Dotazy

• Inventarizace

  06. 12. 2011

  Dobrý den, vím, že pokud se v organizacích provádí inventura k 31.12.2011 doporučujete začátek inventury k 1.1.2012. Paní ředitelka chce však začít provádět některé inventury již v prosinci jak bylo v naší MŠ zvykem prosím o posouzení plánu inventur, zda je datumově schůdný. Vím že můj dotaz je rozsáhlý a souhlasím i s odečtením více dotazů.
  Plán inventur na rok 2011 k 31.12.2011
  
  Ve smyslu zákona 563/1991 Sb., o účetnictví a prováděcího předpisu č.270/2010 stanovuji tento plán inventur.
  
  K zajištění inventarizace se zřizují tyto inventarizační komise :
  
  Komise č.1
  Člen ředitelka -Jméno příjmení – podpisový vzor
  Předseda : zástupkyně ředitelky
  Člen vedoucí ŠJ
  
  Fyzická inventura
  Druh majetku: dlouhodobý majetek – účty 01x,02x,03x, 901,902
  
  Zahájení 15.12.2011 ukončení 5.1.2011, veškeré přírůstky a úbytky tohoto majetku do 31.12.2011/ v průběhu inventury/
  budou zaznamenány inventarizační komisí a inventurní soupisy předány k proúčtování nejpozději do 8.1.2011 .
  
  Komise č.2
  Předseda ředitelka -Jméno přijmení – podpisový vzor
  Člen vedoucí ŠJ
  Člen kuchařka
  Člen účetní
  
  Fyzická inventura
  Druh majetku: potraviny 112
  
  Zahájení 23.12.2011 ukončení 23.l2.2011 / z důvodů uzavření ŠJ od 26.12.2011 do 31.12.2011/
  Inventurní soupisy budou předány k proúčtování nejpozději do 3.1.2011
  
  
  Komise č.3
  Předseda zástupkyně ředitelky
  Člen ředitelka
  Člen vedoucí ŠJ
  
  Fyzická inventura
  Druh majetku: 261,263
  
  Zahájení 2.1.2012 ukončení 2.1.2012
  Inventurní soupisy budou předány k proúčtování nejpozději do 3.1.2011
  
  
  Komise č.4
  Předseda ředitelka
  Člen účetní
  Člen vedoucí ŠJ
  
  Dokladová inventura
  Druh majetku: závazky a pohledávky na účtech 3..
  
  Zahájení 15.1.2012 ukončení 20.1.2011 /MŠ má ve směrnici, že závazky týkající se roku 2011 došlé po 20.1. jsou závazky
  roku následujícího/
  
  Inventarizační zpráva bude zpracována nejpozději do 30.1.2011 ředitelkou MŠ a účetní MŠ .
  
  Členové inventarizačních komisí jsou povinni postupovat dle vyhlášky č.270/2010 Sb. a dle vnitřní směrnice k inventarizaci
  MŠ. Za tímto účelem jsou povinni se s oběma předpisy seznámit do 30.11.2011. Členové inventarizačních komisí včetně
  předsedů se zúčastní proškolení - přípravě na inventarizaci v budově MŠ 5.12. 2011. / tady nevím kdo vlasně školí – tím,
  že se sejdou všichni členové a seznámí se s povinnostmi a pravomocemi inventarizačních komisí ?/
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek

  05. 12. 2011

  Dobrý den. Byl nám ukraden os. automobil na leasing před ukončením splátek. Leasingová společnost nám vrátila část peněz ve fin. vypořádání, my jsme přidali hotovost a koupili nový os. automobil za hotové. Máme ho odepisovat? Jak mám zaúčtovat tyto úč. případy? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  04. 12. 2011

  Mám ještě dotaz k inventarizacím, děláme i fyzickou inventuru majetku podle sbírek jednotlivých kantorů, kteří mají majetek ve své správě. Ve svých sbírkách mají majetek jak z 022, 028 tak účty 902(OPE). Těchto sbírek je asi 12, dále pak se kontroluje ostatní majetek z dalších tří středisek. Inventurní soupis musí být pro každou sbírku a ještě druh majetku zvlášť nebo můžeme udělat inventurní soupis jeden pro jednu sbírku a vypsat jednotlivé druhy účtů a částky a pak sečíst a kontrolou zjistit souhlas zda všechny účty po sečtení souhlasí s účetnictvím. Pokud bude muset být zvlášť, to budu muset mít asi 40 komisí, když pak bude zvlášt soupis na pokladnu a na dokladovou inv. Ještě je možnost, že udělám 3 inv. soupisy na jednotlivé druhy majetku a to by pak museli podepsat všichni, kteří zodpovídají a kontrolují (30 osob?). Další věc, která mi není úplně jasná je to, že zahájení inventarizací může být už v prosinci? Na soupise bude datum provedení od 1.1.-15.1.2012. Bude to tak dobře? děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Překročení objemu mzdových prostředků

  02. 12. 2011

  Překročíme asi objem mzd. prostředků, účetně vyrovnáme z fondu odměn. Jak se toto překročení projeví ve výkazu P1-04? Naplňuje se z výplat jednotlivých zaměstnanců, musíme částku překročení MP "prohnat" výplatními páskami, nebo budeme mít rozdíl mezi P1-04 a účetnictvím? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek ve výpůjčce

  30. 11. 2011

  Nezlobte se , opět se vracím k shora uvedenému tématu. Jsme přísp.org.ZŠ. Při auditu Obce mi bylo doporučeno kontrolory vést majetek ve výpůjčce/drobný maj.ne budovy/ na účtě 903. Původně jsem měla na 951. jak je to tedy prosím správně.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příděl do FKSP

  29. 11. 2011

  Dobrý den,
  naše PO má ve vnitřním platovém předpise, že zaměstnavatel může zaměstnanci poskytnout při dovršení 50 let věku peněžní odměnu dle odpracovaných let ve školství.
  Dotaz: tvoří se i z této odměny základní příděl do fondu FKSP?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kalkulace oběda pro cizí strávníky

  29. 11. 2011

  Jsme ZŠ. Provozujeme hospodářskou činnost. Máme vlastní jídelnu, kde vaříme pro děti a v rámci hospodářské činnosti i pro veřejnost. Na základě kontroly našeho zřizovatele bylo zjištěno, že nemáme kalkulaci správně. Mohu požádat o informaci, jak se správně kalkulace na cizí oběd vytváří?
  Já uvádím: věcné náklady za celou jídelnu a celý kalendářní rok - děleno počtem celkem uvařených obědů, u mzdových nákladů uvádím zaručenou mzdu, pak dle normativu potraviny - 25 Kč a zisk.
  Prý mám mzdy počítat ze skutečně vynaložených mzdových nákladů všech kuchařek. Pokud ano, počítají se tam i mzdové náklady za červenec a srpen, kdy se pro školu nevaří?
  Pro informaci - mám v jídelně 2,5 úvazku celkem, vaříme cca 25000 obědů celkem za rok, z toho cca 3000 pro veřejnost. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky u PO

  28. 11. 2011

  Příspěvková organizace kraje vede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. V průběhu roku 2010 (30.6.2010) zaúčtovala pohledávku - škodu po zaměstnanci na základě rozsudku soudu na účet 377/649 ve výši 170000 Kč a dle rozsudku zaúčtovala k 31.12.2010 úroky z prodlení ve výši 45000 Kč na účet 377/649. K 31.12.2011 zaúčtuje úroky z prodlení dle výše stanovené rozsudkem asi ve výši 20000 Kč.
  Pohledávku bude PO hlásit do dědictví, zřejmě jí však žádná úhrada nebude poskytnuta pro nepatrnost majetku. Pokud nebude v rámci dědictví uspokojena požádá zřizovatele o odpis pohledávky. (zřejmě rok 2012 nebo 2013)
  Má PO tvořit opravné položky k pohledávce a úrokům z prodlení , v jaké výši a k jakému datu je zaúčtuje.
  
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• sponzorský dar

  25. 11. 2011

  Dobrý den, naše škola přijala po schválení zřizovatelem sponzorský dar na správu a aktualizaci internetové prezentace v rozsahu 5 hodin v hodnotě 2500,- Kč. Není vystavená faktura, jen potvrzení o přijetí daru. Jak to máme zaúčtovat a není nutná ta faktura?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zaúčtování tvorby a čerpání daňové úspory

  25. 11. 2011

  Jsme PO a HV/r.2010 byl Zisk(121 tis.) ,který byl po schálení MSK rozdělen do FO(97 tis.) a RF(24 tis.). Daň z příjmu byla 0 (= nic se neúčt. a nic FÚ neodvádělo). Daň.úspora byla zaúčtována pouze na podrozv. (MD 999/D 985 = 55 tis.).V r. 2011 byla dań.úspora použita ke koupi uč. pom. = účtováno běžně 501/321.+ odúčtování z podroz. (985/999).Dle pokynů MSK máme o čerpání DÚještě účtovat413/648
  tímto se ovšem čerpáme RF,do kterého jsme si přidělili ze zisku pouze 24 tis. Jaký je správný postup?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jmění účetní jednotky - účet 401

  25. 11. 2011

  Dobrý den,
  rádi bychom Vás touto cestou požádali o zodpovězení následujícího dotazu:
  Jsme ÚSC a námi zřízeným PO jsme v roce 2003 předali do správy majetek v podobě zásob. PO tento majetek zaúčtovaly na účty MD 112 / 902 (fond oběžných aktiv) D. Spotřeba těchto zásob pak byla průběžně účtována následujícím způsobem: MD 501 / 112 D (podle výkladů, kterými se naše PO řídily, se při tomto účetním případu účet 902 nesnižoval). Od 1. 1. 2010 je zůstatek účtu 902 převeden na účet 401 a zůstává zde evidovaný majetek PO, který již nemá vazbu na původně předané zásoby. Od roku 2011 je i náplň účtu 401 definovaná jinak, ani ve standardu o zásobách není uveden postup účtování při svěření zásob. Některé PO zásoby spotřebovávají a zároveň nakupují nové, takže nějaký stav účtu 112 neustále je. Jiná PO zásoby spotřebovala a nové již nepořizuje. Měly by PO v souvislosti se změnami účetních postupů upravit zůstatek účtu 401? Pokud ano, jak.
  Předem děkujeme za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• EU peníze školám

  25. 11. 2011

  Jsme ZŠ - PO zřízená obcí
  V listopadu 2011 jsem měli obdržet 2. zálohu na projekt EU školám, z toho důvodu jsme nakoupili počítače pro výuku žáků a měsíčně platíme určitou část na mzdy učitelů. K 31.12.2011 však tyto fin. prostředky nedostaneme. Na dotaz na esf@msmt.cz nám bylo sděleno, že lze použít prostředky od zřizovatele /provozní prostředky/ a až obdržíme v příštím roce 2. zálohovou platbu, tak zpětně provedeme vyúčtování, což přesně nevím jak? Proto prosím o radu, jak postupovat v letošním roce a potom jak zaúčtovat v příštím roce vrácení fin.prostředků do provozního rozpočtu z 2. zálohové platby EU.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fakturace energií

  25. 11. 2011

  Dobrý den,
  
  náš kraj fakturuje centrálně odebírané energie na jednotlivé příspěvkové organizace. Pokud bude fakturovat náklady za energie za měsíc prosinec 2011 a zdanitelné plnění faktury bude leden 2012 a faktura dorazí na příspěvkové organizace v únoru 2012, jaký bude účetní postup u příspěvkových organizací?
  
  zaúčtují k 31.12.2011 pouze dohad 5xx/389 ve výši faktury, která dorazí v lednu a fakturu do knihy došlých faktur zaúčtují v únoru 2012 389/321?
  
  
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace

  24. 11. 2011

  Dobrý den, obracím se na Vás s tímto dotazem.
  Potřebuji si ujasnit, zda mám dobře nastaveny termíny provedení prvotní inventury hmotného majetku k 31.12.2011 tak, abych se vyhla rozdílové inventuře.
  
  Zahájení fyzické inventury hmotného majetku: 01.12.2011
  Ukončení fyzické inventury hmotného majetku: 06.01.2012
  Porovnání s účetním stavem: 11.01.2012
  Vypracování inventurního soupisu: 16.01.2012
  
  Nejsem si jistá tím, zda mohu fyzickou inventuru hmotného majetku k 31.12.2011 zahájit už v prosinci a ukončit v lednu nebo musí být zahájena a ukončena až v lednu, abych nemusela dělat rozdílovou inventuru.
  
  Předem děkuji za Vaši odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tvorby FKSP a účtování

  24. 11. 2011

  Vyhláška o FKSP v §3 stanoví, že převody peněžních prostředků na zálohy na základní příděl do fondu se uskuteční nejpozději do konce měsíce následujícího po měsíci, v němž k tvorbě fondu došlo. Dle ČÚS č. 704 bod 5.1.1. účtuje ú.j. o tvorbě fondu a zároveň účtuje o převodu peněžních prostředků, tzn. že by převod měl být proveden týž den kdy byl fond vytvořen nebo lze udělat převod do konce následujícího měsíce po tvorbě?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.