Dotazy

• Náklady na energie

  26. 02. 2014

  Dobrý den,
  jsme střední škola - příspěvková organizace zřízená JMK, plátci DPH.
  Vedle školy se nachází sousední objekt – budova bez čp./č.ev., jejímž výlučným vlastníkem je jiná společnost. Avšak tato budova tvoří s naší školou společný areál a nemá své vlastní inženýrské sítě. Dodávku energií (plynu, el. energie a vody) a služeb, souvisejících s využíváním společného areálu – tedy i objektu společnosti, zajišťuje naše škola. Poměrnou část nákladů, souvisejících se zajištěním dodávky energií (i havarijní opravy) a dalších služeb, účtujeme společnosti. Máme se společností uzavřenou „dohodu“ o způsobu rozúčtování nákladů na dodávku energií a dalších služeb (sekání trávy, úklid, venkovní osvětlení, užívání venkovní komunikace atd.). V dohodě je stanoven způsob rozúčtování nákladů a stanovení výše úhrady (zahrnující veškeré náklady včetně nákladů na údržbu, na obsluhu, na opravy, revize).
  V této dohodě propočet nákladů, spojených s dodávkou tepla a teplé vody pro společnost, zahrnuje náklady na nákup plynu, na provoz kotelny, na pracovníky a ostatní související náklady.
  Jako podklad jsou brány údaje z namontovaného měřidlo a fakturace je prováděna podle kalkulace nákladů vzniklých naší škole na stanovenou jednotku - 1 GJ, která zahrnuje náklady na pořízení plynu a ostatní náklady. Náklady na dodávku tepla a ohřev vody pak fakturujeme společnosti se základní sazbou DPH.
  Tyto činnosti (zajištění dodávky tepla a ohřev vody) považujeme za poskytnutí služby a fakturujeme společnosti v základní sazbě DPH. Je tento náš postup správný? Nebo je nutné toto plnění považovat za dodání zboží – tepla dle § 47 odst. 3 v platném znění zákona č. 235/2004 Sb?
  Děkujeme za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kalkulace a účtování obědů

  26. 02. 2014

  Dobrý den. Prosíme o radu, jak postupovat při kalkulaci obědů a účtování. Jsme státní PO.
  Začínáme vařit ve vlastním zařízení. Kuchyň máme dle zřizovací listiny ve vedlejší činnosti.
  Kalkulace obědů:
  potraviny 32,- Kč
  ostatní náklady 18,- Kč
  -----------------------------------
  základ DPH 50,- Kč
  DPH 21% 10,50 Kč
  ------------------------------------
  Cena vč. DPH 60,50 Kč
  ====================
  
  Cena oběda pro cizí je stanovena na 60,- Kč.
  
  Zaměstnanci budou hradit obědy srážkou ze mzdy.
  Příspěvek FKSP je 12,- Kč
  Rozdíl ceny bude příspěvek organizace.
  Jakou částku musí hradit zaměstnanci? Jak máme účtovat ?
  Jsme plátci DPH.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daňové přiznání 2013

  24. 02. 2014

  Odpovídal jste mi již na dotaz z této oblasti před pár dny, ale ještě k tomu. Pokud je příjmem dar - 100 000 Kč na vybavení školní kuchyňky pro žáky - bude na ř.100, ( byl celý takto účelově vyčerpán, přijat na 414, vyčerpán přes 648).
  Do jakého řádku psát rozpuštění RF přes 648 - zbylé dotace a použití daňové úspory na pomůcky pro žáky.
  Ve zdaňované činnosti - pronájmy, byly tyto náklady - energie a mzdové náklady ( na 0,3 úvazku úklid a odemykání a zamykání pronajatých prostor) - jsou podle mě daňové náklady.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čerpání dotace

  24. 02. 2014

  podle zákona č. 374/2011 Sb. o zdrav.záchr.službách,§ 22 jsou některé činnosti hrazeny se státního rozpočtu, výši úhrady stanoví vláda. Je možné v tomto případě z dotace uhradit i náklady které vzniknou před rozhodnutím o výši dotace a před přijetím finančních prostředků?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daňové přiznání 2013

  21. 02. 2014

  Dobrý den, máme za rok 2013 tyto příjmy na účtech:
  672 - dotace
  649 - úplatu za ŠD, platby žáků za lyž. kurz
  648 - použití RF na pomůcky pro žáky a školní nábytek
  662 - přijaté úroky
  602 - stravné pro žáky a pro zaměstnance
  603 - pronájmy, ty máme jediné v hospodářské činnosti
  
  Hospodářský výsledek tvoří: zbylá dotace, dar, který je zaúčtován na 414, RF a zisk z pronájmu. Příjmy z úplaty, LVK i stravné naší školní jídelny za děti i zaměstnance se rovnají nákladům.
  Prosím, myslím správně:
  ř.10 -HV, ř.40 - náklady hlavní činnosti, ř.101 - dotace a úroky, ř.140 - použití RF. Ke zdanění půjde jen zisk z pronájmů. Nevím, co dát na ř.100, kam to stravné, úplaty?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• srážková daň

  20. 02. 2014

  Dobrý den, chtěla bych se prosím zeptat, zda se srážková daň z úroků na BÚ týká všech běžných účtů, nebo těch, které mají např. kreditní úroky. Naše PO má účty u KB a ta nám za leden 2014 žádnou srážkovou daň nenaúčtovala. Děkuji předem za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Ocenění věcných darů

  20. 02. 2014

  Dobrý den,
  
  Jsme příspěvková organizace, knihovna, řízená městem.
  
  V souladu se zákonem č.477/2008 Sb.§27 ,odstavec 5/b žádáme zřizovatele o vydání písemného souhlasu k nabytí věcného majetku darem.
  U nás jsou to především knihy zej. od čtenářů
  Až po odsouhlasení jsou zařazeny do knihovního fondu.
  .Ocenění provádíme obvykle cenou, za kterou bychom knihu běžně pořídili, případně kvalifikovaných odhadem - cenou, jaká má kniha pro nás hodnotu.
  Slyšela jsem, že byla v tomto směru nějaká změna zákona. Obracím se proto s dotazem, zda při ocenění knih výše uvedeným
  způsobem můžeme postupovat nadále nebo jak tedy při oceňování správně postupovat.
  Děkuji.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• on-line kniha

  19. 02. 2014

  Dobrý den, jak správně zaúčtovat roční předplatné on-line knihy.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Služební telefony

  19. 02. 2014

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace, plátci DPH. Některým zaměstnancům jsme pořídili služební mobilní telefony a vnitřním předpisem organizace stanovili měsíční limit finančních prostředků, který mohou provolat. Jeden zaměstnanec tento limit překročil a rozdíl mezi „stanoveným limitem“ a „skutečně provolanými fin. prostředky“ požadujeme po něm uhradit.
  Prosím o stanovisko, jak účtovat? Faktura za telefonní hovory je v celkové výši 1.000 Kč, po zaměstnanci chceme 200 Kč.
  Máme účtovat:
  a) došlou fakturu
  MD 518 D 321 826,40 Kč (základ daně)
  MD 343 D 321 173,60 Kč (odpočet DPH na vstupu z celé faktury)
  b) předpis pohledávky za zaměstnancem
  MD 335 D 649 165,28 Kč (základ daně)
  MD 335 D343 34,72 Kč (odvod DPH z výnosu)
  
  nebo máme účtovat:
  MD 518 D 321 661,12 Kč
  MD 343 D 321 138,88 Kč (odpočet DPH na vstupu pouze z částky, která jde do nákladů organizace)
  MD 335 D 321 200,00 Kč (částka, kterou chceme po zaměstnanci, bez odvodu DPH na výstupu)
  
  nebo máme účtovat jiným způsobem?
  Děkuji
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zdaňování přijatých úroků BÚ

  19. 02. 2014

  Dobrý den, jsem účetní 2 základních škol. Jestli dobře chápu, Váš dokument o zdanění přijatých úroků BÚ příspěvkových organizací, měla by zdanit tyto přijaté úroky již banka a já bych to měla vidět ve výpise. Máme běžný účet a FKSP účet u KB a ČSOB, výpisy u obou bank vykazují vždy jeden řádek částky přijatých úroků, zdanění tam není a zaměstnanci, kteří naše účty spravují byli zjevně překvapeni. Co byste poradil?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• srážková daň

  18. 02. 2014

  Dobrý den, zajímalo by mě, proč daň z úroku na běžném účtu je srážková? Myslela jsem si, že srážková daň je vždy 15% a daň z úroku na účtu je 19%. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pořízení investice - projekt NatTech

  18. 02. 2014

  Dobrý den, jsme PO,
  z projektu bylo zakoupeno-inovace virtuální laboratoře-moduly
  ( tak zní faktura), skládá se z 5 ks měřící jednotka, ovládací software, rozvod napájení, zdroje, modul transpofmátoru apod. v částce 353,320,-Kč. Chtěla jsem se zeptat na zařazení do odpisové skupiny a taky zda do pořizovací ceny majetku patří proškolení 3 pedagogických pracovníků , domnívám se, že ano.( po telefonické rozhovoru s krajem nám bylo sděleno, že proškolení je neinvestiční výdej dle rozpočtu NatTechu. Děkuji.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Datum zařazení u VB

  16. 02. 2014

  Jen bych se chtěla ujistit u břemen, která jsou samostatným majetkem na účtu 029 - k jakému datu účtuji předpis, tedy nově MD 042 / D 378, a k jakému datu zařazení, tedy MD 029 / D 042? Do konce roku 2013 jsem vždy účtovala k datu podání návrhu na vklad do KN (MD 518/ D 378). Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! PAP zahraniční partner transakce

  14. 02. 2014

  Dobrý den,
  na základě "Zmluvy o poskytnutí finančného príspevku" jsme obdrželi investiční dotaci (účet 403) týkající se přeshraniční spolupráce.Ve smlouvě je uvedeno "Účelom tejto Zmluvy je spolufinancovanie schváleného Projektu Prijímateľa, a to poskytnutím FP z prostriedkov pre: Operačný program: Program cezhraničnej spolupráce SR-ČR 2007-2013, spoulufinancovaný fondom : Európsky fond regionálního rozvoja." Jako poskytovatel je ve smlouvě uvedené " Ministerstvo Podohospodárstva a rozvoja vidieka SR" Při odeslání výkazů PAP jsme uvedli jako partnera transakce IČ Ministerstva podohospodarstva SR - kontrola nám vytkla IČ jako nepřípustnou hodnotu- hodnotu mimo číselník. Při druhém pokusu jsme uvedli jako partnera transakce hodnotu nuly+702 (SR) a opět výkaz PAP XII neprošel. Jaký je správný partner transakce?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zdravotní pojištění

  12. 02. 2014

  Dobrý den. Mění se také účet zdravotního pojištění od roku 2014 z 336 na 337 u příspěvkových organizací jako u obcí?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.