Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
Dotazy
-
Nadační příspěvek24. 01. 2022
Dobrý den,
jsme PO (ZŠ, ZUŠ a MŠ), jejímž zřizovatelem je obec.
Mám na Vás dotaz ohledně nadačního příspěvku – využití, tj. k pokrytí nákladů Příjemce od 1.1.2022 do 31.12.2022.
„Nadace prostřednictvím grantového programu podporuje osvětu a vzdělávací aktivity v oblasti bezpečí na internetu, digitální gramotnosti a zavádění technologií do výuky v ČR. Nadace má proto zájem podpořit aktivity Příjemce, spočívající ve zvýšení mediální gramotnosti pedagogů, dětí, mladistvých a jejich rodičů, v prevenci negativních důsledků užívání internetu a v osvětě zaměřené na fenomény s tím související…“
Polovina příspěvku jako zálohová platba bude připsána na účet Příjemce do 30 dnů od účinnosti smlouvy.
Další polovina příspěvku jako závěrečná platba bude poskytnuta do 30 dnů od schválení monitorovacích zpráv. Skutečná výše závěrečné platby přitom bude stanovena na základě finančního vypořádání Projektu.
Závěrečnou hodnotící zprávu je Příjemce povinen doložit do 31.1.2023.
Přílohou zprávy musí být též vyúčtování použití poskytnutého nadačního příspěvku. Vyúčtování musí být dodáno v účetní sestavě Výsledovka analyticky dokladově, kde bude uveden přehled analytických účtů, konkrétní doklady, čísla dokladů a kolik je na daném dokladu z nadačního příspěvku čerpáno. Součástí vyúčtování musí být též kopie příslušných účetních dokladů.
Chtěla bych se tedy zeptat na účtování:
1/ První polovinu příspěvku - zálohovou platbu mám účtovat jako MD 241 / D 414 (analytika na účelový dar a UZ pro další kontrolu nad čerpáním)?
2/ Čerpání:
DPP pedagoga na školení a konzultace pedagogů a žáků – MD 521 / D 331, MD 414 / D 648, MD 331 / D 241?
Divadelní představení pro žáky včetně dopravy herců – MD 518 / D 321, MD 414 / D 648, MD 321 / D 241?
Účet 414 čerpání – s analytikou na ostatní čerpání?
Veškeré účtování s UZ?
3/ Zálohovou platbu nadace (dar) přečerpáme do částky, kterou máme povoleno čerpat.
Jak tedy poté zaúčtuji příjem druhé poloviny nadačního příspěvku? Bude to také MD 241 / D 414 (analytika na účelový dar a UZ)?
Co když dostanu druhou polovinu nadačního příspěvku až v r. 2023? To budu tedy zatím s čerpáním daru na 414 v mínusu?
Pokud potřebujete podrobnější informace, mohu Vám poslat v příloze Smlouvu o poskytnutí nadačního příspěvku a žádost o grant.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Mimořádný příspěvek ke karanténě24. 01. 2022
Dobrý den,
můžete prosím, popsat, jak správně zaúčtovat příspěvek ke karanténě tzv. Izolačku ?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
technické zhodnocení23. 01. 2022
Dobrý den pane inženýre, prosím o radu. V loňském roce jsme zakoupili interaktivní tabule - investice. Letos se paní ředitelka rozhodla, že zakoupí k tabulím pylony, aby se mohly tabule pohybovat. Jak toto zaúčtovat? Cena jednoho pylonu je 33 017,- Kč bez DPH. Ale na faktuře je plno dalších položek, které patří k realizaci pylonů. Když všechny přičtu, tak mi vychází cena vyšší než je 40 tis. Kč. Znamená to tedy, že je musím účtovat jako investici z investičních prostředků školy? A dále mohu převést prostředky z rezervního fondu do investičního fondu bez souhlasu zřizovatele?}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dobrý den21. 01. 2022
Jsme příspěvková organizace
V r.2021 jsme oddrželi :
1.nadační příspěvek z Nadace ČEZ na projekt Jeseník kulturní - záchrana regionů
2. Dotaci ze St.fondu kultury na výstavní činnost
Tyto dotace se budou vyúčtovávat až v roce 2022.
Náklady už některé naběhly , budu tedy účtovat jako dohadnou položku 388/ 672 .
Zda je vhodné použít účet 672?
Máme zaúčtováno : příjem na BÚ 241/348
Předpis dotace 348/384
Na který účet tyto dotace vhodné převést ? Nebo nechat na straně D 384?
Děkujeme.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Investiční transfer - přečerpané prostředky20. 01. 2022
Jsme střední škola p.o., zřizovatelem je Kraj. Dostali jsme investiční dotaci z veřejných rozpočtů (OKAP II) 1. zálohu ve výši 1500 000,-Kč. Zálohu jsme v 1.roce účtování přečerpali o 523107,90 Kč. Prosím Vás o radu, zda jsem při účtování postupovala správně. Zaúčt. přijaté faktury 042/321 rozděleno na podíl MSK - 5% a podíl SR a EU 95%. Úhrada faktury MD321/110 DAL/241/0416.Zaúčt. dohadné výše čerpání IT v 1.roce 95% na MD 388/DAL403 a 5% MD 348/ DAL 401. Zařazení movité věci do užívání MD 022/DAL 042. Přijetí 1.zálohy IT v 1.roce MD 241/0416 DAL 1500000,-Kč.
Tvorba zdrojů inv. fondu ve výši zálohy MD 401/ DAL 416.Převod zdrojů ve výši 1500000,-Kč na MD 416/DAL 401. Přečerpané prostředky 523107,90 na MD 416/DAL 401.Spotřebovaná záloha MD 472/ DAL 348 1500000,-Kč. Tak nevím, jestli je to v 1.roce účtování IT vše? Velice Vám děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
vyúčtování energií bez DPH20. 01. 2022
Dobrý den, přišlo nám neobvyklé vyúčtování za elektřinu. Naše příspěvková organizace není plátcem DPH! Přitom dodavatel nám emailem poslal odpověď na dotaz, že na základě metodiky generálního finančního ředitelství je pro výpočet vždy rozhodný základ daně s 0 DPH, protože tato faktura je v režimu mimořádných událostí. S tím bych se popasovala, spotřeba bude rovná základu daně u nás cca 44 tis. Na tuto spotřebu je započtená záloha, kterou máme MD 314/DAL 321 bez DPH ve výši 43 tis.Kč, přesto že jsme zaplatili 52tis. vč. DPH. V praxi to znamená, že nám na zálohách MD314/DAL321 zůstává 9tis. Vypadá to, že nám nic nevrátí ani nezapočítají do příštích záloh, protože prý toto DPH již odvedli. Zálohu jsme platili v polovině 10. měsíce. Můžou nás tímto způsobem ošidit o 9 tisíc a jak to zaúčtovat do spotřeby elektřiny na MD502/DAL314 ?
Děkuji za odpověď !}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
odpisy20. 01. 2022
Dobrý den,jsme příspěvková organizace ,v 05/2021 jsme pořídili sekací stroj /sekačka na trávu/ v hodnotě 412,731,-
Zařadili odpisová skupina 1 CZ-CPA 28.30.86
Musíme začít odepisovat v roce 2021 nebo můžeme začít v roce 2022?
moc děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dar19. 01. 2022
Dostali jsme dar v hodnotě 248.881,18Kč, jedná se o balík serveru NEXI GO. Zaúčtuji jednou částkou na účet 022/401. Jak to bude s odpisy, když jde o dar? Budu odepisovat pravidelně 558/649 nebo to celé odepíšu při zařazení?}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Stravenkový paušál k 31.12.19. 01. 2022
Dobrý den,
prosím o pomoc při zaúčtování stravenkového paušálu k 31.12. Vyplácíme s výplatou. Účtuji vždy s předpisem mezd 527/331 a 412/331. Při převodu příspěvku z FKSP 262/243 a 241/262. Jak účtovat o příspěvcích k 31.12.?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
IROP 97.výzva dotace po zařazení majetku19. 01. 2022
Dobrý den, pane inženýre, přečetla jsem k tomuto tématu skoro všechny dotazy na stránkách. Přesto se musím zeptat.
V roce 2021 jsme provedli rekonstrukci 3 objektů-výjezdových základen.
Tato TZ jsou zařazená a odepisují se. Pak se rozhodlo, že budeme žádat o INV dotaci z IROP 97. výzva. Zpracovala se studie proveditelnosti, tu jsem zaúčtovala jako NEINV na 518. V prosinci 2021 přišlo Rozhodnutí o dotaci Ex-post (v rozhodnutí je studie jako NEINV). K tomuto datu jsem studii dooznačila ÚZ a ORG a provedla dohad 388/672 na 85+5% z faktury za studii a ještě jsem zaúčtovala na podrozvahu celou dotaci INV a NEINV.
Ale teď co mám dělat s tou INV dotací-účet 403 ještě v letošní uzávěrce, mám o tom nějak účtovat k 31.12.21?
Teď jsme ve fázi dokladování faktur a dokumentů.
Mám počkat, až nám v r. 2022 pošlou nějaký dokument, kde určí přesnou výši dotace a pak teprve zaúčtuji 346/403 (NEINV 346/388)? (Předpokládám, že se to bere jako dotace bez vyúčtování.)
Mám ještě v roce 2021 dooznačit ORG v rozvaze na účtu 021 hodnotu toho technického zhodnocení?
Moc děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dlouhodobý přeplatek zálohové daně18. 01. 2022
Dobrý den,
organizaci se z FÚ vrátil přeplatek zálohové daně za zaměstnance v nevýznamné částce cca 5 tis. Kč. Dle vyjádření FÚ se jedná a dlouhodobý historický přeplatek. Poradil byste mi prosím jak se s tímto přeplatkem vypořádat, aby nám nezůstával na účtu 342 jako závazek. Já bych ho nejraději odúčtoval někam do ostatních výnosů, protože zjistit kdy a jak přesně ten přeplatek vznikl je komplikované z důvodu změny účetního SW a historie pouze v papírové podobě.
Předem mockrát děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
čerpání Rezervního fondu17. 01. 2022
Dobrý den pane inženýre,
prosím o info: jsme příspěvková organizace, hlavní činností je správa bytového a nebytového fondu. Na provoz dostáváme neinvestiční příspěvek od zřizovatele. Rezervní fond máme natvořen z minulých let převodem zlepšeného výsledku hospodaření. K 31.12.21 děláme vyúčtování služeb nájemcům (pronajímáme prostory) podle nákladových fa, které obdržíme zhruba v období do 15.01.22. Některé služby (teplo,energie)nám v 12/21 spadnou do nákladů, protože prostory nejsou pronajaté. Nyní při uzávěrce jsem zjistila, že HV vychází -16500,-- Kč. Mám v úmyslu použít Rezervní fond 413/648 dle 250/2000 odst. 2b) Sb. k časovému překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady. Nechci vykázat ztrátu. Vím, že ideální by bylo během roku 2021 požádat o převod do Investičního fondu, ale v té době to nebylo potřeba. Lze takto Rezervní použít? popř. jak by jste blíže popsal použití , abych jej mohla takto použít?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dar od jné než vybrané účetní jednotky.17. 01. 2022
Vím, že odpověď zněla již monokrát, ale přesto prosím. Jsme PO zřízená obcí, neplátce DPH.
Dostali jsme dar od jiné, než vybrané účetní jednotky.
Kopírka PC 39000,-ZC 0,-.Tzn DM .Po žádosti, jsme dostali souhlas zřizovatele s přijetím daru.
Mohu účtovat 028/088,558/649 v ceně zústatkové, nebo reprodukční (lze odhadnout z internetu z e-obchodu, či musí být odborný odhad)
Nebo to účtovat 112/414 rezervní fond z jiných zdrojů, 241/241,
A pak použití daru 414/ 648, 241/241, 558 / 112
Děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
inventura účtu 40317. 01. 2022
Dobrý den,
mám problém s inventurou zůstatku účtu 403. Je to sice má už pátá uzávěrka, ale s kontrolu zůstatku tohoto účtu jsem začala až letos. V minulých letech jsem kontrolovala pouze zda souhlasí měsíční pohyby mezi 403/672. Pustila jsem se do toho už v listopadu, protože jsem čekala, že to nebude jen tak.
No zjistila jsem, že zůstatek na účtu 403 vůbec nesouhlasí se stavem zůstatků transferů na kartách majetku. Největší problém je u budovy školy. Dohledala jsem, že jsme v letech 2010 a 8/2012 dostali dotaci na rekonstrukci budovy a také pořízení DHM, který odepisujeme dosud (kromě dvou, které jsme loni vyřadili). O transferech bylo účtováno nějak zvláštně. V roce 2013 došlo na základě kontroly od zřizovatele k nějaký opravám v účetnictví, ale ne na kartách majetku. Největší problém je, že jsem se nedopočítala částky dotace vstupní ceny, která je uvedena na kartě majetku školy (částky na kartách ostatních DHM také nesouhlasí, ale ne o tolik). Částka je vyšší než obě technická zhodnocení v roce 2010 a 2012. Navíc je v kartě zavedena dotace jednou částkou až 1.1.2013 (i když je hned provedena oprava zůstatku dotace - zřejmě zpětně od 8/2012). Kolegyně, která o tom účtovala tady ještě je (na jiné pozici), ale nic si nepamatuje.
Abych to shrnula. Dohledala jsem transfer na rekonstrukci podlahy v tělocvičně ve výši 1 161 928,- v roce 2010 (stejná je i výše TZ) a zateplení školy ve výši 8 299 468,- v roce 2012. Částka techn. zhodnocení zateplení je 14 368 518,-. Na kartě majetku školy je však zavedena částka dotace vstupní ceny 15 443 815,-. Což je víc než samotné zateplení. Ani když přičtu podlahu, tak se na tuto částku nedostanu. Na zateplení školy jsme, podle toho co jsem dohledala, dostali pravděpodobně ( protože není zaúčtováno na 403) příspěvek od zřizovatele ještě 6 miliónů (nevím přesně). Každopádně i kdyby jsem kalkulovala, že bylo do částky dotace vstupní ceny chybně započítán i příspěvek, tak se na částku na kartě nedostanu. Je tam prostě velký rozdíl, téměř 6 mil. jen na budově.
Jde o to, že teď nevím co mám dělat. Nedohledala jsem všechny podklady k transferu roku 2012 (i když stále hledám), nemůžu říct jak to přesně bylo. Myslela jsem, že budeme muset propočítat transfery za jednotlivé roky a měsíce tak, jak měly být. V průběhu ještě bylo několik techn. zhodnocení. Nevím jak propočítat. Je mi jasné, že je nutné v první řadě zjistit skutečnou výši transferu.
Ani vlastně nevím co chci po Vás. Snad radu jak postupovat dál? Požádat nějakého auditora?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Přenesená daňová povinnost u nákupu notebooků (ONIV-uč.pom.)17. 01. 2022
Dobrý den.
Vážený pane inženýre Nejezchlebe,
jsme základní škola-příspěvková organizace, zřizovatelem je obec. Jsme plátcem DPH.
Obracím se na Vás s dotazem ve věci ONIV - tedy ostatní neinvestiční výdaje ze státního rozpočtu a jejich čerpání, resp. vyčerpání na konci roku. Finanční čerpání ze státního rozpočtu je stále ještě pojmenováváno jako výdaj (přímé výdaje na vzdělávání) nikoliv náklad a my řešíme otázku DPH u učebních pomůcek. V prosinci 2021 jsme nakoupili notebooky a webkamery za 220.000,- Kč, a sice s přenesenou daňovou povinností. Vlastní úhrada-odvod této daně proběhne v lednu 2022 v termínu do 25. ledna 2022 v rámci čtvrtletního daňového přiznání k DPH.
Jak je to tedy s čerpáním finančních prostředků z tzv. ONIV, které „musí“ být do konce kalendářního roku (účetního období) nejen účetně vyčerpány, ale kromě mezd a odvodů, také ZAPLACENY. Je to skutečně ještě stále tak, že výdaje ONIV na učební pomůcky a další služby musí být i zaúčtovány i zaplaceny v prosinci běžného roku.
Měla by tato daň patřit (a snad také patří) rovněž do kategorie mezd a odvodů z mezd, které se opravdu za prosinec odvádí až v lednu?
Anebo jsem měla jsem tuto daň odvést – předem-zálohově ještě v prosinci? Toto řešení, přiznám se, mně v prosinci nenapadlo.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.