Dotazy

• Šablony JAK účtování

  30. 11. 2023

  Dobrý den, poprosím o kontrolu účtování, případně opravu špatného postupu a navedení, jak správně opravit zaúčtování.
  V roce 2022 účtováno:
  600 tis. MD 241 / D 472 příjem zálohy dotace do banky
  100tis. MD 5.../ D 321 faktura
  100tis. MD 388/ D 672 čerpání transferu - spotřebovaná dotace
  na konci roku
  Na konci roku 2022 zaúčtováno:
  500 tis. MD 388/ D 672 nevyčerpaná částka
  500 tis. MD 672 / D 414 tvorba rezervního fondu nevyčerpaná částka
  
  v dalším roce 2023 účtováno:
  500tis. MD 5.../ D 321 faktura
  500 tis. MD 414 / D 672 čerpání transferu - spotřebovaná dotace
  500 tis. MD 472 / D 388 skutečná vyčerpaná část dotace
  
  Předem děkuji za pomoc.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 018

  30. 11. 2023

  V r. 2021 jsme si nechali vytvořit internetové stránky, ale nemáme je na účtě 018. Mohu doúčtovat teď?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ERASMUS KA122

  29. 11. 2023

  Dobrý den, prosím o radu s vyúčtováním projektu ERASMUS. Jsme PO zřizovaná městem. Máme účet v EUR. Celková částka dle smlouvy 74 735 EUR. V roce 2022 jsme obdrželi zálohu 59 548 EUR. Doplatek 14 887 EUR bude poslán po schválení závěrečné zprávy. Používáme denní kurz pro přepočet. Zatím mám účtováno:
  v roce 2022 na 472 1 460 712 Kč (záloha), v průběhu roku účtováno do nákladů a 388/672 v částce 834 783 Kč, k 31.12. zaúčtovaná nespotřebovaná dotace 625 929 Kč 672/414 a 388/672 - tudíž na 388 mám celou zálohu 1 460 712 Kč a v N a Vn 834 783 Kč.
  Rok 2023 účtuji dále do N a 414/672 625 929 Kč nespotřebovaná dotace, po vyčerpání nespotřebované dotace účtuji dále na 388/672 až do vyčerpání celkové dotace (74 435 EUR). Takže na účtu 388 mám celkové náklady 1 827 784 Kč. Jak bude vypadat vyúčtování až obdržím doplatek 14 887 EUR? Chápu že že zúčtuji 472/346 1 460 712 Kč a 1 827 784 Kč 346/388 a doplatek na 241/346? Vlastně 472 a 388 bude 0 a na účtu 346 budu mít zůstatek? Protože záleží jaký bude zrovna denní kurz??? A co sním?
  Také úplně nerozumím kurzu evropské komise v dotační smlouvě. Ptala jsem se na DZS a bylo mi zodpovězeno, že tímto kurzem přepočítáme náklady v Kč na EUR pouze u položky inkluze účastníků a to jsem tedy udělala - jednalo se o nákupy oblečení pro vybrané děti. Jinak mám u všech nákladů, které vznikly v Kč přepočítávat svým kurzem účetním. Ale tomu pořád úplně nerozumím. Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• cestovní příkaz

  29. 11. 2023

  Dobrý den, v roce 2022 byl chybně vystaven a vyplacen cestovní příkaz. Na chybu se přišlo až v roce 2023. Jak by se měla udělat oprava? Nevím jakýcm způsovem provést opravu. Udělat opravným dokladem v roce 2023 storno původní částky a vystavit doklad znovu správně?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyřazené závazky

  29. 11. 2023

  Dobrý den, pane Nejezchlebe,
  potřebovala bych od vás poradit. V roce 2021 jsem zaúčtovala na účet 906 vyřazené závazky ve výši 66,- Kč (jsou to zbytky záloh od cizích strávníků, kteří už několik let obědy neodebírají a nebyli jsme schopni je dohledat a peníze jim vrátit). Původně jsem účtovala 906/999, v dalším měsíci jsem účtování opravila na 999/906. Teď jsem zjistila, že mi nesouhlasí částka v hlavní knize v součtu účtů 90x s částkou v příloze na řádku P.I. Majetek a závazky účetní jednotky o částku 132,- Kč (v HK o 132,- Kč méně). Domnívala jsem se, že tedy bylo správně původní účtování, ale tyto dvě částky mi nesouhlasily ani tehdy o 132,- Kč, jen obráceně (v HK o 132,- Kč více). Pokud uvedené částky musí souhlasit, nevím si rady se zaúčtováním. Prosím o vaši radu, jak účtování opravit, aby vše bylo správně.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování dotací z EU - Šablony

  28. 11. 2023

  Prosím, jak zaúčtovat tvorbu a čerpání dotací šablony z EU.
  Převádím částku na rezervní fondu - analyticky vedený jako šablony EU a každý měsíc dle nákladů odúčtuji 414 x 648.
  Prý je to špatně, má být dle našeho zřizovatele 672.
  
  Můžete prosím poradit, abych účtování měla správně.
  Nebo nasměrovat na odkaz účtování dotací z EU ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obrat DPH

  28. 11. 2023

  Dobrý den
  Produktivní práce učňů (truhlářské, zednické a instalatérské práce) fakturované cizím zákazníkům (např. montáž kuchyňské linky) nevstupují do obratu pro limit povinného plátcovství DPH.
  
  Prosím o ujištění. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odměna

  28. 11. 2023

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace, chceme vyplatit zaměstnanci odměnu podle §134 ZP 262/2006. Je nějaký finanční limit pro výši takové odměny? V ZP jsem žádný limit nenašla, nejsem si jistá, zda není jiné omezení výše.
  Děkuji, přeji pěkný den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vnitroorganizační přeúčtování

  28. 11. 2023

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace provozující vodovody a kanalizace. Vodovodní síť provozujeme pro zřizovatele obec a také provozujeme páteřní vodovodní síť pro svazek obcí. Pro obě sítě máme smlouvu, platíme nájem a účtujeme na oddělených střediscích.
  Z hlavní sítě svazku obcí si odebíráme vodu pro obyvatele obce. Tento odběr vody účtujeme cenou pořízení dle odečtu z vodoměru 503/516 (náklad pro voda obec/snížení nákladů voda svazek obcí). V interních přehledech uvádíme účet 516 ve výnosových řádcích. Zůstatek účtu 503 vzniklý z účtování z nákupu od dodavatele, tak i z vnitroorganizačního účtování je pak součástí nákladů v kalkulaci vodného pro obyvatele obce. Je tento postup správný?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotaz – rekonstrukce školní kuchyně

  27. 11. 2023

  Dobrý den,
  Prosím o zodpovězení mého dotazu.
  Mateřská škola obdržela od obce dva Předávací protokoly:
  1. Vybavení kuchyně ve výši 11465,- Kč = 20.9.2023
  2. Rekonstrukce jídelny a kuchyně MŠ = přiložené 2 faktury za stavební práce ve výši 1728578,07 Kč
  + Vybavení kuchyně – přiložené 3 faktury ve výši 1813032,82 Kč = 29.9.2023
  
  Faktury za stavební práce jsem zaúčtovala jako technické zhodnocení ve výši 1728578,07 Kč:
  042/401 = 1728578,07 Kč Technické zhodnocení budovy - předáno zřizovatelem
  021/042 = 1728578,07 Kč Dokončení technického zhodnocení - předáno zřizovatelem
  (Podle informace od účetní obce si zřizovatel – obec zažádala o dotaci, zatím nebyla schválena. Pokud by prý do konce roku obdrželi vyjádření o schválení dotace, měla bych přeúčtovat na účet 403).
  
  Vybavení školní kuchyně jsem zaúčtovala:
  1. 028/088 = 554918,99 Kč = předáno zřizovatelem, zařazeno do užívání = do 40.000,-Kč
  2. 022/401 = 1269578,83 = předáno zřizovatelem, zařazeno do užívání = nad 40.000,-Kč
  
  Od 1. 10. 2023 jsem zaúčtovala odpisy:
  551/082 + 551/081 + 401/416
  
  Prosím o Vaše vyjádření k postupu účtování a o radu jak postupovat v případě, že by do konce roku obec sdělila, že dotace na stavební práce = technické zhodnocení, dostala.
  Předem děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční příspěvek z majetku nadačního fondu

  27. 11. 2023

  Dobrý den, jsme PO zřizovaná městem. Naše škola se přihlásila do projektu Zdravá5. Od nadačního fondu Albert jsme obdrželi příspěvek 10 000 Kč, máme tedy Smlouvu o poskytnutí finančního příspěvku z majetku nadačního fondu. Z těchto prostředků jsme si nakoupili drobný materiál. Fakturu jsme zaslali fondu Albert a ten nám poskytl finanční prostředky. Účtovala jsem o tomto příspěvku jako o daru následovně:
  241/414 příjem příspěvku
  558/321 faktura
  414/648 proúčtování "daru"
  028/088 zařazení
  
  A teď nevím jestli nemá být jiné účtování u těchto příspěvků. Protože darovací smlouva to není.
  Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Řešení síť. infrastruktury pro připojení WIFI AP - účtování

  24. 11. 2023

  Dobrý den, jsme ZŠ , zřizovatelem je Město. Chceme zasíťovat školu. Firma nám nabízí Cisco zařízení, a propojovací kabeláž v hodnotě 370 tis. jako dar (přijetí schválí zřizovatel) a ostatní síťové prvky + práci + materiál a nastavení sítě v hodnotě 250 tis. má hradit škola. Můžu poprosit jak zaúčtovat?
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  22. 11. 2023

  Jako střední škola se chystáme pořádat přípravné kurzy na přijímací zkoušky pro žáky 9. ročníků a pak následně přijímací zkoušky nanečisto. Bude toto podléhat DPH nebo se jedná o osvobozené plnění:
  Kurzy proběhnou leden - únor 2024. Lze nyní po přihlášení vybrat zálohu?
  Pak ještě k nápojům ve stravování. Bude se nějak řešit DPH u nápoje / čaj nebo voda/ v rámci školního stravování v naší školní jídelně - hlavně cizí strávníci + zaměstnanci - je obsaženo v ceně oběda.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• čipy ve ŠJ

  21. 11. 2023

  Pěkný den, prosím o zodpovězení dotazu ohledně účtování čipů ve školní jídelně:
  Od předchozí paní účetní jsem obdržela stav účtu 263 ceniny v hodnotě 21 320,-- k 31.12.2022 - na účtu je veden stav čipů ve ŠJ. Na jiném účtu v hlavní knize jsem účtování čipů nedohledala - o pohybech účtováno nebylo. Nyní potřebuji stav čipů narovnat. U paní vedoucí školní jídelny jsou zjistila tyto údaje. Vedoucí ŠJ vybírá od žáků za čip 130 Kč a při vrácení čipů jim částku vrací. Většinou to probíhá tak, že žáci první třídy čip obdrží a pokud ve stravování pokračují tak ho v deváté třídě opět vrací. Vedoucí ŠJ má hotovost u sebe. Letos žádné nákupy čipů na základě přijatých faktur neproběhly.
  Ve Vaší publikaci Praktické účetní příklady školských příspěvkových organizací na straně 64-65 jsem si našla účtování čipů na podrozvahu.
  Chtěla bych tento Váš způsob nastavit a prosím o kontrolu účtování : celkem je 226 čipů (130 Kč/ks-nákupní cena z předchozích let), zaúčtuji: 902 0011 čipy na skladě/ 999 ... Kč 29 380,--, výdej čipů proti kauci 261/459... Kč 23 920,--, 902 0012 čipy v oběhu/902 0011... Kč 23 920,--. Těmito zápisy získám stav čipů na skladě 42 ks = 5460,-- Kč, stav čipů v oběhu 184 ks = 23 920,-- Kč, stav účtu 459 ve výši Kč 23 920,-- a stav pokladny ve výši Kč 23 920,--. Nevím, jak mám naložit s účtem 263 ve výši Kč 21 320,--, nahrazuje účet 263 účet 261 ? Pokud ne, mohu si zvolit jinou analytiku účtu 261 ? (tuto pokladnu paní vedoucí školní jídelny mohu mít oddělenou od provozní ??? - tam používáme 261 0011).
  Velmi děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční kontrola

  21. 11. 2023

  Dobrý den pane inženýre, dnes jsem dostala k případnému připomínkování protokol z provedené veřejnosprávní kontroly, kde mi vytýkají dvě věci:
  1. V evidenci je majetek, který je plně odepsán - k tomuto mám vaše vyjádření z roku 2020, kdy mi už toto bylo vytýkáno.
  2. K záznamu o provedení I. a II. fáze předběžné finanční kontroly u přijatých faktur dokládat na průvodce k účetnímu dokladu datum provedení této kontroly. Časový údaj je povinnou součástí záznamu o provedení kontroly dle § 3 odst. 3 prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb.
  Přiznám se, že jsem to z výše uvedeného § 3 odst. 3 úplně nepochopila, a tak Vás prosím o vyjádření, jestli to tak skutečně výše uvedený předpis ukládá. Na "košilce" je uveden datum přijetí faktury.
  Stejná firma u nás provádí VSK už několik let, průvodní doklady k přijatým fakturám mám pořád stejné a nikdy mi chybějící datum nevytýkali.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.