Dotazy

• Dotace ROP

  10. 10. 2011

  Dobrý den,
  Jsme PO zřízená ÚSC (obcí), účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. V červenci jsme obdrželi od zřizovatele bezúročnou půjčku na předfinancování projektu EU (ROP)týkající se investičních a neinvestičních výdajů – realizace projektu v letech 2011 až 2012. Projekt se týká rekonstrukce budov zřizovatele, které máme jako – 1x budova v pronájmu (rekonstrukce na 2 roky), 1x pronájem nebytových prostor (rekonstrukce bude dokončena letos). Splatnost půjčky nejpozději do 30. 9. 2013. V září jsme předložili první průběžnou „Žádost o platbu“. Dotaz, jak zaúčtovat:
  1) Přijetí půjčky
  2) Tvorba zdrojů krytí k investicím u nedokončeného dlouhodobého hmotného majetku ve fázi financování z půjčky
  3) Žádost o platbu – na investiční a neinvestiční výdaje:
  zdroje krytí - 85% dotace EU
  - 7,5% dotace RR (Regionální rada Moravskoslezsko)
  - 7,5% spoluúčast zřizovatele
  4) Tvorba zdrojů krytí k investicím u dokončeného i nedokončeného dlouhodobého hmotného majetku ve fázi financování z půjčky a z dotace po proplacení průběžné Žádosti o platbu
  5) Odepisování výše uvedeného dlouhodobého majetku
  Děkuji a hezký den.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování zásob

  06. 10. 2011

  Dobrý den, při kontrole nám byla zjištěna nesrovnalost v rozvaze mezi stálými aktivy a jměním účetní jednotky (účet 401). Tytro dva řádky by se měly v rozvaze rovnat. V minulých letech byly při začlenění školní jídelny do naší organizace zaúčtovány zůstatky skladu potravin na 112/902. V roce 2010 byl zůstatek účtu 902 podle převodového můstku převeden na účet 401, a tím došlo k rozdílu. Jak mám tedy správně zaúčtovat tyto zásoby, abych je dostala z účtu 401?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• krádež auta

  05. 10. 2011

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC, ukradli nám služební auto, na které splácíme leasing. Jsou to dva měsíce, Policie nenašla pachatele a předala podklady na pojištovnu. Tento měsíc jsme ještě zaplatili leasingovou splátku a zrušili TRP. Jak máme účetně postupovat? Ještě bych se chtěla zeptat - od 1.9.2011 po ukončení prac. poměru ředitele Rada města vystavila Pověření řízením organizace. Musím znovu vypracovat Směrnice pro účetnictví, nebo stačí napsat Dodatek vnitřní směrnice - a co má obsahovat? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy u historického majetku

  05. 10. 2011

  Na historické budově /je zapsána v seznamu kulturních památek ČR/ jsme nechali nainstalovat okapy a okapové svody za 100 tis. Kč. Budova se neodpisuje. Budou se okapy odpisovat jako samostatné technické zhodnocení nebo se vůbec odpisovat nebudou jako historická památka? A do jaké odpisové skupiny je případně zařadit?
  
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování účet 384

  03. 10. 2011

  Dobrý den,
  Prosila bych poradit :
  Jsme střední škola zřízená krajským úřadem.
  Na účtu 384 máme zaúčtované doplatky dotace od agentury NAEP poskytnuté v roce 2009
  ( projekty Leonardo da Vinci a Comenius ). Jedná se skutečně o doplatky dotací, které nepodléhají žádnému dalšímu vypořádání ani kontrole ze strany poskytovatele – obdrželi jsme je až po předložení závěrečných zpráv. Proto také nebyly zaúčtovány na účet 414. Nabízí se otázka, proč v době ukončení projektu nebyla vytvořena dohadná položka ve výši předpokládaného doplatku dotace ( 388 / 6..), ale vím pouze, že případné doplatky dotací nebyly úplně jasné, kontrola vyúčtování ze strany poskytovatele trvala velmi dlouho a když byly doplatky dotací poukázány na náš účet, byly nakonec zaúčtovány na stranu DAL účtu 384.
  Chtěla bych se zeptat : nyní tyto prostředky chceme použít, můžeme účtovat 384 / 672 ?
  A bylo správné použití účtu 384 ? Jak případně účtovat doplatky dotací, u nichž není zcela jasné, zda nám skutečně budou poskytnuty ?
  Děkuji za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Analytické účty

  29. 09. 2011

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda jsou AU u PO dané (popřípadě kde je najdu) nebo si je mohu zadat podle vlastní potřeby. Jsme nově vzniklá PO, provozujeme pro obec vodovod a kanalizaci. Já jsem si dala AU 00 - kancelář, 01 - vodovod, 02 - kanalizace, 03 - ČOV. Mohu to tak nechat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Platný název organizace

  22. 09. 2011

  Dobrý den , mohu se prosím zeptat na zdánlivě banální otázku? Je označen daňový doklad a případné výkazy správným názvem organizace, pokud jsou použity zkratky , neuvedené v registru ekonomických subjektů ? Např. v registru zapsáno : Základní škola a mateřská škola Myškov, okres Kocourkov ..... , na dokladu :
  ZŠ a MŠ Myškov, okres Kocourkov ......,
  nebo někdy i
  Základní šk. a mateřská šk. Myškov, okr. Kocourkov
  ...... .
  Je nějaká benevolence pro použití zkráceného výrazu , nebo je striktně zákonem zakázáno jakékoliv i sebemenší zkrácení. Někteří dodavatelé nedokáží do svých vystavovaných dokladů zapsat název organizace
  v celém znění a zkracují nám jej. Máme potom tyto doklady platné ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Číslo účtu

  21. 09. 2011

  Dobrý den, chtěla jsem se zeptat na jaké číslo účtu patří bankovní poplatky (538 nebo 549 nebo 469), výroba razítka (518 nebo 501), výroba nových klíčů (511 nebo 518)? Jsme příspěvková organizace zřízená MÚ.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vnitropodniková faktura

  12. 09. 2011

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená KÚ KHK. Byla nám poskytnuta dotace z evropského sociálního fondu - Investice do rozvoje vzdělávání .
  Část výdajů této dotace bude čerpána interní fakturou ( občerstvení účastníků školení - cílové skupiny ve školní jídelně).
  V metodickém dopisu MŠMT č.17 ze dne 4.4.2011, bod. 2.1 je doporučeno vedení vnitropodnikového účetnictví:
  a)v rámci AÚ k finančnímu účetnictví
  b) v samostatném účetním okruhu v rámci účtové třídy 7a 8
  c) kombinací přístupů podle bodu a) a b).
  
  Organizace provozuje ŠJ v HČ i DČ, účetnictví je střediskové, AÚ jsou rozdílné pro HČ a DČ. Prosím o radu, jak správně postupovat. Interní fakturu bychom chtěli vystavit ze stř. DČ ŠJ v nákladové ceně (včetně DPH) na stř. DČ dotace.
  Je správně účtování:
  DČ ŠJ 7xx/602, 343
  DČ dotace 513/8xx
  
  7xx = 8xx.
  
  Děkuji Naďa Šlapáková, ekonom DMIŠJ

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování nákladů na kurz

  09. 09. 2011

  Dobrý den,
  
  Jsme příspěvková organizace,knihovna, zřizovatelem je město.
  Náklady jsou kryty z provozní dotace zřizovatele.
  Zaměstnavatel podmiňuje zařazení zaměstnankyně do vyšší platové třídy absolvováním knihovnického kursu. Knihovnický kurs si má zaměstnankyně uhradit sama, náklady na cestovné má hradit organizace.
  Je postupováno správně a co je možné zahrnout do nákladů příspěvkové organizace.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• financování v rámci projektu Leonardo da Vinci ( dále jen Ld

  09. 09. 2011

  Dobrý den, prosila bych o radu :
  V roce 2010 jsme v rámci projektu LdV ( agentura NAEP Praha ) obdrželi dotaci ve výši 80% celkové rozpočtované částky. Do 31.12.2010 tato částka nebyla vyčerpána, zůstatek byl proto převeden do RF. Z RF ( 414/672) byly v letošním roce financovány další náklady projektu, ale celkové náklady o cca 180 tis.Kč převýšily doposud poskytnutou dotaci. Jednou z podmínek projektu je, že úhrada všech účetních dokladů, které jsou hrazeny z projektu, musí proběhnout do konce projektového období ( červen 2011 ). Problém je, že do 31.8.2011 odevzdáváme finanční zprávu , poté agentura NAEP předložené doklady kontroluje a my nevíme, kdy nám bude zbytek dotace doplacen. Z hlediska výsledku hospodaření (pokud by nám zbytek dotace nebyl poukázán do konce roku 2011) bych situaci řešila zápisem 388/672. Ale z jakých zdrojů můžeme hradit náklady projektu, když obdržíme pouze 80% dotace a náklady mají být uhrazeny do konce projektového období ? V průběhu roku si můžeme "vypomoci" z provozu, ale pokud nám zbytek dotace nebude uhrazen do konce roku 2011? Máme to řešit zapojením RF - tedy nejen finančně ale i zápisem 413/672 ( časové překlenutí dočasného nesouladu mezi náklady a výnosy ) ? Nebo je možné i jiné řešení ?
  Můžete nám prosím poradit?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pojistné na sociální zabezpečení z dohod

  09. 09. 2011

  Prosím o sdělní základních zásad odvodu na sociální zabezpečení z dohod o pracovní činnosti (DPČ):
  a) pokud zaměstnanec je v pracovním poměru a zároveň u téhož zaměstnavatele má DPČ,
  b) pokud u téhož zaměstnavatele zaměstnanec není v pracovním poměru a má pouze DPČ.
  
  ad a) zajímá mne, zda příjem z DPČ se přičítá k výdělku dle pracovní smlouvy,
  ad b) od jaké výše provádí odvod sociálního pojištění

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování investičních dotací

  08. 09. 2011

  I přes to, že jsem četla vaše materiály týkající se účtování investičních dotací, nejsem si jistá, zda jsem všechno správně pochopila a prosím proto o zkontrolování a případnou opravu účtování následujícího účetního případu:
  
  1. Jsme PO zřízená KÚ, kupujeme 4 vitriny v celkové hodnotě 190 tis.(1 vitrina 47,5 tis.). Dotace od zřizovatele 95 tis., dotace od Min.kultury - ISPROFIN také 95 tis. Postup účtování:
  
  Předpis nároku na dot.od zřiz. 95 tis. MD 348/D 401
  Inkaso dot.od zřiz. 95 tis. MD 241-1/D 348
  Tvorba IF 95 tis. MD 401/D 416
  
  Fd za vitriny 190 tis. MD 042/D 321
  Úhrada Fd z dot.od zřiz. 95 tis. MD 321/D 241-1
  Úhrada Fd z dot.ISPROFIN 95 tis. MD 321/D 241-2
  Čerpání IF 190 tis. MD 416/D 401
  
  Čerpání dotace ISPROFIN 95 tis. MD 346/D 403
  Inkaso dotace ISPROFIN 95 tis. MD 241-2/D 346
  Tvorba IF 95 tis. MD 401/D 416
  
  Zař.vitrin do užívání (září) 190 tis. MD 022/D 042
  Odpisy (říjen až prosinec-doba odepis.15 roků) 3,168 tis. MD 551/D 082
  Tvorba IF 3,168 tis. MD 401/D 416
  Alikvotní zúčtování dotace proti odpisům za říjen až prosinec (poř.cena k datu zařazení 190 tis.,na 403 máme 95 tis.,podíl dotace činí 0,5, tímto pornás.odpisy 3,168 tis) 1,584 tis. MD 403/D 401
  
  2. Příloha úč.záv.tabulka A.10, řád.č.1 - 95 tis.(dot.ISPROFIN), dotace od zřiz.v této tabulce nebude uvedena. Je to tak správně?
  
  3. Ja to bude s účtem 403 v r.2012? Bude se nadále provádět alikv.zúčtování dotace proti odpisu 403/401 nebo 403/672?
  
  Děkuji za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy pódia

  07. 09. 2011

  Dobrý den, v srpnu letošního roku jsme koupili montované pódium v hodnotě 119 tis. Kč. Pódium je kovová kontrukce a dřevěná plocha. Je správné jeho zařazení do odpisové skupiny IV, 16.23.19 Dřevěné výrobky stavebního truhlářství a tesařství?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• snížená sazba DPH u stavebních prací

  30. 06. 2011

  Dobrý den, obracíme se na vás s žádostí o stanovisko:
  Příspěvková organizace zřizovaná krajem poskytuje v souladu se zřizovací listinou sociální služby podle § 60 a § 60a zákona 108/2006 Sb., o sociálních službách.
  Součástí poskytovaných služeb jsou pobytové služby pro děti.
  Děti nemají v zařízení trvalý pobyt a jsou ubytovávány na různě dlouhou dobu (dny, týdny, měsíce) a pro tyto služby jsou využívána pouze 2 patra z budovy o 5ti patrech.
  Platí pro toto zařízení možnost uplatnit u stavebních prací (oprava plynové přípojky) sníženou sazbu DPH, i když se nejedná o trvalý pobyt, k ubytování je využívána pouze část objektu a někdy nastane situace, že po určitou dobu není v zařízení ubytované žádné dítě (klient)??
  Přejeme příjemný den a děkujeme za vaše stanovisko.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.