Dotazy

• fond oběžných aktiv

  26. 09. 2023

  Příspěvková organizace zřizovaná městem evidovala historicky na účtu 902 částku 1 800 tis. Kč, prostředky fondu oběžných aktiv, které po reformě účetnictví přešly na účet 401 v téže výši. Organizace má finanční prostředky v této výši uložené na samostatném účtu. Jak dosáhnout toho, aby organizace uvedené prostředky odvedla zřizovateli nebo byly využitelné i příspěvkovou organizací?
  
  Dostali jsme doporučení účetně provést převod z účtu 401 na 431 a následně schválit převod do fondu a nařídit odvod zřizovateli. Je tento postup možný? Nebude problém s vazbami u účetních výkazů? HV ve výsledovce nebude souhlasit s HV vykazovaným v rozvaze. Dále pokud to bude navedeno na účet HV nebude potřeba odvést daň FÚ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Bezúplatný převod majetku

  26. 09. 2023

  Dobrý den pane Nejezchlebe, prosím Vás o radu. PO se zřizovatelem město bezúplatně přijalo majetek OE a DDHM od PO se zřizovatelem kraj. Zatím jsem majetek zařadila 902/999 a 028/088. Mám účtovat také 501, 558/649? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nákup z dotace a z vlastních prostředků

  25. 09. 2023

  Dobrý den,
  chtěla bych Vás požádat o radu při účtování. Zažádali jsme o dotaci na školní tabule ve výši 265 tis. Kč. Realizovali jsme výběrové řízení, nákup i montáž 3 ks tabulí. Nákup byl realizován jako investice.
  Fakturu jsem zaúčtovala: 042/321 a 022/042
  Platba byla provedena z BÚ a zaúčtována 321/241 55 (FRM)
  Po provedené kontrole poskytovatelem dotace nám bylo proplaceno 200 tis. Kč. Můžete mi prosím poradit, jak správně přijmout a zúčtovat dotaci a jak zbylou částku 65 tis. Kč, která byla hrazena z vlastních prostředků školy.?
  Děkuji a s pozdravem

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH tepla při refakturaci

  25. 09. 2023

  Dobrý den. Naše gymnázium je v pronájmu u základní školy, kterou zřizuje Město. Základní škole platíme poměrnou část nákladů za teplo, elektřinu a vodu. Základní škola je plátce DPH, naše gymnázium je neplátce DPH. V březnu 2023 nám refakturovali spotřebu tepla za rok 2022 s 10% DPH. Nyní nám vystavili opravný daňový doklad, kde nám s mínusem částku ZD i DPH 10% dobropisovali a zároveň nám dali novou fakturu, kde je již fakturace s 0% DPH, ale částku nám nechali stejnou jako byla celkem s DPH. Mám k dispozici fakturu jejich dodavatele tepla za rok 2022, kde jim dodavatel fakturoval s 10% DPH. Je tento postup refakturace správný? Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• IM oplocení kontaktní ohrady pro zvířata

  22. 09. 2023

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená krajem, naše hlavní činnost je výchova a vzdělávání v oblasti environmentální výchovy. Máme 3 pracoviště. V jednom z pracovišť jsme v nájmu, kde máme pronajatý areál vč. budov a pozemků. Teď od 1. 9. 2023 jsme přebrali i zbytek areálu „farmu“ – budovy pastviny, kontaktní ohradu, louky atd. Vše ve velmi vybydleném stavu. Máme již nasmlouvaná zvířata do kontaktní ohrady, která je součástí areálu a slouží, pro environmentální výchovu dětí. (kontakt s živými zvířaty) Bohužel stávající oplocení kontaktní ohrady je nevyhovující, rozpadá se uhnilé sloupky, části plotu původní nájemce odmontoval a chybí. Takže potřebujeme udělat nové oplocení této kontaktní ohrady. Oplocení plánujeme udělat z nákupu dřevěných kůlů a prken, takže vlastně celodřevěný bez zděných částí.
  Jelikož asi jako všechny p.o. zápasíme s financemi tak bychom rádi oplocení kontaktní ohrady dostali do IM tudíž jako stavbu, abychom to mohli mít financované z investičního fondu.
  Můj dotaz zní, bude i takovýto celodřevěný plot u kontaktní ohrady bez jakýchkoliv zděných základů, nebo zazdívaných sloupů splňovat to, že to bude stavba a bude to moci být inventární číslo?
  Pokud ano bude to spadat do CZ-CC 242091 – oplocení samostatné j. n. a do jaké odpisové skupiny a odpis na kolik let? Bude tady jedno, v jaké se budeme pohybovat ceně za nákup materiálu na tento plot i kdyby to bylo do 40 tis. Kč.?
  Pokud by to nespadalo do stavby tím, že jsou kůly zatlučené „jen„ do země tak jak udělat takovouto ohradu, abychom splnili, že to budeme mít jako stavbu.
  Dále se chci zeptat, jestli ještě není problém v tom, že budeme mít inventární číslo „stavbu oplocení“ na cizím sice pronajatém pozemku.
  
  Dále mám ještě jeden dotaz, budeme určitě dělat i oplocení luk – výběhy. Tady to opět bude oplocení nějaké zatlučené kůly, ale poté na ně bude nandán elektrický ohradník. Budeme to tady moci dát jakou soubor movitých věcí a pokud to překročí částku 40. tis. Kč. zařadit jako investiční majetek pod SKP 31.62.13 Elektrické stroje a zařízení, které mají individuální funkce? Bude to CZ-CPA 27.90.11 Elektrické stroje a přístroje s individuální funkcí, bude to tedy spadat do 2 odpisové skupiny na 8 let?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• platební systém SENECA pro rodiče

  20. 09. 2023

  Dobrý den,
  Koupili jsme software „SENECA“. Jedná se o platební a evidenční systém pro školy (pro platby žáků na akce, pracovní sešity, fotografie, kina apod.). Na toto bude založen samostatný bankovní účet, který bude s programem propojen. Rodiče zašlou peníze a my budeme příslušné částky strhávat.
  Chci se zeptat, jestli mohu faktury týkající se žáků hradit přímo z tohoto účtu a jestli mohu založit pro tento účet i pokladnu. Při proškolování mi paní, která to dělá říkala, že vše hradí z provozního účtu a po skončení dané akce si peníze mezi účty převádí. Připadá mi to zbytečné, když bych mohla vše hradit rovnou. A pokladní doklady na akce žáků také proplácí z hlavní (školní) pokladny a potom převádí mezi účty. Takto jí to prochází i inspekcí.
  
  Prosím o kontrolu účtování:
  Paní účtuje přes provozní účet a do nákladů vše na 518.. a po skončení převede peníze mezi účty a z 518.. odúčtuje.
  Já bych účtovala přímo z účtu „žáků“: Příjem peněz od rodičů 241AU/324..,
  Uhrazení faktury 324../241AU
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Technické zhodnocení budovy

  20. 09. 2023

  Dobrý den, prosíme o radu ohledně účtování:
  V 07-09/2023 jsme realizovali výměnu 2 ks plynových kotlů z let 1996 a 1998 za nové kondenzační kotle. Jedná se o technické zhodnocení budovy, původní kotle byly součástí budovy, bude financováno z IF (dotace od zřizovatele).
  Do ceny by mělo být dle našeho názoru zahrnuto : 1) návrh technického řešení kotelny (navrženy 3 varianty vytápění z nichž jsme jednu vybrali); 2) projektová dokumentace; 3) zpracování požárně bezpečnostního řešení pro PD; 4) technický dozor; 5) samotná rekonstrukce kotelny.
  Dotaz : můžeme do celkové ceny opravdu zahrnout i návrh technického řešení kotelny (cena cca 13 tis. Kč)?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Doplnění k dotazu identifikovaná osoba

  19. 09. 2023

  Dobrý den, ještě zasílám doplnění k mému dotazu identifikované osoby. Kontaktovala jsem slovenského dodavatele pro změnu faktury (fakturace bez DPH) a přišla mi tato odpověď:
  Pri prijatí služby z EU neplátcom DPH nevzniká automaticky povinnosť registrovať sa ako identifikovaná osoba (§6h). Je tam podmienka „přijetí zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku“. Miesto plnenia upravuje §10i odstavec 3,kde v prípade že plnenie neprekročí v príslušnom ani v predchádzajúcom kalendárnom roku 10000 eur nie je miestom plnenia miesto príjemcu služby ale miesto dodávateľa služby.
  
  Táto úprava platí v celej EU, a je to analogicky formulované aj v slovenskom zákone o DPH. Platí to asi dva alebo tri roky. Cieľom bolo znížiť administratívu, aby nebolo nutné pri službách malej hodnoty sa automaticky registrovať. V prípade, že by som nespĺňal ročný limit 10000 eur, mal by som povinnosť vystaviť vám faktúru bez DPH a uviesť na faktúre, že "sobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je služba dodaná".
  
  Můžu tedy evidovat a uhradit původní fakturu s DPH? Lze toto ustanovení použít v našem případě.
  Mockrát děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus - účtování (korunový účet)

  18. 09. 2023

  Dobrý den,
  vím, že je zde spoustu podobných dotazů, ale bohužel jsem nevyzkoumala potřebné informace.
  Máme nově připsanou dotaci z Erasmu +. S tímto účtováním nemám moc zkušeností. Bankovní účet máme vedený v Kč. Na účet nám již přišla záloha. Chtěla jsem se zeptat na nějaké základní účetní operace, především na účtování kurzových rozdílů. Kdy o kurzových rozdílech účtovat, jestli s každou platbou, nebo pak nějak jednorázově na konci roku, případně jaký kurz je nejvhodnější použít? Přišla nám na účet částka v Kč, mám už tedy tuto částku přepočítat kurzem, neboť nám přepočtem dorazilo méně peněz, takže se bude jednat o kurzovou ztrátu? Nebo se to v průběhu roku neřeší.
  Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přebytek provozního příspěvku PO

  18. 09. 2023

  Potřebovali bychom poradit, jak vyřešit přebytek na provozním příspěvku (bez příspěvku „na odpisy“) námi zřízené příspěvkové organizace (MŠ), kterou jsme zřídili před pár lety. MŠ velmi dobře hospodaří a tím se dostala do situace, že už nyní ví, že jí bude přebývat značná část příspěvku (cca 600 tis.). Proto se obrátila na zřizovatele s žádostí, co s tím. V žádném případě nechceme postupovat k její škodě, ani ji jakkoliv demotivovat. Současně nechceme jít cestou zdanění přebývajícího příspěvku, na rovinu říkám, že mi to přijde škoda. Napadají mě tři možnosti:
  1) s tímto odůvodněním příspěvek po schválení příslušným orgánem (u nás ZM, schválilo letošní příspěvek) zkrátit a převést zřizovateli. I když zákon říká, že krátit příspěvek se smí jen v odůvodněných případech. Jaké to jsou? Spadá pod ně i náš případ?
  2) letošní přebytek příspěvku převést na příspěvek pro rok 2024. Tedy schválit letošní příspěvek tak, že část bude kryta z příspěvku roku 2023. Zřejmě by k tomu bylo potřeba usnesení zastupitelstva při schvalování příspěvku. Usnesení máme formulované „schvaluje příspěvky příspěvkovým organizacím dle přílohy č. x tohoto usnesení“ a v příloze je tabulka příspěvků jednotlivým PO. Rozpočet města i příspěvkových organizací bude schvalován na přelomu listopadu a prosince.
  3) Ještě mě napadlo, že bychom mohli v ZM schválit objem příspěvků jako celku a jejich rozdělení pak už nechat na radě města jako zřizovateli (rada k tomu žádné zvláštní pověření nepotřebuje). Bylo by v tomto případě také nutné nějaké usnesení o použití loňského příspěvku?
  Preferujeme možnost převést přebytek letošního příspěvku na příspěvek pro rok 2024 před jeho vracením a posílám sem a tam, tedy variantu 2.
  Doufám, že se mi povedlo nastínit náš problém a prosím o pomoc s jeho řešením.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Identifikovaná osoba

  15. 09. 2023

  Dobrý den, objednali jsme si od slovenského dodavatele "Rozvrh - roční uživatelskou licenci a technickou podporu do 05.09.2024". Naše organizace není plátcem DPH. Na faktuře má dodavatel uvedeno IČO 10955810, DIČ: 1022601096 a IČ DPH: SK1022601096. Fakturuje nám částku 2 280 Kč (základ daně 1900 Kč, DPH 380 Kč). Chtěla bych Vás poprosit o radu, protože nevím, zda máme dodavateli poslat na účet 2280 Kč včetně DPH nebo částku bez DPH ve výši 1 900 Kč, jak toto všechno zaúčtovat a jaké kroky jsme povinni provést a kdy z pohledu, že jsme asi identifikovanou osobou. Nevztahuje se na to nějaké osvobození? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpuštění transferů

  15. 09. 2023

  Dobrý den, potřebovala bych poradit ohledně rozpuštění trasferů.
  Zřizovatel naší škole PO svěřil budovu v hodnotě 25 218 880,40. Budovu řádně odepisuji , přišlo technické zhodnocení (130 365,-Kč) a hodnota budovy vzrostla a tudíž i roční odpis. Což je v pořádku, ale na kartě majetku mám dvě položky, s kterými jsme to už dostali :
  Ministerstvo životního prostředí - transfer 1 672 945,35
  - rozpuštěný transfer 86 751,14
  - nerozpuštěný transfer 1 586 194,21
  Státní fond ŽP - transfer 98 408,55
  - rozpuštěný transfer 4 234,14
  - nerozpuštěný transfer 94 174,41
  Zřizovatel chce, abych nerozpuštěný transfer postupně rozpustila, ale já vůbec nevím jak na to ( má se to účtovat jen 403 / 401 ? a jak se to odrazí ve výši ročních odpisů?)
  Předem moc děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Schválení účetní závěrky PO

  13. 09. 2023

  Dobrý den, jsem PO zřízená obcí. Každým rokem dáváme zastupitelstvu obce ke schválení účetní závěrku a to vždy tak abychom to stihly k 30.6. ( do šesti měsíců od rozvahového dne) vykázat do MÚZA. Měla jsem a mám za to, že PO si musí nechat povinně schválit účetní závěrku. Jenže teď po volbách máme nové členy zastupitelstva, kteří to chtějí dělat správně a jinak proto hledám přesné znění celého schvalovacího procesu a toto jsem našla.
  Zdroj SMO: Schvalování účetní závěrky příspěvkové organizace, jedná se o vyhrazenou pravomoc rady obce podle § 102 odst. 2 písm. o) zákona o obcích. Jelikož se jedná o vyhrazenou pravomoc rady obce, zastupitelstvo obce v daném případě rozhodnout nemůže. Dále §102 odst. 4 (obcích, kde starosta vykonává pravomoc rady obce (§ 99 odst. 2), je zastupitelstvu obce vyhrazeno též rozhodování ve věcech uvedených v odstavci 2 písm. c), d), f), j), k) a o)) zpět odkazuje na odst.2 písm. o). Můžete mi prosím vysvětlit co je správně. Já měla za to, že pokud není rada rozhodovacím orgánem je zastupitelstvo obce. Děkuji za vysvětlení a odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dárkový poukaz

  12. 09. 2023

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC, účtujeme v plném rozsahu. Prosím o radu, jak zaúčtovat následující účetní případ: za objednávku ročního on-line produktu u jedné vzdělávací společnosti jsme obdrželi "zdarma" poukázku/dárkový certifikát v hodnotě 2000 Kč na nákup u společnosti Mall, který má platnost do února 2024. Zaúčtovala jsem ho jako finanční dar a ceninu 263/414. Po několika měsících jsme dárkový poukaz použili při nákupu vysavače v hodnotě 3098,- Kč (DDHM). Společnost Mall nám vystavila zálohovou fakturu jen na doplatek 1098,- Kč, ve vyúčtovací faktuře je cena vysavače 3098,-Kč a poznámka již uhrazeno dárkový certifikát 2000Kč a záloha 1098,- Kč, doplatek 0,- Kč. Účtovala jsem následovně:
  314/241..... 1098,-
  321/314 ......1098,- vyúčtování zálohy
  558/321.......3098,- DDHM
  028/088......3098,- zařazení do majetku
  321/263.....2000,-
  414/648....2000,-
  Teď si ale nejsem jistá, jestli je to správně. Můžu dárkový poukaz považovat za finanční dar a takto s ním i daňově nakládat nebo je to nepeněžní dar a účtovat 558/649? Ani v jednom případě ale nesedí výnosy a náklady 558/648,649....3098/2000Kč. Anebo poukaz považovat jen za slevu na zboží? A jak to v tomto případě zaúčtovat a zařadit do majetku?
  Děkuji za odpovědď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus

  12. 09. 2023

  Dobrý den,
  mám dotaz ohledně projektu Erasmus. Já jsem se do toho tak zamotala, že nevám jak dál.
  1/Od srpna 2023 máme na EUR účtu peníze 34000,- EUR zaúčtuji do účetnictví ročním kurzem ČNB 24,115 Kč - účtování 241/374 - v účetnictví vedu v české měně 820199,38 Kč
  2/ Fakturu hradím z EUR účtu 5../321 a kurz bude opět 24,115 Kč
  3/ Při každém pohybu budu účtovat dohadnou položku 388/672 a teď nevím jakým kurzem zda ročním 24,115 Kč nebo denním, kdy se uskuteční úhrada z běžného účtu.
  4/ Kurzové rozdíly pak budu účtovat až při ukončení roku k 31.12.??
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.