Dotazy

• DPH

  28. 01. 2026

  Dobrý den pane inženýre,
  obracím se na Vás s dotazem ohledně DPH.
  Dle pokynů zřizovatele (máme svou ŠJ) musíme fakturovat od 1.1.26 školám jiného zřizovatele za žáky věcnou a mzdovou režii. Nevím, si rady, zda musím fakturovat s dph 12 % nebo bez jako osvobozenou činnost ř.50.
  A ještě prosím jeden dotaz.
  Dostali jsme od Úřadu práce žádost o provedení rekvalifikace v naší autoškole na řidičské oprávnění typu C, úřad to hradí projektu „Zaměstnanost plus“.
  Tady si taky nejsem jistá, zda to bude osvobozená činnost a podle jakého paragrafu.
  Moc prosím, dovolila jsem si Vám poslat dopis z Úřadu práce do emailu.
  Předem moc děkuji za odpověď.

  K prvnímu dotazu - důležité je, že se v případě věcné a osobní režie za žáky bude jednat stále o službu školního stravování, která je osvobozena od DPH podle §57 ZDPH. Takže toto jde na ř. 50. Zdůrazňuji - toto se týká ale pouze školního stravování, nikoliv stravování zaměstnaců.

  Tak jak jsem se na ten dokument od Úřadu práce díval, je to podle mne osvobozeno od DPH (tedy ř. 50) podle §57 odst. 1 písm. d) bod 1 - vy jste přímo rekvalifikačním zařízením ... 

• eStravenky

  28. 01. 2026

  Dobrý den, ráda bych se na Vás obrátila s prosbou ohledně účtování stravenek, která poskytujeme zaměstnancům jako benefit. Část si hradí zaměstnanec, část přispíváme z FKSP, část platíme jako zaměstnavatel. Do listopadu 2025 jsme měli papírovou formu stravenek a od prosince 2025 jsme přešli na eStravenky, takže vlastně zaměstnancům nabíjíme kartu. Stravenky poskytujeme dopředu (př. měsíc leden 2026 má 21 dní, stím, že přihlížíme na prosincovou docházku 2025, kolik doopravdy odpracoval).
  Papírové stravenky jsme účtovali:
  příspěvek zaměstnavatel: 527/335
  příspěvek FKSP: 412/335
  příspěvek zaměsnanec: 261/335 (hradili v hotovosti do pokladny)
  výdej stravenek: 335/263
  nákup stravenk: 263/321
  Teď trochu tápu u eStravenek.
  příspěvek zaměstnavatel: 527/335
  příspěvek FKSP: 412/335
  příspěvek zaměsnanec: 331/335 (strháváme z výplaty přímo)
  výdej stravenek: 335/263
  nákup stravenk: 263/321
  Lze u estravenk použít účet 263 (když nemám fyzicky ty stravenky) nebo musím použít jiný účet?
  Děkuji moc.

  Pokud správně chápu - nyní je to tak, že Vám přijde faktura přesně za to, co jste nabyli - tedy při Vašem systému účtování by se nabízelo zaúčtovat došlou fakturu MD 335/Dal 321. Tím, že nemáte žádnou ceninu "do zásoby" - není důvod pracovat s účtem 263.

  Mám k tomu ale následující poznámky:
  - za těchto okolností by bylo možné účtovat došlou fakturu

     MD 527 - příspěvek zaměstnavatele

      MD 412 - čerpání FKSP

      MD 335 - co má platit zaměstnanec

                                            Dal 321

    A potom již jen zápočet ve mzdách. Tento můj návrhh je ale v zásadě jen technikálie.

  - trochu horší věcí je, zda budete chtít řešit možný nesoulad času (vznikal i u papírových stravenek). Třeba vydám zaměstnanci v prosinci 20 stravenek, díky nemocím měl ale nárok jen na 15 stravenek. Tedy striktně vzato bych měl účtovat jen o jeho nároku na 15 stravenek a těch 5 vydaných by v plné výši bylo pohledávkou, která by se vyrovnávala menším výdejem stravenek následující měsíc. Jenže z toho vznikne účetní divočina a nejsem si jist, zda to účetně je šance rozumně ošetřit. Plně chápu, pokud toto někdo nechce řešit - většinou to nejsou velké částky. Tak jen na to upozorňuji. No a k tomu chci sdělit, že za mne je toto rozumně řešitelné pouze tehdy, pokud jim budete nabíjet stravenky zpětně.

• Účtování služby ChatGPT ze zahraničí

  28. 01. 2026

  Chci se zeptat pan ředitel pořídil z Irska službu ChatGPT. Bude to jen jedna, maximálně dvě faktury za celý rok. Co se týče finančního úřadu, to už máme vyřízené. Stali jsme se osobou registrovanou k dani, kdy jsme povinni odvést daň. A teď mi jde o tu účetní stránku. Zapíšu tuto fakturu normálně do faktur, jako běžnou fakturu v částce, za kterou jsme službu pořídili? Jedním zápisem zaúčtuji nákup služby, a druhým DPH? Předpokládám, že vypočtené DPH bude naším nákladem, tudíž to bude 518 (služba výpočetní techniky, je to na jeden rok) na straně MD a na straně DAL nějaký závazek vůči FÚ. Co jsem se dívala do metodiky, tak by to měla být 343, kterou pak vynuluji úhradou v bance. Je to takto správně? Nebo je nějaký jiný postup?
  
  Uvedu příklad, jak bych účtovala:
  Faktura je na 1000 Kč
  MD DAL
  518 0370 321 0000 1000 Kč - zaúčtování faktury
  518 0370 343 …. 210 Kč - zaúčtování DPH
  A pak banka by byl zápis:
  321 0000 241 0011 1000 Kč - úhrada faktury
  343 …. 241 0011 210 Kč - úhrada DPH
  Moc děkuji za odpověď.

  Rozumím - vy jste se asi stali osobou Identifikovanou k dani - tedy z těchto služeb odvádíte DPH (jinak se chováte jako "neplátci").

  Zaúčtování máte naprosto správně - pokud se jedná o fakturu v Kč. Tedy zaúčtujete fakturu, k tomu dopočtete DPH, které nákladově dáte na stejný účet, kam jste zaúčtovali vlastní fakturu - tedy 518.

  Pokud by to byla faktura v cizí měně (USD, EUR), tak by se správně ještě měli řešit kurzové rozdíly.

  Tak moc chválím - máte to dobře.

• Projekt Start širokospektré spolupráce

  27. 01. 2026

  Dobrý den, pane inženýre. Ráda bych požádala ještě o jednu radu a tentokrát k Projektu Start širokospektré spolupráce- Polsko.
  Na tento projekt máme příslibeno 19.390,- EUR. Z toho je 80% dotace 387.800,- Kč a 20 % z vlastních zdrojů 96.950,- Kč. Takhle je to rozděleno v čerpání rozpočtu.
  Zatím čekáme na platbu, která by měla přijít v březnu 2026. Přišlo nám Oznámení o schválení Zprávy o realizaci a Žádost o platbu.
  V průběhu roku 2025 jsem si všechny faktury hned rozdělila na 80 a 20 procent. Nyní mám na účtu 388/672 = 387.800,- Kč a z vlastních zdrojů na 501 = 104.625,- Kč. Můžu takto nechat vše zaúčtované a čekat ny zúčtování do března, až přijde dotace na účet?
  Děkuji

  Pokud správně chápu - projekt je již realizován a z Vašeho pohledu jste náklady vynaložili - tedy vznikl Vám potenciální nárok na 80 % z hodnoty 19 390 EUR (a peníze jsou Vám přiděleny v EUR). Za těchto okolností musíte řešit kurzové riziko, Nemůžete zaúčtovat nárok 387 800 Kč, ale nárok v EUR 15 512. No a toto musíte přepočítat závěrkovým kurzem.

  Takže buď rovnou 388/672 v částce 15 512 EUR x závěrkový kurz 24,245 Kč/EUR = 376 088,40.

  Pokud byste účtovala průběžně a měla na 388/672 postupně natvořeno 387 700 Kč, tak byste v závěrce měla případně zaúčtovat kurzový rozdíl 563/388 (rozdíl mezi 387 700 a 376 088,40 Kč). Já bych to klidně zaúčtoval jako korekci 672 namísto 563 - ale to je již na Vás.

  Takže ve všem souhlasím, co píšete - jde jen o výši té dohadné položky - že ji musíte vyjádřit v cizí měně přepočtem k 31. 12. 2025, protože jste v kurzovém riziku (někdy v 2026 Vám přijdou EURa).

• Erasmus

  27. 01. 2026

  Dobrý den pane inženýre, moc prosím o radu ohledně účtování projektu Erasmus, který máme tento rok poprvé. Jsme škola, zřizovatelem je obec.
  Celkový nárok na dotaci je 61.337,- EUR. Zálohu jsme dostali na eurový účet, účtujeme pevným kurzem ČNB k 1.1.2025. V dubnu 2025 jsme dostali první částku 49 069.60 EUR ( do účetnictví zaúčtováno na 374 / 1.235.327,18 Kč).
  Průběžně, každý měsíc účtují na 388/672 částku čerpání dle skutečných nákladů, které jsou jak v Kč tak v EUR, které účtuji kurzem k 1.1.2025.
  Nyní mám na účtu 388 vyčerpáno (1.387.834,07 Kč).po přepočtu na EUR je to 55.127,47 EUR.
  Projekt je u nás již do konce roku 2025 vyčerpán, ale ještě jsme žádnou závěrečnou zprávu neobdrželi. To bude předpokládám v březnu. Jak se prosím vypořádat s částkou 6.057,87 EUR (152.506,88 Kč), které jsme uhradili z vlastních zdrojů? Mohu nechat zaúčtováno vše, jak je do konce roku 31.12.2025 a vyúčtovávat budu až po konečné zprávě a doplatku 12.267,40 EUR (308.831,80) , které předpokládám, že nám pošlou na doplacení faktur, které byly hrazeny z provozu již v roce 2025, ( těch 152.506,88 ) a zbytek použijeme v roce 2026 na odměny pedagogům zapojených do projektu?
  Děkuji předem za radu správného účtování i návod pro příští roky.

  Nemám od Vás úplně všechny informace, které bych potřeboval. Nicméně raději Vám k tomu rovnou něco napíši, protože vím, že asi potřebujete odeslat závěrku. Zároveň se tam budu ptát na nějaké věci - případně to potom dořešíme mailem:

  - co je důležité - vy jste dostali zálohu, kterou jste v roce 2025 plně vyčerpali. Máte ještě navíc náklady, které by měly být pokryty doplatkem. Pokud myslíte, že plníte průběžné parametry projektu, tak byste měli zaúčtovat 388/672 - dohadný nárok na čerpání dotace

  - teď je problém v jaké výši - samozřejmě by se Vám nabízelo, že to bude ten rozdíl v Kč - tedy těch 152 506,88 Kč. Nicméně pozor - toto by bylo číslo, které by bylo určitě nesprávné.

  Co je potřeba ke zjištění správného nároku zaúčtovaného na dohadnou položku - pokud to chcete mít přesně:

  a) prosím zjistěte, zda máte skutečně projekt, kde nárok na dotaci vzniká vynaložením nákladů, nebo je to dotace, kdy jste odměněni za splnění věcných cílů bez ohledu na vynaložené náklady (ona to může být i kombinace). Vy totiž zmiňujete, že projekt je již na konci roku vyčerpán  - tedy zda bych třeba také správně neměl předepsat si celý doplatek v EURech - protože vše bylo splněno. Ale nevím - toto je naprosto klíčové, co musíte u projektů tohoto typu vědět.

  b) pokud budeme předpokládat, že je to projekt, kde vzniká nárok podle vynaložených nákladů - je potřeba zjistit, jak jsou v dotačním rozhodnutí nastaveny podmínky pro přepočet Kč výdajů (pokud jste je měli) na EURa. Když zjistíte jakým kurzem se to dělá, je potřeba si zjistit, kolik EUR jste vlastně vyčerpali - tedy když máte zaúčtovány ty Kč výdaje - kolik je to čerpání EUR

  c) když si to spočtete (to pod písmenem b), tak ten potenciální nárok na doplatek v EUR k 31. 12. 2025 musíte zaúčtovat závěrkovým kurzem k 31. 12. 2025 (protože tady jste již v kurzovém riziku, protože doplatek v EUR obdržíte až v 2026). Tedy vypočtená EURa přepočítat kurzem 24,245 (což byl kurz 31. 12. 2025).

  Vím, že toho od Vás chci poměrně dost - někdy se to i těžko zjišťuje a dovedu si představit, že budete třeba zítra potřebovat odeslat závěrku a nestihnete to vše zjistit. Pokud by to tak bylo, tak do závěrky ještě zaúčtujte těch 388/672 ve výši 152 506,88 Kč - je to mnohem lepší, než neudelat nic.

  Další dořešíme mailem, jak něco zjistíte (a třeba to dořešíme ještě do závěrky).

• stravování

  27. 01. 2026

  Dobrý den,
  prosím, potřebovala bych poradit s účtováním stravného dětí v mateřské škole.
  Od září do prosince 2024 byly účtovány zálohy (990,- Kč měsíčně) na stravné dětí i zaměstnanců (600,-Kč) rovnou na účet 602/02 2111, nebyly účtovány na účet 324.
  Tudíž na konci roku 2024 zůstaly zálohy na účtu 602, ze kterého musím v lednu 2025 převést na 324 a provést vyúčtování stravného za září 2024 - leden 2025.
  Jakým způsobem mám toto stravné zaúčtovat.

  Pokud srpávně chápu - bavíme se o částce 5 x 990 Kč + 5 x 600 Kč. Tedy částka, která dle všeho bude pod limitem významnosti pro použití účtu 408 při opravě. Takže by to znamenalo, že v roce 2025 zaúčtujete:

  Dal 324                 plus daná částka, kterou opravujete

  Dal 602                  minus stejná hodnota.

• Provize zprostředkovateli u nájemní smlouvy

  27. 01. 2026

  Dobrý den, uzavřeli jsme nájemní smlouvu na garáž, kde my jsme v roli nájemce. Na straně druhé kromě pronajímatele figuroval také zprostředkovatel. V textu smlouvy bylo dohodnuto, že nad rámec plateb nájemného se uhradí navíc ještě jedna jednorázová platba Zprostředkovateli jako odměna za zprostředkování možnosti uzavřít smlouvu. Jakým způsobem by se tato jednorázová platba měla účtovat? Děkuji za odpověď.

  Podle mého názoru by toto mělo být jednorázovým nákladem - účet 518.

• Obrat DPH

  27. 01. 2026

  Dobrý den,
  prosím o Vaše odborné stanovisko.
  Od ledna 2026 poskytuje naše PO (ZŠ) stravování mimo svým žáků a zaměstnancům také žákům a zaměstnancům MŠ jiné obce (odlišný zřizovatel, ale je jím obec), a rovněž žákům a zaměstnancům jiné ZŠ z jiné obce, kde zřizovatelem je je nezisková organizace. Prosím, jaké položky z kalkulace cen obědů (potraviny, mzdová režie, provozní režie) byste zahrnul do obratu DPH a žáků a zaměstnanců , a na jaké byste uplatnil § 57?
  Děkuji za spolupráci.
  S pozdravem

  Do obratu nepůjde to, co je školním stravováním (to je zahrnuto v plněním podle §57)- tedy úplaty spojené se stravováním žáků (byť cizích škol)  - je mi jedno, zda je to platba od žáka, nebo platba věcné či osobní režie od jin školy ....

  Pokud se ale jedná o stravování zaměstnanců - to §57 se nevejdu a a do obratu budou vstupovat jednotlivé úplaty s tím spojené (tedy včetně například věcné či osobní režie účtované za zaměstnanecké obědy cizí škole ...).

• Technické zhodnocení

  26. 01. 2026

  Dobrý den, obracím se na Vas s prosbou o radu. Jsme PO ,zřizovatel je obec. Nechali jsme si zrekonstruovat, zmodernizovat a zlepšit povrch parket v tělocvičně. Za celkovou cenu 290 000,- Kč. Jedná se tedy o technické zhodnocení. V investičním fondu jsme měli na pořízení investice 220 000,- Kč. Zbylých 70 000,-Kč nám zřizovatel schválil změnu účelu čerpání neinv. prostředků na čerpání investiční povahy ve výši 70 000,- Kč na tuto investici. Prosím o radu jak vše správně zaúčtovat,jak přijetí castky i účtování mezi fondy a jak odepisovat. Je možné odpisy na 20 let?

  Pokud správně chápu - zřizovatel změnil své rozhodnutí ohledně provozního příspěvku. Původně provozní (asi v té době již poskytnutý) změnil na investiční.

  Pokud je to takto, tak vy byste měli zaúčtovat:

  Dal 672  minus 70 000 Kč

  Dal 416    plus 70 000 Kč (analytika - investiční příspěvek zřizovatele).

  Zřizovatel by si to zase měl přeúčtovat:

  MD 572      minus 70 000 Kč

  MD 401       plus 70 000 Kč.

  Tím si posílíte hodnotu na Dal 416 a až budete platit tu investiční fakturu, tak budete čerpat fond investic ve výši 290 000  Kč zápisem MD 416/Dal 401.

  Odepisování - je to TZ budovy - tedy měli byste to zahrnout do ceny tělocvičny a odepisovat s budovou (tak, jak tam máte nastavenu odpisovou sazbu - tedy na 20 let to asi nebude).

   

• Pořizovací cena

  24. 01. 2026

  Dobrý den.
  Koncem prosince minulého roku jsme obdrželi od zřizovatele darovací smlouvu na Firewally, switche a jejich centrální správu v celkové hodnotě 182 085,64 Kč. V této částce jsou zahrnuty 4 položky (dvě jako DHM a 2 Jako DDHM). K tomuto majetku jsme od zřizovatele obdrželi dotaci na provoz týkající se uhrazení nákladů na HW a instalaci. Tyto náklady jsem rozpočítala poměrnou částkou k pořizovací ceně každé položky.
  Minulý týden jsme obdrželi vyrozumění od zřizovatele, že provozní dotace se mění na investiční a náklady spojené se zprovozněním systému (HW a instalace) se mají rozpočítat pouze do pořizovací ceny DHM.
  Za mě však, pokud tato skutečnost není zahrnuta v darovací smlouvě se náklady na HW a instalaci řídí zákonem o účetnictví (č. 563/1991 Sb., § 25) a tudíž rozpočítáním na všechny položky. Nebo se mýlím?
  Děkuji za vyjádření.

  Musím říci, že možná ne úplně nerozumím tomu,co se stalo - chápu to správně tak, že:

  a) jednak jste darem dostali 4 kusy majetku bez instalace

  b) dále jste hradili instalaci (včetně nějajého doplňkového vybavení) a na to jste dostali příspěvek? Prvotně označno jako provozní a následně chce zřizovatel stanovit, že je to celé investiční? A zároveň chce, abyste na ty položky charakteru DDHM nerozpočetli žádné náklady a vše dali k těm investicím?

  Pokud je to tento problém, tak ČUS 710 uvádí:

  3.4. Účtování nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého majetku

  3.4. Účetní jednotka účtuje o nákladu souvisejícím s pořízením dlouhodobého majetku podle § 55 vyhlášky vždy v souvislosti s příslušným pořizovaným dlouhodobým majetkem. V případě, že náklad související s pořízením dlouhodobého majetku se týká více než jednoho dlouhodobého majetku, účtuje účetní jednotka o tomto nákladu v souvislosti s příslušným pořizovaným dlouhodobým majetkem
  a) podle podílů zjištěného ocenění jednotlivého pořizovaného dlouhodobého majetku na součtu zjištěného ocenění veškerého souvisejícího dlouhodobého majetku nebo
  b) jiným průkazným způsobem.

  Takže logicky je snahou, aby se spolenčé vedlejší náklady rozpočetly mezi jednotlivé položky - nabízí variantu podle  podílu pořizovacích cen, nicméně dávají možnost použít i jiný mechanismus. Asi není cílem takový postup, kdy by se tyto náklady přiřadily jen jedné věci. Byť je pravdou, že i my sami někdy u složitých projektů (třeba trvajících více let) říkáme, že někdy je to přiřazení (třeba i části) možné udělat i podle dominantního nákladu (ale to myslíme zejména pro situace, že třeba se dva roky připravuje kompletní rekonstrukce budovy (třeba za 50 mil. Kč) s tím, že součástí dodávky je také nějaká část vybavení - třeba i DDHM (třeba 500 tis. Kč)  - potom rozpočítávat třeba náklady na přípravu výběrového řízení uskutečněné v 2025 mezi budovu a DDHM podle nějakého předpokladu, protože realizace bude až ve 2026 může být natolik pracné, že se jeví jako obhajitelné, celé přiřadit náklad na výběrové řízení k budově). 

  Nicméně to není Váš případ - já bych také měl snahu rozpočítat v tomto případě vedlejší náklady mezi jednotlivé prvky a snažil bych se dohodnout, aby mi zřizovatel dal kus provozní a kus investičního příspěvku. Respektive někdo třeba i kvůli takovýmto požadavkům k financování vytvoří soubor majetku.

   

   

• DHM převod zřizovateli

  23. 01. 2026

  Dobrý den, obracím se na Vás s prosbou o radu.
  Zřizovatel (obec) rozhodla k 31. 12. 2025 o převodu DHM školní jídelny (stále odepisovaného) do majetku obce (vytvoří obecní jídelnu). Jak má obcní zřizená příspěvková organizace zaúčtovat vyřazení z evidence takového DHM (08x/02x je známo), jak však naložit účetně s oprávkami a zůstatkovou cenou ZC. PC hodnota majetku 500 tisíc, oprávky 300 tisíc, ZC 200 tisíc. Děkuji.

  Bude se jednat o převod na jinou vybranou účetní jednotku - tedy zaúčtování vyřazení z majetku (u majetku bez transferu):

  MD 082                  oprávky (300)

  MD 401                   ZC         (200)

                                                              Dal 022                   PC (500)

• Erasmus 374 nebo 472 a převod do RF

  22. 01. 2026

  Dobrý den,
  máme projekt Erasmus na období 1.6.2025 – 31.8.2026. Zatím jsme obdrželi zálohu 80 % cca 500tis. Kč. Uskutečnili jsme zatím výdaje pouze cca 70 tis. Kč (k 31.12.2025). Vzhledem k tomu, že veškeré výdaje máme utratit do 31.8.2026, ale zprávu o realizaci budeme odesílat až třeba v 10/2026 a následný doplatek 20% bychom měli obdržet třeba až v 12/2026 – mám účtovat na 374 nebo spíše na 472?
  A mám k 31.12.2025 účtovat převod nevyčerpaných prostředků 430 tis.Kč do rezervního fondu 388/672 a 672/414? Setkala jsem se totiž s názorem „Příspěvková organizace účtuje o výnosech z transferů (účet 672) v časové a věcné souvislosti s náklady vynaloženými na projekt, tzn. ve výši hodnoty doložených jednotek.“ A dále: „Peníze přijaté v září 2025, ke kterým dosud neexistuje protiplnění (náklad), jsou v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. považovány za přijatou zálohu. Proto zůstávají na účtu 472 (nebo 374 dle délky projektu).“
  A dále že: „Pokud by se účtovalo 388, vytvořil by se v rozvaze fiktivní majetek. Byly by v aktivech dvakrát ty samé peníze:
  1. Jednou jako reálné peníze na BÚ (241).
  2. Podruhé jako očekávaná pohledávka (388).
  A v pasivech také:
  • Účet 472 (Přijatá záloha)(z původního příjmu)
  • Účet 414 (Fond z převodu 672)
  
  Prosím o Váš názor. Mockrát děkuji.

  Vím, že toto není úplně jednoznačné (jde o to, co se rozumí vypořádáním). Když bych byl na Vašem místě, tak bych zohlednil při rozhodování mezi 472 a 374 to, že důležité je zobrazení v rozvaze k 31. 12. 2025. No a tam je jasné, že vypořádání bude do roka - tedy když bych si měl vybrat, tak použiji krátkodobou zálohu - tedy 374 (je to můj pohled pro tyto sporné případy).

  Pokud se týká otázky převodu do rezervního fondu - ano z hlediska účetní logiky to nedává smysl - nicméně nejde tady o účetní techniku, ale o to, co je to za požadavek (dávat něco, co je ve své podstatě cizí zdroj - nevyčerpaná záloha - do vlastních zdrojů). Problematiku včetně variant účtování jsem popsal v dokumentu "Transfery v podmínkách PO..." nyní ze dne 5. 9. 2025 - problematikou se zabývám od str. 36 dále. Nabízím zde 4 varianty účtování - každá má vady s ohledem na to, že se snažíme splnit nesmyslný požadavek. Za mne nejméně poškozuje výkazy ta varianta s převodem do RF zápisem MD 401/Dal 414. Nicméně pro většinu lidí je nepřijatelná a tak asi nejvíce je propagována ta varianta 388/414.

• Snížení daně PO při sloučení organizací

  22. 01. 2026

  Dobrý den, prosím, je možné uplatnit v daň.přiznání práv.osob snížení daně dle §20 odst.7 u příspěvkové organizace, která je od 1.1.2026 sloučena s jinou příspěvkovou organizací (tj. její IČO zaniklo k 31.12.2025)? Bude splněna podmínka použití úspory na dani v roce 2026? Jedná se mateřské školy.
  Děkuji.

  Bohužel možné to není - toto jsme již v rámci připomínek k novele zákona o dani z příjmů řešili s MF před několika lety, ale stav je skutečně takový, že tím, že dané DIČ zanikne, tak nelze naplnit podmínky §20 odst. 7 (využití daňové úspory daným DIČ). Takže u zanikajícího PO skutečně nejde snížení daně podle §20 odst. 7 využít.

• Odpisy v doplňkové činnosti

  22. 01. 2026

  Dobrý den, pronajímáme místnost a vydané faktury během roku účtujeme na 602. Na konci roku zaúčtujeme náklady na energie, odpisy. Tuto částku necháme na účtu 602 a zbývající část z účtu 602 převedeme na 603. Mám dotaz, zda je to v pořádku a můžu takto pokračovat nebo částka odpisů by se neměla počítat do výnosu za služby , neměla by tedy zůstat na 602 a měla by být na účtu 603? Děkuji.

  Odpisy pronajímané nemovité věci rozhodně nejsou odměnou za služby. Tedy stav by měl být takový, že nájemné (sjednané ve smlouvě ...) bude výnosem na účtu 603. K tomu se bude mimo jiné vázat náklad v podobě odpisů (případně oprav nemovitosti apod.) 

  Pokud se týká energií - tam si dokáži představit obě varianty - buď je nájemné sjednáno v paučální výši včetně energií - potom celý výnos na 603 (bez dělení na nájemné a služby), nebo varianta, kdy jsou energie definovány zvlášť (případně se přeúčtovávají) - potom klidně 603 bez energií a energie klidně na 602.

   

• Fotovoltaická elektrárna

  21. 01. 2026

  Obec vybudovala elektrárnu na budově školy (budova ve výpůjčce). Smlouva o připojení zařízení výrobce a provozu je napsaná na školu. Vyrobenou energii bude využívat škola, předpokládá se do budoucna sdílení s ostatními budovami v majetku obce. Přetoky nejsou zatím povoleny. Pokud dojde ke sdílení energie budeme fakturovat zřizovateli? Za jakou cenu? Napadá Vás ještě nějaký problém, který bychom měli řešit? Je třeba povolit výrobu elektřiny ve zřizovací listině?

  Předpokládám, že FVE vybudoval na své náklady zřizovatel - tedy očekával bych, že pokud se bude neergie z FVE sdílet, bude požadovat, že je to zdarma (jakékoliv jiné řešení by mne překvapilo). Samozřejmě za těchto okolností podle mne sdílení elektriky zdarma možné je - ale toto si musíte skutečně vyjasnit se zřizovatelem, jakou má vizi.

  Pokud se dohodnete na tom, že to bude za peníze - OK - podle mne i toto je možné. Ale zase otázka ceny je na Vaší dohodě - jen by mi třeba v tomto případě připadalo divné prodávat jim to třeba za běžnou cenu, za kterou nakupujete silovou energii když jste vybudování FVE neplatili a předpokládám, že zejména v prvních letech tam nebudete mít jakékoliv náklady (případně nějaké minimální).

  Nevím, co více k tomuto říci