Dotazy

• Opravné položky

  30. 01. 2015

  Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC, která vede účetnictví v zjednodušeném rozsahu. Tvoříme opravné položky k pohledávkám z hlavní činnosti a nastává situace, kdy před zaúčtováním opravných položek je hospodářský výsledek - ziskový (cca 9 000,-), tj. činnost je předmětem daně a mohu tvořit opravné položky. Avšak po zaúčtování opravných položek (ve výši 15 000,-) se hospodářský výsledek změní na ztrátový. Opravné položky tvořit, nebo netvořit???
  
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daňový doklad od zahraničního dodavatele

  29. 01. 2015

  Dobrý den
  
  příspěvková organizace obdržela daňový doklad od slovenského dodavatele, kde je uvedeno slovenské IČ a DIČ, ale také je uvedeno české DIČ, protože na Aresu má uvedeno územní pracoviště v Praze. Faktura je vyčíslena v českých korunách s 10% DPH. nevím jestli mám fakturu navést jako zahraniční nebo tuzemskou a už vůbec nevím co s DPH, protože pokud by se jednalo o tuzemského dodavatele tak je to pro nás osvobozená činnost a DPH nenárokujeme. Nevím jestli to mám považovat za dodání zboží ze zemí EU a místo plnění je ČR, takže bych měla odvést DPH a pokud ano tak ze které částky ho mám spočítat.
  Doufám, že jsem to napsala srozumitelně a prosím o radu.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• převod z RF do IF a následné použití

  29. 01. 2015

  Dobrý den,jsme příspěvková organizace,prosím o radu jak zaúčtovat převod z RF do IF a následný nákup z RF/máme schváleno zřizovatelem/.
  Zaúčtovala jsem:
  převod 413/416
  použití 416/648
  když jsem takto zaúčtovala,nesedí mi v závěrce výkaz ZZ oproti tvorbě fondu z odpisů v příloze závěrky.
  děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO

  29. 01. 2015

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená městem a máme hl.činnost(ve zřizovací listině je předmětem hl.čin.-oblast kulturních služeb a oblast informačního střediska a doplňkovou činnost.
  Dotace byly 4,067.992,-(z toho 19.992,- rozpouštění inv.transferu).Hosp.výsledek v hl.činnosti je 160.616,- , doplňk.činnost je 88.801,-.
  ř.10 249.417,-
  ř.40 5,397.713(nákl.hl.č.) - 168.574(souv.náklady s reklamou,pronájmem)
  ř.101 5,558.329(výnosy hl.č.) - 353730(vyloučené výn.z reklamy a pronájmy)
  ř.200 276.999
  a)nevím, jak si mám rozdělit výsledky v rámci hl.činnosti do jednotl.činností, tak abych posoudila, které z nich jsou ziskové a které ztrátové z daňového pohledu a nechat ke zdanění ty, které jsou daňově ziskové?
  b)v r.2014 jsme obdrželi věcný dar-9000,-(501/649) a finanční dar-1000,-(241/414).Na tyto dary lez aplikovat osvobození tzn.vyloučení z výnosů, ale zároveň související náklady by byly daňově neúčinné.Na jaké konkrétní řádky uvést na DPPO?
  c)můžeme vylouči úroky, které banka již zdanila? Ve výpise z BU zaúčtováno: úrok kredit– daň z úroku = částka zaúčtována na 662.Když nevyloučím tyto výnosy na 662, došlo by k dvojímu zdanění?Četla jsem od Vás , že od roku 2014 úroky zdaňujeme vždy.Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mezinárodní kupony

  29. 01. 2015

  Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. V červnu 2014 jsme z Národní knihovny ČR obdrželi mezinárodní kupóny IFLA Vouchers (368 ks v hodnotě 8 EUR, 84 ks v hodnotě 4 EUR) - poukázky pro mezinárodní meziknihovní výpůjční službu. Na základě přijaté faktury jsme Národní knihovně uhradili 25 % ceny poukázek ve výši 66 000 Kč, 75 % ceny poukázek nám bylo poskytnuto jako dar. Jak správně účtovat o těchto poukázkách - v jaké hodnotě vést na účtu 263 a jak účtovat o přijatém daru v hodnotě 75% ceny poukázek? Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt přeshraniční spolupráce

  29. 01. 2015

  Dobrý den, máme schválenou dotaci z programu Přeshraniční spolupráce. Předfinancování proběhlo z úvěru od banky. Přijetí úvěru 241/451, splátky úvěru 451/241. V měsíci listopadu jsme podali 1. monitorovací zprávu 346/374. K 31. 12. jsme účtovali ve výši uznatelných nákladů 388/671 (85 % z ERDF, 5 % ze státního rozpočtu, 10 % spolufinancování ), investici 388/403. Některé výdaje byly proplaceny v měně EUR, používán pevný měsíční kurz ČNB vždy k prvnímu dni v měsíci. Je potřeba k 31. 12. přepočítat výdaje, které byly proplaceny v EUR dle kurzu uvedeného v monitorovací zprávě ? Dlouhodobý majetek je od měsíce září odepisován, ve výši provedených odpisů byl zaúčtován převod 403/401.
  Následné účtování:
  Zaslaná platba 241 /346 naše část, 241 /344 slovenský partner
  Proúčtování investice 401/416
  Odeslání platby slovenskému partnerovi 374/241
  Vyúčtování dotace 374/388
  
  Prosím o radu, zda účtujeme správně a jestli jsme na něco nezapomněli. Také mi není jasné, kdy účtovat o kurzových rozdílech. Děkuji za radu
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vstupenky z pohledů

  28. 01. 2015

  Dobrý den, jsme PO zřizovaná městem. V roce 2014 jsme se rozhodli vyrobit vstupenky pro návštěvníky z pohledů, které léta ležely ve skladu, nebyly v žádné evidenci a nebylo pro ně žádné využití. Do konce ledna 2015 bylo vyrobeno 2.700 kusů pohledů (vstupenek), označených pořadovým číslem, cenou a prohlídkovou trasou. Celková cena takto přijatých je 216.000,- Kč, tj. 2.700 ks x 80,- Kč= 216.000,- Kč. V únoru budeme pokračovat s výrobou dalších. Vstupenky byly zapsány do deníku u hmotně odpovědné osoby za jejich vydávání. Otázka zní: mám tyto pohledy teď už vstupenky přijmout do podrozvahové evidence? Jak jejich přijetí zaúčtovat? Jak účtovat jejich postupné vydávání do pokladen a jejich prodej.
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• projekt Erasmus+

  28. 01. 2015

  Dobrý den
  Mát dotaz k účtování projektu Erasmus+.
  V roce 2014 jsme dostali rozpočet na 5.914 eur. Na náš účet nám přišly prostředky již v Kč.
  Účtovala jsem:
  1) rozpočet na podrozvahu (chybně v kurzu ČNB v den přijetí zálohy na účet 22.9.=27,545)
  942/999 Kč 162.901,13
  2) Příjem prostředků na BÚ (60%zálohy=3548,4euro) 241/374 Kč 95.772,03
  3) Snížení podmíněné pohledávky 999/942 Kč 95.775,03
  4) Dohadná položka ve výši nákladů 388/672 Kč 72.955,81
  5) nevyčerpané prostředky do fondů 31.12. 401/414 Kč 22.816,22
  
  Již jsem odeslala roční uzávěrky a uzavřela účetnictví roku 2014.
  Nevím, jestli jsem neměla účtovat nějaké kurzové rozdíly. Myslela jsem, že až při ukončení projektu to upravím na podrozvaze. Pokud ano, tak prosím na jakých účtech účtovat a v jaké výši?
  Mohu to opravit až nyní v roce 2015?
  V tomto roce 2015 mi příjde ještě další záloha zase na účet v Kč. Po ukončení a schválení projektu bude účtovat 374/388.
  Nevyčerpané prostředky si můžeme ponechat. Ale nevím jak je zaúčtuju. Do výnosů je dostávám dohadnou položkou nákladů a ty nebudou. Takže prostě nebudu účtovat nic, jen budu mít peníze na BÚ?
  Děkuji za odpověď.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Školné MŠ

  28. 01. 2015

  Dobrý den,
  od 1.9.2014 jsme zavedli v naší mateřské škole školné. Rodiče platí školné na účet našeho zřizovatele (tedy obci), která prostřednictvím příspěvku zřizovatele financuje celý provoz školy.
  Teď nám školní inspekce řekla, že rodiče musí posílat peníze přímo na účet školy. Kde bych prosím našla nějakou informaci v zákoně?
  A pokud se opravdu školné musí platit na účet školy, prosím o pomoc s řešením nastalé situace:
  1 rodič nám zaplatil na 10 měsíců dopředu a většina rodičů už zaplatila i za leden na účet obce.
  Pokud bychom už od ledna 2015 začali vybírat školné na účet školy, můžeme tedy tyto peníze přeposlat z účtu obce na účet školy? Nebo máme peníze vrátit rodičům a požádat je, aby platbu provedli znovu. Rodiče mají samozřejmě na školné nastavené trvalé příkazy, takže bude nějakou dobu trvat, než si tuto změnu všichni provedou.
  Je toto opravdu nutné hned, nebo by stačilo změnu provést např. od nového školního roku?
  Moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt OPVK

  28. 01. 2015

  PO zřízená ÚSC je partnerem projektu OPVK na základě uzavřené partnerské smlouvy. Poskytovatelem je MŠMT a příjemcem je Ostravská univerzita. Příjemce nám poskytl zálohu z celkové vyčíslené částky, kterou jsem zaúčtovala 241/374 (záloha nám byla připsána na účet v 8/2014 a projekt má být ukončen 31. 8. 2015) Výdaje prokazujeme příjemci. Příjemce předložil v 11/2014 v pořadí II. monitorovací zprávu a součástí byly výdaje naší PO. K 31. 12. 2014 máme na účtu zůstatek nevyčerpané zálohy a nepřevedené platy na provoz. účet za 12/2014.
  Prosím o radu, jak správně zúčtovat projekt k 31 .12. 2014.
  Předem děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úrok z prodlení

  27. 01. 2015

  Příspěvková organizace obdržela výměr od Fin.úřadu
  na úrok z prodlení - z titulu daně z příjmu ze závislé činnosti.
  Jak zaúčtovat, případně v kterém řádku upravit přiznání k dani
  z příjmu právnických osob?
  
  K upřesnění
  Mzdy pro příspěvkovou organizaci jsou prováděny externě.
  Organizace však nepožaduje náhradu od externí firmy.
  
  Děkuji. Hezký den
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PAP u majetetku svěřeného k hospodaření a DOTACE

  27. 01. 2015

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace. Město nám svěřilo majetek k hospodaření, na který město získalo investiční dotaci z OPŽP. Koho (jaké partnery a jejich IČ) máme v PAP uvádět u účtu 403 a 672? My totiž majetek odpisujeme a "rozpouštíme" i transfer.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zákonné povinné pojištění

  27. 01. 2015

  Dobrý den pane inženýre. Mám prosím dotaz. Jak se správně účtuje zákonné povinné pojištění z mezd? Platí se čtvrtletně. Já bych účtovala interním dokladem 525/378 a poté, kdy proběhne platba 378/241. Je to tak správně?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Platba daně z příjmů za rok 2014

  27. 01. 2015

  Dobrý den. Příspěvková organizace - škola - zřízená obcí v roce 2014 obdržela dary v celkové hodnotě 637 368,70Kč ( zřizovatelem byly schváleny). Podle dosud zjištěných informací bude muset z těchto darů zaplatit 19 % daň z příjmů, což je 121 100,-Kč. Nevíme si ale rady s tím, zda výše placené daně je součástí neinvestičních výdajů na žáka v roce 2014 nebo nikoli. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace zametací vůz

  26. 01. 2015

  dobrý den, mám na Vás prosbu. Potřebovala bych napsat postup účtování dotace, níže rozepisuji.
  V roce 2014 požádáno o dotaci snížení prašnosti ve městě Jablonné v Podještědí.
  Celkové způsobilé výdaje: 5 490 442,- Kč Nezpůsobilé výdaje: 44 770,- Kč Celkové způsobilé veřejné výdaje 5 490 442,- Kč
  dotace FS 4 666 875,70 Kč dotace SR 274 522,- Kč VZ žad. veřejné 549 044,30 Kč stroj zařazen od 01.01.2015 do užívání
  Došlá faktura za stroj: 5 391 222,- Kč zaúčt. 042/321
  úhrada fa: 321/241,čerpání zdrojů 416/401,zřizovatel zaslal částku 555 000,- jako investiční příspěvek na pořízení zametacího stroje(10% z vlastních zdrojů), předpis pohl. 348/401, příjem na bu 241/348, tvorba in. fondu 401/416. dotace FS 4 666875,70 241/ ... , dotace SR 274 521,99 241/..., k tomu se určitě vážou i další operace a kam a kdy převedu účet 042. Můžete mi prosím poradit správný postup účtování celého případu? a ještě pro rok 2015 a další se budou tvořit odpisy z tohoto stroje a výše odpisů budou daňové náklady?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.