Dotazy

Hledanému výrazu FKSP odpovídá celkem 530 dotazů:

• Kyberšmejdi

  15. 06. 2026

  Prosím o radu, jak zaúčtovat následující situaci:
  Paní ředitelka školy se stala obětí podvodu kybešmejdy, kdy z obou účtů školy odešly v dubnu prostředky (FKSP, BÚ), celkem 1.215.323 Kč. Na škodu tohoto charakteru není žádná pojistná smlouva školou uzavřena. Přestože ještě není ukončeno trestní řízení, se zřizovatelem byla podepsána dohoda o náhradě škody, kdy se paní ředitelka zavázala škodu nahradit. Ještě v měsíci dubnu uhradila z osobních prostředků 700 tis.Kč a zbývající část bude uhrazena do 31.8.26. Zároveň bylo ujednáno, že pokud dojde k navrácení fin.prostř. zajištěných v trest. řízení, budou tyto prostředky vráceny paní ředitelce.
  Prosím o radu, jak zaúčtovat jednak v dubnu zcizení prostředků a vlastní plnění paní ředitelkou a jak zaúčtovat případné vrácení, pokud budou nějaké prostředky z trestního řízení vráceny zpět. Děkuji za odpověď a nikomu nepřeji tuto situaci řešit.

  Prvotně chci říci, že je mi hrozně líto takto postižených osob. Je řada osob, která takto naletěla (znám některé i osobně a vím od nich, jak profesionálnímu psychologickému nátlaku byli vystaveni).

  Podle mne byste to měli v tomto případě vyhodnotit tak, že v dubnu vznikla pohledávka z titulu, že odešly peníze - MD 377/Dal 241, 243. Dále se uzavřela dohoda, kdy se zaměstnanec školy zavazuje škodu uhradit, pokud (nedojde k vymožení peněz) - já bych za těchto okolností tu pohledávku nechal na 377 a účtoval bych příjem 241, 243/377. 

  Pokud by se něco povedlo vymoci a to v době, kdy již paní ředitelka vše zaplatila, účtoval bych 241/378 a hned přeposlání - MD 378/Dal 241.

  Do výsledkových účtů bych to nezapojoval.

• Penzijní připojištění

  05. 06. 2026

  Dobrý den ,všem zaměstnancům posíláme příspěvek na penzijní připojištění z Fksp .Slyšela jsem ,že už není tento příspěvek závislí na samotném vkladu zaměstnance, je to tak ?zaměstnanec nemusí spořit vůbec nic a pobírat jen příspěvky od zaměstnavatele ?nemůžu to nikde najít.Nemáme povinnost platit (rizikové povolání)

  Ano je to tak.  Když ještě platila vyhláška o FKSP, tak byl režim, že se musel podílet i zaměstnanec. Tato vyhláška již byla zrušena a zákon č. 250/2000 Sb. povinnost vlastního podílu zaměstnance neobsahuje. Takže to skutečně nikde není napsáno - proto klidně můžete přispívat 100 %.

• Vstupenky na kulturní akci

  19. 05. 2026

  Dobrý den,
  z FKSP hradíme zaměstnancům mj. vstupenky na kulturní akce. Prodejce vstupenek nám zaslat výzvu k platbě za vstupenky a k tomu zvlášť fakturu na manipulační poplatek. Lze i tento poplatek uhradit z FKSP, pokud takto stanoví vnitřní předpis ("hradí se vstupenky na kulturní akce včetně souvisejících manipulačních poplatků")?
  Předem děkuji za odpověď.

  Za mne beze sporu i tento vedlejší poplatek (i když je samostatně fakturován) lze uhradit z FKSP, pokud jste si tak nastavili ve vnitřních pravidlech.

• Účtování stravenkového paušálu PO

  24. 04. 2026

  Chceme přejít na stravenkový paušál. Jsme příspěvková organizace, která přispívá 85,00 Kč z provozních prostředků organizace a 15,00 Kč z FKSP. Chtěli bychom poskytovat zaměstnancům stravenkový paušál 100,00 Kč za odpracovaný den s výše uvedenými příspěvky organizace a FKSP. Prosím o účtování účetních případů včetně předkontace pro vnitřní zúčtovací předpis do mezd.

  Když budete zaúčtovávat mzdy, tak do předpisu mezd ještě uděláte (na jednu "jednotku"):

  MD 412                    15

  MD 527                     85

                                                 Dal 331

  Následně si převedete z účtu FKSP do provozu těch 15 (protože peněžitý příspěvek na stravování vyplatíte spolu s platem).

• FKSP

  03. 03. 2026

  Dobrý den, můžeme zakoupit z FKSP květiny pro ženy ke svátku MDŽ?
  Děkuji

  Po zrušení vyhlášky k problematice FKSP je vymezení, na co lze tento fond použít velice vágní - respektive podle zákona č. 250/2000 Sb. si pravidla pro čerpání máte vytvořit sami  (interní směrnice, kolektivní smlouva ...) - viz §33 odst. 5.

  Zákon 250/2000 Sb. rozhodně nebrání tomu, abyste z FKSP pořídili květiny pro zaměstnankyně. Jinou otázkou je, zda zrovna tato forma využití by správně neměla vést k tomu, že se bude u daných zaměstnankyň jednat o nepeněžní příjem neosvobozený od daně z příjmů ze závislé činnosti (podle mne striktně podle současného znění zákona o dani z příjmů je to k dodanění).

   

• Povinný příspěvek na produkt spoření na stáří

  26. 02. 2026

  Dobrý den,
  protože se nás bohužel týká placení povinných příspěvků na produkt spoření na stáří z důvodu vykonávání rizikových prací, chtěla jsem se zeptat, jak se to bude účtovat. Bude to součástí mzdy, ale asi se to musí zaúčtovat na jiný účet, třeba na 527 s analytikou? Nebo je nějaká metodika, kam s tím?
  Děkuji

  O metodice zatím nevím. Nicméně pokud se podívám na stránky MFČR a MPSV, tak mi z toho poměrně jednoznačně vyplývá, že by se mělo jednat o benefit účtovaný na účet 527 (na stejný účet jako jsou příspěvky na  dobrovolné penzijní připojištění u organizací, kde se to nehradí z FKSP).

  Odkazy, ze kterých vycházím při svém hodnocení:

  https://mpsv.gov.cz/povinne-sporeni-pro-vybrane-rizikove-profese

  https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/zamestnanci-zamestnavatele/informace-stanoviska-sdeleni/2026/informace-k-povinnemu-prispevku-na-produkty-na-stari

• Zapomenutá faktura

  24. 02. 2026

  1) Dobrý den, do školství jsem nastoupila teprve v prosinci 2025, takže na mě zbyla celá uzávěrka. Bohužel nastala situace, že v tom velkém časovém tlaku, se zapomnělo do roku 2025 zaúčtovat faktura z FKSP (autobusová doprava), resp. pro upřesnění společnost fakturu zaslala na špatný e-mail, proto faktura nebyla účtována. Náklad bude v roce 2026, můžete mi poradit jak budu tuto fakturu v roce 2026 účtovat? Bude se jednat o výnos minulých let? Bude daňově nebo nedaňově?
  2) A dotaz ještě k dohadům Vzhledem k tomu, že faktury za energie přišly až v lednu vč. lednových datumů v roce 2025 jsem udělala dohady na faktury a účtovala až v roce 2026. Nevěděla jsem, že tady ale máme 2 faktury za elektřinu (opět jsem se musela velice rychle zorientovat). Vzhledem k tomu, že jsem udělala v roce 2025 dohad, druhý faktura půjde plně do nákladů. Nebo bych mohla část dohadu rozpustit v jedné faktuře a část dohadů v druhé faktuře, zbytek již bude náklad roku 2026. Nikdo mi tady k tomu postupu dle mého názoru nemůže nic vytknout. Velice děkuji za odpověď.

  K tomu prvnímu případu  - on by to ani neměl být náklad, pokud je to z FKSP - nyní tedy doúčtujete 412/321 (náklady by to nemělo tedy ovlivnit).

  Druhý případ - tady netuším o kolik jde peněz. Pokud by tam byl skutečně relativně velký rozdíl (třeba vyšší desítky či set tis. Kč), tak asi organizace nebude schopna při případné kontrole odůvodnit, že jen upřesňuje dohadnou položku (protože z výše vytvořené dohadné položky bude jasné, že se tvořila jen na tu jednu fakturu) - je asi potom jedno, zda to rozpustím jen k té jedné faktuře, nebo to rozdělím mezi obě. Pokud to neodůvodníte jako pouhé upřesnění adekvátně stanovené dohadné položky, tak byste měla správně použít režimu oprav minulých let s případnou nutností použití účtu 408, pokud by to bylo více než 260 tis. kč nebo 0,3 % aktiva netto 2025 (nicméně u Vás s ohledem na objem aktiv platí těch 260 tis. Kč). 

  Nicméně pokud bych i připustil, že ty dohadné položky 2025 byly špatně (tedy jsem v režimu oprav nesprávností) a to doúčtování by bylo do 260 tis. kč, tak to stejně jen skončí na 502 roku 2026 (a je pro účetnictví jedno, zda diskutujeme, že je to upřesnění dohadné položky nebo oprava nesprávností minulých let).

• Dotaz k účtování čerpání fondů

  18. 02. 2026

  Dovoluji si požádat o stanovisko k následující situaci:
  
  U příspěvkové organizace je stanoveno čerpání z fondů (např. investiční, kulturní, sociální). Rádi bychom upřesnili správný účetní postup:
  
  Je čerpání fondu účtováno výhradně na základě skutečného pohybu na bankovním účtu (bankovní výpis), nebo lze účtovat také na základě přijaté faktury?
  
  Pokud se účtuje na základě faktury, jaký je správný účetní doklad – faktura sama o sobě stačí, nebo je nutný i výběr z banky/ pokladny?
  
  Jaký je doporučený postup pro časové rozlišení čerpání fondu, pokud faktura byla vystavena v jednom účetním období a platba proběhla v jiném?
  
  Cílem je zajistit, aby účtování čerpání fondů bylo v souladu s účetními předpisy a metodikou příspěvkových organizací.

  Ptáte se mne na nesmírně "bolavé" téma, které je založeno nepochopením základních ekonomických kategorií u osob, které v minulosti připravovali legislativu v této oblasti. Totiž v dikci zákona č. 250/2000 Sb. se fondy nastavují ve většině situací (ale ne ve všech!!!) jako "peníze", nicméně účetně se o tom účtuje v kategorii vlastních zdrojů, případně výnosů a nákladů (tedy ne příjmů a výdajů) .

  Popisuji to detailně v dokumentu "PO fondy - komplexní popis" - nyní z 6. 3. 2020. V dokumentu to označuji obrazně tak, že někdo nám dal do ruky zelenou tužku a řekl, abychom namalovali modrý mráček. Kontroly se potom zlobí, že náš mráček není modrý. A nejhorší na tom je, že se na ten zelený mráček díváme a tak trochu se tváříme, že je vlastně modrý (případně že tam modrá hodně "prosvítá").

  Já bych ten stav v současnosti označil tak, že se snažíme, aby fondy byly zároveň peníze, nicméně pokud by to vedlo k účetnímu nesmyslu (z hlediska párování nákladů a výnosů), tak upřednostníme to, že to jsou zdroje a tvorbu a čerpání fondu účtujeme v jiném okamžiku než je tok peněz.

  Již když se podíváte do ČUS 704, tak najdete u FKSP řadu případů, kdy čerpání fondu je došlou fakturou - například na nějakou kulturní akci MD 412/Dal 321 a teprve následně platba 321/243. Ostatně také u tvorby FKSP zaúčtuji 527/412 podle mezd a logicky převod peněz dělám až následně. Pokud platím příspěvek na stravování z FKSP, dělám předpis čerpání fondu ještě do měsíce, za který vznikl nárok, byť výplata je v měsíci následujcím.

  No a tyto záležitosti se týkají i dalších fondů - pokud třeba budete čerpat fond investic na opravy majetku a budete mít fakturu zaúčtovanou v prosinci 2025 zápisem MD 511/Dal 321 (placenou v roce 2026), logicky se budete snažit čerpání fondu investic 416/648 proúčtovat ještě do 2025 (byť peníze odtečou ve 2026). Již nyní je výsledkové zapojování fondů účetním faulem, pokud bych to ale účtoval v okamžiku skutečného výdeje, tak z účetnictví nadělám naprostou selanku.

  Můžeme pokračovat na rezervní fond a diskusi, co znamená "nevyčerpané prostředky z dotací spolufinancovaných EU" - to zase popisuji v dokumentu věnovaném transferům.

  Takže kdo se snaží nastavit to tak, že čerpání a tvorba fondu jde ve všech případech ve stejném okamžiku jako pohyb peněz, tak již tak pochroumané účetnictví totálně zničí. Tak je potřeba k tomu přistupovat rozumně a od myšlenky "fondy = peníze" ustoupit a tam, kde to nedává smysl třeba čerpat fond již fakturou ...

  A aby to bylo super v spouladu s předpisy to nejde  - problém je, že v této oblasti jsou vadné právní předpisy.

• Účtování o fondech PO

  17. 02. 2026

  Dobrý den,
  
  prosím o informaci, zda postupuji správně.
  
  Při čerpání rezervního fondu, který je tvořen z finančních prostředků od dárců (sponzorů) - účelových i neúčelových účtuji přijatou fakturu 501/321 a zároveň 414/648. Při úhradě faktury 321/241 10 a zároveň 241 10/241 54(finanční prostředky rezervního fondu).
  Pokud je úhrada faktury z jiného účetního období (měsíce) v hlavní knize nesouhlasí zůstatek analytického účtu 241 54 se zůstatkem účtu 414 . Veřejnosprávní kontrola od zřizovatele mi to označila jako chybu. Jak mám tedy při účtování postupovat.
  Děkuji za odpověď

  Za mne je Váš postup v pořádku. Je to stále rozpor "fondy peníze" x "fondy vlastní zdroje". Kontrola to označila za chybu, neboť uvažuje o fondech jako o penězích. Nicméně pokud byste se podle nich zařídila, tak si rozbijete vztah nákladů a výnosů, který se tady snažíte dodržet (a v zásadě nemáte účetně jinou logickou možnost). Navíc máme účetní postupy nastaveny tak, že fondy jsou zdroje, nikoliv peníze. V některých případech jde účtování o fondech upravit tak, aby to byly zároveň vlasntí zdroje a zároveň peníze, V řadě případů to ale prostě nejde, pokud chceme udržet alespoň trochu logiku (ostatně třeba v ČUS 704 máte u FKSP popsánu řadu situací, kdy účetně čerpete fond, ale odtok peněz je třeba až následně .... - je to principiálně naprosto to samé).

  Takže pokud z účetnictví nechcete udělat již naprostou selanku, tak prosím postupujte v tomto ohledu jako doposud.

• FKSP nepedagogičtí pracovníci

  16. 02. 2026

  Dobrý den,
  
  ráda bych se zeptala, zda je nůtné v souvislosti se změnou financování nepedagogických pracovníků (od roku 2026 nově zasílá prostředky zřizovatel - obec) rozdělovat rozpočet FKSP. Pro nepedagogy by vycházel menší příspěvek z FKSP vzhledem k nižším platům a odvodům do FKSP. Nebo je možné v rozpočtu sečíst příděl na platy z MŠMT (pedagogové) a obce (nepedagogové) a vypočítat možnou výši příspěvku, tzn. všem stejně.
  
  Předem děkuji.

  Jsem přesvědčen, že to rozdělovat nemáte. Pokud byste v čerpání pro nepedagogické pracovníky počítali s menším příspěvkem než u pedagogů, vedlo by to podle mne k nepřípustné diskriminaci.

• Okruh FKSP

  09. 02. 2026

  Dobrý den,
  
  máme dotaz ohledně okruhu FKSP. V roce 2024 jsme na základě u nás provedené finanční kontroly opravovali tvorbu základního přídělu do FKSP za rok 2023, kdy jsme odúčtovali 174,42 Kč z účtu 412 a provedli převod peněz z bankovního účtu FKSP na běžný účet. Při kontrole okruhu FKSP k 31.12.2024 rozdíl mezi účty 412 a 243 vykazoval mimo jiné i částku 174,42 Kč. Tento rozdíl zůstává i při kontrole okruhu k 31.12.2025. Chtěli bychom se zeptat, zda je to takto v pořádku a rozdíl se nám bude vykazovat i nadále a není to chyba. V případě, že je to špatně, prosíme o radu jak napravit.
  Děkuji za odpověď.

  Nevím - asi nerozumím dostatečně té situaci, která nastala. Pokud správně chápu, tak jste v roce 2023 minusovali tvorbu fondu - tedy minus 527/412. No a protože jste počítali s tím, že peníze byly v minulosti převedeny podle původního předpisu, tak jste logicky vrátili danou částku z účtu FKSP. To by mělo být vše v pořádku - v logice opravuji 412 a k tomu opravuji i 243.

  Pokud by to ale vedlo k tomu, že jste i tím okruh FKSP rozhodili přesně o tuto částku , tak by to vypadlo skoro tak, že peníze ale byli již na začátku převedeny správně a proto nemělo dojít k opravě převodu daných peněz. Ale nevím - víc mne nenapadá. Toto mi přijde zatím jedinné vysvětlení situace, co mohlo nastat a vedlo by k tomu opravit jen převod peněz mezi 241 a 243 (ještě mne jen napadlo, že jste potom další bankovní převod mohli odvinout podle pohybu na 527 - respektive 412 a tu opravu převodu mezi bankovnímu účty si tam promítnout dvakrát). Případně toto můžeme dořešit mailem - pokud přijdete na to, co se Vám stalo v tom roce 2023.

• příděl 1% FKSP

  05. 02. 2026

  Dobrý den, potřebovala bych si ověřit příděl do FKSP, zda 1 % z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy, mzdy a náhrady - zahrnuje i DNP, které platí zaměstnavatel (prvních 14dní). Myslím si, že ano, protože již není povinnost samostatně vykazovat DNP a je také součástí limitu na platy od našeho zřizovatele MZe, ale nejsem si 100% jistá, proto se raději ptám. Jsme státní příspěvková organizace. Děkuji Vám.

  Ano - mělo by to tak být - je to včetně náhrad.

  Možná by Vám i jako argument pomohla vydaná metodika MFČR na začátku roku 2024 (samozřejmě část z toho již nyní neplatí) - odkaz zde:

  https://mf.gov.cz/cs/rozpoctova-politika/statni-rozpocet/legislativa-statniho-rozpoctu/2023/metodicke-doporuceni-k-fksp-po-1-1-2024-54227

  Strana 10 nahoře - zdůrazňují tam, že i po zrušení vyhlášky FKSP se na principech tvorby nic nemění.

  No a v zákoně 218/2000 Sb. v §60 se stále mluví o tom, že se FKSP tvoří i z náhrad platu - což zahrnuje i tu náhradu za prvních 14 dní.

• Obědy zaměstanců

  03. 02. 2026

  Dobrý den, prosím o radu: máme vlastní jídelnu, kde mají zaměstnanci možnost se stravovat.
  Celková cena oběda je 73,- Kč.
  Z této částky jsou:
  40 Kč suroviny,
  29 Kč mzdová režie
  4 Kč věcná režie.
  Zaměstnanec sám platí 30 Kč a z FKSP přispíváme 10 Kč.
  Příspěvek z FKSP 10 Kč/oběd má zaměstnanec každý měsíc na mzdovém listě, jako plnění z FKSP osvobozené od daně. Musí mít na mzdovém listě jako nepeněžní plnění uvedeno i 33 Kč, tedy částku, o kterou je oběd levnější, než kdyby platil plnou cenu?
  Děkuji.

  Ano měl by tam mít obecně celkou hodnotu slevy, kterou dostává (tedy těch 33 Kč). Nicméně reálně to nemá jakýkoliv vliv.

  A jen na okraj - překvapuje mne, jak máte levný oběd - věcná režie za 4 Kč na oběd - to není reálně možné, aby to vyšlo (respektive snad jen tak, že spoustu nákladů v podobě vybavení zaplatí zřizovatel, budovu užíváte zadarmo ...).

• stravné 2026

  29. 01. 2026

  Dobrý den,
  prosím o ujasnění peněžitého příspěvku na stravování v roce 2026.
  Platí co v roce 2025, tj. neřešíme 55% z hodnota jídla, ale poskytujeme do 70% horní hranice stravného při pracovní cestě, tj. 129,50 Kč? Příspěvek z provozu a z FKSP není omezen, pouze částkou 129,50 Kč?
  Moc děkuji

  Ano přesně tak - pravidla jsou naprosto shodná. Pouze jen došlo k navýšení částky - tedy nově jste limitováni hodnotou 129,50 Kč. A rozdělení, co by bylo z provozu a co z FKSP (či zda by se to případěn celé hradilo z provozu) - to je u peněžitého příspěvku na stravování na Vás.

• eStravenky

  28. 01. 2026

  Dobrý den, ráda bych se na Vás obrátila s prosbou ohledně účtování stravenek, která poskytujeme zaměstnancům jako benefit. Část si hradí zaměstnanec, část přispíváme z FKSP, část platíme jako zaměstnavatel. Do listopadu 2025 jsme měli papírovou formu stravenek a od prosince 2025 jsme přešli na eStravenky, takže vlastně zaměstnancům nabíjíme kartu. Stravenky poskytujeme dopředu (př. měsíc leden 2026 má 21 dní, stím, že přihlížíme na prosincovou docházku 2025, kolik doopravdy odpracoval).
  Papírové stravenky jsme účtovali:
  příspěvek zaměstnavatel: 527/335
  příspěvek FKSP: 412/335
  příspěvek zaměsnanec: 261/335 (hradili v hotovosti do pokladny)
  výdej stravenek: 335/263
  nákup stravenk: 263/321
  Teď trochu tápu u eStravenek.
  příspěvek zaměstnavatel: 527/335
  příspěvek FKSP: 412/335
  příspěvek zaměsnanec: 331/335 (strháváme z výplaty přímo)
  výdej stravenek: 335/263
  nákup stravenk: 263/321
  Lze u estravenk použít účet 263 (když nemám fyzicky ty stravenky) nebo musím použít jiný účet?
  Děkuji moc.

  Pokud správně chápu - nyní je to tak, že Vám přijde faktura přesně za to, co jste nabyli - tedy při Vašem systému účtování by se nabízelo zaúčtovat došlou fakturu MD 335/Dal 321. Tím, že nemáte žádnou ceninu "do zásoby" - není důvod pracovat s účtem 263.

  Mám k tomu ale následující poznámky:
  - za těchto okolností by bylo možné účtovat došlou fakturu

     MD 527 - příspěvek zaměstnavatele

      MD 412 - čerpání FKSP

      MD 335 - co má platit zaměstnanec

                                            Dal 321

    A potom již jen zápočet ve mzdách. Tento můj návrhh je ale v zásadě jen technikálie.

  - trochu horší věcí je, zda budete chtít řešit možný nesoulad času (vznikal i u papírových stravenek). Třeba vydám zaměstnanci v prosinci 20 stravenek, díky nemocím měl ale nárok jen na 15 stravenek. Tedy striktně vzato bych měl účtovat jen o jeho nároku na 15 stravenek a těch 5 vydaných by v plné výši bylo pohledávkou, která by se vyrovnávala menším výdejem stravenek následující měsíc. Jenže z toho vznikne účetní divočina a nejsem si jist, zda to účetně je šance rozumně ošetřit. Plně chápu, pokud toto někdo nechce řešit - většinou to nejsou velké částky. Tak jen na to upozorňuji. No a k tomu chci sdělit, že za mne je toto rozumně řešitelné pouze tehdy, pokud jim budete nabíjet stravenky zpětně.