Dotazy

• Fond odměn

  10. 01. 2022

  Dobrý den,
  je možné čerpat fond odměn, pokud nemáme vyčerpaný příspěvek od zřizovatele na mzdy běžného roku? Interně dělíme náklady na různá střediska. Na jednom středisku jsme použili k dofinancování odměn fond odměn. Ale na druhém středisku jsme nedočerpali příspěvek na mzdy běžného roku. Mohu tedy na prvním středisku použít fond odměn, i když celkově za celou PO nebude vyčerpán příspěvek na mzdy běžného roku?
  Děkuji moc

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční dotace

  07. 01. 2022

  Dobrý den,
  v roce 2020 jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí neinvestiční dotace na revitalizaci krajinářského parku z Operačního programu životní prostředí 2014 – 2020.
  Zdroje financování EU 85%, SR 15%.
  Účelu dotace musí být dosaženo nejpozději do 31.12.2023.
  Jsme plátci DPH, kdy DPH na vstupu krátíme poměrem:
  Rok 2020 - 85:15
  Rok 2021 – 86:14
  
  První finanční prostředky nám byly poskytnuty v roce 2020.
  Způsobilé výdaje (základy daně) + 85% z částky neuplatněného DPH.
  Nezpůsobilé výdaje 15% z částky DPH, které jsme uplatnili na FÚ – proúčtováno přes „3“.
  Po zaúčtování nákladů a výnosů je HV ze zakázky revitalizace nula. Akce je v pořádku.
  
  V roce 2021 byly provedeny „udržovací práce v krajině“, na které jsme opět požádali o uvolnění finančních prostředků.
  Byly nám poskytnuty opět způsobilé výdaje (základy daně) + 85% z částky neuplatněného DPH. Změnu poměru DPH na 86:14 nereflektují.
  Na FÚ jsme uplatnili nezpůsobilé výdaje 14% z částky DPH – proúčtováno přes „3“.
  Po zaúčtování nákladů a výnosů je HV ze zakázky revitalizace ztráta ve výši 1% neuplatněného DPH.
  Domníváme se, že u dotační akce by se náklady měly rovnat výnosům.
  
  Měli jsme tedy uplatnit na tuto konkrétní akci DPH v poměru nastaveném v roce 2020 85:15?
  Požádat zřizovatele o přiznání příspěvku na akci ve výši 1% neuplatněného DPH?
  Použít provozní prostředky a doúčtovat 1% neuplatněného DPH na zakázku z provozního příspěvku bez schválení zřizovatelem?
  Naším zřizovatelem ministerstvo.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neoprávěné naúčtované DPH

  07. 01. 2022

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace (škola) a nejsme plátci DPH. V roce 2019, 2020 a 2021 jsme vystavili faktury (provize nápojových automatů) včetně DPH. Za rok 2019 činí neoprávněné DPH 1503,60 Kč, za rok 2020 činí 1140,39 Kč a 2021 činí 1 219,05 Kč. Nyní vystavíme firmě dobropisy a DPH jim vrátíme.
  Běžně účtujeme předpis 377/603, úhradu 241/377. Za rok 2021 snížíme výnosy na 602, ale prosím o radu jak zaúčtovat roky 2019 a 2020.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na stravování z DPČ,DPP

  06. 01. 2022

  Dobrý den,
  jsme PO a máme zaměstnance na DPČ i DPP.
  Můžeme těmto zaměstnancům přispívat na stravování /stravenky/?
  
  Děkuji
  účetní

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DARY

  05. 01. 2022

  Dobrý den,
  při kontrole hospodaření příspěvkové organizace jsme zjistili, že přijala finanční dar (s účelem) a nepeněžní dar (klávesy a sedáky do jídelny v hodnotě 37 tis. Kč. Chtěla jsem se zeptat, zda je to považováno od PO porušení rozpočtové kázně, za přestupek ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přečerpání ONIV

  05. 01. 2022

  Dobrý den, prosila bych o radu, v letošním roce jsme měli velkou nemocnost a proto jsme přečerpali ONIV . Rozdíl budeme účtovat z obecních prostředků a budeme účtovat na 521 s analytikou obce. Musíme tuto skutečnost oznámit a nechat schválit zřizovatelem nebo to můžeme automaticky zaúčtovat? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ZŠ - odúčtování 042

  05. 01. 2022

  V lednu 2020 jsme zadali zpracovat projektovou dokumentaci na stavbu dvou zahradních altánů se souhlasem zřizovatele.
  V témže měsíci nám přišla faktura z projektového studia za vyhotovení projektu ve výši Kč 18.000,- , což jsem zaúčtoval zápisem 042.0001 proti 321.0001 a následně uhrazením faktury – zápis 321.0001 proti 241.0010.
  Na podzim roku 2021 došlo ze strany zřizovatele k realizaci stavby ve výši Kč 494.999,80 dle našeho projektu , který byl bezúplatně předán zřizovateli. K tomuto předání došlo z důvodu vyčíslení celé hodnoty stavby. Mám dotaz jak účetně postupovat, abych mohl z účtu 042.0001 odúčtovat 18.000,- Kč, což je hodnota původní projektové dokumentace.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čip ke stravování - změna zálohy na prodej

  04. 01. 2022

  Dobrý den, škola se rozhodla, že čipy na školní stravování nebude zálohovat jako doposud, ale prodávat. Změna nastane od 1.1.2022. Výše zálohy 115,- Kč/čip je rovna ceně pořízení čipu. Mám zálohy k čipům, které jsou mezi žáky na účtu 324. Mám zálohy MD 324 proúčtovat k 31.12.2021 do výnosů Dal 649?
  Stav čipů k 31.12.2021, který je fyzicky u paní vedoucí jídelny je účtován na 112 – účtování způsobem „B“. Mám z důvodu změny (ne zálohování ale prodej) přeúčtovat na zboží zápisem MD 132/D 112 ? Pokud tento zápis udělat tak k datu 31.12.2021 nebo 1.1.2022 ?
  Jak mám účtovat od ledna 2022 při prodeji žákovi, popřípadě při vrácení čipu z důvodu nefunkčnosti? Nejsme plátci DPH. Prodej čipu bude ve výši nákupní ceny.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar pro příspěvkovou organizaci od zřizovatele a SRPŠ

  04. 01. 2022

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak a na které účty zaúčtovat peněžní dar na mlhoviště:
  
  Dar od zřizovatele Obecní úřad: 15 000,-: na účet 241/348 ?
  Dar od SRPŠ : 15 000,- : pokladnou 414/261
  došlá fa na 30 000,- 558/321
  zaplacená fa 30 000,- 321/241
  Poté zařadím majetek, ale nejsem si jistá zda takto účtovat a jak odúčtovat ze 414?
  Mockrát děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej návleků žákům

  04. 01. 2022

  Přeji pěkný den a prosím o vyjádření k následujícímu.
  V roce 20 jsme nakoupili návleky na boty pro žáky, kteří zapomenou přezůvky.
  Účtujeme "B", takže vše šlo do spotřeby a zůstatlo to tak i k 31.12.20 (žádný podklad o počtu nespotřebovaných, abych dala na sklad, jsem, bohužel, nedostala). Dětem se návleky v roce 20 dávaly zdarma. Časem si to ale pan ředitel rozmyslel, a rozhodl, že se budou návleky dětem prodávat. Ale to jsem již v roce 21 a nevím, jestli to lze prodávat, když v podstatě bylo účetně spotřebováno již v roce 20.
  V roce 21 účtuji na 644. Na 644 účtuji také třeba karty ISIC pro žáky (platí si je), ale mám 544/321, 324/644. Ale v případě návleků nemám v tom roce 21 tu 5xx .
  Je to vpořádku? Lze prodávat něco, co bylo spotřebováno? A pokud ano, tak jak správně účtovat?
  Děkuji pěkně za odpověď a přeji dobrý rok 2022.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kurzový rozdíl

  03. 01. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  vím, že kurzové rozdíly jsou často řešeny, ale nejsem si jistá, zda jsem postupovala správně.
  K 31.12.2020 jsem převedla nevyčerpané prostředky z projektu ERASMUS do rezervního fondu, zaúčtováno 388/414 ve výši 66.704,20 EUR x 26,245 Kč = 1.750.651,73 Kč. V průběhu roku 2021 bylo vyčerpáno 53.088 EUR, zaúčtováno 414/672 ve výši 1.358.146,22 Kč, zůstatek na rezervním fondu k 31.12.2021 činí 13.616,20 EUR x 24,86 Kč = 338.498,73 Kč. Kurzový rozdíl činí 54.006,38 Kč, zaúčtováno 414/663.
  Je to prosím v pořádku?
  K 31.12. jsem provedla přepočet účtů 241,472, 388 a podrozvahy.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kurzový rozdíl u dotace Erasmus

  03. 01. 2022

  Dobrý den, pane inženýre, mám dotaz ke kurzovým rozdílům. Máme dotaci Erasmus, a to 2 různé projekty, které máme zaúčtované na účtu 374 analyticky rozdělené. Vzhledem ke Covidu (kdy se nečerpaly peníze) zůstalo na jednom účtu SU 374 = 57.000 EUR a na druhém účtu SU 374 = 61.000 EUR. Používáme v účetnictví pevný kurz, stanovený vždy k začátku kalendářního roku. Na začátku roku 2021 byl kurz 26,245 Kč za EUR a k 31.12. 2021 je kurz 24,86 Kč. Přepočtem při tak vysokém zůstatku vyjde hodně vysoký kurzový zisk, je to správně, bojím se, co na to zřizovatel?
  Děkuji předem za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prominutí DPH

  02. 01. 2022

  Dobrý den, pane inženýre,
  můžete mi prosím poradit jak postupovat při přefakturaci el.energie. Jedná se o pronájem nebytových prostor /umístěn podružný elektroměr/. Vyúčtování provádíme k 31.12.2021 /jednou ročně/. Nájemce neplatí zálohy. Měsíčně zapisujeme stav elektroměru. Je možné vyfakturovat spotřebu 1-10/2021 včetně DPH a za měsíce 11-12/2021 bez DPH?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Šablony III

  30. 12. 2021

  Dobrý den pane inženýre,
  mohla bych poprosit o přesné účtování dotace? Od příjmu celé částky na účet, (500.000,-),čerpání na učební pomůcky (300.000,-) a převod zůstatku (200.000,-)do rezervního fondu. Bude dočerpáno v 2022.
  Jsme příspěvková organizace, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• měsíční předpisy nájemného a záloh na služby, vyúčtování slu

  29. 12. 2021

  Dobrý den, prosím o radu: jsme příspěvková organizace, plátci DPH, jako předmět činnosti máme hospodaření a správa bytového a nebytového fondu města a péče o něj. Dostáváme od zřizovatele neinvestiční příspěvek na provoz. Bytové a nebytové prostory máme od zřizovatele ve výpůjčce (bezplatné). Máme cca 73 bytových jednotek, cca 30 nebytových prostor.
  Měsíčně fakturujeme (FV) zálohy na služby (ze kterých odvádíme DPH v příslušné výši) a nájemné (osvobozené plnění). Zálohy účtujeme na účet 324...
  Mohli bychom zálohy evidovat na účtu 378 (zvláštní účty)... a neodvádět z nich DPH a při vyúčtování těchto služeb použít §36 odst.13 Zákona o DPH (přefakturace), tzn. neúčtovat nákladově a výnosově bez zatížení DPH (nebude čerpáno na vstupu, ani odváděno na výstupu) i přesto, že část nákladů energií (z neobsazených prostor) nám půjde do nákladů?
  Jedná se o vyúčtování služeb - el.energie, voda, teplo, komíny
  Moc děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.