Dotazy

• peníze školám

  25. 01. 2015

  Dobrý den.
  Protože jsem se stále nemohla dobrat zůstatku rezervního fondu dotace, musela jsem prostudovat i doklady čerpání dotace z roku 2012 včetně výkazů a zjistila jsem, že do nákladů byly též zahrnuty náklady na bankovní poplatky ve výši 49 Kč.
  Proto jsem v roce 2014 navýšila o tuto část čerpání, ale nevím zda je správně snížit o tuto částku výnosy z dotace, nebo je nechat proti nákladům v částce letošního roku tak jak vyšly. Výnosy by tedy celkově byly vyšší. Myslím, že je to chyba, ale nedokáži se rozhodnout, co je lépe.
  Účetnictví školy zpracovávám od roku 2013.
  
  Děkuji za odpověď.
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení DM z investičního transferu

  23. 01. 2015

  Jsme příspěvková organizace zřízená obcí. V rámci operačního programu životního prostředí jsme měli schválenou investiční dotaci z fondu soudržnosti na strojní investici ve výši 800 tis Kč. V červenci byla zakoupena strojní investice ve výši 1.000 tis. Kč a zároveň byla zaúčtována do majetku, současně bylo účtováno o předpokládané investiční dotaci :
  042 / 321 - 1.000 tis. Kč faktura
  321 / 241 - 1.000 tis. Kč úhrada faktury
  022 / 042 - 1.000 tis. Kč zařazení do majetku
  416 / 401 - 1.000 tis. Kč použití IF na financování investice
  388 / 403 - 800 tis. Kč dohadná pol.na čerpání investičního transferu
  V srpnu přišla na účet investiční dotace ve výši 800 tis. Kč
  241 / 374 - 800 tis. Kč příjem dotace
  374 / 346 - 800 tis. Kč vyúčtování zálohy
  346 / 388 - 800 tis. Kč
  V srpnu účtujeme také o odpisech
  551 / 082 - 7 tis. Kč měsíční odpis strojní investice
  401 / 416 - 7 tis. Kč
  403 / 672 - 5 tis. Kč zúčt.transf.podílu
  Při přijetí investiční dotace jsem neúčtovala o tvorbě investičního fondu, jelikož investiční fond se tvoří dle ČÚS 704 pouze z investiční dotace od zřizovatele a příspěvku státního fondu. Z toho důvodu jsem na pochybách, zda použití IF na financování strojní investice, které jsem v červenci účtovala 416 / 401 ve výši 1.000 tis. Kč by nemělo být účtováno pouze ve výši 200 tis. Kč, tedy rozdílu mezi pořizovací cenou a dotací od fondu soudržnosti.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Čerpání FRIM - daňová uznatelnost příjmů

  23. 01. 2015

  Dobrý den jsme PO zřizovaná ministerstvem, v roce 2013 jsme neměli krytý fond reprodukce majetku, a tak jsme podle §66 odst.8 vyhlášky 410/2009 SB. snížili fond reprodukce majetku 416/648 a tím jsme vyrovnali účetní ztrátu. Vše jsme proúčtovali jako daňově účinný příjem. V roce 2014 máme naopak vysoký hospodářský výsledek a hrozí nám téměř 2mil. daň z příjmů. Chtěli bychom se zeptat, jestli nemělo být čerpání FRIM v roce 2013 daňově neúčinný příjem a v daňovém přiznání vypíchnuté jako daňově neúčinný příjem (zde nevíme jaký by to byl řádek). Tím by se nám vytvořila daňová ztráta pro čerpání v dalších letech. Pokud je jediná možnost opravy dodatečné přiznání roku 2013 a opravení čerpání fondu na daňově neúčinné příjmy, do jakého řádku daňového přiznání máme částku čerpání FRIM doplnit? Ještě jsme našli v předcházejících letech za minulé účetní cca rok 2004-2009 , že pracovala bývalá účetní s FRIM tak, aby jí vyšel každý rok HV mezi 200-300tis. Jeden rok FRIM „tvořila“ přes odpisy kladným zápisem 551/416 a druhý ho zase minusovým zápisem 551/416 až do výše odpisů „čerpala“. Toto jsem odmítl dělat i za cenu nevyrovnaných HV v dalších letech. Děkujimr za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod investičního fondu zřizovateli

  23. 01. 2015

  Dobrý den, k 31.12. jsme jako příspěvková organizace zřízená obcí převedli zřizovateli celou část investičního fondu tvořeného odpisy a s tím i evidenci veškerý dlouhodobý hmotný majetek včetně odpisů, který si nyní bude zřizovatel evidovat i odepisovat sám, u nás zůstane pouze ve výpůjčce. Prosím o radu, jak celý případ zaúčtovat. Děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kurzové rozdíly grnat Erasmus

  23. 01. 2015

  Dobrý den,
  naše základní škola PO obdržela grant z prostředků projektu Erasmus. První záloha dle smlouvy ve výši 1937,40 Eur (60%) byla v prosinci připsána na náš korunový účet ve výši 52335,57 Kč. Používáme pevný kurz na čtvrtletí – tedy 27,495 k 1.10. Záloha nebyla do konce roku 2014 čerpána. Příjem jsme zaúčtovali 241/374 (projekt na 10 měsíců). Prosíme o radu s účtováním kurzových rozdílů jak k 10.12. – datum připsání na účet, tak přecenění k 31.12. Nečerpané prostředky musíme k 31.12. převést do rezervního fondu, tedy zápis 388/414? Nezdá se nám to vytvoření dohadného účtu, když prostředky nebyly vůbec použity do nákladů. Dochází i zde k přecenění? Prosíme o radu jak zaúčtovat, velice děkujeme za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Soudní spor

  23. 01. 2015

  Vedeme dva soudní spory o neplatnost rozvázání pracovního poměru z roku 2011. Oba začaly v roce 2014, jeden z nich skončil již v roce 12/2014 platebním příkazem soudu k úhradě ušlé mzdy. Ještě v roce 2014 jsme se odvolali proti platebnímu příkazu (výši ušlé mzdy). Druhý soudní spor bude rozhodnut nejspíše v 2/2015 také v náš neprospěch. Prosíme Vás, jak zaúčtovat náhradu mzdy za předchozí období , někde jsme četli, že se účtuje snížení jměním účetní jednotky, jinde jsem četl, že se vytváří rezerva až do vyplacení. Jsou případné náklady daňově uznatelné ke dni rozsudku?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Provozní transfer bez vyúčtování - příspěvek na činnost

  22. 01. 2015

  Dobrý den, chtěla jsem se zeptat na příspěvek na činnost naší přísp.organice jsme TS. Měli jsme schválený rozpočet na rok 2014, který jsem zaúčtovala na 348/384, ale nikdy nevíme jestli nám to bude na celý rok stačit nebo to překročíme. Zřizovatel nám zasílá měsíční příjem peněžních prostředků, který vyúčtujeme v měsíční faktuře dle toho co jsme pro zřizovatel za měsíc dělali 241/348,384/672. Jiné příspěvkové organizace mají na konci roku účty 348,384 nulové, ale nám zůstává na účtech 384,348 částka prosincové faktury, kterou zřizovatel uhradí až v lednu. Je to tak správné nebo bychom měli postupovat jinak.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování zálohy elektrické energie

  22. 01. 2015

  Dobrý den,
  v prosinci jsem obdržela vyúčtování zálohy za teplo. Faktura byla s přeplatkem Kč 17 000,00. Zaúčtovala jsem :
  Nejprve zálohu Kč 36 000 : 314 / 321
  321 / 241
  Pak vyúčtování :
  502 MD 19 000
  314D 36 000
  321 MD 17 000
  Ve výkazech mi tento přeplatek na účtu 321 vyskočil jako chyba. Asi jsem zaúčtovala na 321 MD 17 000 špatně. Myslím si, že jsem měla místo 321 MD účtovat na dohadné položky. Prosím o radu jak tuto vyúčtovací fakturu správně zaúčtovat, případně na jaký dohadný účet. Děkuji za ochotu a přeji hezký den.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daňové odpisy

  21. 01. 2015

  Podle zřizovací listiny si PO od 1.1.2012 pořizuje úplatně majetek do svého vlastnictví. Podle mého názoru tedy můžeme uplatnit za takto nabytý majetek daňové odpisy. Jen si nejsem jistá jak postupovat v případě,že majetek máme takto pořízený od 2/2012 a zatím nebyly uplatněny daňové odpisy. Mohu za rok 2014 uplatnit v sazbách 1.roku odepisování nebo se řídím podle roků užívání ? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Bezúplatný příjem za rok 2014

  21. 01. 2015

  Dobrý den, chtěla bych poradit, v jaké výši by byl bezúplatný příjem naší školy, jsme PO zřizovaná obcí, za rok 2014, který bych vykazovala v daňovém přiznání právnických osob za 2014. Máme svěřený k hospodaření od obce tento majetek:
  - budovy - svěřeny r.2010, dle rozhodnutí obce pro stáří ( z r. 1940) a technický stav zařazeny jako odepsané, 021/081
  - DDHM a DDNM - odepsaný
  V r. 2012 obec začala rekonstrukci budov za 12 000 000,- Kč ze získané investiční dotace, nám bude tato investice účetně předána jako technické zhodnocení v průběhu května 2015, od června 2015 budu odpisovat. V r. 2014 máme od obce investiční dotaci 400 000,- Kč na technické zhodnocení budovy, ale dle pokynů obce mám na 042/401, není předáno do užívání, protože je tato investice součástí spoluúčasti té z r. 2012.
  Budovy nám slouží k provozování základní školy, ale část využívá školní jídelna,máme pronájmy antén a tělocvična je pronajímána sportovním oddílům obce, nájmy za r. 2014 dělají 93 000,- Kč.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Provozní příspěvek - hrazení hodin plavání

  19. 01. 2015

  Základní škola má malou tělocvičnu, ve které není schopna zajistit povinné hodiny tělesné výchovy. V jarních a podzimních měsících to řeší pobytem venku, v zimních měsících chodí žáci plavat do městských lázní. Protože někteří rodiče nesouhlasí s financováním hodin plavání pro své děti, může základní škola hradit výdaje spojené s plaváním z provozního příspěvku školy? Nejedná se o plavecký výcvik.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování projektu z EU

  16. 01. 2015

  Dobrý den, jako ZŠ jsme se zapojili do projektu Vzdělávání dotykem s termínem od 1.9. 2014- 31.7. 2015, celá částka je 700 tis., nejprve obdržíme pouze zálohu 500 tis., máme zřízen projektový účet, a náklady bude refundovat zpětně po zaplacení z běžného účtu, peníze zasílá partner
  tedy účtování
  1)září - 700 tis. 942 /999
  2)mzda+odvody 20 tis. za zaří 521,527 / 331,336,337 s příslušnou analytikou pro projekt
  3) uhrada mezd z běžného účtu 333/241-100
  4)říjen - mzdy stejně jako v září 20 tis.
  5) listopad - mzdy stejně jako září 20 tis.
  6) listopad - přijetí zálohy na projektový účet 500 tis. 241-200/374
  7) listopad - snížení podmíňěné pohledávky 500 tis. 999/942
  8) listopad - refundace z proj. účtu ve výši 60 tis. 262/241-200
  9) listopad - čerpání dotace ve výši 60 tis.(3x20 tis.) 388/672
  10)prosinec - mzda+odvody 20 tis. stejně jako září
  11)prosinec- refundace z účtu projektu 262/241-200 20 tis.
  12)prosinec - čerpání dotace 20 tis. 388/672
  13)vyúčtování k 31.12.2014 - ????
  500 tis. 348/388
  zůstatky na účtech k 31.12.
  D 388 -420 tis. (neutracená zbývající záloha)
  MD 672 80 tis.
  MD 374 500 tis.
  
  jaké bude učtování v r. 2015 ?
  doplacení dotace 200 tis. 241/374
  snížení podmíň. pohl. 200 tis. 999/942
  mzdy za 1-7/15 140 tis. 521,524/331,336,337
  nákup tabletů 400 tis. 558/321, 028/088 (1 ks 20 tis.)
  čerpání dotace 400 tis. 388/672
  čerpání dotace mzdy 140tis. 388/672
  vyúčtování k 31.7. ?????
  1. varianta -zůstane neutraceno 80 tis. a budeme je vracet
  2. varianta -tablety budou stát 480 tis. a celá částka se vyúčtuje
  
  Předem děkuji za objasnění a doplnění účtování rozsáhlého případu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční fond

  16. 01. 2015

  Dobrý den, nevím, jak vyřešit následující případ:
  IF na účtu 416 má k 31.12.2014 nějaký zůstatek.
  BÚ investiční k tomuto fondu má zůstatek vyšší protože účtuji:
  - 401/416 - skutečné odpisy
  - ale MD 241- příspěvek na odpisy od zřizovatele je ve výši dle plánovaných odpisů
  - 416/241 - odvod dán zřizovatelem dle plánovaných odpisů tak, aby nám zůstalo v IF 500,-/žáka
  Tedy jsem v situaci, že
  zůstatek na BÚ / příjem na odpisy-odvod zřizovateli=296 500,-
  zůstatek na 416/ skutečné odpisy-odvod zřizovateli=294 320,86
  Co, prosím, s rozdílem. Nevím, jak zaúčtovat.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Známka na popelnice

  14. 01. 2015

  Dobrý den, prosím o radu , na jaký účet správně zaúčtovat roční známku na svoz komunálního odpadu - Kč 3 700,00 . Jsme Městská knihovna, příspěvková organizace.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky

  14. 01. 2015

  V roce 2012 jsme vystavili OF na správní činnost a zaúčtovali do výnosů na účet 602. Odběratelé nám v roce 2013 zaplatili 3 120,-- s tím, že nám již nic nedají. Zadali jsme vymáhání právníkovi. Na radu auditorky jsem v IV. 2014 zaúčtovala odpis pohledávky za rok 2013 na účty 406/100 MD a 194/000 D ve výši 2 808,-- a k 31.12.2014 mám zaúčtovat 556/300 MD a 194/000 3 744,-- Kč. Tím mám zůstatky na účtech 406 a 194. Chtěla bych se zeptat, jak se tyto účty vynulují a jestli mám takto odepisovat i k 31.12.2015. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.