významnou opravu, která v minulém účetním období ovlivnila výši výsledku hospodaření, předpokládáme, že by měla neoprávněně navýšené dohadné položky přeúčtovat na účet 408 - Opravy minulých období. Souhlasíte s uvedeným postupem nebo je ještě možné jiné řešení, tak aby uvedený rozdíl nemusel být každoročně inventarizovaný na účtu 408?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dohadná položka energie

  16. 12. 2013

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC a máme budovu ve vypůjčce od jiné školy stejného zřizovatele,která nám přefakturovává náklady na energie
  dle odpočtu naší skutečné spotřeby jednou za rok. V průběhu roku jí platíme zálohy, které si stanovujeme vzájemnou dohodou dle loňské spotřeby.
  Jelikož nemáme žádné podklady pro stanovení cen (jsme závislí na smlouvách, které má uzavřena ona škola a ani oni přesnou cenu neví, jelikož ta se odvíjí až od skutečné celkové spotřeby), stanovili jsme si ve vnitřní směrnici, že dohadné účty za energie budou ve výši záloh. V roce 2012 však z důvodu zateplení a dále změny dodavatele,který dodal energii za nižší cenu (o čemž jsme vůbec nevěděli) byly zálohy o více než třetinu vyšší (tedy i dohadná položka) než skutečná cena za energie při vyúčtování následující rok. Chtěla bych se zeptat, jestli je toto považováno za chybu účtování minulého období a mělo by to být opraveno přes účet 408 (rozdíl je vyšší než 0,3% aktiv) nebo to může být letos korigováno na účtě 502, který však bude tímto zkreslen. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Systém účtování faktur - akruální princip

  16. 12. 2013

  Dobrý den,
  můj dotaz se týká dodržování principu účtování přijatých a vydaných faktur. PO má ve směrnici: Vzhledem k tomu, že časová prodleva mezi přijetím faktury a jejím zaplacením je zanedbatelná, jsou vzniklé závazky proúčtování do nákladů při zaplacení. Tento postup slyšela účetní někde na školení a používá ho, přestože to v mnoha případech není pravda – faktura přijde v jednom měsíci, ale zaúčtovaná a zaplacená je až v dalším měsíci. Domníváme se, že organizace tím, že účtuje o vzniklých závazcích až v momentě zaplacení, porušuje § 3, odst. 1 zák. o účetnictví, ve kterém je stanoveno, že o veškerých nákladech a výnosech účtují účetní jednotky bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí (akruální princip). Naše kontrolorka (zřizovatel je město) jim výše uvedený postup napadla a dala do zápisu o kontrole a směrnici k nápravě, ale organizace se tomu brání. Stejný systém používají i u faktur vydaných, přestože to ve směrnici mají popsáno jen u faktur přijatých (viz výše) a navíc u těchto faktur mají datum zdanitelného plnění např. září, ale zaúčtovanou pohledávku mají až v říjnu. Prosím o váš názor.
  Děkuji.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pracovní oděvy pro žáky

  13. 12. 2013

  Jsme škola zřízená krajem. Zajímalo by nás, na jaký nákladový účet patří pracovní oděvy, které kupujeme pro žáky učňovských oborů. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace z Programu rozvoje venkova

  11. 12. 2013

  Dobrý den, prosím o radu. Máme dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR. Financováno bude z Evropského zemědělského fondu. Realizace projektu má být v období 20.9.-27.12.2013. Žádost o proplacení máme podat do 31.1.2014. Jak prosím účtovat realizované práce v letošním roce? Mají být účtovány do nákladů s analytikou, kterou udělám k tomuto projektu? Nebo se bude časově rozlišovat? Děkuji předem za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení majetku

  11. 12. 2013

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená USC (domov pro seniory). V listopadu letošního roku jsme zakoupili bezdrátový signalizační systém Trex. Technický popis tohoto systému je: „bezdrátový signalizační systém pro komunikaci mezi klienty a sestrami. Slouží pro přivolání personálu v případě potřeby pomoci. Další funkcí je dohledová funkce nad klienty trpící demencí"
  Do majetku ho budeme zařazovat jako soubor movitých věcí, který se skládá z následujících částí: 1) kapesních jednotek, 2) nabíječek ke kapesním jednotkám, 3) radiových opakovačů se zvětšeným dosahem, které jsou připevněny ke stěnám v objektu, 4) vysílače pozičních informací též připevněné ke stěnám a feritových antén, které jsou zapojeny na vysílačích.
  Prosím o radu do jaké odpisové skupiny mám toto zařízení podle CZ-CPA zařadit.
  a) 27.90.70 , skupina III. – Elektrické přístroje a zařízení signalizační, bezpečnostní nebo pro řízení železniční, tramvajové, silniční a vnitrozemské vodní dopravy, pro parkovací zařízení a pro vybavení přístavů nebo letišť
  b) 27.90.11, skupina II. - Elektrické stroje a přístroje s individuální funkcí.
  Děkuji za odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nehmotný majetek - zhotovení filmu

  11. 12. 2013

  Dobrý den, prosím o radu, jak účtovat následující práce:
  1. účetní případ: Rok 2013: Zhotovení leteckých videozáznamů - natáčení pro tvorbu filmu ve výši 18 tis.Kč. Rok 2014: Z uvedených videozáznamů bude vytvořen film, tzn. budou účtovány další práce (sestříhání, ozvučení). Předpokládám, že celkové náklady na film nepřevýší částku 60 tis., takže se bude jednat o drobný dlouhodobý nehmotný majetek.
  2. účetní případ: Rok 2013: Zhotovení videozáznamu - natáčení průběhu rekonstrukce budovy ve výši 13 tis. Kč. Natáčení bude pokračovat i v r. 2014. V této chvíli není zřejmé, zda zůstane pouze u pořízení videozáznamů nebo bude z těchto materiálů vytvořen film - kdy?, v jaké ceně (do 60 ti., nad 60 tis.)? Jak účtovat? Neměl by být už videozáznam zhotovený letos ve výši 13 ti. evidován jako drobný dlouhodobý nehmotný majetek? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Schodek v pokladně-účtování

  11. 12. 2013

  Při kontrole bylo zjištěno, že při inventarizaci k 31. 12. 2012 PO nezjistila rozdíl mezi zůstatkem na účtu 261 a zůstatkem v pokladně, a to schodek ve výši 4.000,-Kč. Při kontrole byl dohledán rozdíl 4.000 Kč, který vznikl v roce 2011 při úhradě nákladů spojených s vyúčtováním pracovní cesty zaměstnanci PO. Zaměstnanec platební kartou vybral zálohu ve výši 4.000 Kč a uhradil fakturu v hotovosti ve výši 5.370 Kč. Při výplatě z pokladny nedošlo k odečtení poskytnuté zálohy ve výši 4.000,-Kč a zaměstnanci dle VDP byla vyplacena částka o 4.000 Kč vyšší. VPD byl zaúčtován
  MD 501 5370/DAL 261 1370
  DAL 335 4000.
  Zaměstnanec účetní uvedl, že obdržel pouze částku 1.370 Kč. Účetní provedla opravu MD 549/DAL 261 ve výši 4000. Tuto opravu kontrola vytkla s tím, že schodek pokladní hotovosti musí být předepsán viníkovi MD 335/DAL 261 ve výši 4000. Účetní provedla storno opravy MD 549/DAL 261 -4000. Viník do pokladny složil částku 4.000 Kč – zaúčtováno MD 261 4000 a DAL 549 -4000. Po provedených opravách by měl být zůstatek v pokladně a na účtu 261 ve výši 5.738 Kč. Při porovnání zůstatku na účtu 261 (9.738 Kč) se zůstatkem v pokladně 5.738 Kč byl zjištěn rozdíl opět 4000 Kč. Účetní tedy zrušila storno opravy MD 549/DAL 261 -4000 a stavy nyní souhlasí. Nejsem si v tomto případě jistá, jestli je to dobře. Děkuji za odpověď.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení

  08. 12. 2013

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace - základní škola zřizovaná obcí. Budovu užíváme na základě smlouvy o výpůjčce, ve které je uvedeno že stavební úpravy, opravy a rekonstrukce do 200 tis. Kč nepodléhají souhlasu zřizovatele. V červnu jsme ve stávajícím sociálním zařízení vybudovali dvě sprchy. Faktury pro hranici pro technické zhodnocení jsem posuzovala podle jednotlivých akcí a účtovala na 549. Tento způsob zaúčtování jsem ovšem přehodnotila a zaúčtovala jsem:
  MD DAL
  021 549
  416 401
  Se zřizovatelem jsme se dohodli, že toto technické zhodnocení mu převedeme a oni si doúčtují odpisy za období červenec - listopad. Převod jsem zaúčtovala:
  MD DAL
  401 021
  
  Je tento postup prosím správný? Děkuji.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování majetku

  06. 12. 2013

  Dobrý den,
  Do koncertního sálu jsme nechali napevno zabudovat do stropu
  reflektorová svítila, jedno v hodnotě 2500,- Kč celkem s materiálem
  a s prací činí celková hodnota faktury 9 000,- Kč.
  Jak bych měla postupovat při účtování faktury - účtovat jako DDHM, nebo zhodnocení budovy, nebo opravy a udržování?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• neinv. příspěvek místo finančního daru

  06. 12. 2013

  Dobrý den,
  prosím o radu, jsme PO řízená krajem..., každoročně nám posílala obec finanční dar pro seniory např. na kulturu atp..
  V letošním roce nám poskytují na dohodu neinvestiční příspěvek na konkrétní výdaje s tím, že do 31.12. nevyužité fin. prostředky vrátíme.
  Poradíte postup účtování?
  Předem děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování nákupu a odpisů HIM

  05. 12. 2013

  Dobrý den,
  už o tomto problému bylo napsáno hodně, ale přiznávám, že v tom
  mám dost zmatek. Jsme příspěvková organizace, v r. 2013 jsme
  obdrželi od zřizovatele investiční transfer v částce 100000,-- Kč,
  účtovala jsem 348/403, přijetí 241/348. Koupili jsme HIM v částce
  172000,-- Kč, tudíž z invest. transferu hrazeno 100000,-- Kč
  z "vlastního" fondu reprodukce 72000,-- Kč. Účtovala jsem
  416/401 72000,-- Kč, 403/401 100000,-- Kč. Odpisy v tom případě
  bych účtovala 551/082 a 401/416 z částky 72000,-- Kč ,
  pak 551/082 a 401/672 z částky 100000,- Kč. Nejsem si v tomto
  případě jistá, jestli je to dobře.
  Děkuji za odpověď.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.