Dotazy

• Špatně odvedená částka na sociální pojištění

  27. 01. 2017

  Dobrý den,
  při kontrole účtů jsem zjistila, že jsem za měsíc listopad špatně odvedla výši sociálního pojištění (o 180 Kč méně). Srovnáno to bude bohužel až teď v lednu (odvody za 12/2016). Mám to nějak zdůvodnit v Příloze, případně, kterého oddílu se to týká? Nebo stačí pouze zdůvodnit k inventuře?
  Děkuji za odpověď
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH u spolku rodičů při ZŠ

  27. 01. 2017

  Spolek rodičů při ZŠ organizuje za úplatu kroužky pro děti - sportovní, jazykové, pohybové. Ve stanovách má mimo jiné uvedeno : ..." zajišťuje nebo pomáhá zajistit zájmové kroužky, výlety a výuku podle potřeb a požadavků školy, zajišťuje nebo pomáhá zajistit jakékoliv činnosti podle potřeb požadavků školy ...."
  Dotaz zní: spadá touto definicí činnost Spolku pod § 57 odst. 1 písm. g zákona o DPH a nepodléhá tak při překročení obratu ve výši 1mil.Kč povinnosti registrovat se k DPH ? Mohou případnou registraci k této dani ovlivnit některé jiné příjmy - např.
  příjmy za sběr papíru, členské příspěvky rodičů apod.
  Děkuji za informaci
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nekrytí fondů

  26. 01. 2017

  Dobrý den, převzali jsme účetnictví příspěvkové organizace, které bylo v předchozích letech špatně účtováno. největší problém fondy, paní vůbec nepochopila, jak správně účtovat, ani se o to nesnažila. samozřejmě vlivem toho, jsou stavy na fondu rezervním, investičním úplně špatně a nekryté. jakým způsobem to můžeme narovnat? podle nás nejlépe proti výnosům a nákladům nebo? jedna z chyb např. taková, že drobný majetek byl účtován pouze na účet 028 a vůbec ne nákladově, takže pak hospodářský výsledek převedený do fondu byl v nesprávné výši. děkuji moc za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dárkové poukazy na kulturní představení

  26. 01. 2017

  Dobrý den,
  
  obracím se s dotazem:
  Městská kulturní zařízení (divadlo) prodává občanům nebo firmám na fakturu nebo hotově poukazy za určitou hodnotu na odběr vstupenek za kulturní představení. Jsou to papírové kartičky , na kterých je napsané "Universální kredit" a je tam vytištěň kód (kartičky se nechávají vytisknout u externí firmy).
  Pokud si ji tedy koupí, má v prodejním v prodejním systému nabito na hodnotu, za kterou si nakoupil. Občan pak přijde s kartičkou a
  vybere si za nabitou hodnotu vstupenky na kulturní představení, pokud hodnota je vyšší doplatí rozdíl. V prodejním systému se pak tato položka objeví jako doplatek kreditu.
  Nejsem si jista, zda účtování v organizaci popsané transakce probíhá cele v souladu s prodejním systém na prodej vstupenek.
  Účtuje se pomocí účtu 384 - Výnosy příštích období.
  1.a ) Prodej dárkového poukazu na fakturu: 311/384
  1.b) Prodej dárkového poukazu hotově: 261/384
  -----------------------------------------------------------------------------------
  Na koci měsíce na základě dokladu z prodejního systému na prodej vstupenek se účtuje výnosově za uskutečněná představení v
  jednotlivých měsích :
  384/ 602 ( i za představení odebraná formou nabitých poukazů).
  
  V prodejním systému se objevuje ve zvláštní kolonce pouze čerpání
  kreditu. Ovšem tam může být i čerpání z minulých let.
  V účetnictví již není oddělené sledování za kolik bylo vyčerpáno formou poukazu, počátečního stavu k 1.1. se nemohu dopátrat.
  Je to vše nabaleno na účtu 384. Z účetnictví poznám komu
  se během roku prodalo, čerpání a doplatky jsou nabaleny v celkových tržbách za měsíc, to již v účetnictví nepoznám.
  Podle mě by se mělo provádět oddělené účtování prodeje a čerpání na dárkové poukazy. Sledoval se pouze celkový stav na účtu 384.
  Zjistila jsem, že stav na účtu 384 v účetnictví není bezprostředně navázán na prodejní systém na prodej vstupenek. Zůstatek na účtu 384 v účetnictví by měl odpovídat stavu v prodejním systému na odběr vstupenek .Suma vybraných peněz k 31.12.2016 na představení, která se uskuteční v následujícím roce( tj., vlastně peníze vybrané dopředu na akce, které se uskuteční v roce následujícím ., by měla být zjistitelná z prodejního systému na prodej vstupenek. A tato suma by měla odpovídat stavu na účtu 384 k 31.12.2016. Tento stav pak přechází do stavu k 1.1.
  Prosím o názor na uvedenou problematiku . A zda by nemělo být oddělené účtování dárkových poukazů. Podle mě aspoň oddělené účtování na analytický účet účtu 384. Cenina to zřejmě asi není?
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• refundace FKSP

  24. 01. 2017

  Dobrý den,
  prosím je stále aktuální Vaše odpověď na refundaci platu a pojistného za volby z 1.6.2014 , že je vhodné účtovat mínus 521 a 524 a neúčtovat o výnosech? Podařilo se mi nedopatřením požádat o refundaci včetně přídělu do FKSP. Jenže ten nikomu nevyplácím, zůstává nám ve fondu. Pokud dám náklady včetně 527 mínus, nesouhlasí mi vazba (platy+náhrada za nemoc)*1,5 % = 527 příděl = 412 příděl, ve fondu je o příděl z refundace víc. Tedy bych měla tuto částku refundující obci vrátit. Zřizovatel mi doporučuje účtovat jako transfer přes 672, pak by tento problém odpadl. Prosím o Vaše stanovisko.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování o nevyčerpaných finančních prostředcích z projektu

  24. 01. 2017

  Dobrý den,
  v listopadu 2016 nám (základní škola) byl schválen EU projekt (podepsáno rozhodnutí) a v prosinci poskytnuta první splátka ve výši 1,8 mil. Kč. V roce 2016 jsme z projektu financovali náklady ve výši cca 400 tis. Kč. Přijetí dotace jsem účtoval na 241 / 472, proti nákladům jsem vytvořil dohadnou položku proti transferu (388 / 672) ve výši 400 tis. Kč. Zřizovatel nám sdělil, že máme převést rozdíl (1,4 mil. Kč) do rezervního fondu. Můžu Vás poprosit o radu, jak toto zaúčtovat? Budu to převádět z toho 472 na 414 a pak další rok už čerpat 414 / 648 ?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Krátkodobé přijaté zálohy

  23. 01. 2017

  Dobrý den, škola - příspěvková organizace vybírá od žáků peníze na zakoupení učebních pomůcek - sešity, čtvrtky, barevné papíry. Pro tento účel využívá účet 324 - krátkodobé přijaté zálohy. Při inventarizaci účtu byl zjištěn zůstatek na účtu. Lze ponechat na tomto účtu při inventarizaci nebo je nutné zůstatek přeúčtovat na účet jiný? Peníze použijeme v roce 2017 na zakoupení dalších pomůcek.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfer Inkluze ZŠ

  23. 01. 2017

  Dobrý den,
  velice prosím o odpověď. Jsme ZŠ zapojená do projektu Inkluze ZŠ. Jedná se o projekt EU na 3 roky, finanční prostředky dostáváme prostřednictvím zřizovatele. V letošním roce jsme obdrželi zálohu 900 tis. Kč, výše projektu je 3 mil.Kč Prosím o kontrolu účtování:
  Projekt: 1) podrozvaha 955/999 3 mil. Kč
  2) zaslání zálohy 241/472 900 tis.Kč
  3) dohadné položky podle čerpání 388/672 600 tis Kč
  4) převedení nevyčerpané částky do ref. fondu 388/414 300tis. Kč
  
  Ještě prosím odpověď - obdrželi jsme od zřizovatele celý provozní
  příspěvek jednorázově (dosud bylo měsíčně).
  1) Předpis 348/384 2 500 tis. Kč
  2) Bank. výpis 241/348 2 500 tis. Kč
  3) Rozpouštění do nákladů 384/672 300 tis. Kč
  
  Velice děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Publikace

  23. 01. 2017

  Dobrý den, jsme malé divadlo, příspěvková organizace ÚSC, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu, nejsme plátci DHP. Z účelové dotace MK ČR jsme v souladu s jejími podmínkami zajistili tisk publikace k 20.výročí našeho vzniku. Převážná část byla uhrazena z dotace, zbytek z našich zdrojů. Jedná se o 1 000 kusů výtisků. Z toho 100 ks výtisků (v souladu s podmínkami dotace) budeme prodávat, zbytek 900 ks bude sloužit jako povinné výtisky do knihoven, MK ČR a zejména k propagaci (bezplatně). Prodejní cena 1 ks bude 200,- Kč. Prosím, jak správně vést evidenci této publikace, jak zaúčtovat výtisky k prodeji a jejich následný prodej a výtisky k bezplatné propagaci. Děkuji za radu a zdravím

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vysoušeče rukou

  23. 01. 2017

  Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem ohledně zaúčtování nákupu vysoušečů rukou. Zakoupili jsme 4 ks v ceně cca 1100 Kč/ks. Dva kusy byly umístěny namísto stávajících, které již dosloužily. Další dva kusy byly umístěny na místo nové, kde předtím nikdy nebyly.
  Jsme PO zřízená obcí.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování čipů - vstupní systémy

  23. 01. 2017

  Dobrý den pane Nejezchlebe,
  
  zpracováváme externě účetnictví dvěma mateřským školám. Vím, že jste to téma již v otázkách řešil, ale potřeboval bych to ujasnit. Jedná se o čipy pro vstupní systém do budovy.
  
  Účtujeme zatím takto (MŠ - půjčuje rodičům čipy):
  
  Nákup čipů 501/321 100
  půjčení čipů 261/324
  vrácení čipů 324/261
  ztráta nebo zničení 324/649
  
  Měli bycho účtovat na podrozvahu?
  
  podrozvaha 902/999 100 vydané 902100 70
  nevydané 902200 30
  
  nebo případně případně do zásob. Účtujem způsobem "B", čili na účet 112 hodnotu nevydaných čipů v pořizovací ceně = 112/501 30 a na konci roku naúčtovat rozdíl PS a KS (PS=501/112 a KS 112/501)
  
  Ještě se rozhodli, že budou půjčovat za 60,- Kč za ks a přitom nákup byl za 51,- Kč. To znamená, že při ztrátě nebo zničení čipu budou generovat zisk v hlavní činnosti. Je to v pořádku?
  Druhá školka se rozhodla čipy prodávat. Jak by se to, prosím, účtovalo v tomto případě?
  Děkuji moc za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daň z příjmů

  21. 01. 2017

  Velká příspěvková organizace se širokým základem daně, neodhadli v roce 2016 vývoj tržeb (převážně od zdravotních pojišťoven) a vypadá to na výsledek cca 5 mil. Kč v hlavní činnosti při příspěvku zřizovatele cca 45 mil. Kč. Část příspěvku vraceli v prosinci, ale nestačilo to, zřizovatel po nich žádnou vratku nebude chtít. Je obhajitelné V DPPO za rok 2016 vyloučit příspěvek zřizovatele a zároveň i náklady k němu se vztahující, které byly o 5 mil. nižší? Jinak by šlo vlastně o zdanění příspěvku... jaký je Váš názor?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• časové rozlišení školného v zuš

  20. 01. 2017

  Dobrý den, základní umělecká škola vybírá pololetně školné ve výši 1200,- Kč - září 2016- únor 2017, účtování předpis 315/602. Školné časově rozlišuje 602/384 na konci kalendářního roku alikvotně poměrnou částkou 800 kč rok 2016 a 400 kč rok 2017. Jak má škola postupovat v případě, že neutratí vypočtenou poměrnou částku a má vykázaný výsledek hospodaření např. 10 tis.. Lze i tuto částku zaúčtovat časově (ponechat jí na náklady leden-únor) a neúčtovat VH do rezervního fondu?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování plynu

  19. 01. 2017

  Dobrý den,
  jsme PO a nejsme plátci DPH. Za zúčtovací období
  6.5.2016-31.12.2016 nám přišlo vyúčtování plynu. Datum uskutečnění zdanitelného plnění je 12.1.2017, datum vystavení je 12.1.2017. Mohla bych tuto fakturu dát do roku 2016?
  Děkuji
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pronájem pozemku - orné půdy

  19. 01. 2017

  Dobrý den, jsme škola ,přísp. organizace, zřizovatelem je Kraj.úřad.
  Jsme plátci DPH.Uzavřeli jsme smlouvu o zemědělském pachtu (na užívání orné půdy) se zemědělským družstvem, rovněž plátcem DPH.
  Smlouva je uzavřena na dobu od 1.9.2016 do 31.8.2017.Na základě smlouvy je stanoveno pachtovné ve výši 50000,-Kč splatné 31.12.2016.Tato částka je bez DPH a nebudeme vystavovat fakturu.
  Takto je to dohodnuto ve smlouvě.Prosím o radu, jak správně zaúčtovat?
  asi na 377....a časově rozlišit 385? A jak správně postupovat v případě DPH? Děkuji Vám za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.