Dotazy

• Transfer s předfinancováním od zřizovatele

  15. 11. 2022

  Dobrý den, prosím Vás o kontrolu zaúčtování. Jsme PO zřízena obcí, účtujeme ve zjednoduš.způsobu účtování. Získali jsme dotaci na INV a NIV z IROPu, s vyúčtováním v jednom roce. Předfinancuje nám ji zřizovatel.
  Účtuji takto: předfin.zřizovatelem 241/374 tady nevím, zda zároveň účtuji 401/416??. Schválenou výši dotace účtuji na 915/999(ale nemusím)
  INV účtuji takto: 042/321 52tis., 321/241,261 52000,-/na bance a pokladně s rozdělením 49400,- 95%podílu EU a 2600,- 5%náš podíl. Tady nevím zda účtovat 416/401 celkovou výši majetku 52tis. nebo jen náš podíl 2600,-Kč 5% z ceny? Dále zař. do už. 022/082 ve 100% výši.
  Vždy na konci měsíce skutečné náklady 388/403 (peníze z EU). A zda mohu sebrat ze zálohy i naši spoluúčast 374/401. Na konci roku odpisy 551/082 a 401/416 náš podíl a 403/672 podíl EU (rozdíl mezi 672 a 551).
  NIV účtuji takto: 5../321,321/241, dále měsíčně dohadu ve výši skutečných nákladů 388/672 na peníze z EU. Tady nevím, jestli ze zálohy mohu sebrat naši spoluúčast 374/672 (nebylo předem nasypáno do rozpočtu ani do RF).
  Po ukončení projektu -předpis na dlužnou částku od EU 346/388 a příjem na účet 241/346 a vratka INV EU 49400,-Kč 401/416 .
  vratka zálohy(snížená o podíl 5% INV a NIV) na předfinancování 374/349 ,349/241 ve stejné výši. Pořád nevím, jestli mohu zálohu snížit o spoluúčast.Ale pokud ne, musela bych mít polštář v provozních prostředcích již schváleného rozpočtu na tento rok a zároveň peníze ve fondu investic.
  Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• použití fondu investic - nákup konvektomatu

  14. 11. 2022

  Dobrý den. Obracím se na Vás s prosbou účtování nákupu a odepisování konvektomatu.
  Jsme ZŠ se školní jídelnou, zřizovatel - obec. Dne 3. 10. 2022 Rada obce schválila čerpání investičního fondu ZŠ k nákupu konvektomatu do ŠJ. Z IF jsme dne 4. 10. 2022 převedli částku kč 260 000,- na účet ŠJ, konvektomat stál Kč 320 000,-, zbytek nad 260tis uhradila ŠJ z provozní dotace. Dne 1. 11. 2022 byla vystavena faktura za konvektomat a ten byl uveden do provozu.
  Prosím o radu:
  - jak zaúčtovat převod peněz z investičního fondu na provoz ŠJ
  - jaký je postup pro zařazení do odpisové skupiny, jaká skupina, jak dlouho odepisovat
  - odpisy fyzicky i účetně převádíme zpět na fond investic, nevím, jak to bude, když ŠJ dostala peníze z IF - jestli odpisy bude platit ŠJ nebo ZŠ, nebo poměrnou částí? - každá organizace má svůj bankovní účet.
  Moc děkuji za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vratka Šablony

  14. 11. 2022

  Dobrý den, prosím o radu. Dotace Šablony ve výši Kč 1.126.224,-- termín 2019 - 2021, prodloužen do roku 2022. Účtování: rok 2019 241/472, čerpání 5../321,331, 388/672. Konec roku nevyčerpaná záloha 388/672, 672/414. V roce 2020, 2021 čerpání čtvrtletně 414/672. V roce 2021 nákup 40 ks tabletů Kč 119.560,-- 5../321 902/999. Rok 2022 čerpání čtvrtletně 414/672. Na rezervním fondu zůstatek 10.440,--. V závěrečné zprávě z nákupu tabletů uznáno jen 25.560,--, celková vratka Kč 104.440,--. Vyúčtování dotace: 10.440,-- 414/672, -104.440,-- 388/672, 1.021.784,-- 346/388, 1.021784,-- 472/346, 104.440,-- 472/241. 10.440,-- úhrada z rezervního fondu. Prosím o kontrolu účtování a o radu z jakých prostředků mám uhradit 94.000,-- (z RF nebo z provozního příspěvku). Nevím, jestli musím účtovat přes 408 (k 30.9.2022 aktiva netto 26.211.511,60, 0,3 % 78.634,53) - v nákladech bylo v roce 2021.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 3D brýle a příslušenství

  11. 11. 2022

  Dobrý den pane inženýre, obracím se na Vás s prosbou o radu: pořídili jsme 12 ks 3D brýlí, 2 nabíjecí boxy (2 x pro 6 brýlí) a 12 ovladačů. Mohu evidovat jednotlivé položky samostatně?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace investiční a provozní

  10. 11. 2022

  Dobrý den, zamotala jsem se s pořízením majetku na dotaci, tak bych potřebovala poradit a v něčem se ještě ujistit. Účtujeme ve zjednoduš. rozsahu a majetek pořizujeme do našeho vlastnictví.
  Paní ředitelka v loňském prosinci vypsala žádost o dotaci na projekt, ve kterém chtěla pořídit interaktivní tabuli: 64.000,- , mobilní stojan: 39.800,- , instalační práce a zaškolení pracovníků: 3.100,- .
  Dotace byla schválená, ale ponížená na částku 25.000,- , a to s rozpisem: 15.000,- jako kapitálový příspěvek a 10.000,- jako běžný příspěvek. Poté nám pomohl i zřizovatel a přispěl na investiční majetek Kč 49.000,-
  Mám nyní zaúčtováno na investicích celkem 64.000,- a 10.000,- v provozu:
  dotace investiční: 15.000,- 241/374 + 401/416
  dotace provozní: 10.000,- 241/346 + 346/672
  od zřizovatele: 49.000,- 348/401 + 401/416
  Bohužel v podané žádosti o dotaci je tabule vypsaná jako investiční příspěvek a stojan jako DDHM.
  1. A teď já s tím mám tak trochu "problém", protože stojan je nejspíš součástí tabule a měla bych účtovat oboje jako investici, tedy celé včetně instalačních prací: 042/321, 022/082,416/401. Školení : 518/321. V tom případě ale poruším dotaci, protože schválených 10.000,- mám provozních a školení této výše nedosahuje. Pro splnění dotace bych měla stojan 39.800,- zaúčtovat 558/321 + 028/088. Je to tak? A jak případně z toho ven?
  2. Odhad: Teď je i čas na vytvoření dohadné položky: 388/403 .. 25.000,- ?
  3. Odpisy: Pokud zavedu jako investici pouze tabuli + veškeré instalační práce: celkem Kč 75.050,-, tak od této výše odečtu 15.000,- dotační inv.přísp., = tj. Kč 60.050,- a z této částky budou odpisy na 5 let: Kč 1.001,- .. 551/082, 416/401
  a z 15.000,- ... odpisy Kč 250,- .. 551x082 + 403x672
  4. Licence na grafický program. Uvádí se, že jsou trvalé až do vydání verze 2.0. Teď je asi 1.1. Poté bude vyžadován placený upgrade nebo můžeme zůstat u poslední verze. Licencí je 10 .. 1.314,54/ks. Mohu účtovat 518/321 + 901/999 ? Zavádí se karty? Nad 1.000,- Kč musíme vést na podrozvaze.
  Předem moc děkuji za Váš názor

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyřazení automobilu z důvodu nehody (tvorba fondu investic)

  10. 11. 2022

  Dobrý den,
  prosím o kontrolu zaúčtování.
  Automobil naší organizace měl autonehodu, při níž došlo k poškození vozidla, které bylo pojišťovnou označeno jako totální škoda - oprava technicky nemožná a nerentabilní.
  Pojišťovnou bylo stanoveno pojistné plnění ve výši 260 000,-. Zůstatková hodnota vozidla 203 899,-. Hodnota vozu po poškození stanovena pojišťovnou na 25 000,- a za tuto cenu prodáno v aukci.
  Po konzultaci se zřizovatelem jsem zaúčtovala:
  553/082 zůstatková cena při vyřazení 203 899,-
  082/022 vyřazení vozidla
  311/646 faktura za prodej vrahu 25 000,-
  241.416/311 úhrada faktury a zároveň tvorba FI 25 000,-
  MD 401 Zůstatková cena 203 899,-
  / D 416 prodejní cena 25 000,-
  / D 548 rozdíl mezi příjmem z prodeje a ZC 178 899,-
  377/649 náhrada od pojišťovny 260 000,-
  
  Takže ve výnosech máme 285 000,-, ale v nákladech jen 25 000,-?
  Příjem od pojišťovny je daňově neuznatelný, že?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Strava ve školní jídelně

  10. 11. 2022

  Dobrý den,
  jsme střední škola zřízená KÚ, plátci DPH. V rámci náborové činnosti pořádá naše škola soutěž pro žáky základních škol, kterou financujeme z poskytnuté veřejné finanční podpory od obce, kde naše škola sídlí. V rámci soutěžního dne chceme z této podpory poskytnout i oběd dozorům v naší školní jídelně. Jedná se mi o účtování podpory od obce a poskytnutí stravy včetně DPH a kalkulace oběda. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvek na investice - automobil

  09. 11. 2022

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená Krajským úřadem. Jsme plátci DPH.
  prosím o Váš názor – NÁKUP AUTOMOBILU pro ŠJ ve výši 278300,- Kč (ZD 230000,- a DPH 48300,- Kč).
  Byl nám schválen PŘÍSPĚVEK NA INVESTICE s UZ 10 na pořízení vozidla pro školní jídelnu (pro rok 2022 uplatňujeme koef. 53%).
  Prosím o názor správnosti účtování:
  - Předpis příspěvku na investice UZ 10: 348/401 + 991/999 a 999/991
  - příjem příspěvku na investice: 241/348
  - tvorba fondu ve výši investičního příspěvku: 401/416
  - čerpání fondu: 416/401
  - příjem faktury: 042 a 343/321
  - úhrada faktury: 321/241
  - zařazení do majetku v částce 252701,- Kč: 022/042 (ZD 230000,- Kč) + 549/042 (poměrná část DPH 22701,- Kč, tedy 47% z DPH)
  Účtování 401 a 416 ve výši 278300,- Kč, tedy v celkové částce příspěvku.
  děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obědy do škol

  07. 11. 2022

  Dobrý den, naše škola se zapojila do projektu Obědy do škol. Našla jsem si tu již pár podobných dotazů, ale máme ještě trošku jinou situaci a nějak nemůžu dát dohromady účtování.
  Škola provozuje vlastní jídelnu. Běžně účtuji 241 (261)/324 záloha na oběd- tuto částku si zároveň vedoucí jídelny zadává do svého softwaru pro školní jídelny, z jídelny následně získám informaci o odebraných obědech, účtuji 315/602 a odúčtuji zálohu 324/315. S vedoucí jídelny máme pak společnou kontrolu, že nám sedí účet 324 na její evidenci zapsaných a nespotřebovaných záloh.
  Nyní jsme obdrželi na účet zálohu ze Střč.kraje (smlouva o partnerství) na 2 děti ve výši 10.500 (včetně 5% paušálu na administraci). Do projektu je však nakonec zapojeno pouze 1 dítě (splňuje podmínky). Byla bych pro do evidence školní jídelny v tuto chvíli zadat zálohu ve výši 5.000,- Kč, která by se postupně čerpala, na konci školního roku bychom se setkali s jídelnou na zůstatku konkrétního žáka. Nevím si ale rady jak nyní proúčtovat:
  -příjem zálohy od Střč.kraje 241/374 10.500,-
  -nyní bych potřebovala dostat tu část 5.000,- na účet 324, aby mi to sedělo s evidencí ŠJ ??378/324??
  -měsíční čerpání 388/672, + 388/672 jiná analytika na čerpání 5% na administraci
  -zúčtování zálohy 324/378??
  
  na konci školního roku 324/378 pro soulad s jídelnou a
  zúčtování dotace 348/388 a vypořádání zálohy 374/348 a 374/241.
  
  Ještě jsem tedy pochopila, že z důvodu zapojení evropských peněz budu muset na přelomu roku účtovat přes RF.
  
  Doufám, že mě chápete, jídelna nemá zvláštní účet, ale má svou evidenci záloh na obědy, kterou si měsíčně kontrolujeme s účetnictvím. Snad jsem se do toho moc nezamotala.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přeplatek energií - vyúčtování

  07. 11. 2022

  Dobrý den,
  Naše organizace má vyúčtování elektřiny v říjnu.
  Předchozí účetní účtovala následovně:
  měsíční zálohy 314 M/ 241 D
  zároveň každý měsíc účtovala o dohadných položkách 502 M/389 D.
  Přišla faktura s přeplatkem. Jak tuto fakturu správně zaúčtovat?
  Co zaúčtovat přes interní doklad a co jako fakturu přijatou, abych pak mohla zaúčtovat příchozí přeplatek na účet 241 M/ 321 D.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP

  04. 11. 2022

  Je možné uhradit z FKSP učitelkám z MŠ deštníky, když na nich bude logo školy?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej pozemku

  03. 11. 2022

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC. Kraj rozhodl o záměru prodeje majetku – pozemku.
  Pořizovací cena je 3.319,00 Kč, reálná hodnota je 45. 600,00 Kč.
  Můžete mi prosím napsat, jak zaúčtovat přecenění?
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Archivace

  03. 11. 2022

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat na archivaci dokladů. Máme Směrnici na úschovu písemností s uvedením skartačních lhůt ze zákona. Navrhované písemnosti jsme nabídli Státnímu okresnímu archivu a po obdržení Protokolu o skartačním řízení jsme schválené doklady skartovali - na skartovačce v kanceláři a vystavili doklad o provedení skartace. Je tento postup stále platný a nemusí být o skartaci další doklad?
  Jak je to u revizí? Revize komínů a hasících přístrojů jsou každý rok a revizní technik mi řekl, že je máme skladovat pouze 2 roky, protože je každý rok nová. Stejně je to Smluv s dodavatelem tepla, je každý rok nová a všechny je máme uložené. Je toho opravdu hodně.
  Ještě bych se chtěla zeptat na prokázání daňové úspory. Je možné použít doklad o nákupu kancelářských potřeb zaúčtovaný do nákladů hlavní činnosti a poznamenat na něj, že se jedná o použití daňové úspory?
  Děkuji za odpověď,

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zřizovací listina ZUŠ - majetek

  03. 11. 2022

  Přeji hezký den
  zřizujeme základní uměleckou školu, která sídlí v jedné budově s více institucemi města tj. město již před lety rozhodlo, že nemovitost (resp. její část) jí bude svěřena formou smlouvy o výpůjčce. Movitý majetek jsme organizaci asi před 10 lety bezúplatně předali tj.ve zřizovací listině v článku o svěřeném majetku máme uvedeno, že organizace nemá žádný svěřený majetek, což ale odporuje zákonu 250/2000 Sb.
  Chtěli bychom tuto zřizovací listinu upravit tak, aby odpovídala zákonu 250/2000 Sb. – a dotaz, vyhověli bychom zákonu, kdybychom do článku o svěřeném majetku uvedli, že „organizaci byl movitý majetek bezúplatně předán a nemovitý majetek je organizaci svěřen formou smlouvy o výpůjčce“, což by se možná mohlo chápat jako forma svěřeného majetku ? Nebo jak bychom mohli zřizovací listinu upravit ?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zřizovací listina ZŠ - doplňková činnost

  02. 11. 2022

  Dobrý den pane inženýre,
  mám k Vám dotaz ohledně vedlejší činnosti ZŠ. ZŠ má ve ZL povolenou vedlejší činnost, která se týká činnosti geologického centra, prodeje a zpracování nerostů, pronájem geologického centra pro pořádání akcí Geologického ústavu, Přírodovědné fakulty UK.
  V hlavní činnosti je ZŠ oprávněna krátkodobě, tj. maximálně na dobu 1 roku, pronajímat svěřený nemovitý (kromě tělocvičny) a movitý majetek pro účely vzdělávací, kulturní a společenské akce mimo dobu školní výuky bez souhlasu zřizovatele, pronajímat služební byt školníka, pořádat sběr druhotných surovin, pořádat kurzy, školení, jiné vzdělávací akce. Příjmy zůstávají ZŠ.
  Při kontrole zaúčtování vedlejší činnosti (VČ) za 1-7/2022 jsem zjistila, že ZŠ zaúčtovala do VČ výnosy za pronájem služebního bytu, za sběr papíru a za pronájem nebytových prostor Správě uprchlických zařízení, které patří do hlavní činnosti. Pokud tyto výnosy z hlavní činnosti odúčtuji z VČ, dostane se ZŠ ve VČ do mínusu. Jak máme postupovat.
  
  
  
  
  
  
  ̶

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.