Dotazy

• plátcovství DPH

  13. 02. 2017

  Náš dotaz se týká plátcovství daně z přidané hodnoty. Naše obec není plátce DPH. V roce 2016 vykoupila od soukromých osob pozemky, které zařadila do majetku na majetkové účty 031. Tyto pozemky rozparcelovala za účelem vytvoření stavebního obvodu, obec má záměr přivést k pozemkům inženýrské sítě a vytvořit ulici, tzn. zbudovat komunikaci. Obec chce tyto pozemky prodávat novým majitelům - jednotlivým stavebníkům z řad současných obyvatel obce i dalším zájemcům, kteří se občany obce teprve stanou. Proto se dotazujeme, zda prodejem předmětných pozemků nedojde k překročení obratu stanoveného v §4 zákona 23
  5/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dohadné položky

  10. 02. 2017

  Dobrý den, pořád tápu v těch dohadných položkách.
  Je správně když jsem ke konci roku udělala dohadu 388/403 ve výši nákladů, které nám měli zaplatit a také zaplatili a mám tedy stejný zůstatek na účtu 388 a 472?
  Děkuji
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zvýšení základu daně po třech letech

  09. 02. 2017

  Je použití rezervního fondu na činnost školy uznáno jako uplatnění daně za minulá období i v případě, že jsme v roce, ve kterém jsme rezervní fond čerpali, v zisku? Nebo musím zvýšit základ daně po třech letech od využití?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Smlouva o nájmu a poskytování služeb, zahraniční cestovné

  07. 02. 2017

  Dobrý den pane Nejezchleb,
  
  níže posílám dotazy, které jsme poslala i přes stránky poucuje:
  
  1. Máme smlouvu o nájmu a poskytování služeb s Konicou (viz smlouva v příloze),nevím, zda je správně účtovat na podrozvaze, prosím, zda o kontrolu, zda je takto účtováno správně, eventuélně, zda na podrozvahu nepatří:
  K 31.12.2016 máme celkem nezaplaceno dle splátkového kalendáře : 39 splátek x Kč 1530,70 tj. 59.697,30 (období 01/2017-03/2020)
  - Z toho na účtu 961 12x Kč 1530,70 tj. Kč 18.368,40 (splátky 01/2017-31.12.2017)
  - z toho na účtu 962 27x Kč 1530,70 tj. Kč 41.328,90 (splátky 01/2018-03/2020)
  splátku měsíčně účtuji na 518 Kč 1530,70
  
  2. Cestovné Slovensko, mám cesťák na Slovensko- bylo to cesta spolu se zřizovatelem k partnerské obci, použitý byl vlastní automobil, u stravného je napsáno, že je zajištěno, že nepožaduje (dle mého názoru musíme část vyplatit, jestli nemusíme nebudu vyplácet)
  - Náhrada za ujeté km, výpočet je mi jasný, j ale potom má pan ředitel doložený doklad o nákupu dálniční známky 10 EUR (má i výpis ze svého korunového účtu, že zaplatil v Kč-viz příloha )myslím, že musím vycházet z částky v EURECH,dále by mělo být vyplaceno stravné – Slovensko na den 35 EUR, na Slovensku od přejetí Hranic, vychází do 12hodin, tzn. že budu krátit EUR 35x1/3 a za poskytnuté stravné x0,3 tj. EUR 3,50,
  Používám pevný kurz čnb od 4.1.2016 27,020, tzn. přepočítám na EUR Kč 3,50+EUR 10 celkem 13,50 x Kč 27,02 vychází Kč 365, může být proplaceno vše v korunách ? Dále nevím, zda zaokrouhlit na celé až koruny, nebo hned v EURECH ?
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy dlouhodobého investičního majetku

  07. 02. 2017

  Dobrý den, zřizovatel nám poskytne na nákup multikáry dotaci. Tato dotace nepokryje pořizovací cenu multikáry, proto budeme muset zbytek doplatit z investičního fondu. Investiční fond je tvořený na základě schváleného odpisového plánu dle výpočtu závislém na době použitelnosti stroje a pořizovací ceně v rovnoměrném systému. Pokud zařadíme celou pořizovací cenu stroje včetně dotace a vypočítáme rovnoměrné odpisy, které nám půjdou na 551 MD/ 082D a zároveň 401MD/416D, neměli bychom rozpouštět i příspěvek od zřizovatele
  403MD (to je transfer a příspěvek od zřizovatele transfer není, jaký použít účet?) / 672D a zároveň mínusem tuto částku na 401MD/416D.
  Děkuji za odpověď a přeji hezký den!

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přípravné kurzy

  03. 02. 2017

  Střední škola pořádá přípravné kurzy na přijímací zkoušky do školy. Lze podle Vašeho názoru tuto činnost chápat jako „výchovnou a vzdělávací činnost“ osvobozenou od daně dle § 57 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH? Nebo se jedná o doplňkovou ekonomickou činnost podléhající základní sazbě DPH?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vrácení příspěvku úřadu práce

  02. 02. 2017

  Prosím o pomoc při zaúčtování vrácení příspěvku od úřadu práce. Za prosinec 2015 (14.1.2016) jsem poslala vyúčtování za zaměstnance na VPP částečně hrazených z ÚP o jeden den dříve než jsem uhradila mzdy. Kontrola ÚP toto porušení smlouvy zjistila a museli jsme příspěvek za tento měsíc vrátit. Nevím jak zaúčtovat. Budeme hradit z provozní dotace, ale účet penále a sankce to dle nás i zřizovatele asi nejsou. Z pohledu úřadu práce to porušení rozpočtové kázně také není (protože jsme to vrátili včas).

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy PO se širokým základem daně

  02. 02. 2017

  PO se širokým základem daně (poskytovatel zdravotních služeb - dětské ozdravovny a léčebny) má majetek předaný do hospodaření, tj. svěřený. Je to velká organizace, odpisy činí cca 11 mil. Kč, na ty dostává příspěvek od zřizovatele a zároveň nařízený odvod. V minulosti se odpisy vylučovaly jako součást nákladů hlavní činnosti. Nyní pokud je organizace vyloučí jako nedaňové, vznikne jí daňový základ 11 mil.? To je nesmysl... Nelze zároveň vyloučit i příspěvek na odpisy, když organizace odpisy odvádí?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• poskytovatel zdravotních a sociálních služeb

  02. 02. 2017

  Pokud organizace poskytuje zdravotní i sociální služby, jak se pozná, jestli je poskytovatel zdravotních služeb se širokým základem daně nebo není?
  (příspěvková organizace má sociální služby, dětský domov, ale i léčebnu zrakových vad a rehabilitační ústav)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava hřitě

  02. 02. 2017

  Jsme PO zřízená městem, nejsme plátci DPH, účtování ve zjednodušeném rozsahu.
  Pro letošní rok máme schválený investiční příspěvek zřizovatele cca 550 tis.na opravu venkovního dětského hřiště, které využívá mateřská škola.
  Původní hřiště má herní prvky, které nevedeme v inventáři.
  Svěřený je nám pozemek, na kterém se hřiště nachází.
  Na mapách katastrálního úřadu je pozemek veden jako zahrada, nejsou zde evidovány žádné stavby.
  Nyní dojde k likvidaci starých herních prvků a budou zde vybudovány nové herní prvky, které budou patkami připevněné k pozemku. Renovace hřiště bude kompletní včetně zpevnění pozemní plochy (dráha na odrážedla, chodník), nové oplocení s brankou.
  Jakým způsobem se dívat na tuto změnu? Technické zhodnocení , oprava? Pozemek nemohu přece technicky zhodnotit. Jednalo by se o samostatné stavby? Jak budu nové herní prvky evidovat? Jak se řeší nové samostatné stavby (je nějaká návaznost na katastrální úřad??Stavební povolení?? Nemám vůbec přehled.)
  Rozhodně jako PO chceme investici, abychom mohli odepisovat majetek do fondu investic.
  
  Prosím o komplexní radu včetně postupu účtování.
  Děkuji.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• neproúčtovaná a neuplatněná DPH u záloh za energie

  01. 02. 2017

  Při pracích na účetní závěrce jsem zjistila, že účet 314 xxxx vykazuje nesprávný zůstatek. Na tomto účtu účtuji uplatňovaný nárok DPH ze záloh na energie na základě platebního kalendáře-rozpisu záloh, po uhrazení zálohy 343 MD/314 D. Následně po obdržení vyúčtování je částka DPH z uhrazených záloh z tohoto účtu odúčtována 314 MD oproti 321. Chyba vznikla v roce 2015, tím, že předpis DPH nebyl proveden (343/314) a DPH u záloh nebyla nárokována, až po obdržení vyúčtování bylo provedeno následné odúčtování. Jak mám provést zaúčtování abych účet 314 xxxx srovnala? Pokud udělám dodatečně proúčtování DPH můžu dodatečně i nárokovat DPH? A kdy - uplatnit nárok v období, kdy o něm zaúčtuji, nebo se musí podat dodatečné přiznání za 3/2015, kdy k chybě došlo? Kdyby se nárok uplatnil až teď, tak jak by to bylo v souladu s KH? A navíc nárok je krácený v rámci koeficientu.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účelový dar na investici-od jiných subjektů (nadace,p.o.f.o)

  30. 01. 2017

  Dobrý den
  v ČSÚ 704 bod 7.3. písm c) došlo ke změně textu ohledně peněžních darů přijatých od jiných subjektů do fondu investic a tedy postupovat také dle ČSU 703.
  Je nutné dar účelově určený dle darovací smlouvy na pořízení dlouhodobého hmotného či nehmotného majetku a přijatý např od subjektů které nejsou vybranou účetní jednotkou (nadace, fyzické osoby, právnické osoby podnikající) účtovat jako o transféru na 403 a následně jej rozpouštět s odpisy?
  1) předpis dle sml. 344/403
  2) úhrada 241/344 + 401/416
  3) realizace 042/321 + 321/241 + 416/401
  4) zařazení 02x/042 + 551/08x +401/416+403/672
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nekrytý fond investic ke dni sestavení závěrky

  30. 01. 2017

  Dobrý den
  se změnou ČSÚ 703, bod 7.3. písm a) došlo k úpravě tvorby fondu investic z odpisů. Nově lze tvořit jen z peněžních prostředků ve výši odpisů schváleného odpisového plánu.
  Nyní zřizovatel navrhuje tvořit fond z odpisů jen ve výši rozdílu mezi odpisem a časově rozlišeným transférem.
  1) odpis 551/08x = 800
  2) příspěvek zřizovatele na odpisy 348/672 =150
  3) časové rozlišení transféru 403/672 = 200
  4) tvorba fondu (odpis - transfér) 401/416 = 600
  5) nekrytí fondu (tvorba fondu - příspěvek zřizovatele) 416/649 = (600 - 150) = 450
  Bod 5) by neměl být finálním zaúčtování nekrytí fondu, mělo by se dále ověřovat ke dni sestavení účetní závěrky krytí fondu investic finančními prostředky v souladu s § 66 odst. 8 vyhlášky č. 410/2009, tedy zjistit objem peněžních prostředků a vybraných položek rozvahy k rozvahovému dni. Je možné tedy stále postupovat dle metodiky vydané Jihomoravských krajem č.7/2014 upravené nově o č.2/2016 ?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• smluvní podpora - SFŽP /dotace/

  30. 01. 2017

  Dobrý den,
  prosím o radu - naše organizace /základní škola/ je zapojena v projektu, který bude financován v letech 2016 - 2018. V roce 2016 jsme obdrželi částku 170.000,-- Kč, náklady byly proplaceny ve výši 187.000,-- . 10% z nákladů totiž SFŽP proplatí až po ukončení projektu, tj. až v roce 2018.
  Jak zaúčtovat těchto 10%, tj. 17.000,-- Kč.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• šablony pro MŠ a ZŠ

  30. 01. 2017

  Dobrý den, dne 14.12.2016 nám byla schválena žádost pro financování z výzvy OPVVV Podpora škol formou projektu zjednodušeného vykazování, datum zahájení projektu byl uveden 1.11.2016, ukončení projektu 31.10.2018, celkové způsobilé výdaje 525.461,- Kč. Plánovanou zálohu jsme zatím neobdrželi, avšak již v listopadu a prosinci jsme vykazovali mzdové náklady spojené s projektem ve výši 22.550,- Kč. Jakým způsobem zaúčtovat v r.2016? Stačí ve výši nákladu proúčtovat 388/672? Někde jsem četla i o zapojení rezervního fondu, z důvodu, že nemáme zatím finanční prostředky, ale to bych pak měla již ve výnosech 2x, to se mi nezdá? A co podrozvaha, je tam potřeba v r.2016 také účtovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.