Dotazy

• účtování úhrady mzdových nákl. na zajištění stravování od 1.1.2026 v ZŠ

  29. 01. 2026

  Obracím se na Vás s dotazem, který se týká účtování úhrady mzdových nákladů za zajištění školního stravování od 1.1.2026 v naší ZŠ.
  Na jaký výnosový účet by se tyto úhrady měly účtovat?
  Uvažuji o 609 nebo 649.
  Jedná se o mzdové náklady, které budou kryty jinou organizací - v našem případě se jedná o jednu obecní organizaci a jednu krajskou.
  Těmto organizacím bude každý měsíc vystavena faktura na základě dodatku ke smlouvě o stravování.
  Děkuji za odpověď a radu.

  Já bych volil účet 602. Je to klasicky určitá složka ceny oběda, který poskytujete strávníkům jako službu.

• Přijatý věcný dar

  29. 01. 2026

  Jsme příspěvková organizace - ZŠ a obdrželi jsme věcný dar ( dámské vložky ) v celkové hodnotě 11.370.74,- Kč. Ty nebyly v roce 2025 spotřebovány.
  Účtování v roce 2025 - účet 112/MD - 384/100 Dal a v následujícím roce rovnou do spotřeby 501/MD - 649/DAL . Nebo můžu vše proúčtovat do nákladů a výnosů v roce 2025.
  
  Děkuji

  Pokud Vám zůstaly na skladě, tak se také přimlouvám za tu variantu, že v závěrce roku 2025 to bude zachyceno MD 112/Dal 384. A v roce 2026 zaúčtujete MD 501/Dal 112 a MD 384/Dal 649. Bude to přesnější a není to úplně nevýznamná částka.

• Nákup majetku z IF

  29. 01. 2026

  Dobrý den, kupovali jsme z IF majetek v hodnotě 106.000 Kč. Tuto částku nám do fondu poslal náš zřizovatel. Použila jsem částečný odpočet DPH. Účtovala jsem: Když přišel příspěvek od zřizovatele, tak MD 24110/D 348 106.000 Kč. MD 348/D416 106.000 Kč.
  Když jsem zaplatila fa, tak na výpisu MD 321/D 24110 109.348 Kč.
  MD 022/D 042 105.841,02 Kč
  MD 416/D 401 105.841,02 Kč
  Neuplatněné DPH jsem naúčtovala na účet 042. Jenže teď mi nesedí BÚ analytika k účtu IF 241 10 a účet 416. Udělala jsem prosím vše správně nebo mám ještě něco doúčtovat? Děkuji.

  Zaúčtování nárok na investiční příspěvek - striktně podle ČUS 710 by to mělo být MD 348/Dal 401 a potom inkaso MD 241/Dal 348 a MD 401/Dal 416. Nicméně výsledek by byl naprosto stejný - takže to je OK.

  Ocenění pořízení investice - to je OK. A teď jde o to jen si srovnat provozní a investiční peníze, když je máte v účetnictví oddělené. Vy jste fakturu zaplatila celou z "investičního účtu" (respektive analytiky"), ale díky odpočtu DPH jste z "provozního účtu" (respektive analytiky) ve výsledku zaplatila menší odvod DPH (případně Vám stát o to více vrátil v rámci nadměrného odpočtu). Nebo-li ve Vašem systému nyní stačí to, co jste si uplatnila jako odpočet přeúčtovat mezi investičním a provozním účtem.

• veřejná podpora de minimis

  29. 01. 2026

  Dobrý den, uzavřeli jsme smlouvu se zřizovatelem o pronájmu prostor bezúplatně, pouze za energie. Veřejná podpora je 19088, prosím jak o ní mám účtovat?
  Děkuji

  Nijak o tom neúčtujete. Jen byste si správně měli mimoúčetně evidovat, že čerpete podporu de minimis - kvůli sledování celkového limitu (300 000 Eur za 3 roky - kumulace podpor de minimis) - viz následující odkaz:

  https://uohs.gov.cz/cs/verejna-podpora/podpora-de-minimis-a-registr-de-minimis.html

  Nicméně myslím si, že tento limit rozhodně nebudete ani zdaleka dosahovat

• Vysoký HV - daň z příjmu PO

  29. 01. 2026

  Dobrý den,
  skolnčili jsem s vysokým HV a po zpracování daňového přiznání (využití služeb daň. poradce) máme hradit daň.
  Prosím jak zaúčtovat daň z příjmu PO. (rozlišuje se hlavní a doplňkovou činnost?)
  Z jakých peněz hradit - příspěvek zřizovatele, rezervní fond?
  Kde zjistím bankovní účet k úhradě daně z příjmu PO.

  Neznám podrobnosti, co se u Vás stalo a jak je daň spočtená. Raději upozorňuji, že skutečnost, že máte vysoký hospodářský výsledek ještě nemusí nutně znamenat to, že v PO v úzkém základu daně vyjde daňová povinnost. Nicméně na to se neptáte.

  Daň byste účtovali - MD 591/Dal 341 - ještě do závěrky roku 2025. U té 591 byste skutečně správně měli rozdělit, zda daňový základ vznikl v hlavní či doplňkové činnosti - tedy rozdělit si 591 na hlavní a na doplňkovou činnost.

  V roce 2026 potom platba MD 341/Dal 241.

  Na webu pouctuje.cz máte k dani z příjmů u PO včetně zaúčtování (na konci dokumentu) podrobné vysvětlení. Je to dokument

  "Daň z příjmů u příspěvkových organizací - aktualizace 2025" - je nyní ze 14. 1. 2026.

  Daň z doplňkové činnosti je součástí nákladů doplňkové činnosti. Daň za hlavní činnost je nějaký zdroj hlavní činnosti - klidně příspěvek zřizovatele (v tom není problém).

  Bankovní účet pro placení daně - je to zveřejněné na webu finanční správy - odkaz:

  https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/placeni-dani/bankovni-ucty-financnich-uradu

  Takže vy volíte číslo "matriky" podle toho, pod jakým FU jste - to je ten první soubor na odkazu (pokud správně chápu - vy jste Olomouc - 47623811/0710). Potom je tam druhý soubor, kde jsou předčíslí pro jednotlivé daně - takže třeba tady si zvolíte předčíslí 7704 (daň z příjmů právnických osob).

• Reklamace faktury

  29. 01. 2026

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC. V lednu r. 2025 nám přišla vyúčtovací faktura za energie a služby pronajatého prostoru za rok 2023 s doplatkem cca 20 tisíc Kč. Ve faktuře však byly špatně odečteny zálohy asi o 1 tis Kč, proto jsme fakturu nezaevidovali, reklamovali a neplatili. Částku 20 tisíc Kč jsme ale ještě zaúčtovali do r. 2024 jako navýšení dohadné položky (dohad nákladů jsme předtím účtovali průběžně ve výši záloh). Do dnešního dne jsme však opravenou fakturu nedostali, ačkoliv jsme pronajímatele asi 6 x urgovali telefonicky i mailem a i přes počáteční ujištění, že to opraví a pošlou, bohužel fakturu neposlal a nereaguje.
  V pronajatém prostoru jsme byli ještě do 31.3.2024 , vyúčtování jsme taktéž doteď nedostali. Podotýkám, že ve smlouvě je napsáno, že pronajímatel zašle vyúčtování do 3 měsíců následujícího roku....
  Takže vše máme stále na účtech 314 a dohadné náklady na 389.
  Chtěla bych vás požádat o radu, jak s tím dále naložit. Je možné si vyúčtovací fakturu za r. 2023 sami opravit třeba vnitřním dokladem, tak aby se nám vyrovnaly zálohy a 389 a následně správnou částku doplatku pronajímateli uhradit? Už se to táhne více než rok a nechceme se dostat do problémů s neuhrazením peněz.
  Co se týká vyúčtování tří měsíců r.2024 - tam nám asi nezbývá než čekat na vyúčtování?
  Moc děkuji za radu.

  Pokud to správně chápu - u vyúčtování za rok 2023 - tam není problém ve výši nákladů na energie, ale pouze v tom, že reklamujete započtení záloh - s tím, že započítatelné zálohy měly být asi o 1 tis. Kč vyšší.

  Pokud to chcete vyřešit, tak si myslím, že by bylo akceptovatelné to skutečně zúčtovat podle dané faktury s tím, že byste pronajímateli ještě oznámili, že započítáváte na doplatek ještě tu zálohu, co nesprávně nezapočetl. Ale je pro mne otázka, zda by nebylo vhodné ještě zvážit to, co popisuji níže.

  Vyúčtování za 2024 - tam netušíte výši nákladů (pokud správně chápu), ale zálohy jste platili. Za mne je otázkou, zda se také nemůžeme dostat do situace, že zálohy by byly vyšší a Vy z něj vyúčtování již nikdy nedostanete (a tím i doplatek). Zároveň pokud správně chápu, tak pronajímatel je jednoznačně v prodlení s předložením vyúčtování za rok 2024.

  Tak mne tak napadá myšlenka, zda by nemělo smysl mu oznámit, že stále nebylo předloženo vyúčtování, z vyúčtování 2023 vznikl nedoplatek .... a že si na něj započítáváte zálohy zaplacené v roce 2024 (nevím, zda byste i poté něco vraceli), které s ohledem na nepředložené vyúčtování považujete za pohledávku za ním.

  Že pokud následně předloží vyúčtování za rok 2024, že mu to rádi zaplatíte. Třeba by ho to pohnulo k nějakému činu. nicméně toto je spíše k diskusi na právníka.

• stravné 2026

  29. 01. 2026

  Dobrý den,
  prosím o ujasnění peněžitého příspěvku na stravování v roce 2026.
  Platí co v roce 2025, tj. neřešíme 55% z hodnota jídla, ale poskytujeme do 70% horní hranice stravného při pracovní cestě, tj. 129,50 Kč? Příspěvek z provozu a z FKSP není omezen, pouze částkou 129,50 Kč?
  Moc děkuji

  Ano přesně tak - pravidla jsou naprosto shodná. Pouze jen došlo k navýšení částky - tedy nově jste limitováni hodnotou 129,50 Kč. A rozdělení, co by bylo z provozu a co z FKSP (či zda by se to případěn celé hradilo z provozu) - to je u peněžitého příspěvku na stravování na Vás.

• DPH

  28. 01. 2026

  Dobrý den pane inženýre,
  obracím se na Vás s dotazem ohledně DPH.
  Dle pokynů zřizovatele (máme svou ŠJ) musíme fakturovat od 1.1.26 školám jiného zřizovatele za žáky věcnou a mzdovou režii. Nevím, si rady, zda musím fakturovat s dph 12 % nebo bez jako osvobozenou činnost ř.50.
  A ještě prosím jeden dotaz.
  Dostali jsme od Úřadu práce žádost o provedení rekvalifikace v naší autoškole na řidičské oprávnění typu C, úřad to hradí projektu „Zaměstnanost plus“.
  Tady si taky nejsem jistá, zda to bude osvobozená činnost a podle jakého paragrafu.
  Moc prosím, dovolila jsem si Vám poslat dopis z Úřadu práce do emailu.
  Předem moc děkuji za odpověď.

  K prvnímu dotazu - důležité je, že se v případě věcné a osobní režie za žáky bude jednat stále o službu školního stravování, která je osvobozena od DPH podle §57 ZDPH. Takže toto jde na ř. 50. Zdůrazňuji - toto se týká ale pouze školního stravování, nikoliv stravování zaměstnaců.

  Tak jak jsem se na ten dokument od Úřadu práce díval, je to podle mne osvobozeno od DPH (tedy ř. 50) podle §57 odst. 1 písm. d) bod 1 - vy jste přímo rekvalifikačním zařízením ... 

• eStravenky

  28. 01. 2026

  Dobrý den, ráda bych se na Vás obrátila s prosbou ohledně účtování stravenek, která poskytujeme zaměstnancům jako benefit. Část si hradí zaměstnanec, část přispíváme z FKSP, část platíme jako zaměstnavatel. Do listopadu 2025 jsme měli papírovou formu stravenek a od prosince 2025 jsme přešli na eStravenky, takže vlastně zaměstnancům nabíjíme kartu. Stravenky poskytujeme dopředu (př. měsíc leden 2026 má 21 dní, stím, že přihlížíme na prosincovou docházku 2025, kolik doopravdy odpracoval).
  Papírové stravenky jsme účtovali:
  příspěvek zaměstnavatel: 527/335
  příspěvek FKSP: 412/335
  příspěvek zaměsnanec: 261/335 (hradili v hotovosti do pokladny)
  výdej stravenek: 335/263
  nákup stravenk: 263/321
  Teď trochu tápu u eStravenek.
  příspěvek zaměstnavatel: 527/335
  příspěvek FKSP: 412/335
  příspěvek zaměsnanec: 331/335 (strháváme z výplaty přímo)
  výdej stravenek: 335/263
  nákup stravenk: 263/321
  Lze u estravenk použít účet 263 (když nemám fyzicky ty stravenky) nebo musím použít jiný účet?
  Děkuji moc.

  Pokud správně chápu - nyní je to tak, že Vám přijde faktura přesně za to, co jste nabyli - tedy při Vašem systému účtování by se nabízelo zaúčtovat došlou fakturu MD 335/Dal 321. Tím, že nemáte žádnou ceninu "do zásoby" - není důvod pracovat s účtem 263.

  Mám k tomu ale následující poznámky:
  - za těchto okolností by bylo možné účtovat došlou fakturu

     MD 527 - příspěvek zaměstnavatele

      MD 412 - čerpání FKSP

      MD 335 - co má platit zaměstnanec

                                            Dal 321

    A potom již jen zápočet ve mzdách. Tento můj návrhh je ale v zásadě jen technikálie.

  - trochu horší věcí je, zda budete chtít řešit možný nesoulad času (vznikal i u papírových stravenek). Třeba vydám zaměstnanci v prosinci 20 stravenek, díky nemocím měl ale nárok jen na 15 stravenek. Tedy striktně vzato bych měl účtovat jen o jeho nároku na 15 stravenek a těch 5 vydaných by v plné výši bylo pohledávkou, která by se vyrovnávala menším výdejem stravenek následující měsíc. Jenže z toho vznikne účetní divočina a nejsem si jist, zda to účetně je šance rozumně ošetřit. Plně chápu, pokud toto někdo nechce řešit - většinou to nejsou velké částky. Tak jen na to upozorňuji. No a k tomu chci sdělit, že za mne je toto rozumně řešitelné pouze tehdy, pokud jim budete nabíjet stravenky zpětně.

• Účtování služby ChatGPT ze zahraničí

  28. 01. 2026

  Chci se zeptat pan ředitel pořídil z Irska službu ChatGPT. Bude to jen jedna, maximálně dvě faktury za celý rok. Co se týče finančního úřadu, to už máme vyřízené. Stali jsme se osobou registrovanou k dani, kdy jsme povinni odvést daň. A teď mi jde o tu účetní stránku. Zapíšu tuto fakturu normálně do faktur, jako běžnou fakturu v částce, za kterou jsme službu pořídili? Jedním zápisem zaúčtuji nákup služby, a druhým DPH? Předpokládám, že vypočtené DPH bude naším nákladem, tudíž to bude 518 (služba výpočetní techniky, je to na jeden rok) na straně MD a na straně DAL nějaký závazek vůči FÚ. Co jsem se dívala do metodiky, tak by to měla být 343, kterou pak vynuluji úhradou v bance. Je to takto správně? Nebo je nějaký jiný postup?
  
  Uvedu příklad, jak bych účtovala:
  Faktura je na 1000 Kč
  MD DAL
  518 0370 321 0000 1000 Kč - zaúčtování faktury
  518 0370 343 …. 210 Kč - zaúčtování DPH
  A pak banka by byl zápis:
  321 0000 241 0011 1000 Kč - úhrada faktury
  343 …. 241 0011 210 Kč - úhrada DPH
  Moc děkuji za odpověď.

  Rozumím - vy jste se asi stali osobou Identifikovanou k dani - tedy z těchto služeb odvádíte DPH (jinak se chováte jako "neplátci").

  Zaúčtování máte naprosto správně - pokud se jedná o fakturu v Kč. Tedy zaúčtujete fakturu, k tomu dopočtete DPH, které nákladově dáte na stejný účet, kam jste zaúčtovali vlastní fakturu - tedy 518.

  Pokud by to byla faktura v cizí měně (USD, EUR), tak by se správně ještě měli řešit kurzové rozdíly.

  Tak moc chválím - máte to dobře.

• Projekt Start širokospektré spolupráce

  27. 01. 2026

  Dobrý den, pane inženýre. Ráda bych požádala ještě o jednu radu a tentokrát k Projektu Start širokospektré spolupráce- Polsko.
  Na tento projekt máme příslibeno 19.390,- EUR. Z toho je 80% dotace 387.800,- Kč a 20 % z vlastních zdrojů 96.950,- Kč. Takhle je to rozděleno v čerpání rozpočtu.
  Zatím čekáme na platbu, která by měla přijít v březnu 2026. Přišlo nám Oznámení o schválení Zprávy o realizaci a Žádost o platbu.
  V průběhu roku 2025 jsem si všechny faktury hned rozdělila na 80 a 20 procent. Nyní mám na účtu 388/672 = 387.800,- Kč a z vlastních zdrojů na 501 = 104.625,- Kč. Můžu takto nechat vše zaúčtované a čekat ny zúčtování do března, až přijde dotace na účet?
  Děkuji

  Pokud správně chápu - projekt je již realizován a z Vašeho pohledu jste náklady vynaložili - tedy vznikl Vám potenciální nárok na 80 % z hodnoty 19 390 EUR (a peníze jsou Vám přiděleny v EUR). Za těchto okolností musíte řešit kurzové riziko, Nemůžete zaúčtovat nárok 387 800 Kč, ale nárok v EUR 15 512. No a toto musíte přepočítat závěrkovým kurzem.

  Takže buď rovnou 388/672 v částce 15 512 EUR x závěrkový kurz 24,245 Kč/EUR = 376 088,40.

  Pokud byste účtovala průběžně a měla na 388/672 postupně natvořeno 387 700 Kč, tak byste v závěrce měla případně zaúčtovat kurzový rozdíl 563/388 (rozdíl mezi 387 700 a 376 088,40 Kč). Já bych to klidně zaúčtoval jako korekci 672 namísto 563 - ale to je již na Vás.

  Takže ve všem souhlasím, co píšete - jde jen o výši té dohadné položky - že ji musíte vyjádřit v cizí měně přepočtem k 31. 12. 2025, protože jste v kurzovém riziku (někdy v 2026 Vám přijdou EURa).

• Erasmus

  27. 01. 2026

  Dobrý den pane inženýre, moc prosím o radu ohledně účtování projektu Erasmus, který máme tento rok poprvé. Jsme škola, zřizovatelem je obec.
  Celkový nárok na dotaci je 61.337,- EUR. Zálohu jsme dostali na eurový účet, účtujeme pevným kurzem ČNB k 1.1.2025. V dubnu 2025 jsme dostali první částku 49 069.60 EUR ( do účetnictví zaúčtováno na 374 / 1.235.327,18 Kč).
  Průběžně, každý měsíc účtují na 388/672 částku čerpání dle skutečných nákladů, které jsou jak v Kč tak v EUR, které účtuji kurzem k 1.1.2025.
  Nyní mám na účtu 388 vyčerpáno (1.387.834,07 Kč).po přepočtu na EUR je to 55.127,47 EUR.
  Projekt je u nás již do konce roku 2025 vyčerpán, ale ještě jsme žádnou závěrečnou zprávu neobdrželi. To bude předpokládám v březnu. Jak se prosím vypořádat s částkou 6.057,87 EUR (152.506,88 Kč), které jsme uhradili z vlastních zdrojů? Mohu nechat zaúčtováno vše, jak je do konce roku 31.12.2025 a vyúčtovávat budu až po konečné zprávě a doplatku 12.267,40 EUR (308.831,80) , které předpokládám, že nám pošlou na doplacení faktur, které byly hrazeny z provozu již v roce 2025, ( těch 152.506,88 ) a zbytek použijeme v roce 2026 na odměny pedagogům zapojených do projektu?
  Děkuji předem za radu správného účtování i návod pro příští roky.

  Nemám od Vás úplně všechny informace, které bych potřeboval. Nicméně raději Vám k tomu rovnou něco napíši, protože vím, že asi potřebujete odeslat závěrku. Zároveň se tam budu ptát na nějaké věci - případně to potom dořešíme mailem:

  - co je důležité - vy jste dostali zálohu, kterou jste v roce 2025 plně vyčerpali. Máte ještě navíc náklady, které by měly být pokryty doplatkem. Pokud myslíte, že plníte průběžné parametry projektu, tak byste měli zaúčtovat 388/672 - dohadný nárok na čerpání dotace

  - teď je problém v jaké výši - samozřejmě by se Vám nabízelo, že to bude ten rozdíl v Kč - tedy těch 152 506,88 Kč. Nicméně pozor - toto by bylo číslo, které by bylo určitě nesprávné.

  Co je potřeba ke zjištění správného nároku zaúčtovaného na dohadnou položku - pokud to chcete mít přesně:

  a) prosím zjistěte, zda máte skutečně projekt, kde nárok na dotaci vzniká vynaložením nákladů, nebo je to dotace, kdy jste odměněni za splnění věcných cílů bez ohledu na vynaložené náklady (ona to může být i kombinace). Vy totiž zmiňujete, že projekt je již na konci roku vyčerpán  - tedy zda bych třeba také správně neměl předepsat si celý doplatek v EURech - protože vše bylo splněno. Ale nevím - toto je naprosto klíčové, co musíte u projektů tohoto typu vědět.

  b) pokud budeme předpokládat, že je to projekt, kde vzniká nárok podle vynaložených nákladů - je potřeba zjistit, jak jsou v dotačním rozhodnutí nastaveny podmínky pro přepočet Kč výdajů (pokud jste je měli) na EURa. Když zjistíte jakým kurzem se to dělá, je potřeba si zjistit, kolik EUR jste vlastně vyčerpali - tedy když máte zaúčtovány ty Kč výdaje - kolik je to čerpání EUR

  c) když si to spočtete (to pod písmenem b), tak ten potenciální nárok na doplatek v EUR k 31. 12. 2025 musíte zaúčtovat závěrkovým kurzem k 31. 12. 2025 (protože tady jste již v kurzovém riziku, protože doplatek v EUR obdržíte až v 2026). Tedy vypočtená EURa přepočítat kurzem 24,245 (což byl kurz 31. 12. 2025).

  Vím, že toho od Vás chci poměrně dost - někdy se to i těžko zjišťuje a dovedu si představit, že budete třeba zítra potřebovat odeslat závěrku a nestihnete to vše zjistit. Pokud by to tak bylo, tak do závěrky ještě zaúčtujte těch 388/672 ve výši 152 506,88 Kč - je to mnohem lepší, než neudelat nic.

  Další dořešíme mailem, jak něco zjistíte (a třeba to dořešíme ještě do závěrky).

• stravování

  27. 01. 2026

  Dobrý den,
  prosím, potřebovala bych poradit s účtováním stravného dětí v mateřské škole.
  Od září do prosince 2024 byly účtovány zálohy (990,- Kč měsíčně) na stravné dětí i zaměstnanců (600,-Kč) rovnou na účet 602/02 2111, nebyly účtovány na účet 324.
  Tudíž na konci roku 2024 zůstaly zálohy na účtu 602, ze kterého musím v lednu 2025 převést na 324 a provést vyúčtování stravného za září 2024 - leden 2025.
  Jakým způsobem mám toto stravné zaúčtovat.

  Pokud srpávně chápu - bavíme se o částce 5 x 990 Kč + 5 x 600 Kč. Tedy částka, která dle všeho bude pod limitem významnosti pro použití účtu 408 při opravě. Takže by to znamenalo, že v roce 2025 zaúčtujete:

  Dal 324                 plus daná částka, kterou opravujete

  Dal 602                  minus stejná hodnota.

• Provize zprostředkovateli u nájemní smlouvy

  27. 01. 2026

  Dobrý den, uzavřeli jsme nájemní smlouvu na garáž, kde my jsme v roli nájemce. Na straně druhé kromě pronajímatele figuroval také zprostředkovatel. V textu smlouvy bylo dohodnuto, že nad rámec plateb nájemného se uhradí navíc ještě jedna jednorázová platba Zprostředkovateli jako odměna za zprostředkování možnosti uzavřít smlouvu. Jakým způsobem by se tato jednorázová platba měla účtovat? Děkuji za odpověď.

  Podle mého názoru by toto mělo být jednorázovým nákladem - účet 518.

• Obrat DPH

  27. 01. 2026

  Dobrý den,
  prosím o Vaše odborné stanovisko.
  Od ledna 2026 poskytuje naše PO (ZŠ) stravování mimo svým žáků a zaměstnancům také žákům a zaměstnancům MŠ jiné obce (odlišný zřizovatel, ale je jím obec), a rovněž žákům a zaměstnancům jiné ZŠ z jiné obce, kde zřizovatelem je je nezisková organizace. Prosím, jaké položky z kalkulace cen obědů (potraviny, mzdová režie, provozní režie) byste zahrnul do obratu DPH a žáků a zaměstnanců , a na jaké byste uplatnil § 57?
  Děkuji za spolupráci.
  S pozdravem

  Do obratu nepůjde to, co je školním stravováním (to je zahrnuto v plněním podle §57)- tedy úplaty spojené se stravováním žáků (byť cizích škol)  - je mi jedno, zda je to platba od žáka, nebo platba věcné či osobní režie od jin školy ....

  Pokud se ale jedná o stravování zaměstnanců - to §57 se nevejdu a a do obratu budou vstupovat jednotlivé úplaty s tím spojené (tedy včetně například věcné či osobní režie účtované za zaměstnanecké obědy cizí škole ...).