Dotazy

• DARY

  05. 01. 2022

  Dobrý den,
  při kontrole hospodaření příspěvkové organizace jsme zjistili, že přijala finanční dar (s účelem) a nepeněžní dar (klávesy a sedáky do jídelny v hodnotě 37 tis. Kč. Chtěla jsem se zeptat, zda je to považováno od PO porušení rozpočtové kázně, za přestupek ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přečerpání ONIV

  05. 01. 2022

  Dobrý den, prosila bych o radu, v letošním roce jsme měli velkou nemocnost a proto jsme přečerpali ONIV . Rozdíl budeme účtovat z obecních prostředků a budeme účtovat na 521 s analytikou obce. Musíme tuto skutečnost oznámit a nechat schválit zřizovatelem nebo to můžeme automaticky zaúčtovat? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ZŠ - odúčtování 042

  05. 01. 2022

  V lednu 2020 jsme zadali zpracovat projektovou dokumentaci na stavbu dvou zahradních altánů se souhlasem zřizovatele.
  V témže měsíci nám přišla faktura z projektového studia za vyhotovení projektu ve výši Kč 18.000,- , což jsem zaúčtoval zápisem 042.0001 proti 321.0001 a následně uhrazením faktury – zápis 321.0001 proti 241.0010.
  Na podzim roku 2021 došlo ze strany zřizovatele k realizaci stavby ve výši Kč 494.999,80 dle našeho projektu , který byl bezúplatně předán zřizovateli. K tomuto předání došlo z důvodu vyčíslení celé hodnoty stavby. Mám dotaz jak účetně postupovat, abych mohl z účtu 042.0001 odúčtovat 18.000,- Kč, což je hodnota původní projektové dokumentace.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čip ke stravování - změna zálohy na prodej

  04. 01. 2022

  Dobrý den, škola se rozhodla, že čipy na školní stravování nebude zálohovat jako doposud, ale prodávat. Změna nastane od 1.1.2022. Výše zálohy 115,- Kč/čip je rovna ceně pořízení čipu. Mám zálohy k čipům, které jsou mezi žáky na účtu 324. Mám zálohy MD 324 proúčtovat k 31.12.2021 do výnosů Dal 649?
  Stav čipů k 31.12.2021, který je fyzicky u paní vedoucí jídelny je účtován na 112 – účtování způsobem „B“. Mám z důvodu změny (ne zálohování ale prodej) přeúčtovat na zboží zápisem MD 132/D 112 ? Pokud tento zápis udělat tak k datu 31.12.2021 nebo 1.1.2022 ?
  Jak mám účtovat od ledna 2022 při prodeji žákovi, popřípadě při vrácení čipu z důvodu nefunkčnosti? Nejsme plátci DPH. Prodej čipu bude ve výši nákupní ceny.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar pro příspěvkovou organizaci od zřizovatele a SRPŠ

  04. 01. 2022

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak a na které účty zaúčtovat peněžní dar na mlhoviště:
  
  Dar od zřizovatele Obecní úřad: 15 000,-: na účet 241/348 ?
  Dar od SRPŠ : 15 000,- : pokladnou 414/261
  došlá fa na 30 000,- 558/321
  zaplacená fa 30 000,- 321/241
  Poté zařadím majetek, ale nejsem si jistá zda takto účtovat a jak odúčtovat ze 414?
  Mockrát děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej návleků žákům

  04. 01. 2022

  Přeji pěkný den a prosím o vyjádření k následujícímu.
  V roce 20 jsme nakoupili návleky na boty pro žáky, kteří zapomenou přezůvky.
  Účtujeme "B", takže vše šlo do spotřeby a zůstatlo to tak i k 31.12.20 (žádný podklad o počtu nespotřebovaných, abych dala na sklad, jsem, bohužel, nedostala). Dětem se návleky v roce 20 dávaly zdarma. Časem si to ale pan ředitel rozmyslel, a rozhodl, že se budou návleky dětem prodávat. Ale to jsem již v roce 21 a nevím, jestli to lze prodávat, když v podstatě bylo účetně spotřebováno již v roce 20.
  V roce 21 účtuji na 644. Na 644 účtuji také třeba karty ISIC pro žáky (platí si je), ale mám 544/321, 324/644. Ale v případě návleků nemám v tom roce 21 tu 5xx .
  Je to vpořádku? Lze prodávat něco, co bylo spotřebováno? A pokud ano, tak jak správně účtovat?
  Děkuji pěkně za odpověď a přeji dobrý rok 2022.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kurzový rozdíl

  03. 01. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  vím, že kurzové rozdíly jsou často řešeny, ale nejsem si jistá, zda jsem postupovala správně.
  K 31.12.2020 jsem převedla nevyčerpané prostředky z projektu ERASMUS do rezervního fondu, zaúčtováno 388/414 ve výši 66.704,20 EUR x 26,245 Kč = 1.750.651,73 Kč. V průběhu roku 2021 bylo vyčerpáno 53.088 EUR, zaúčtováno 414/672 ve výši 1.358.146,22 Kč, zůstatek na rezervním fondu k 31.12.2021 činí 13.616,20 EUR x 24,86 Kč = 338.498,73 Kč. Kurzový rozdíl činí 54.006,38 Kč, zaúčtováno 414/663.
  Je to prosím v pořádku?
  K 31.12. jsem provedla přepočet účtů 241,472, 388 a podrozvahy.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kurzový rozdíl u dotace Erasmus

  03. 01. 2022

  Dobrý den, pane inženýre, mám dotaz ke kurzovým rozdílům. Máme dotaci Erasmus, a to 2 různé projekty, které máme zaúčtované na účtu 374 analyticky rozdělené. Vzhledem ke Covidu (kdy se nečerpaly peníze) zůstalo na jednom účtu SU 374 = 57.000 EUR a na druhém účtu SU 374 = 61.000 EUR. Používáme v účetnictví pevný kurz, stanovený vždy k začátku kalendářního roku. Na začátku roku 2021 byl kurz 26,245 Kč za EUR a k 31.12. 2021 je kurz 24,86 Kč. Přepočtem při tak vysokém zůstatku vyjde hodně vysoký kurzový zisk, je to správně, bojím se, co na to zřizovatel?
  Děkuji předem za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prominutí DPH

  02. 01. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  můžete mi prosím poradit jak postupovat při přefakturaci el.energie. Jedná se o pronájem nebytových prostor /umístěn podružný elektroměr/. Vyúčtování provádíme k 31.12.2021 /jednou ročně/. Nájemce neplatí zálohy. Měsíčně zapisujeme stav elektroměru. Je možné vyfakturovat spotřebu 1-10/2021 včetně DPH a za měsíce 11-12/2021 bez DPH?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Šablony III

  30. 12. 2021

  Dobrý den pane inženýre,
  mohla bych poprosit o přesné účtování dotace? Od příjmu celé částky na účet, (500.000,-),čerpání na učební pomůcky (300.000,-) a převod zůstatku (200.000,-)do rezervního fondu. Bude dočerpáno v 2022.
  Jsme příspěvková organizace, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu.
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• měsíční předpisy nájemného a záloh na služby, vyúčtování slu

  29. 12. 2021

  Dobrý den, prosím o radu: jsme příspěvková organizace, plátci DPH, jako předmět činnosti máme hospodaření a správa bytového a nebytového fondu města a péče o něj. Dostáváme od zřizovatele neinvestiční příspěvek na provoz. Bytové a nebytové prostory máme od zřizovatele ve výpůjčce (bezplatné). Máme cca 73 bytových jednotek, cca 30 nebytových prostor.
  Měsíčně fakturujeme (FV) zálohy na služby (ze kterých odvádíme DPH v příslušné výši) a nájemné (osvobozené plnění). Zálohy účtujeme na účet 324...
  Mohli bychom zálohy evidovat na účtu 378 (zvláštní účty)... a neodvádět z nich DPH a při vyúčtování těchto služeb použít §36 odst.13 Zákona o DPH (přefakturace), tzn. neúčtovat nákladově a výnosově bez zatížení DPH (nebude čerpáno na vstupu, ani odváděno na výstupu) i přesto, že část nákladů energií (z neobsazených prostor) nám půjde do nákladů?
  Jedná se o vyúčtování služeb - el.energie, voda, teplo, komíny
  Moc děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond investic

  27. 12. 2021

  Jsme střední škola, zřízená krajem. Dle sdělení auditora, který nám nyní dělá externí audit lze vytvářet fond investic jen ve výši odpisového plánu - příspěvku zřizovatele dle zákona 250/2000 Sb. §31, odst 1, písmeno a). Zřizovatel nám dává prostředky na odpisy na začátku roku dle plánu, který požaduje na začátku roku. Dle pokynů máme uvádět jen existující majetek ne plánovaný. Během roku žádné úpravy nedělá, odpisy z později nakoupeného majetku pokrýváme z příspěvku. Máme tedy IF krytý. Musíme tedy tvořit IF jen do výše příspěvku zřizovatele na odpisy, který je námi požadován na začátku roku?
  
  Musí být dohoda o provedení práce ředitele školy schválena zřizovatelem?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• testování ve školách

  22. 12. 2021

  Dobrý den, jedná se mi o testování ve školách, kdy škola dostane testy zdarma, jak zaúčtovat spotřebu.
  Účtujeme: 527MD/649, 112MD/527. Takže vše zůstane na 112.
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pohledávka z roku 2020 vymáhaná soudně, exekuce, neuhrazeno

  22. 12. 2021

  Dobrý den, v roce 2020 byla na základě stavu vyhlášeného vládou zrušena škola v přírodě. Měli jsme uzavřenou smlouvu, uhrazenou zálohu na pobyt ve výši 31.800,- Kč. Od smlouvy jsme odstoupili, provozovatel zálohu nevrátil, soud rozhodl v náš prospěch. Žalovaný neuhradil. Postoupeno k exekuci, jsme v pořadí.... nevypadá to, že bychom se dočkali... 31.800,- mám zatím na účtu 314. Co s tím dál? Nedobytná pohledávka?
  Rozsudek zní: žalovaný je povinen uhradit 31.800,-Kč se zákonným úrokem 8,25% ročně od 16.7.2020 do zaplacení, žalovaný je povinen nahradit žalobci na nákladech řízení 6.950,- Kč k rukám advokáta žalobce. Rozsudek nabyl právní moci.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nedočerpaná dotace

  22. 12. 2021

  Hezký den, přišlo nám sdělení od našeho zřizovatele, že z důvodu zrušeného jednání Zastupitelstva města nedošlo ke schválení rozpočtového opatření, které mělo řešit snížení provozního příspěvku školám (v rámci kterého byl poskytnut účelový příspěvek, který ale vzhledem k neuskutečnění mimoškolních aktivit nebyl vyčerpán). Zřizovatel nám sděluje , že neobdržíme žádné usnesení zřizovatele o snížení rozpočtu a nemáme provádět žádnou svoji úpravu rozpisu rozpočtu či zapracování změny do rozpočtu organizace.
  ÚZ jsme již vrátili průběhu měsíce prosince, protože jsme věděli, že akce neproběhnou, zaúčtovala jsem vratku na účet zřizovatele 348/241.
  V dopise nám zřizovatel dále sděluje, že rozpočet města se tedy upravovat nebude, zůstane na 100% schváleného účelového příspěvku (takto byl i vyplacen). Vratka se projeví snížením čerpání výdajů (rozpočet tedy nebude vyčerpán na 100%, ale na nějakou alikvótní část, podle toho jak velkou část organizace vrátily). Pokud nechám částku vratky ve výnosech nemám proti čemu zúčtovat účet 348. Můžete mi poradit jak toto zaúčtovat tak abych vyhověla požadavku zřizovatele?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.