Dotazy

• oprava ztráty minulého roku

  08. 10. 2013

  Dobrý den.
  Naše PO čerpala Dotace z EU. Kontrolou v roce 2012 bylo zjištěno, že bylo špatně provedeno výběrové řízení a následně byly vystaveny platební výměry na odvod do Národního fondu a odvod na finanční úřad.
  V roce 2012 bylo zúčtováno 532.933 Kč jako 542xx/347xx a tím vznikla ztráta roku 2012 ve výši 532.933 Kč.
  Zůstatek účtu 347xx k 31.12.2012 byl 532.933 Kč.
  Na účtu 432 má PO nyní zůstatek -532.933 Kč.
  
  Další část výměrů byla vystavena a zúčtována v roce 2013 ve výši 387.891 Kč a zúčtována 542xx/347xx.
  
  Nyní PO obdržela „Rozhodnutí o prominutí“ části finančních prostředků uvedených na výměrech. Z něho vyplývá, že za rok 2012 měli uhradit pouze 119.712 Kč a za rok 2013 14.366 Kč.
  
  Prosím o radu, jak zúčtovat ztrátu z roku 2012. Použijeme účet 408 opravy minulých období?
  
  Děkuji a přeji hezký den.
  
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování o úvěru

  08. 10. 2013

  Dobrý den, jsme PO zřízená městem. Fú nám při kontrole projektu EU-peníze školám napadl výběrové řízení a nařídil odvod za porušení rozp.kázně + penále. Zřizovatel nám ručí za úvěr /nad 1 mil.Kč/ se splatností 4 roky a měsíční anuitou 30tisíc Kč. Jak účtovat:
  -z úvěr.účtu prostř.převedeny na Bú, z něho uhrazen odvod i penále
  -měsíční spátky 30 tisíc z Bú na úvěrový a k tomu poplatek za vedení úv.účtu. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rezervní fond

  07. 10. 2013

  Dobrý den, zakazuje nějaký předpis PO zřízené ÚSC použití RF
  tvořeného ze zlepšeného HV 413 na dočasné překlenutí nesouladu mezi náklady a výnosy.V bodě 6.3.2. b) je vyjmenován pouze 414 .Během prázdnin jsme nakupovali na nový školní rok. Účtovala bych pouze čerpání k 30.9. a hned 1.10. vratku.
  Případně vyjímečně přes časové rozlišení ?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• okamžik účtování o čerpání investičního fondu

  07. 10. 2013

  Dobrý den, prosím o Váš názor v následující záležitosti:
  Příspěvková organizace použila v roce 2012 investiční fond na opravu (účtovala 511/321 a 416/648). Úhradu faktury provedla až v roce 2013 (účtovala 321/241). Domnívám se, že tento postup je chybný – k čerpání fondu má dojít až v souvislosti s tokem peněz.
  Není mi ale jasné, dle jaké právní úpravy se účtuje o čerpání investičního fondu až v okamžiku provedení úhrady.
  Nejedná se při opačném postupu o neoprávněné použití prostředků investičního fondu? (Zákon č. 250/2000 Sb. hovoří o „použití“ investičního fondu. Pokud použití = tok peněz, mohlo by být předčasné účtování o čerpání IF problém?)
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• hlavní nebo doplňková činnost

  04. 10. 2013

  Dobrý den, prosím o pomoc při zařazení činnosti naší PO. Jsme kulturní dům zřizovaný městem. Ve zřizovací listině máme jako hlavní činnost PO zajištění kulturních aktivit, provozování kulturního domu včetně restaurace. Mohu do příjmů z hlavní činnosti zařadit pořádání tanečních,pronájem restaurace (majetek můžeme pronajímat) a také pronájem jedné místnosti kadeřnici ? Děkuji velice}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravy chyby minulých let

  03. 10. 2013

  Dobrý den- účtuji základní školu a chci se zeptat jak provést správně opravu chyby z r. 2012. V roce 2012 jsem zaúčtovala uskutečněné školení z provozních prostředků (527/321) ale mělo být zaúčtováno z účelové dotace, která je na r. 2012-2013= budu jí vyúčtovávat v letošním roce a tutíž by mi tam náklady na školení chyběly a naopak v r. 2012 jsem měla o tuto částku nižší hosp.výsledek z provozu,protože náklady z účelové dotace byly vyrovnány 388/672
  Dotaz- jak správně zaúčtovat:
  odúčtovat z účtu 527 mínusem z provozních prostředků a naúčtovat plusem na účet 527 z prostředků účelové dotace
  nebo zaúčtovat třeba přes účet 649 + z provozních prostředků a 527+ z účelové dotace.
  Původně jsem myslela že naúčtuji vše přes 527, ale budu pak mít v provozních rozborech účet 527 mínusem a to mě zarazilo.
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční dotace od zřizovatele

  03. 10. 2013

  Dobrý den, prosím o radu, jak správně zaúčtovat poskytnutou investiční dotaci od zřizovatele (nejedná se o dotaci s vyúčtováním). Účtovala bych předpis nároku 348/401, inkaso dotace 241/348, tvorba IF 401/416, jen nevím, kdy co zaúčtovat. Od zřizovatele jsme obdrtželi rozhodnutí o poskytnutí dotace 30.9.2013, fin.prostředky nám budou připsány na účet v prosinci 2013. Mám účtovat předpis v září a inkaso a tvorbu v prosinci? V metodickém materiálu od zřizovatele "Informace č.3 - vzorové příklady postupů účtování v PO - změny od 1.1.2011" je uvedeno účtování: předpis dotace 348/416, inkaso dotace 241/348. To je také možné - účtovat až v prosinci přímo na 416? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na stravné z FKSP

  01. 10. 2013

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak zaúčtovat úhradu za odebrané obědy zaměstnanců naší PO na které neměli nárok. Namátkovou kontrolou za rok 2012 a 2013 bylo zjištěno, že zaměstnanci mají odebraný oběd v době, kdy neměli odpracovanou směnu. Za rok 2013 doplatí zaměstnanec rozdíl mezi cenou stravného pro cizí strávníky a cenou pro zaměstnance a ten zaúčtuji na účet 602 na vedlejší činnost a příspěvek z FKSP vrátím do fondu FKSP na účet 412. Jak proúčtovat úhrady za rok 2012? Mohu vrátit v roce 2013 finanční prostředky za rok 2012 do fondu FKSP na účet 412?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• tvorba FKSP

  01. 10. 2013

  Dobrý den, je možné tvořit FKSP z Dohody o poskytnutí příspěvků na mzdové náklady zaměstnavatele projekt: Kroky k úspěchu .
  příjemce dotace JOB ASISTENT s.r.o.
  příjemce veřejné podpory MŠ
  Dále je ve smlouvě uvedeno: úhrada příspěvku zaměstnavateli dle této dohody nevykazuje znaky veřejné podpory a lze ji proto čerpat mimo režim veřejné podpory ve smyslu . Příspěvek je tvořen 85% EU a 15% ze státního rozpočtu, jedná se o dotované místo.
  V minulosti jsem se setkala z názorem, že příspěvek z ÚP je vlastně refundace a proto netvoříme FKSP, i když má zaměstnanec na základě pracovní smlouvy nárok čerpat FKSP. Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční majetek pořízený částečně z daru

  29. 09. 2013

  Dobrý den, mohla bych se poradit s postupem zaúčtování u tohoto příkladu? Dostali jsme s Plzeňského prazdroje finanční dar na výstavbu dětského lanového parku. toto jsem zaúčtovala na 241/414.
  Teď jsme dokončili výstavbu lanového parku a začali ho užívat. zbytek částky se bude hradit z investičního fondu.
  přijatá faktura 042/321
  použití inv.fondu 416/401 - pouze část,která není hrazena z daru
  čerpání daru 414/648
  zařazení do užívání 02/042
  Je to takhle správně? Děkuji moc za odpověď }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zpronevěra

  28. 09. 2013

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC – v r. 2012 došlo ke zpronevěře fin.prostředků bývalým ředitelem PO (v současné době stále probíhá policejní vyšetřování). Škoda, která byla vyčíslena na základě provedené veřejnosprávní kontroly je zatím zaúčtována na pohledávkách.
  Bohužel díky této zpronevěře se PO dostala do platební neschopnosti. Zřizovatel má zájem na tom, aby PO dále fungovala, proto musí do PO poslat další fin.prostředky, které PO chybí (nad rámec schváleného rozpočtu 2013).
  Jedná se mi o to, jak s touto situací naložit účetně dál, na co se zaměřit :
  - zřizovatel schválí navýšení příspěvku na provoz pro rok 2013
  - na účtu 672 budeme mít následně o danou částku více – ale v podstatě jde pouze o prostředky na úhradu cash – tzn. nákladů, které byly už v r. 2012, ale díky zpronevěře prostředků v r. 2012 nebyly uhrazeny, uhrazeny jsou až v r. 2013
  - proto v r. 2013 k tomuto navýšenému příspěvku už nemáme patřičné náklady, takže PO bude v podstatě vykazovat na konci roku obrovský VH (ten ale nebude fin.krytý)
  - jak pak naložit při schvalování VH do fondů? Vždyť když dáme VH např. do rezervního fondu, tak stejně půjde o nekrytý rezervní fond, takže nám do budoucna bude stejně na nic…
  - zbavovat bychom se ho mohli až v případě, že by ředitel nebyl odsouzen a pohledávka by se začala odepisovat do nákladů? A co v případě, že ředitel bude odsouzen, bude muset splácet určitou výši – potom by mohl zřizovatel nařídit odvod z RF, aby prostředky, které nyní poskytne nad rámec, získal alespoň takto zpět…
  
  Prosíme o radu, jak v tomto případě (kdy je příspěvek navýšen z titulu zpronevěry) postupovat účetně do konce roku v souvislosti s vykazovaným VH…
  
  Děkuji (odečtěte si klidně více dotazů)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dary

  27. 09. 2013

  Dobrý den,
  obracím se na Vás s prosbou o zodpovězení následujícího dotazu. Obdrželi jsme darem vietnamská prasátka a malé kozlíky pro zooterapii. Je správné moje zaúčtování 139/649? A v případě úbytku zvířátek 501/139?
  Další dar se týká kancelářského stolu v ceně 300,-Kč. Majetek v podrozvaze dle vnitřní směrnice evidujeme od 500,-Kč. Mám zaúčtovat 501/649 nebo musím tento dar zavádět i do majetku? Děkuji za zodpovězení dotazu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava omylem zaúčtované investice v roce 2012 do nákladů

  26. 09. 2013

  Dobrý den vážení, obracíme se na Vás s dotazem.
  Organizace omylem zaúčtovala zpracování dodatku k projektové dokumentaci na účet 518 ostatní služby v roce 2012. Účetní rok byl již uzavřen.
  Pro prokázání nákladů při revitalizaci objektu je ovšem nezbytné tento dodatek k projektové dokumentaci zahrnout na účet 042 - nedokončený dlouh.hmotný majetek. Tedy proúčtovat z investičních prostředků. Dochází k technickému zhodnocení objektu.
  Žádáme Vás o radu, jak správně postupovat při přeúčtování z účtu 518 na 042 v letošním roce s přihlédnutím k již uzavřenému roku 2012.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtová osnova od zřizovatele

  26. 09. 2013

  Dobrý den, mám dva jednoduché dotazy.
  
  Můžeme jako zřizovatel přikázat našim příspěvkovým organizacím, jaké mají používat závazné analytické účty? S tím, že dostanou v závazném účtovém rozvrhu od nás např. SÚ 501, AÚ 301-390 Spotřební materiál, apod. Naše představa je, že bychom rádi "sjednotili" výkaznictví našich PO, aby všechny vykazovali pokud možno stejné věci na stejných AÚ, popř. podobných.
  Dále bychom chtěli všem stanovit jednotný postup při provádění inventarizace a způsob jakým mají postupovat. S tím asi mít problém nebude, ale v tom účtovém rozvrhu problém vidím, minimálně v tom, že budou muset měnit zajeté účty.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtová sk. 5

  26. 09. 2013

  Můžu účtovat na D 5 účty? Účtovala jsem nákup PS 501 MD a po zaplacení od dětí 501 D nebo i u EE, kdy nám vrací za EE účtuji na D. Myslím si, že, tak mám skutečnou spotřebu EE? Děkuji }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.