PO účtuje - Účetnictví příspěvkových organizací

Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

Dotazy

  • Vyúčtování za energie-dobropis
    14. 03. 2024

    Dobrý den, dobropis za energie jsem vždy účtovala takto: 502/321 skutečná spotřeba dle faktury 50 502/389 storno odhadu mínusem - 150 321/314 storno záloh plusem 150 377/321 předpis přeplatku 100 241/377 přeplatek v bance 100 Nyní mě zřizovatel sdělil, že se přeplatky mají účtovat na výnosové účty /649/ ne do nákladů mínusem. Můžete mi prosím poradit? Děkuji.

    Já rozhodně souhlasím s Vaším postupem - tedy účtovat rozdíl proti dohadné položce jako korekci nákladů (ve Vašem případě minus 502). Pokud budou chtít ukázat, kde je to popsáno, tak to jako princip lze doložit prostřednictvím ČÚS 703 (Transfery), kde se pracuje u transferů s vypořádáním s tím, že se rozdíly skutečné výše transferu a dohadné položky účtují jako korekce výnosů (pokud jsem příjemce) nebo nákladů (pokud jsem poskytovatel). Obdovně je popsán také případ upřesnění dohadné položky při pořizování dlouhodobého majetku - pokud je skutečná cena odlišná od té, která byla stanovena v rámci dohadné položky (rozdíl je také +- 551).

    No a protože v účetnictví platí režim, že obdobné situace mají být řešeny obdobně, tak by se tento princip měl promítnout i do dohadných položek na energie - proto to máte uděláno správně (respektive pokud byste to udělali podle přání zřizovatele, tak zavádíte jiný přístup, než je u transferů ...).

  • Fondy příspěvkové organizace
    14. 03. 2024

    Příspěvková organizace skončila s kladným hospodářských výsledkem ve výši 900 tis., rozdělila si do fondu odměn a fondu rezervního. Nyní by organizace chtěla převézt 500 tis. do investičního fondu a následně do rozpočtu zřizovatele. Jak postupovat? 1/ Příspěvková organizace zašle žádost o povolení převodu 500 tis. do investičního fondu (§31, odst. 1 písm. g.), město na radě města schválí za zřizovatele tuto možnost? 2/ Kdo dá podnět k odvodu z investičního fondu PO do rozpočtu zřizovatelé? (§31 odst. 2 písm. c.) Nějaká žádost PO? Nebo samotné město v usnesení rady města uloží odvod, bez nutnosti žádosti PO?

    Souhlas s tím, že o převod z rezervního fondu do fondu investic žádá příspěvková organizace - tedy za mne žádost by měla jít od ředitele PO, schvaluje Rada.

    Odvod z fondu investic ale není na návrh příspěvkové organizace - to je rozhodnutí zřizovatele. Tedy dle mého názoru by o tom měla rozhodnout Rada + samozřejmě s tím souvisí také změna v rámci rozpočtu - posílení příjmové stránky rozpočtu.

  • Nákup síťových prvků
    14. 03. 2024

    Dobrý den, naše škola nakoupila CISCO switche, kde cena switche s DPH byla 39 168,91 Kč a ke switchi rozšířenou záruku na jeden rok za cenu s DPH 4 858,42. Chtěl jsem se zeptat, zda-li mám tyto položky sečíst a zaúčtovat jako investici DHM v hodnotě 44 027,33 Kč, nebo mohu zaúčtovat switche zvlášť jako DDHM a záruku zvlášť jako službu ? Nejsme plátci DPH. Děkuji za odpověď

    Za mne je ta prodloužená záruka "charakteristikou" nakoupené věci - můj názor je, že to patří do pořizovací hodnoty - tedy já bych účtoval toto na 042 jako investici.

  • Stravování - nepřetržitý provoz 2
    13. 03. 2024

    Hezký den, moc děkuji za odpověď. Teď ještě tedy dotaz - bylo by možné přejít z daného systému, který v naší příspěvkové organizaci máme (dovážené obědy do výdejny stravy od externího dodavatele, vydává naše zaměstnankyně, oběd 55 % ceny dáváme do nákladů organizace + příspěvek z FKSP - zbytek strháváme zaměstnanci ve výplatě) na peněžitý příspěvek na stravování pro všechny zaměstnance? Nejenom pro ty, kteří pracují na noční? Z hlediska evidence by to bylo pro nás určitě jednodušší - odpracoval v daný den nejméně 3 hodiny, má nárok na příspěvek na stravování. Zaměstnanci bych ve výplatě stáhla za každý oběd plnou cenu oběda a zároveň bych mu dala příspěvek na oběd (ve výši 55 % ceny oběda + příspěvek z FKSP)??? Moc děkuji za informaci. Jen ještě - jsme PO zřízená městem.

    Tím, že nemáte vlastní stravovací provoz, tak varianta přechodu na peněžitý příspěvěk na stravování je možná. Výši si stanovíte sami - maximum je nyní 116,20 Kč s tím, že vše může jít z nákladů organizace, případně část by mohla (ale i nemusela) jít z FKSP.

    Ale trochu se obávám toho, co píšete na konci - že byste zaměstnanci strhli celou cenu oběda. Předpokládám, tedy, že počítáte s tím,že byste nadále fakticky zajišťovali stravování, vydávala to Vaše zaměstnankyně. Totiž peněžitý příspěvek na stravování je o tom, že stravování nezajišťujete - prostě jim jen dáte peníze. Tady bychom se ale dle mého názoru mohli dostávat do konfliktu - na jednu stranu dáte peněžitý příspěvek na stravování, na stranu druhou faktura za obědy pro zaměstnance by šla na organizaci, obědy by vydávala Vaše zaměstnankyně. Já bych třeba za těchto podmínek do toho peněžitého příspěvku nešel.

     

  • 2x odepsaný majetek
    12. 03. 2024

    Dobrý den, v naší společnosti se objevila situace, kdy účetní omylem vyřadila majetek, který byl již dříve správně vyřazen. Jakým způsobem je možné tuto chybu v účetnictví opravit? Následně máme ještě jeden dotaz, v účetnictví roku 2023 jsme si všimli, že máme obsazené číslo faktury, která v roce 2023 nebyla zaúčtovaná, což je dobře, protože se jedná o pojištění Kooperativu, která měla být zadaná v lednu 2024. Takže číslo máme obsazené, ale nezaúčtované. Jakým způsobem je možné tuto situaci řešit a jaké jsou doporučené postupy pro nápravu tohoto nedopatření v rámci účetnictví? Děkuji za vaši pomoc.

    K tomu prvnímu případu - jestli je to plně odepsaný majetek a jen došlo k duplicitě účtování MD 08x/Dal 02x tak holt nyní jen opravím doúčtováním MD 02x/Dal 08x. Horší situace by byla, pokud ten majetek ještě nebyl odepsaný a při tom duplicitním vyřazení se tedy chybně zaúčtoval i náklad (551/Dal 08x a tvorba fondu ibcestic). To by potom byla již oprava chyby i na výsledkovém účtu - takže pode objemu chyby by to bylo buď minusovat 551 (a tvorbu fondu investic) a také minusovat 401/416. Ale doufám, že je to jen na tu rozvahovou opravu (že ten majetek již měl nulovou ZC).

    U toho druhého případu - tam je běžné jen pozneačit v evidenci, že šíslo je omylem obsazeno a není ale zaúčtováno - že je to až případ, který je zaúčtován dokladem č. xxxx v roce 2024. nic víc s tím dělat nemusíte.

  • Stravování - nepřetržitý provoz
    12. 03. 2024

    Dobrý den, jsme domov pro seniory. Pracovnice přímé péče pracují v nepřetržitém provozu - tedy i noční směny. Obědy pro zaměstnance zajišťujeme společně s obědy pro naše klienty - do výdejny stravy je každý den dováží externí firma, která nám pak vystaví měsíčně fakturu zvlášť na odebrané obědy klienty a zvlášť zaměstnanci. Zaměstnancům na obědy přispíváme - jednak 55 % ceny hradíme do nákladů zaměstnavatele a pak přispíváme ještě z FKSP. Zbytek ceny pak strháváme přímo ve výplatě jednotlivým zaměstnancům. Zaměstnanci, kteří pracují ale na noční (směna od 18 do 6 hodiny) oběd nemají. Přišli tedy s dotazem, zda je možné jim a těm, kteří si obědy neberou, dát příspěvek na stravné. Je možné toto nějak ošetřit? Říkala jsem jim, že zaměstnavatel nemá povinnost zajistit stravování pro zaměstnance, že je to pouze benefit, který samozřejmě nemusí využít. Ale ráda bych se "opřela" o vyhlášku, zákon apod. Děkuji moc za odpověď.

    Určitě je možné im toto poskytnout - jak formou stravenky, tak i peněžitého příspěvku na stravování. Na tyto případy pamatuje §6a odst. 2 a 3 vyhlášky č. 84/2005 Sb.

    Cituji:

    (2) Je-li stravování zabezpečováno ve vlastním stravovacím zařízení, je možné zabezpečit stravování prostřednictvím organizační složky státu, právnické nebo fyzické osoby pouze zaměstnanci uvedenému v § 3 odst. 3,

    a) kterému nelze jinak zajistit stravu odpovídající jeho zdravotnímu stavu; požadavek na zajištění stravy odpovídající zdravotnímu stavu zaměstnance musí být organizaci doložen písemným lékařským potvrzením s doporučeným typem stravování, vystaveným příslušným odborným lékařem,

    b) který na základě rozhodnutí organizace vykonává v pracovní době práci pro organizaci mimo pracoviště organizace na jiném dohodnutém místě6),

    c) pokud odběr hlavního jídla, případně dalšího hlavního jídla spadá do doby, kdy je vlastní stravovací zařízení uzavřeno, nebo

    d) pokud jde o období, kdy je vlastní stravovací zařízení mimo provoz.

    (3) V případech uvedených v odstavci 2 může organizace zaměstnancům místo zabezpečení stravování podle § 4 a 5 poskytovat peněžitý příspěvek na stravování podle § 33b odst. 4 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Pokud organizace rozhodne, že v případech uvedených v odstavci 2 bude zabezpečovat zaměstnancům stravování podle § 4 a 5, nebo rozhodne, že bude v těchto případech zaměstnancům poskytovat peněžitý příspěvek na stravování, musí ke všem dotčeným zaměstnancům přistupovat stejně.

    Vás se týká to písmeno c). Takže poskytnout můžete a jen pozor na tu poslední větu v odst. 3 - pokud to spustíte a budete to poskytovat - tak ke všem dotčeným pracovníkům musíte přistupovat stejně.

  • Erasmus+ - přepočet mezi cizími měnami
    12. 03. 2024

    Dobrý den, v rámci dotace Erasmus+ jsme nyní obdrželi faktury i v jiné než v měně EUR. Máme korunový účet, uhradili jsme fakturu za vstupenky a ubytování v PLN, z bankovního účtu se nám dle banky strhla přepočtená částka v Kč. Jak nyní dál postupovat? Máme přepočítat částku v PLN, kolik by byl nárok v EUR, nebo řešit jen tu přepočtenou částku v Kč, která odešla z banky a u té částky v Kč řešit nárok v EUR? Moc děkuji za odpověď.

    Tento dotaz má fakticky dvě části:

    a) jak účtovat o daném nákladu - tam je situace celkem jasná - mám vzít PLN a přepočítát je platným kurzem v účetnictví (jak máte vyhlášeno - zda třeba máte pevný roční kurz ČNB nebo denní .... - je to kurz PLN x CZK). Tímto zaúčtujete náklad a k tomu při platbě kurzový rozdíl - podle charakteru bude 563 nebo 663.

    b) potom je ale věc, na kterou neumím dát odpověď - nárok na dotaci musíte vyjádřit v EUR - no a tady by dotační smlouva (nebo nějaká pravidla) měla definovat, jak přepočítat když máte doklad třeba na 100 PLN, kolik je to v EUR -  nárok na dotace - já to fakt netuším - to musíte najít ve smlouvě ..., jak to máte stanoveno a podle toho si nárok v EUR vyjádřit. Takže na b) neumím obecně odpovědět - je to případ od případu.

  • stravování
    11. 03. 2024

    Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená městem, zaměstnancům poskytujeme stravovací paušál 105,- Kč. Naši zaměstnanci mají možnost si objednávat obědy u externího dodavatele, tyto obědy jsou externím dodavatelem dováženy a zaměstnancem naší organizace vydávány zaměstnancům v naší výdejně jídla. Faktura, kterou zašle externí dodavatel za odebrané obědy je v plné výši včetně DPH přeúčtována přes účet 335 na zaměstnance. Můžeme takto postupovat?

    Přijde mi to problémové - logika peněžitého příspěvku na stravování je v tom, že poskytnu zaměstnanci peněžitý příspěvek a o stravování se dále nestarám.

    Nicméně to, co mi popisujete mnohem více odpovídá tomu, co je popsáno v §5 Vyhlášky č. 84/2005 Sb. - jak v tom, že za dodávku jídla je fakturováno firmě, tak zejména v tom ohledu, že Váš zaměstnanec stravu vydává v jídelně pro zaměstnance. Chápu, že jídla zaměstnanci přeúčtujete, ale to, že se staráte o zajištění stravování (výdej jídla ...), to bude prakticky nepopiratelné a i to nějde nijak vyřešit nějakým přeúčtováním.

    Takže já mám dojem, že je to kombinace dvou metod, které by neměly být slučovány. Ale expert na toto nejsem, nevím, jestli se to někde výslovně řešilo. Já bych to ale nedělal. Pokud pracovníci trvají na tomto způsobu stravování, řešil bych to potom jako stravování podle vyhlášky č. 84/2005 (ne jako peněžitý příspěvek na stravování).

    Ale nevím - jist si úplně nejsem.

  • transfer - investiční i neinvestiční
    06. 03. 2024

    Dobrý den, chtěla bych požádat o kontrolu účtování transferu, především investiční části, dosud jsem neúčtovala. Na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace nám byla schválena žádost z Operačního programu Spravedlivá transformace na projekt Modernizace učebny ICT. Schválená míra podpory je 85%, minimální podíl vlastního spolufinancování 15%. V projektu se vyskytují náklady neinvestiční – např. pořízení PC…, tak investiční – TZ, projektor. V rozhodnutí uvedeno, že skutečná výše dotace, která bude příjemci poskytnuta, bude určena na základě skutečně vynaložených, odůvodněných a řádně prokázaných způsobilých výdajů…. Uvažuji tedy, že jde o dotaci s vyúčtováním. A jelikož finance obdržíme až následně po zpracování vyúčtování, jde o transfer ex post, nebudu účtovat o záloze. Projekt je schválen, bude ukončen a vyúčtován letos. Do doby vyúčtování budeme financovat z vlastních zdrojů. Bude jedno vyúčtování v průběhu (asi duben) a po té na konci projektu (podzim), na základě jednotlivých vyúčtování dostaneme finance. Dosud jsme obdrželi faktury na pořízení výpočetní techniky (PC, tablety, tiskárna). Zaúčtovala jsem 558/321, kdy jsem částku rozdělila na 85% a 15% (rozlišuji UZ). Následně vyčíslím dohadnou položku (např. čtvrtletně) na hodnotu těch 85% vynaložených nákladů tj. 388/672. Po schválení vyúčtování zaúčtuji předpis pohledávky: 348/388. Nyní o účtování investiční části. Faktura za projektor v celkové hodnotě 50 979,- Kč 042/321, platba faktury 321/241 a zároveň 416/401. Dohad TP 85% (tj. 43 332,15) 388/403 při zařazení majetku. Na kartě majetku si zadám transferový podíl a odpisy budou vypadat takto: 551/082, 403/672 TP a 401/416 tvorba FI (odpis bez TP). Při vyúčtování předpis pohledávky 348/388, příjem fin. prostředků 241/348 + tvorba FI 401/416. Nejsem si jistá rozúčtování faktury za projektor a interaktivní tabuli. Projektor je investice, držák projektoru bych zaúčtovala jako DDHM, Interaktivní jednotka + držák také jako samostatný DDHM (dle vyjádření našeho IT může fungovat s jakýmkoli jiným projektorem), tabule také DDHM. Dále tam jsou položky instalační materiál a instalační práce + doprava. Tyto jsem rozpočítala koeficientem mezi jednotlivé položky. Nebo rozdělit částky za instalace a dopravu mezi 4 položky majetku dělením? (12100,-/4 a připočítat). Moc děkuji za odpověď.

    Provozní část - chválím - je to v pořádku

    Investiční část - zaúčtování projektor - supe - jste šikovná.

    To rozdělování - co je ještě jeden majetek a co mohu rozdělit na více - to je sporná záležitost. Podle mne i tu variantu, že to dáte samostatně můžete obhájit.

    No a rozpočítávání vedlejších nákladů - ČÚS 710 má jako základní variantu podíl pořizovacích cen (bod 3.4. písm.a), ale mohu se rozhodnout i pro jinou variantu - třeba tím dělením na kusy - viz bod 3.4. b) (také to někdo dělá).

  • Podrozvahová evidence
    06. 03. 2024

    Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu. Jsme střední škola, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. V březnu jsme obdrželi "Rozhodnutí o schválení" dotace z Operačního programu Spravedlivá transformace (Ministerstvo životního prostředí) s rozdělením: 2 mil na investiční a 1 mil na neinvestiční prostředky s financováním ex post /závěrečné vyúčtování by mělo proběhnout rovněž v r. 2024/. 1. Mám s datem vydání tohoto "Rozhodnutí" účtovat na podrozvahových účtech o podmíněné pohledávce na dotaci? 2. Pokud ano, na jakých podrozvahových účtech a bude to celkový nárok jak na neinvestiční, tak i investiční prostředky? Tady mne matou ty investiční prostředky. 3. Kdy podrozvahu odúčtuji? až mi fyzicky přijdou peníze ex-post? Ve naší "Směrnici pro vedení účetnictví" máme uvedeno: "že budeme v podrozvaze sledovat i jiné podmíněné pohledávky, případně i závazky významnějšího charakteru". Např. nárok na dotaci z projektu Erasmus na podrozvaze vedeme. Děkuji za odpověď.

    Máte vymezeno, že budete podmíněné pohledávky z titulu dotací na podrozvaze sledovat - tak Vám ais nic moc jiného nezbývá. Nerozlišujeme na podrozvaze investiční a provozní - tedy volil bych účet 915 (pokud správně chápu - předpokládá se nějaké vypořádání do 1 roku) - a to jak pro investiční tak i provozní prostředky.

     To téma, kdy odúčtuji - to je zajímavé. Většinou to děláme tak, že se to odúčtovává s inkasem platby (a klidně bych to tak i udělal). Nicméně ono to tak jednoznačné není - totiž správně bych neměl mít duplicitu pohledávka v rozvaze a podmíněné pohledávky v podrozvaze. Takže pokud třeba uděláte vyúčtování a zachytíte to do rozvahy jako pohledávku za dotaci (účet 346, ale i 388), striktně vzato z podrozvahy by to mělo vypadnout.  Upřímně tím, že se vše uskuteční ještě v roce 2024, tak je to celkem jedno, Pokud by to ale šlo "přes rok" tak je to celkem zajímavé téma (a bohužel ze strany MF nedořešené - jako ostatně velká část věcí u podrozvahy).

    Budu citovat například z dokumentu k obsahovému vymezení podrozvahových účtů, který je na webu:

    ------------------------------------------------------------------------------------------

    1. Máme na podrozvaze sledovat budoucí peněžní tok?

    Problém si asi nejlépe vysvětlíme na příkladu dotací s vyúčtováním financovaného systémem záloh. Zde je podle ČÚS 703 nastaven následující režim účtování:

    • potenciální celkový nárok na dotaci zaúčtuji na podrozvahu (podmíněná pohledávka proti účtu 999)
    • následně inkasuji zálohy, které účtuji zápisem 241 MD/ 374 D
    • jak vynakládám jednotlivé náklady na projekt, mohu účtovat o dohadné položce aktivní zápisem 388 MD/ 672 D
    • při vyúčtování zúčtovávám zálohu a vzniká potenciální pohledávka ve výši doplatku.

    Představme si, že v rámci projektu OPVK získala škola nárok na dotaci v potenciální výši 1 mil. Kč (krátkodobá). Tato hodnota byla zaúčtována jako podmíněná pohledávka (třeba v březnu 2017). V dubnu byla přijata záloha ve výši 300 tis. Kč (zápisem 241 MD/ 374 D). Od dubna začínají být vynakládány náklady projektů – třeba v dubnu 50 tis. Kč, v květnu 70 tis. Kč ….(na konci měsíce účtováno vždy zápisem 388 MD/ 672 D).

    Nyní vzniká otázka – v jakém okamžiku by se mělo provést odúčtování z podrozvahy (přitom si uvědomme, že je zákaz duplicitního sledování na rozvaze a podrozvaze).

    • v první variantě budeme odúčtování z podrozvahy směrovat na přijetí peněžních prostředků (tedy v dubnu odúčtujeme hodnotu 300 tis. Kč). Upřednostníme tak význam sledování peněžního toku. Podívejme se ale pozorně, co inkaso zálohy znamenalo - jednak přitekly peněžní prostředky a dále došlo ve stejné hodnotě ke zvýšení závazků (tedy „podmíněná pohledávka“ by byla konvertována na přírůstek peněžních prostředků a zaúčtování závazku). Tato varianta by odpovídala i znění bodu 4.10. v ČÚS 704.
    • v druhé variantě pak upřednostníme, to, že podmíněná pohledávka má být odúčtována až v okamžiku vzniku pohledávky (respektive dohadné položky aktivní) – tedy jak budou nabíhat hodnoty na účet 388, budeme provádět odúčtování z podrozvahy bez ohledu na skutečnost, že peněžní prostředky natekly již dříve (neboť ty natékají jako závazek).

    V praxi se tak setkáváme s nejrůznějšími přístupy – většinou se provádí odúčtování podle toku peněžních prostředků, nicméně pokud je dotace financována ex post, mělo by odúčtování z podrozvahy nastat již v okamžiku zachycení pohledávky (dohadné položky aktivní), aby nedocházelo k duplicitě podrozvahy a rozvahy.

     -----------------------------------------------------------------

  • workoutové hřiště pořízené darem
    04. 03. 2024

    Dobrý den. Prosím o radu. Jsme PO, z nadačního fondu jsme pořídili workoutové hřiště, tj. drobná stavba (kovová konstrukce). Účtování v NF bylo 042/321, úhrada 321/241. Hřiště převádíme na školu jako dar. Škola bude toto hřiště odepisovat, přijatý dar se zaúčtoval 042/649, dáno do užívání 082/042. Následující odpis bude 551/082 a tvorba fondu 401/416. Nejsem si jistá jak zaúčtovat předání daru v NF. Děkuji za odpověď.

    Takže jestliže to správně chápu, tak Nadační fond to pořídil sám - faktury byly na něj a on to pořídil  - na 042.

    Účtování u PO:

    Následně toto daroval škole (a budeme se k tomu chovat asi jako ke stavbě). Potom přijatý dar musím zaúčtovat MD 021/Dal 401 - má to být v reprodukční hodnotě, což s ohledem na skutečnost, že hřiště je nové, bude asi stejná hodnota, jako ta, kterou za to NF zaplatil.

    A následně budete účtovat MD 551/Dal 081 (pokud to bude stavba) a 401/416.

    Tedy v této variantě věcných darů nepracujeme s účtem 403 (z hlediska teorie je to samozřejmě k diskusi, nicméně předpisy jsou zatím nastaveny tak, že u věcných darů to neřešíme jako investiční transfer).

    A ještě poznámka - k účtování v nadačním fondu - to je oblast, kterou neřešíme. Nicméně jestli mám trochu povědomí o fungování NF a účtování v neziskovkách, tak podle mne by měl zaúčtovat hodnotu věcného daru do nákladů (účet poskytnutých darů - číslo nevím) proti 042 a pokud dary účelově určené na investici pořizoval rozvahově (předpokládal bych 901) tak by se zúčtovala 901/648. Ale opakuji - toto není oblast, kterou bychom na našem webu měli řešit.

     

  • výměna jističe
    02. 03. 2024

    Dobrý den, firma EG.D, a.s. při kontrole zjistila, že v budově školy hlavní jistič – proudová hodnota neodpovídá údajům uvedeným v uzavřené smlouvě. Byla provedena výměna hlavního jističe a škola musela zaplatit podíl na oprávněných nákladech ve výši 47.250 Kč. Můžete mi prosím poradit jak zaúčtovat? Jedná se o TZ budovy? Děkuji za odpověď

    Já teď nevím, co ta hodnota jističe přinesla. Pokud je stav takový, že tím došlo k možnosti mít větší příkon - posílení jističe (tedy, že smlouva to umožňovala, ale původní jistič to omezoval), tak bych účtoval o TZ budovy - tedy 042 a na 021 jako navýšení hodnoty budovy.

    Pokud by to bylo jinak, můžeme to dořešit e-mailem 

  • Rozdělení výsledku hospodaření u PO za rok 2023
    01. 03. 2024

    Dobrý den, mám dotaz ohledně rozdělení výsledku hospodaření u příspěvkové organizace za rok 2023. V § 32 zákona č. 250/2000 Sb., je fond odměn od 1.1.2024 tvořen do výše 20%, nejvýše do výše 10 % objemů prostředků na platy stanovené zřizovatelem nebo zvl. právním předpisem. Znamená to tedy, že při rozdělení výsledku hospodaření za rok 2023 se na to již toto ustanovení vztahuje, nebo až se bude schvalovat rozdělení výsledku za rok 2024? Děkuji za odpověď

    Stav je takový, že novela zákona neobsahovala žádné přechodné ustanovení k tomuto bodu. Tedy začala plně platit od 1. 1. 2024 - proto již musí být tato nová pravidla aplikována i pro rozdělování výsledku hospodaření za rok 2023.

  • Odpisy serveru
    29. 02. 2024

    Dobrý den, organizace pořídila za 360 tisíc Kč nový server, který bude účetně odpisovat. Zařadíme jej do odpisové skupiny I, CZ-CPA 26. Postupujeme správně? Děkuji za odpověď.

    Podle mého názoru postupujete správně.

  • směrnice BOZP
    29. 02. 2024

    Dobrý den, zakoupili jsme zpracované směrnice BOZP (ve faktuře je přesně napsáno: vypracování dokumentace v oblasti BOZP). Osobně jsem teď na vážkách, kam zaúčtovat, jestli se jedná o 527 320 výdaje na bezpečnost a ochranu zdraví při práci (hrazeno z provozních prostředků) nebo 527 720 (hrazeno z onivu) anebo je to služba a zaúčtovat na 518? Směrnice se týkají - první předlékařské pomoci, ruční manipulace s břemeny, pracovních úrazů a bezpečnostního značení Děkuji za odpověď.

    Za mne 518. Já nejsem přítelem toho, že cokoliv se týká zaměstnanců budeme dávat na 527 - třeba pokud mi bude někdo externě zracovávat mzdy, tak také skončím na 518 (nebudu to dávat na 527). Ale jsou to jen úhly pohledu.

Hledání v dotazech

Tipy pro práci s dotazy

Návrh a tvorba webu