Dotazy

• zařazení majetku

  24. 11. 2022

  Dobrý den.
  V roce 2021 byla z důvodu likvidace ČOV napojena kanalizační přípojka na stávající kanalizační přípojky. V roce 2021, dle získaných informací, bylo zaúčtováno jako oprava ( dodavatelské práce byly provedeny tak, aby byla původní kanalizace bez ČOV způsobilá k užívání, tj. byla napojena bez změny směru mezi původní kanalizační trubky trubka stejných parametrů v délce 4,3 m). Letos kontrola vyhodnotila, že se jedná o investici - stavbu. Můj dotaz je: 1/ prosím o Váš názor jedná-li se opravdu o investici? 2/při investici, zda zařadit kanalizační přípojku do odpisového plánu dnem předáním provedených prací dle "Zjišťovacího protokolu" dodavatele a dopočítat oprávky nebo dnem předání Protokolu z kontroly , tj. v letošním roce.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výnosy příštích období

  24. 11. 2022

  Dobrý den, jsme školské zařízení, příspěvková organizace, vybíráme školné jednorázově na celý na školní rok. Pravidelně jsme na konci roku přeúčtovávali 2/3 školného na následující rok jako výnosy příštího období a 1/3 zůstala ve výnosech stávajícího roku.
  V letošním školním roce máme velký nárůst dětí, také jsme lehce školné zvýšili a zároveň šetřili na nákladech, abychom měli na zaplacení energií, vyúčtování máme vždy na konci roku. Teď jsme se dozvěděli, že energie nám neporostou a podle předběžných propočtů je pravděpodobné, že budeme mít velký HV, možná i ke zdanění. Nechceme teď začít bezhlavě utrácet, jen abychom si HV snížili. Chtěla bych se zeptat na váš názor, jestli bychom si výjímečně mohli na příští rok převést částku vyšší než 2/3, třeba se zdůvodněním, že jsme letos tolik neutratili, podložit částku nějakou tabulkou...
  Už jsem slyšela, že v některých organizacích to tak dělají, ale nejsem si jistá, jestli je to legální a správné, protože tím samozřejmě ovlivníme nejen HV. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Refundace mzdy a DPH

  23. 11. 2022

  Dobrý den,
  naše organizace uvolnila zaměstnance pro výkon funkce předsedy okrskové volební komise pro volby do zastupitelstva.
  Za toto uvolnění zaměstnance je fakturována obci refundace mzdy plus DPH 21%. V předchozích letech jsme stejným způsobem fakturovali refundaci mzdy, kdy náš zaměstnanec prováděl pro obec běžnou provozní činnost.
  Obec argumentuje tím, že na úhrada nákladů spojených s volbami probíhá z dotace a toto námi vyfakturované DPH z ní nelze čerpat. Požaduje vystavit fakturu bez DPH.
  
  Postupujeme dle následujícího:
  
  Český zákon o DPH sice žádnou specifickou úpravu neobsahuje, ale plátci DPH mohli spoléhat na závěry Koordinačního výboru KDPČR 358/22.02.12, podle kterého náhrada nákladů na mzdu a příslušné pojištění zaměstnance nepředstavuje úplatu za plnění, a proto nepodléhá DPH. Soudní dvůr EU („SDEU“) ve svém rozsudku C 94/19 San Domenico Vetraria uvedl, že vnitrostátní právní úprava, podle které dočasné přidělení zaměstnanců za náhradu nákladů není považováno za předmět DPH, je v rozporu s právem EU. Jinými slovy dle SDEU se jedná o službu podléhající DPH.
  Letité výklady k této problematice uvádí, že prostá přefakturace nákladů spojených s přidělením zaměstnance v souladu se zákoníkem práce není předmětem DPH. Tento názor však popírá výše uvedené rozhodnutí Soudního dvora.
  Tuto problematiku jsme řešili již v roce 2020 také s ohledem na článek zveřejněný na stránkách:
  https://www.dreport.cz/blog/docasne-prideleni-zamestnancu-dle-zakoniku-prace-podleha-dph/
  
  Je nějaký rozdíl mezi výkonem práce hrazeným z provozních prostředků obce a výkonem práce hrazeným z dotace?
  
  Domnívám se, že druh výkonu práce by neměl ovlivnit, zda refundace podléhá dani či nikoliv.
  
  Prosím o Vaše stanovisko, zda je náš závěr, že refundace mzdy vždy podléhá DPH správný.
  
  Moc děkuji, Vařečková

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace SZIF

  23. 11. 2022

  Dobrý den, potřebovala bych poradit, jak správně zaúčtovat dotaci z programu rozvoje venkova (SZIF). Naše organizace se rozhodla dovybavit jedno oddělení nábytkem a tech. zařízením a podala žádost o dotaci SZIF . Žádost byla podána v červnu tohoto roku 2022, jelikož se dlouho nic nedělo, začali jsme pořizovat dovybavení (DDHM) z našeho rezervního fondu. Faktury 558 140/321 530, banka 321 530/241 530, 413 251/648 400. Teprve teď v listopadu nám přišla ze SZIF k podpisu Dohoda o poskytnutí dotace. Jak mám teď postupovat v účtování. Celkové náklady na dovybavení jsou 347 741,- Kč. Výše přiznané dotace je 241 940,- Kč ( EU 154 841,- Kč, národní zdroje 87 099,-Kč). Peníze z dotace nám budou vyplaceny až v březnu roku 2023.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nadační příspěvek stravné

  18. 11. 2022

  Dobrý den,
  obdržíme od organizace (www.patrondeti.cz, která pomáhá zdravotně znevýhodněným dětem a rodinám s dětmi v nouzi a je zaštiťována nadací Sirius - https://www.nadacesirius.cz/ ) nadační příspěvek na stravné do konce školního roku pro žáka školy. Na školu převádou částku vždy na několik měsíců dopředu, jako zálohu pro dítě, ze které si odčerpává. Smlouva o daru je nadací uzavírána s rodiči dítěte . Naší PO sepsán na základě požadavku organizace Sirius Doklad k provedení platby z nadačního příspěvku (vyčíslený předpoklad stravného do konce roku 2022). Platba na účet zatím neproběhla. Od vedoucí jídelny již vyúčtováno stravné za žáka. Jak má PO účtovat? Finance jdou přes naši PO, smlouva uzavřena s rodiči. Nadační příspěvek (pokud se nevyčerpá) preferují převést na další období, tedy do r.2023.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• fakturu na smluvní pokutu

  16. 11. 2022

  Dobý den. Vystavujeme fakturu na smluvní pokutu za nesplnění sjednaného termínu dodávky (cena dodávky vč. DPH činí 500.000 Kč). Jsme škola PO, nejsme plátci DPH. Budeme počítat pokutu z částky vč. DPH tedy z 500.000 Kč. Nebo z částky bez DPH? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• paušální náhrada za ubytované uprchlíky z Ukrajiny

  15. 11. 2022

  Dobrý den,
  prosím o zkontrolování účtování paušální náhrady za ubytované uprchlíky z Ukrajiny zaslané jako provozní příspěvek PO:
  Přijatá dotace 241/348 UZ 98045
  předpis časového rozlišení 348/384
  povinnost účtovat DPH 10% základ 384/602 DPH 384/343
  proúčtování paušálních náhrad do výnosů základ 602/672
  Děkuji. účetní GYM

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• faktura za dopravu

  15. 11. 2022

  Dobrý den pane inženýre,
  obracím se na Vás s dotazem ohledně faktury za dopravu (v rámci Erasmu)
  v eurech rozdělenou na mezinárodní dopravu a vnitro dopravu. Dovoluju si ji zaslat emailem, nevím z které položky mám odvést DPH a v jakém kurzu.
  Máme stanovený pevný kurz krajem, ale na faktuře je uveden kurz pro výpočet DPH. Předem děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfer s předfinancováním od zřizovatele

  15. 11. 2022

  Dobrý den, prosím Vás o kontrolu zaúčtování. Jsme PO zřízena obcí, účtujeme ve zjednoduš.způsobu účtování. Získali jsme dotaci na INV a NIV z IROPu, s vyúčtováním v jednom roce. Předfinancuje nám ji zřizovatel.
  Účtuji takto: předfin.zřizovatelem 241/374 tady nevím, zda zároveň účtuji 401/416??. Schválenou výši dotace účtuji na 915/999(ale nemusím)
  INV účtuji takto: 042/321 52tis., 321/241,261 52000,-/na bance a pokladně s rozdělením 49400,- 95%podílu EU a 2600,- 5%náš podíl. Tady nevím zda účtovat 416/401 celkovou výši majetku 52tis. nebo jen náš podíl 2600,-Kč 5% z ceny? Dále zař. do už. 022/082 ve 100% výši.
  Vždy na konci měsíce skutečné náklady 388/403 (peníze z EU). A zda mohu sebrat ze zálohy i naši spoluúčast 374/401. Na konci roku odpisy 551/082 a 401/416 náš podíl a 403/672 podíl EU (rozdíl mezi 672 a 551).
  NIV účtuji takto: 5../321,321/241, dále měsíčně dohadu ve výši skutečných nákladů 388/672 na peníze z EU. Tady nevím, jestli ze zálohy mohu sebrat naši spoluúčast 374/672 (nebylo předem nasypáno do rozpočtu ani do RF).
  Po ukončení projektu -předpis na dlužnou částku od EU 346/388 a příjem na účet 241/346 a vratka INV EU 49400,-Kč 401/416 .
  vratka zálohy(snížená o podíl 5% INV a NIV) na předfinancování 374/349 ,349/241 ve stejné výši. Pořád nevím, jestli mohu zálohu snížit o spoluúčast.Ale pokud ne, musela bych mít polštář v provozních prostředcích již schváleného rozpočtu na tento rok a zároveň peníze ve fondu investic.
  Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• použití fondu investic - nákup konvektomatu

  14. 11. 2022

  Dobrý den. Obracím se na Vás s prosbou účtování nákupu a odepisování konvektomatu.
  Jsme ZŠ se školní jídelnou, zřizovatel - obec. Dne 3. 10. 2022 Rada obce schválila čerpání investičního fondu ZŠ k nákupu konvektomatu do ŠJ. Z IF jsme dne 4. 10. 2022 převedli částku kč 260 000,- na účet ŠJ, konvektomat stál Kč 320 000,-, zbytek nad 260tis uhradila ŠJ z provozní dotace. Dne 1. 11. 2022 byla vystavena faktura za konvektomat a ten byl uveden do provozu.
  Prosím o radu:
  - jak zaúčtovat převod peněz z investičního fondu na provoz ŠJ
  - jaký je postup pro zařazení do odpisové skupiny, jaká skupina, jak dlouho odepisovat
  - odpisy fyzicky i účetně převádíme zpět na fond investic, nevím, jak to bude, když ŠJ dostala peníze z IF - jestli odpisy bude platit ŠJ nebo ZŠ, nebo poměrnou částí? - každá organizace má svůj bankovní účet.
  Moc děkuji za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vratka Šablony

  14. 11. 2022

  Dobrý den, prosím o radu. Dotace Šablony ve výši Kč 1.126.224,-- termín 2019 - 2021, prodloužen do roku 2022. Účtování: rok 2019 241/472, čerpání 5../321,331, 388/672. Konec roku nevyčerpaná záloha 388/672, 672/414. V roce 2020, 2021 čerpání čtvrtletně 414/672. V roce 2021 nákup 40 ks tabletů Kč 119.560,-- 5../321 902/999. Rok 2022 čerpání čtvrtletně 414/672. Na rezervním fondu zůstatek 10.440,--. V závěrečné zprávě z nákupu tabletů uznáno jen 25.560,--, celková vratka Kč 104.440,--. Vyúčtování dotace: 10.440,-- 414/672, -104.440,-- 388/672, 1.021.784,-- 346/388, 1.021784,-- 472/346, 104.440,-- 472/241. 10.440,-- úhrada z rezervního fondu. Prosím o kontrolu účtování a o radu z jakých prostředků mám uhradit 94.000,-- (z RF nebo z provozního příspěvku). Nevím, jestli musím účtovat přes 408 (k 30.9.2022 aktiva netto 26.211.511,60, 0,3 % 78.634,53) - v nákladech bylo v roce 2021.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 3D brýle a příslušenství

  11. 11. 2022

  Dobrý den pane inženýre, obracím se na Vás s prosbou o radu: pořídili jsme 12 ks 3D brýlí, 2 nabíjecí boxy (2 x pro 6 brýlí) a 12 ovladačů. Mohu evidovat jednotlivé položky samostatně?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace investiční a provozní

  10. 11. 2022

  Dobrý den, zamotala jsem se s pořízením majetku na dotaci, tak bych potřebovala poradit a v něčem se ještě ujistit. Účtujeme ve zjednoduš. rozsahu a majetek pořizujeme do našeho vlastnictví.
  Paní ředitelka v loňském prosinci vypsala žádost o dotaci na projekt, ve kterém chtěla pořídit interaktivní tabuli: 64.000,- , mobilní stojan: 39.800,- , instalační práce a zaškolení pracovníků: 3.100,- .
  Dotace byla schválená, ale ponížená na částku 25.000,- , a to s rozpisem: 15.000,- jako kapitálový příspěvek a 10.000,- jako běžný příspěvek. Poté nám pomohl i zřizovatel a přispěl na investiční majetek Kč 49.000,-
  Mám nyní zaúčtováno na investicích celkem 64.000,- a 10.000,- v provozu:
  dotace investiční: 15.000,- 241/374 + 401/416
  dotace provozní: 10.000,- 241/346 + 346/672
  od zřizovatele: 49.000,- 348/401 + 401/416
  Bohužel v podané žádosti o dotaci je tabule vypsaná jako investiční příspěvek a stojan jako DDHM.
  1. A teď já s tím mám tak trochu "problém", protože stojan je nejspíš součástí tabule a měla bych účtovat oboje jako investici, tedy celé včetně instalačních prací: 042/321, 022/082,416/401. Školení : 518/321. V tom případě ale poruším dotaci, protože schválených 10.000,- mám provozních a školení této výše nedosahuje. Pro splnění dotace bych měla stojan 39.800,- zaúčtovat 558/321 + 028/088. Je to tak? A jak případně z toho ven?
  2. Odhad: Teď je i čas na vytvoření dohadné položky: 388/403 .. 25.000,- ?
  3. Odpisy: Pokud zavedu jako investici pouze tabuli + veškeré instalační práce: celkem Kč 75.050,-, tak od této výše odečtu 15.000,- dotační inv.přísp., = tj. Kč 60.050,- a z této částky budou odpisy na 5 let: Kč 1.001,- .. 551/082, 416/401
  a z 15.000,- ... odpisy Kč 250,- .. 551x082 + 403x672
  4. Licence na grafický program. Uvádí se, že jsou trvalé až do vydání verze 2.0. Teď je asi 1.1. Poté bude vyžadován placený upgrade nebo můžeme zůstat u poslední verze. Licencí je 10 .. 1.314,54/ks. Mohu účtovat 518/321 + 901/999 ? Zavádí se karty? Nad 1.000,- Kč musíme vést na podrozvaze.
  Předem moc děkuji za Váš názor

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyřazení automobilu z důvodu nehody (tvorba fondu investic)

  10. 11. 2022

  Dobrý den,
  prosím o kontrolu zaúčtování.
  Automobil naší organizace měl autonehodu, při níž došlo k poškození vozidla, které bylo pojišťovnou označeno jako totální škoda - oprava technicky nemožná a nerentabilní.
  Pojišťovnou bylo stanoveno pojistné plnění ve výši 260 000,-. Zůstatková hodnota vozidla 203 899,-. Hodnota vozu po poškození stanovena pojišťovnou na 25 000,- a za tuto cenu prodáno v aukci.
  Po konzultaci se zřizovatelem jsem zaúčtovala:
  553/082 zůstatková cena při vyřazení 203 899,-
  082/022 vyřazení vozidla
  311/646 faktura za prodej vrahu 25 000,-
  241.416/311 úhrada faktury a zároveň tvorba FI 25 000,-
  MD 401 Zůstatková cena 203 899,-
  / D 416 prodejní cena 25 000,-
  / D 548 rozdíl mezi příjmem z prodeje a ZC 178 899,-
  377/649 náhrada od pojišťovny 260 000,-
  
  Takže ve výnosech máme 285 000,-, ale v nákladech jen 25 000,-?
  Příjem od pojišťovny je daňově neuznatelný, že?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Strava ve školní jídelně

  10. 11. 2022

  Dobrý den,
  jsme střední škola zřízená KÚ, plátci DPH. V rámci náborové činnosti pořádá naše škola soutěž pro žáky základních škol, kterou financujeme z poskytnuté veřejné finanční podpory od obce, kde naše škola sídlí. V rámci soutěžního dne chceme z této podpory poskytnout i oběd dozorům v naší školní jídelně. Jedná se mi o účtování podpory od obce a poskytnutí stravy včetně DPH a kalkulace oběda. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.