Dotazy

• DPH

  05. 09. 2024

  Dobrý den, jsme Mateřská škola se školní jídelnou. Vaříme pouze pro naše děti a zaměstnance. Ještě máme doplňkovou činnost - zájmové kroužky. Chtěla bych se zeptat, jaké tržby se počítají do obratu z hlediska povinnosti registrovat se jako plátce DPH? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nákup auto

  04. 09. 2024

  Dobrý den,
  naše PO chce se souhlasem zřizovatele zakoupit auto. Zvažujeme buď leasing nebo úvěr. Od zřizovatele máme schválený převod z Rezervního fondu do Investičního na první akontaci. Zajímalo by mě, jaký je rozdíl v účtování leasingu a úvěru i s odpisy? Co je pro PO snazší způsob účtování?
  Děkuji moc za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Soutěž - Finanční výhra

  03. 09. 2024

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízena krajem. Chceme vyhlásit soutěž pro studenty na vytvoření grafického návrhu loga pro týden s AI. První tři nejlepší návrhy bychom chtěli ocenit finanční výhrou např. za 1 místo 1 000Kč. Můžete mi, prosím, poradit jak to zaúčtovat? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kamerový systém

  03. 09. 2024

  Vážený pane Nejezchlebe,
  PO zřízená ÚSC, neplátce DPH, plný rozsah účetnictví.
  Aktuálně v majetku zaveden kamerový systém jako dar zřizovatele z hluboké minulosti v hodnotě cca 66 tis. Kč, v roce 2011 TZ v hodnotě cca 133 tis. Kč.
  Nyní v 8/2024 oprava systému výměnou všech jednotlivých kamer, tzn. 7 ks původně, 7 ks nově, nový video rekordér a příslušenství, celkem za cca 104 tis. Kč. Kabeláž zůstává původní. Dle Vaší odpovědi ze dne 25.05.2022 eviduji nové kamery způsobem c) - samostatné movité věci, tzn. 7 kamer vč. doprovodných prací rozpočtených v % v návaznosti na jejich hodnotu (jednotlivá kamera - její nominální hodnota + dle její hodnoty připočtená práce). Tabulku s rozpočítanou cenou mohu poslat k nahlédnutí.
  Ale co, s v majetku zavedeném, kamerovým systémem? Jak ho vyřadit? Předem děkuji za Váš čas a přeji vše dobré

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pojistné plnění UZ 305

  03. 09. 2024

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená krajským úřadem. Jsme plátci DPH.
  prosím o radu s účtováním NEINVESTIČNÍHO PŘÍSPĚVKU VE VÝŠI 129.587,- Kč na pojistné plnění UZ 305 – oprava oplocení a výměna konzolí.
  Jedná se o to, že po uzavření účetního roku 2023 byl pro rok 2024 schválen příspěvek, přičemž v 12/2023 již účtováno jako oprava z provozu na UZ 300 bez toho že bude z pojistky. Na středisko uplatňujeme DPH. Pro rok 2023 i 2024 máme vypočítaný stejný koef. 38 % (neuplatněný koef.62 %).
  Prosím o radu jak a v jakých částkách napravit účtování a zúčtovat UZ 305.
  Faktury k této pojistné události byly s přenesenou daňovou povinností a to 1 x v 12/2023 a 1 x v 1/2024.
  
  Rok 2023 účtováno:
  - Zálohová faktura z 11/23 v částce 16345,- Kč: zaplacena 24.11.2023 (v r. 2024 Faktura s PDP, DUZP 29.1.2024 a doplatkem 17378,- Kč)
  - příjem fa s PDP 29.12.2023:
  SU AU Zj UZ Orj Org MD D
  321 0010 74200
  343 0025 210 15582
  511 0340 210 300 104 31231 74200
  343 0036 243 15582
  734 0010 74200
  734 0010 243 74200
  - platba fa 11.1.2024: 321/241
  
  Rok 2024 účtováno:
  - příjem fa s PDP 30.1.2024:
  SU AU Zj UZ Orj Org MD D
  321 0010 17378
  343 0025 210 7081,83
  511 0340 210 300 104 31231 33723
  343 0036 243 7081,83
  734 0010 33723
  734 0010 243 33723
  314 0170 -16345
  - platba fa 31.1.2024: 321/241
  - Příjem neinvestičního příspěvku na účet v 5/2024: 241/374 UZ 305
  
  Zároveň prosím o informaci jak je to v tomto případě s VNITROPŘEVODY:
  - kvartálně přeúčtováváme na pokyn ekonomky: 395/5xx HČ a 5xx DČ62% ze 7 082 Kč)/395
  po vnitropřevodu opravujeme Q. dohady (v případě finančních vypořádání příspěvků) jelikož se sníží náklad na hlavní činnosti.
  děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• faktura_projekt "Konektivita"

  02. 09. 2024

  Vážený pane inženýre, potřebovala bych, prosím, poradit s účtováním.
  Probíhá projekt "Konektivita". Ve smlouvě k projektu je uvedeno, že dílo bude hrazeno na základě vystavených faktur po ukončení každé etapy takto:
  za 1. etapu 1% celkové ceny, za 2. 35% a za řádné předání díla 64%.
  Jelikož budou investice i neinvestice (TZ budovy, DDHM, DHM, podrozvaha, služby), mám problém, jak jednotlivé etapy účtovat. U investic asi účet 042 na kterém by tedy na konci bylo několik částek (1%, 35%, 64%), ale u majetku a služeb? Mohly by to být náklady příštího období? Projekt bude ukončen do konce roku 2024.
  Projektová manažerka sdělila, že ta procenta se musí vždy počítat z každé rozpočtované položky. Pokud bude třeba, ráda sdělím další údaje.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP

  02. 09. 2024

  Dobrý den pane inženýre,
  obracíme se na Vás s dotazem ohledně FKSP, vše co bylo bylo k 1.1.2024 na stránkách zveřejněno jsem se snažili nastudovat, ale přesto pořád tápeme.
  Zůstalo nám naspořeno ve FKSP k 31.12.23 z toho jsme v roce 2024 hradili:
  1) jednotné oblečení nad rámec povinného vybavení – evidujeme ve mzdovém listě dle par.6 písm.9 odst. d) ?
  2) vylepšení pracovní prostředí – nákup konvic, lednic jsme provedli z FKSP, ale nevíme u nákupu sedací soupravy do sekretariátu, křesla do účtárny -můžu toto upřednostnit z provozu (dostali jsme dotaci do provozu na inventář)?
  3) Smuteční věnec pro zaměstnance-stále také z FKSP? a když utratíme naspořené, lze hradit z provozu ( účet 513)?
  4) Povinný příděl 50 % na produkty na stáří, můžu rozpočtovat až z částky přídělu na mzdy, kterou se dozvíme koncem března 24?
  
  A ještě prosím k projektu Erasmus
  Vyplatili jsme zálohy na cestovné ( jedná se ale už o částky konečné dle rozpočtu Erasmu), ale někteří zaměstnanci nedoložili doklady na celou vyplacenou částku. Tedy rozdíl jim musíme dodanit, a za zaměstnavatele odvést S a Z pojištění, zákonné pojištění a přidělit do FKSP? Ale nevíme, z čeho toto hradit když projekt skončil, zda z provozu nebo ONIV? To ale musíme asi dohodnou se zřizovatelem?
  Předem moc děkujeme za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 401 v souvislosti s transferem

  02. 09. 2024

  Pěkný den,
  opět se vracím k akci Modernizace stravovacího provozu v základní škole. Jde mi konkrétně o účet 401, kam se investiční akce účtovala a tam se mi pořizovací hodnota majetku zobrazila.
  Od Města jsme na celou akci obdrželi investiční příspěvek cca v hodnotě 19 mil. Účtováním investičního příspěvku (tvorbou FI) a zaúčtováním faktur (čerpání FI) jsem se dostala na hodnotu majetku cca 19 mil a ta se mi vykázala na účtu 401 - jmění účetní jednotky. Paní majetkářka zadala pořizovací cenu do majetku na jednotlivé skladové karty a vytiskla mi odpisový plán. Na akci byla předpokládaná výše dotace z prostředků EU prostřednictvím OPŽP cca 8 mil a tu jsem se zařazením do majetku účtovala 388/403. Je to očekávaná dotace, na účet nám prozatím nedošla, podali jsme závěrečnou zprávu a čekáme na vyjádření poskytovatele.
  V odpisovém plánu se mi zobrazují hodnoty 4 sloupce : pořizovací cena majetku, oprávky+odpisy za období, transferový podíl z odpisu, zůstatková cena.
  odpisy účtuji takto : 551/081 nebo 082 (=sloupec odpisy za období v odpisovém plánu), 403/672 (=sloupec transferový podíl z odpisu v odpisovém plánu) a rozdíl těchto 2 položek účtuji 401/416 jako tvorbu fondu investic.
  Jde mi o to, že když těmito zápisy účtuji, pak mi účet 401 (analytika 0010 a 0011) nevykazuje zůstatkovou hodnotu z odpisového plánu (protože viz výše účtuji rozdílem 401 a 416) a nevím, zda je toto správně, můžete mi prosím na toto odpovědět???
  
  U jiného majetku např. na účtu 013 mi toto v hlavní knize sedí, tzn. účet 013 mínus oprávky, účet 073 se rovná zůstatkové ceně v odpisovém plánu (tzn.sloupec zůstatkové ceny v odpisovém plánu) a stejnou hodnotu mám také na účtu 401 0013 (mám to oddělené analytikami), konkrétně na tomto účtu neúčtuji o dotaci a celou částku odpisů dávám na 401/416.
  
  Velmi děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  30. 06. 2024

  Dobrý den, poprosím o vysvětlení pojmu dotace s vyúčtováním a bez vyúčtování.
  Pokud se např. jedná o dotaci VISK, záloha je předem, vyúčtování a zaslání podkladů je do února v následujícím roce.
  a) Jak zjistím, zda je s vyúčtováním či bez?
  b) Účtují se u neinvestiční dotace dohadné položky při pořízení majetku, např. za Kč 20.000,-: 388 x 672 ?
  c) Vyúčtování dotace ex post - část investiční a část neinvestiční. Účtováno 388 x 403 a 388 x 672. U investic čerpán investiční fond. V případě schválení vyúčtování dotace budu srovnávat dohadné položky 388. Musím pak částku, která byla čerpána z investičního fondu, vrátit zase zpět do investičního fondu nebo už nemusím a záleží to na mě.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fakturace - DPH

  30. 06. 2024

  Dobrý den,
  Jsme základní škola, plátci DPH.
  V našem městě probíhá sportovní turnaj (organizátor není škola). Účastníci turnaje (děti) jsou ubytovaní v naší škole. Máme uzavřenou nájemní smlouvu – předmětem je pronájem nebytových prostor s tím, že „nájemce bude prostory užívat výhradně k ubytování účastníků turnaje“. Částka je stanovena jako cena za účastníka/noc. Ve smlouvě je uvedeno, že „nájemné zahrnuje energie, nocležné a ostatní provozní náklady“. Prosím, jak správně fakturovat? Nejsem si jistá, jestli se jedná o ubytovací službu, nebo o pronájem. Akce trvá od čtvrtku do neděle.
  Případně formulovat smlouvu příště nějak jinak?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravné a příspěvek na stravování

  30. 06. 2024

  Dobrý den, zaměstnanec jede na pracovní cestu (víc jak 5 hodin) a poté se ještě vrátí do práce a odpracuje 3,5 hodiny. Pracovní týden máme 40 hodin, ale některé dny jsou pracovně dlouhé a některé krátké. Od letošního roku máme místo stravenek - paušální příspěvek na stravování: Kč 100,-. Vím, že se musí vyplatit stravné za cestu. Asi můžeme zároveň vyplatit i paušální příspěvek, ale v tom případě bychom těch 100,-Kč už museli zdanit? A případně jak zdanění zaúčtovat?
  Děkuji za informaci

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nápoje pro zaměstnance

  28. 06. 2024

  Dobrý den,
  
  Poskytujeme zaměstnanců, pracujícím v hospodářské činnosti, převážně v létě tzv. ochranné nápoje. Jak ty nápoje účtovat? Lze na ně uplatňovat DPH? A dá se poskytovat v režimu ochranných nápojů jakékoliv nealko pití? Jsou zde i nějaké denní limity nebo si organizace sama může stanovit množství nápojů, na které má zaměstnanec (HPP i DPP) nárok?
  
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• koncesionářské poplatky

  28. 06. 2024

  Pravděpodobně dojde ke změně platby koncesionářských poplatků od 1.1.2025. Bude platit osvobození třeba pro školy nebo se bude platit podle počtu zaměstnanců?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• stravné, jmění účetní jednotky

  27. 06. 2024

  Dobrý den, pane inženýre, prosíme Vás o radu:
  
  K 1.4.2024 jsme převzali jako externí firma účetnictví příspěvkové organizace-základní školy, účtující v plném rozsahu, zřizovatelem organizace je obec.
  
  Při kontrole jsme zjistili nesoulad mezi účty 401+403 a zůstatkem třídy 0,
  a to o částku 330.147,48 Kč.
  (Podle našeho zjištění je tento stav ve výkazech již několik let).
  Třída 0 je o tuto částku vyšší než jmění účetní jednotky.
  Prosíme poraďte nám, jak tento nesoulad opravit.
  
  Dále jsme zjistili, že vybrané stravné bylo účtováno přímo na výnosy (602), všechny přijaté platby za rok 2023 jsou tedy ve výsledku hospodaření, účet 324 se vůbec nepoužíval. Přeplatky stravného k 31.12.2023 činily podle podkladů ze školní jídelny 188.662 Kč, ale do roku 2024 byly převedeny přeplatky ve výši 94.304 Kč (na účet 384 - byly to bezhotovostní platby stravného v prosinci 2023). Rozdíl je 94.358 Kč.
  O úspoře potravin k 31.12.2023 nebylo účtováno, jedná se o částku 31.115,93 Kč.
  V únoru 2024 vedoucí školní jídelny zjistila chybu v programu na stravné (chybné nastavení finančních norem na potraviny bylo od ledna 2023), rozdíl k 29.2.2024 byl 205.674 Kč (úspora potravin je ve skutečnosti vyšší
  o tuto částku).
  Prosíme Vás, poradíte nám, jak tyto chyby účetně opravit?
  
  Pozn.: Aktiva netto k 31.12.2023 činila 6.494.857,46 Kč.
  
  Děkujeme a přejeme příjemnou dovolenou.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hrazení dluhu ve splátkách

  27. 06. 2024

  Dobrý den, prosím o radu.
  Jsme PO zřízená městem. V účetnictví evidujeme nezaplacenou pohledávku. S dlužníkem vedeme soudní spor. Rozsudkem soudu byla dlužníkovi nařízena povinnost platit dlužnou částku ve splátkách. Dlužná částka (jistina) činní 202 746 Kč + úroky z prodlení činí 41 593,39 Kč. Tedy celková částka k zaplacení je 244 339,39 Kč. Dlužník se zavázal, že bude dluh hradit ve splátkách - měsíčně 20 361 Kč. První splátku již zaplatil. Prosím o radu s účtováním. Mám si rozdělit částku 20 361 Kč na jistinu a úroky?
  Tedy: 241/377 (16 895 Kč)
  241/641 (3 466 Kč)
  Nebo celou splátku odúčtovávat z 377 a úroky pak zaúčtovat jednou částkou?
  A s tím je spojeno i odúčtování opravné položky - tedy zápis 199/556, nevím z jaké částky mám vycházet.
  Moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.