Dotazy

• stravné, jmění účetní jednotky

  27. 06. 2024

  Dobrý den, pane inženýre, prosíme Vás o radu:
  
  K 1.4.2024 jsme převzali jako externí firma účetnictví příspěvkové organizace-základní školy, účtující v plném rozsahu, zřizovatelem organizace je obec.
  
  Při kontrole jsme zjistili nesoulad mezi účty 401+403 a zůstatkem třídy 0,
  a to o částku 330.147,48 Kč.
  (Podle našeho zjištění je tento stav ve výkazech již několik let).
  Třída 0 je o tuto částku vyšší než jmění účetní jednotky.
  Prosíme poraďte nám, jak tento nesoulad opravit.
  
  Dále jsme zjistili, že vybrané stravné bylo účtováno přímo na výnosy (602), všechny přijaté platby za rok 2023 jsou tedy ve výsledku hospodaření, účet 324 se vůbec nepoužíval. Přeplatky stravného k 31.12.2023 činily podle podkladů ze školní jídelny 188.662 Kč, ale do roku 2024 byly převedeny přeplatky ve výši 94.304 Kč (na účet 384 - byly to bezhotovostní platby stravného v prosinci 2023). Rozdíl je 94.358 Kč.
  O úspoře potravin k 31.12.2023 nebylo účtováno, jedná se o částku 31.115,93 Kč.
  V únoru 2024 vedoucí školní jídelny zjistila chybu v programu na stravné (chybné nastavení finančních norem na potraviny bylo od ledna 2023), rozdíl k 29.2.2024 byl 205.674 Kč (úspora potravin je ve skutečnosti vyšší
  o tuto částku).
  Prosíme Vás, poradíte nám, jak tyto chyby účetně opravit?
  
  Pozn.: Aktiva netto k 31.12.2023 činila 6.494.857,46 Kč.
  
  Děkujeme a přejeme příjemnou dovolenou.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hrazení dluhu ve splátkách

  27. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o radu.
  Jsme PO zřízená městem. V účetnictví evidujeme nezaplacenou pohledávku. S dlužníkem vedeme soudní spor. Rozsudkem soudu byla dlužníkovi nařízena povinnost platit dlužnou částku ve splátkách. Dlužná částka (jistina) činní 202 746 Kč + úroky z prodlení činí 41 593,39 Kč. Tedy celková částka k zaplacení je 244 339,39 Kč. Dlužník se zavázal, že bude dluh hradit ve splátkách - měsíčně 20 361 Kč. První splátku již zaplatil. Prosím o radu s účtováním. Mám si rozdělit částku 20 361 Kč na jistinu a úroky?
  Tedy: 241/377 (16 895 Kč)
  241/641 (3 466 Kč)
  Nebo celou splátku odúčtovávat z 377 a úroky pak zaúčtovat jednou částkou?
  A s tím je spojeno i odúčtování opravné položky - tedy zápis 199/556, nevím z jaké částky mám vycházet.
  Moc děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• převod majetku PO k hospodaření (svěřený majetek)

  26. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o konzultaci k zařazení majetku a jeho odpisech. Na základě nové zřizovací listiny od 1.4.2024 PO dostala do správy majetek (pozemky, stavby, DHM,DDHM). Po dořešení odpisů, zůstatkové ceny majetku a transferů u zřizovatele PO zařadila majetek do účetnictví odděleně pod AÚ - MD 021,022,028,031 D 401,403,088. Odpisy jsou v naší organizaci účtovány čtvrtletně.Majetek zařazen do majetkového SW organizace od 1.4.2024, kde byly zadána pořizovací cena majetku, oprávky, zůst.cena majetku ... hodnoty ze ZL a karet majetku ...V SW se také zadává %odpisu (až na 5 deset.míst). Snahou bylo zadat %, tak abych pokračovala ve stejných odpisech, které měl nastaven zřizovatel. Bohužel se hodnota ročního odpisu liší, je buď nižší (o 4Kč) nebo vyšší (o 8Kč). Můžeme nechat nastavené odpisy v této %sazbě (vyšší, nižší)?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čipy ŠJ

  26. 06. 2024

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená krajským úřadem. Jsme plátci DPH.
  Ráda bych si ověřila správnost postupu ÚČTOVÁNÍ ČIPŮ ŠJ (obědy ŠJ, dveře DM).
  Z rozhodnutí ekonoma čipy prodáváme a neevidujeme na zálohách (není přehled kolik čipů bude pro žáky, zaměstnance či cizí strávníky).
  Účtujeme:
  Faktura nákup čipů – DPH na vstupu a uplatníme koef. na ŠJ
  - Evidence fa: 501 (spotřeba) a 343.0036/321
  - Úhrada fa: 321/241
  Prodej čipů:
  - žákům za 121,- Kč/ks: výnos HČ 649 Zj. 250 (DPH osvobozeno)
  - zaměstnancům za 121,- Kč/ks: výnos HČ 649 a 343.0025 (DPH na výstupu HČ) Zj. 201
  - cizím strávníkům za 121,- Kč/ks: výnos DČ 649 a 343.0020 (DPH na výstupu DČ) Zj. 201
  Předem moc děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jmění účetní jednotky

  26. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o radu. Při kontrole bylo zjištěno chybné účtování investičního okruhu. V roce 2023 byla pořízena el. pánev v částce 106.541,-Kč. Tato částka nebyla účtována do jmění účetní jednotky na účet 401. Fond investic byl nesprávně čerpán zápisem 416/648.
  Správně mělo být účtováno 416/401.
  Jak mám udělat opravu? Předem děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Malování školy z rezervního fondu

  26. 06. 2024

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená obcí. Ráda bych se zeptala na použití rezervního fondu. Je možné z rezervního fondu zaplatit malování tříd a dalších prostor (chodby, ředitelna, kanceláře...)? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náborový příspěvek

  25. 06. 2024

  Dobrý den, naše organizace (sociální služby) se rozhodla poskytnout náborový příspěvek zdravotním sestrám. Chci se zeptat jak účtovat. Zřizovatel nám doporučil do položky odměn, ale jelikož jsme příspěvková organizace a odměny jsou vypláceny pouze za pracovní činnosti nad rámec náplně práce, si tím nejsem úplně jistá.
  
  děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP-produkty na stáří-konec prac. poměru, doba trvání smluv

  24. 06. 2024

  Dobrý den, v rámci platné legislativy k FKSP budeme našim zaměstnancům přispívat na produkty na stáří jednorázovou platbou v prosinci, to vše dle naší směrnice účinné od 02/2024. Mají nárok na příspěvek i ti zaměstnanci, kteří v naší organizaci končí v průběhu roku? (nemáme ve směrnici ukotveno) Druhý dotaz: Všem zaměstnancům musíme dávat stejnou výši příspěvku ročně či můžeme poměrem stanovit dle jejich konkrétní smlouvy s ohledem na dobu trvání smlouvy. Vysvětlím - smlouva uzavřená v červnu versus smlouva uzavřená v lednu. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 408

  24. 06. 2024

  Dobrý den,
  
  chtěly bychom se zeptat na námi navrhované řešení - dotaz „neschválená účetní závěrka“, která byla řešena v rámci Vašeho školení v Ostravě dne 4. 6. 2024, kterého jsme se účastnily (viz. materiál ze školení, str. 7 „Další nakládání s účtem 408“).
  
  Z pohledu zřizovatele:
  Z důvodu neprůkazného účetnictví (chybné, fiktivní účetní zápisy) nebyla příspěvkové organizaci schválena účetní závěrka k rozvahovému dni 31. 12. 2022.
  Účetní závěrka příspěvkové organizace k rozvahovému dni 31. 12. 2022 a 31. 12. 2023 byla schválena v 05/2024.
  Zároveň došlo k rozdělení hospodářského výsledku za rok 2023. V roce 2023 provedla příspěvková organizace opravy roku 2022 oproti účtu 408 (111.366,95 Kč).
  
  Po schválení účetní závěrky k rozvahovému dni 31. 12. 2023 zůstává příspěvkové organizaci výsledek hospodaření za rok 2022 na účtu 431 (111.551,82 Kč). Rozdíl mezi výsledkem hospodaření za rok 2022 a opravami roku 2022 na účtu 408 je ve výši 184,87 Kč.
  
  V průběhu roku 2023 jsme náš postup vypořádání výsledku hospodaření za rok 2022 proúčtováním s účtem 408 konzultovali s auditorskou firmou, která u nás provádí přezkum hospodaření a namátkově nahlíží i do účetnictví námi zřízených příspěvkových organizací. Zúčtování 431 a 408 nám nebylo doporučeno.
  
  Nyní se na nás obrátila příspěvková organizace (po Vašem školení) a žádá zřizovatele o schválení vypořádání hospodářského výsledku roku 2022 s tím, že žádá o proúčtování částky 111.366,95 Kč (krytí oprav nesprávností minulých let - účet 408) a o převod zbylé částky 184,87 Kč do rezervního fondu.
  
  Jako možné řešení vidíme, že se zřizovatel při schvalování účetní závěrky za rok 2024 (04-05/2025) bude ještě zabývat rozdělením hospodářského výsledku za rok 2022 ve výši 184,87 Kč do fondů.
  Zbylý výsledek hospodaření (111.366,95 Kč) bude však ponechán v souladu s doporučení auditora na účtu 431/432 a k tomu odpovídající opravy pak na účtu 408.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poplatek za stavební povolení

  21. 06. 2024

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC, náš zřizovatel (město) úspěšně získal dotaci IROP na přístavbu jedné místnosti k naší budově, kterou máme ve výpůjčce od jiné PO stejného zřizovatele, tato škola má naši budovu ve správě. Realizaci stavby, financování, výběrová řízení apod. bude zajišťovat zřizovatel, my jsme pouze z našeho investičního fondu zaplatili projektovou dokumentaci, kterou vedeme na 042. Nyní nám stavební úřad zaslal výzvu k zaplacení 10 tis Kč za společný poplatek za stavební povolení s tím, že buď zaplatíme hotově oproti dokladu, pokud zaplatím přes účet, dodají nám následně jen rozhodnutí.
  Chci si zeptat:
  1) zda tento poplatek máme platit my anebo jako realizátor stavby náš zřizovatel
  2) pokud my, zda toto můžu zaúčtovat také na 042 jakou součást investice z IF nebo je to provozní náklad a jestli stačí k zaúčtování pouze rozhodnutí stavebního úřadu (úřad je pracoviště našeho zřizovatele)
  3) až bude vše hotovo, jakým způsobem se vyrovnat se zřizovatelem s částkou za projektovou dokumentaci, předpokládám že by měla být součástí celé investice
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravy r. 2023

  21. 06. 2024

  Naše organizace v roce 2023 chybně zaúčtovala výši odpisů a transferů, chyba byla zjištěna při kontrole auditu v květnu 2024. Nedostatky byly zjištěny na konečných stavech na účtu 551, 403 a tvorbě fondu investic. Jedná se o opravy minulých období, hranice významnosti není překročena. Prosíme o návrh účtování. 1/ účet 551(hl. činnost) – stav k 31.12.2023: 1 023 647,92 Kč ; správná hodnota : 1 022 900,92 Kč
  2/ účet 403 – stav k 31.12.2023: 311 168,13 Kč; správná hodnota: 329 534,15 Kč
  3/ účet 416 – stav k 31.12.2023: 704 866,73 Kč; správná hodnota: 699 676,89 Kč
  (odpisy v doplňkové činnosti činí 6 310,12 Kč)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zjednodušený rozsah účetnictví

  20. 06. 2024

  Dobrý den.
  Jsme malá základní a mateřská škola, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Jakým způsobem musí zřizovatel rozhodnout dle §9, odstavec 3. písm a) Zákona o úč. , že příspěvková organizace bude účtovat ve zjednodušeném rozsahu ? Musí být toto zakotveno ve zřizovací listině nebo stačí směrnice organizace ve které je to uvedeno???
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fondy a platy nepedagogických pracovníků

  19. 06. 2024

  Vážený pane Nejezchlebe, prosím Vás o radu či názor. V souvislosti s nízkými platy nepedagogických pracovníků a jejich častými odchody z pozic kuchařek, školníků a uklízeček, by mě zajímalo jestli jim zřizovatel, když stát nastolil jejich ostudné odměňování, může z nějakého fondu poskytnout odměnu. Je fond odměn, ale ten k dnešnímu dni není naplněn. Jestli a případně jak a v jaké výši jde naplnit, případně zda by šel na to čerpat jiný fond. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokuta od FÚ

  19. 06. 2024

  Jsme střední škola, zřízená krajem. Naše mzdová účetní poslala na finanční úřad pozdě vyúčtování daně z příjmů fyzických osob 2023, tzv. tvrzení daně, daň byla během roku řádně placena. Byla nám předepsána FÚ pokuta, která nebyla prominuta. Jak nyní správně postupovat? Předepsat mzdové účetní k náhradě? Na jaké účty by bylo nejsprávnější účtovat. Nemáme s tímto do této doby žádnou zkušenost.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Akce pro zaměstnance

  18. 06. 2024

  Dobrý den,
  organizovali jsme akci pro zaměstnance spojenou se školením. Z rozpočtu jsme hradili ubytování, obědy a večeře, a nealko nápoje v průběhu celých dvou dnů. Chtěla bych se zeptat, lze vše účtovat na účet 512? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.