PO účtuje - Účetnictví příspěvkových organizací

Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

Dotazy

  • Náhrada za použití vlastních lyží na lyžařském výcviku žáků.
    27. 03. 2024

    Dobrý den. Jsme střední škola, příspěvková organizace, zřízená hlavním městem Prahou. V kolektivní smlouvě je ujednáno, že zaměstnanec- učitel má nárok na náhradu výdajů za opotřebení vlastních lyží použitých na lyžařském výcvikovém kurzu žáků (LVK). Pokud učitel uplatnil nárok na tento výdaj v rámci "cesťáku" spolu se stravným a dalšími výdaji, celý "cesťák" jsme zaúčtovali na 512 a bylo to podle nás OK. V případě, že učitel uplatňuje pouze náhradu za opotřebení vlastních lyží samostatným písemným požadavkem nikoliv jako součást "cesťáku", máme pochybnosti, zda-li proplacenou náhradu zaúčtovat na 512 či 527. (Z hlediska osvobození od daně z příjmů na straně zaměstnance máme správně ošetřeno - § 6, odst. 7) a 8) ZDP. ). Metodika MHMP pro účetnictví a rozpočet ani ČÚS nám "nepomohly", současně je pravdou, že při 60- ti milionovém rozpočtu se jedná o náklady v řádu jednotek tisíců Kč za kalendářní rok. Za odpověď Děkuji.

    A já Vám také nejsem schopen pomoci nějakou jednoznačnou odpovědí. Cituji z našeho dokumentu "Náklady USC a PO- obsahové vymezení", který najdete na webu:

    Účet není obsahově vymezen, nicméně tradičně je spojován s cestovními náhradami vyplácenými podle zákoníku práce.

    Tyto náklady zahrnují nejen vyplacené stravné či náhradu za použití soukromého vozidla, ale i další náklady související s pracovními cestami. Přitom z logiky věci by asi nemělo být rozhodující, zda je daný náklad požadován k proplacení v rámci vyúčtování pracovní cesty, nebo zda se jedná o přímou fakturaci od dopravce, od poskytovatelů ubytování a stravování. Kdo toto ale rozlišuje, tak mu rozhodně nemohu bránit – tedy potom by nastala situace, že fakturu z hotelu přímo hrazenou organizací zaúčtujeme na 518, pokud je ale ubytování vyplaceno jako součást cestovní náhrady, budeme účtovat na účet 512.

    Tedy náš postoj je takový, že otázka, zda je to formálně nárokováno v rámci cestovního příkazu nebo mimo něj by nemělo rozhodovat o tom, kam se náklad druhově zatřídí. Tedy je to náhrada související s pracovní cestou a proto bychom preferovali 512 (i v případě, kdy je to nárokováno samostatně). Ale v situaci, kdy neexistuje obsahové vymezení tohoto účtu ve Vyhlášce 410/2009 musíme akceptovat i  variantu, kdy někdo bude účtovat na jiný účet - v tomto případě souhlas s tím, že by to byl účet 527 (tedy pro nás je to akceptovatelná varianta).

  • Použití FI k navýšením pen.prostředků na opravy majetku PO
    26. 03. 2024

    Dobrý den, řešíme použití FI dle zákona 250/2000, Sb., § 31, odst (2) písm. d): - lze zahrnout jakýkoliv majetek, který PO používá (DDHM, DHM, DNM, DDNM)? - co když nedopatřením použijeme fond na majetek, jehož oprava je kupř. kryta pojišťovnou (může se stát, že škoda bude nahlášena později, neb se teprve později projeví, že šlo o PU, promlčecí lhůta u škod je tuším 3 roky)? - jak lze kupř. opravit chybné použití FI? - poslední dotaz: opravdu bude v dohledné době zrušen FI, resp. jeho ponechání se nechá na zvážení zřizovateli? Děkuji za odpověď!

    Možná nejprve k poslednímu bodu - tam jen mohu říci, že takto je to nyní prezentováno, jako záměr (fakticky asi jediný proveditelný postup, jak vyřešit neudržitelné a nesmyslné nastavení fondů) - nicméně novela zákona č. 250/2000 Sb. není zatím ani puštěna do připomínkového řízení. Takže jedna věc je nějaký záměr a druhá je, konkrétní harmonogram, kdy se tak stane - na to neumím odpovědět. Já jsem nyní spíše skeptik, že se to vyřeší nějak rychle.

    Nyní k prvnímu bodu - zákon č. 250/2000 Sb. obecně říká, že je to k navýšení prostředků na opravy a údržbu majetku ... - bez nějakého vymeztení pojmu "majetek" - tedy nikde není napsáno, že by tím byl omezen jen třeba nemovitý maj. a movitý nad 40 tis. Kč. Takže za mne lze i na opravy a údržbu drobného majetku.

    K tomu prostřednímu - tady budu říkat "myslím si", neboť to asi není nikde výslovně řešeno. Samozřejmě pokud v době provádění opravy vím, že je to kryté z pojistné náhrady, neměl bych fond zapojovat. Ale je možné, že to skutečně nevím, může to být třeba i sporný případ, kdy se s poišťovnou řeší, zda je to vůbec pojistná událost ...... Za těchto okolností si umím představit, že fond investic zapojím a třeba až az rok se dostanu k tomu, že budu schopen účtovat výnos z pojistné náhrady (s ohledem na princip opatrnosti). Podle mne v takové situaci nikdo nemůže říkat, že zapojení fondu bylo třeba před rokem neoprávněné - tedy podle mne není ani co opravovat (zůstane mi jak čerpání fondu tak i pojistná náhrada ve výnosech v dalším roce).

    To chybné použití fondu - pokud je to jednoznačně chybné, tak samozřejmě opravit mám - a jde jen o to, co to bylo za chybu (pokud třeba chybně MD 416/Dal 648 a příští rok to zjistím, tak je to na zaúčtování 416/648 s minusem, případně s použitím účtu 408). 

  • Pojistné plnění - spoluúčast
    25. 03. 2024

    Jsme ZŠ příspěvková organizace.Dítě mělo úraz v době školní družiny. Škola má pojistku odpovědnosti. Pojištovna poslala avízo 3500,- a vyplatila dítěti pojisnou částku 3000,- na jeho účet. V avízu byla spluúčast školy ve výši 500,-.Škola zaplatila spluúčast na účet dítěte.Jak správně zaúčtovat? Avízo ? Platba spoluúčasti? Děkuji

    Domnívám se, že byste měli účtovat:

    a) nárok odškodnění - co má dítě - MD 549/Dal 378                        3 500 Kč

    b) nárok odškodnění za pojišťovnou        MD 377/Dal 649                3 000 Kč

    c) zápočet - uhrazeno přímo na účet rodičů          MD 378/Dal 377      3 000 Kč

    d) platba spoluúčasti školou                MD 378/Dal 241                           500 Kč

  • Zaúčtování videotelefonu
    22. 03. 2024

    Dobrý den, prosím jak zaúčtovat fakturu za dodání, montáž a systémové nastavení videotelefonu - celkem 32 140 Kč? Mám zaúčtovat kabeláž na účet 549 a videotelefony na 028? Nebo můžu zaúčtovat celou fakturu na účet 549 (technické zhodnocení budovy do 40 000 Kč)? Děkuji za odpověď.

    Za mne klidně lze celé vyhodnotit jako TZ  budovy do 40 tis. Kč - je to zařízení sloužící k obsluze budovy - tedy účet 549.

  • Prodej majetku
    22. 03. 2024

    Jsme střední škola, zřízená krajem. V majetku máme osobní automobil - stáří 25 let. Nyní havárie - pojišťovnou a servisem posouzeno jako totální škoda. Obdrženo pojistné plnění 20 tis. Kč. Souběžně servisem nabídnut odkup za 6 tis. Kč. Jinak bychom museli platit likvidaci. zaúčtováno: předpis poj. plnění 378/649 příjem na účet 241/378 prodej vyřazení 082/022 předpis 311/646 tvorba IF 548/416 Je to takto vše nebo ještě něco chybí zaúčtovat?

    Máte to naprosto v pořádku.

  • výplaty učňů
    22. 03. 2024

    Dobrý den, lze mzdu z produktivní činnosti a stipendia zasílat učňům přímo na jejich bankovní účty nebo jejich zákonných zástupců?

    Toto je hodně právní záležitost - asi nejsme kompetentní v tom odpovídat.

    Nicméně snad jen krátká úvaha - učeň má beze sporu právní způsobilost bankovní účet zřídit. Pokud jde 16-ti letý člověk na brigádu, jsou mu peníze vypláceny také na jeho účet a nikdo neřeší, zda se to nemá posílat rodičům.

    Tedy můj odhad je, že to není problém.

    Nicméně jak jsem uvedl na začástku - nejsme kompetentní na toto odpovídat.

  • Transferový podíl v přiznání k DPPO
    20. 03. 2024

    Dobrý den, prosím o radu ohledně zachycení transferového podílu v přiznání k dani z příjmů u příspěvkové organizace (ZUŠ) v návaznosti i na celkové účetní odpisy. Poprvé jsme vloni měli výši transferového podílu u jednoho majetku v jiné výši než byl odpis dané položky v tom roce (část byla hrazena z dotace a část z našich peněz). Dosud jsme měli transf. podíly a roční odpis ve stejné výši. Jak se to prosím celkově projeví v přiznání k dani z příjmů, jaký tam bude rozdíl? Ten celkový transferový podíl, který je součástí účtu 672 je uveden v ř. 101 společně s ostatními dotacemi, ale jak je to zachyceno dále (v jakém řádku a výši) včetně celkových účetních odpisů, když se transf. podíl a odpis u jedné položky liší? Příklad: Celkové úč. odpisy = 140 tis. Kč na účtu 551 Celkový transferový podíl = 31 tis. Kč na účtu 672 ( z toho 11 tis. je transferový podíl částečně dotované položky, u které je účetní odpis v roce 11.500 Kč) Děkuji moc za odpověď.

    Já nevím jednu věc - zda nějak uplatňujete daňové odpisy (respektive zda ta činnost je daňově zisková).

    Totiž daňová vstupní cena je snížená o přijatou dotaci - tedy daňový odpis je v kumulaci nižší - například máte věc v hodnotě 200 tis. kč, 110 tis. kč je dotace - tedy účetně odepisujete z 200 tis. kč, ale daňově je vstupní cena jen 90 tis. Kč.

    Zkusme variantu - že jste celkově daňově ve ztrátě, je to v rámci hlavní činnosti - tedy komplet vylučujete náklady a výnosy. Na ř. 101 jsou potom kompet výnosy hlavní činnosti a na ř. 40 vyloučíte komplet náklady (varianta náklady bez odpisů a na ř. 50 pak účetní odpisy).

    Nebo máte variantu, že jste daňově v zisku v té činnosti, kde je ten odepisovaný majetek - potom to může vypadat například takto:

    - na 672 rozupštění transfer do výnosů

    - uplatním kolik jsou skutečné daňové odpisy - v tabulce B no a na ř. 50 dám rozdíl účetních a daňových odpisů (tedy tím vyloučím účetní odpisy nad rámec daňových).

    Jsou to věci dosti siskutabilní, může být řada variant - podle toho, zda jste v dané činnosti daňově v zisku či nikoliv, zda uplatňujete daňové odpisy ....

  • platební karta - příjem ze vstupného, poplatky
    20. 03. 2024

    Dobrý den, chtěla bych se zeptat na účtování vstupného v muzeu, které zákazník uhradil platební kartou a dále na poplatky spojené s používáním platebního terminálu, a to jak provize z jednotlivých plateb, tak paušálního poplatku. Poskytovatel služby (platebního terminálu) si hradí poplatky sám průběžně z plateb uhrazených návštěvníky muzea. Jednou za měsíc obdržíme fakturu s paušálním poplatkem a provizí z jednotlivých plateb. Na výpise vidíme jednotlivé úhrady. Z terminálu je také možné získat denní závěrku. Problém nastal, když z denní uzávěrky byla jasná platba, která se na výpise nezobrazila, protože poskytovatel získané prostředky použil na úhradu poplatků. V podstatě je tam časový posun, když nikdo nezaplatí v měsíci kartou..poskytovatel čeká a při další úhradě vstupného si částku ponechá na úhradu poplatků. Vůbec nevím, jak se poprat se zaúčtováním. Omlouvám se za zmatečný popis. Moc děkuji za odpověď a přeji hezký den.

    Já také netuším, zda odpovím správně - vždy je lepší ty doklady vidět.

    Pokud správně chápu - máte fakturu za poplatek a provizi - tedy tu bych měl zaúčtovat MD 518/Dal 321.

    Dále bych měl mít nějakou evidencivstupného hrazeného platební kartou (nevím, co přesně Vám vyjíždí z termínálu) - tedy MD 311(377)/Dal 602. No a potom mám inkaso MD 241/Dal 311 (377) podle výpisů a případně MD 321/Dal 311 (377) zápočet - pokud si to poskytovatel strhne.

    Ale případně se mi ještě ozvěte na e-mail - dost možná jsem to nepochopil.

  • Poskytnutí příspěvku na Doplňkové penzijní spoření (na stáří
    19. 03. 2024

    Dobrý den, prosím o radu, jak účtovat: Jsme příspěvková organizace, máme samostatný účet FKSP, tvoříme 1% z HM,z toho 50% je směrnicí určeno na poskytnutí příspěvku zaměstnancům na vymezené produkty na stáří. Příspěvek půjde zaměstnanci do mzdy a zaměstnavatel jej rovnou (pouze ten příspěvek od zaměstnavatele) zaměstnanci odešle na účet Penzijní společnosti. Jak účtovat? tvorba fKSP: 527/412 čerpání fondu: 412/? následně bude z BÚ odeslána na účet FKSP konkrétní částka ve výši příspěvku přes 262

    Za mne čerpání fondu - předpis závazku - MD 412/Dal 378 (pokud je to v logice, že pokud zaměstnanec například odpracuje březen, tak mu vzniká nárok na poslání příspěvku - který se bude hradit v dubnu ....)

    No a platba příspěvku MD 378/Dal 243 (pokud příspěvek hradíte z FKSP účtu).

  • vysavač - soubor
    18. 03. 2024

    Pěkný den, prosím o zodpovězení dotazu ohledně pořízení vysavače a jeho příslušenství. Škola zakoupila multifunkční vodní vysavač za 25 tis, SET klasik za 4tis(zároveň k tomu obdržela slevu 4tis), dále k tomu obdržela balíček služeb Premium za 3 tis Kč, který obsahuje bezplatnou servisní návštěvu před koncem záruky a záruku 2 roky pro organizace. Další faktura je za příslušenství : elektrický klepač za 12tis, souprava na mokré čištění za 10tis, kartáč na podlahu z přírodního vlákna za 1,5tis, tryska na vytírání 299Kč, malý elektrický kartáč za 4 tis+násada na mytí oken za 3 tis(zároveň k tomu obdržela slevu za 7tis). Druhá faktura celkem je za 24 tis. Vše dám do souboru ? včetně balíčku Premium ? Děkuji za odpověď.

    Já bych to tak udělal - myslím si, že je to správnější postup. Třeba prodloužená zákuka je pro mne charakteristikou daného majetku (ta servisní prohlídka před ukončením záruky asi ne - ale to nebude asi možné oddělit).

    No a to příslušenství - pokud je účelově jen k tomu vysavači a nemám pro něj jiné využití, tak jsem zastáncem toho, že bych jej měl zahrnout do pořizovací ceny majetku (ale toto je sporná věc).

  • vyúčtování elektrické energie
    18. 03. 2024

    Dobrý den, prosím o radu s vyúčtováním za elektřinu. Jsme PO a platíme novému dodavateli nově elektřinu zálohově 77.320,- Kč měsíčně za Školní jídelnu, která je plátcem DPH. Do roku 2023 jsme platili za vystavenou fakturu za skutečně spotřebovanou energii každý měsíc. Při platbě zálohy za leden a únor jsem účtovala 314/154.640,- MD a 241/154.640,- D. A pak vnitřním dokladem 502/154.640,- MD a 389/154.640,- D. Teď si ale nevím rady jak zúčtovat, když nám přišla faktura s vyúčtováním s přeplatkem -80.976,- jak to správně rozepsat i s DPH. V KDF, když zaúčtuji jako dobropis s - 80.976,- nemohu správně vyplnit základ daně a DPH kdy z faktury vidím, že jsme spotřebovali celkem el.en. za 73.664,19 Kč z toho je Základ daně 60.879,49 a DPH 12.784,70 a zaokrouhlení celkem -0,19.

    Děkuji moc za poslání - tedy zálohy jsou placeny na základě platebního kalendáře, který je daňovým dokladem - tedy již při platbě zálohy bych měl odečítat na základě tohoto platebního kalendáře. Tedy například při lednové platbě by se mělo účtovat:

    MD 314        63 900, 83    

    MD 343         13 419,17 (krácený nárok koeficientem)

                                                  Dal  77 320 Kč

    (jak to do DPH dostat - to je již program od programu - někde je potřeba "předepsat platební kalendář", jinde lze doplnit číslo daňového dokladu a datum pro KH při platbě ...)

    Tedy takto by to mělo být za leden a únor.

    No a vyúčtovací faktura by měla být (zaokrouhlení započítávám do základu daně a daně) - když to kompletně rozepíši:

    502                  60 969,33

    343                  12 784,67 (krácený nárok)

                                                Dal 321          73 754

    A k tomu zúčtování záloh únor a leden:

    MD 321          154 640

                                                  Dal 314           127  801,66

                                                  Dal 343             26 838,34 (minus krácený nárok).

    Asi jste si neuplatňovali odpočet z těch záloh - tedy nyní ho potřebujete douplatnit (tedy minus 314 celková částka včetně daně a rozúčtovat na MD 314 - základ a MD 343 - daň) - lze do běžného přiznání (nemusíte dávat např. dodatečné přiznání na leden 2024).

  • Nedoplatek na zdravotním pojištění
    18. 03. 2024

    Dobrý den pane inženýre, jsme ZŠ - příspěvková organizace. Při kontrole na VZP za období 05.2020 - 02.2024 nám zjistili nedoplatek a to konkrétně za období 1/2022 ve výši 4 Kč. V přehledu o platbě pojistného zaměstnavatele máme vyčísleno 79 539 Kč, ale zaplaceno z bankovního účtu zdravotní pojišťovně 79 535 Kč a to i zaúčtováno v daném roce 2022. Nedoplatek jsem dnes zaplatila z bankovního účtu, penále nám vyměřeny nebyly. Můžete mi prosím poradit s účtováním?

    Fakticky se jedná o opravu nesprávnoti minulých let - naštěstí finanční objem je naprosto zanedbatelný. Co nevím je to, zda byl o ty 4 Kč chybně zaúčtován náklad (tedy 524 byla nižší) nebo to bylo chybně strženo zaměstnancům (tedy 524 bylo OK, ale zaměstnanci dostali více peněz) - případně zda to není kombinace vlivů.

    Když by to bylo chybně v nákladech, tak bych měl správně doúčtovat náklad MD 524 (správně nedaňová  - nějaká zvláštní anylytika a neměla by být ani dle mého názoru kryta dotací na platy z kraje ..)/Dal 337 a potom platba MD 337/Dal 241. Nicméně je to tak malá částka a může být i situace, že je tam ten druhý vliv (jiné stržení zaměstnancům), že bych to asi spíše zaúčtoval MD 549 (fakticky jako když by to bylo zaokrouhlení)/Dal 337 a MD 337/Dal 241. Myslím si, že tímto postupem bych při tak nepatrné částce vypovídací schopnost výkazů nijak neohrozil.

  • Betonová plocha
    15. 03. 2024

    PO vybudovala betonovou plochu o rozměrech 2x3 m, na které bude později stát zahradní domek. Hodnota stavby je 37.000 Kč, kterou zaúčtovala do nákladu jako službu na ú. 518. Máme za to, že se jedná o stavbu, která měla být zaúčtována na ú. 021, měla použít na toto Fond investic a tím i porušila rozpočtovou kázeň, jelikož použila provozní prostředky místo investičních.

    V tomto případě s Vámi musím souhlasit - mělo se to vyhodnotit jako investice - účet 021.

  • Srážková daň z kreditního úroku na běžném účtu
    14. 03. 2024

    Dobrý den, jsme PO zřizovaná městem Ústí nad Labem. Museli jsme si zařídit smlouvu s bankou na Cash pooling. Nyní nám na účet připisuje banka kreditní úrok a zároveň srážkovou daň. O účtování se stále se zřizovatelem dohadujeme. Já stahuji výpisy z banky přímo do účetního programu, tudíž účtovat pouze netto není možné. Musím zaúčtovat každý řádek výpisu. Našla jsem variantu: úrok 241/662 daň 662/241 Zřizovatel tvrdí: úrok 241/662 daň 591 /241 To mi přijde jako nesmysl. Co potom z daní na 591. Tu bych musela řešit.

    V dokumentech na webu najdete materiál "Náklady USC a PO ...." - ze 6. 9. 2022. Na straně 23 tam právě toto téma rozebírám - s tím, že také pracuji s tou VAR 241/662 Jen neto úro (což je to samé jako zaúčtovat 662 celou hodnotu a 662/241 pro daň).

    Cituji z daného dokumentu:

    -------------------------------------------------------------------------

    Od roku 2014 jsou úroky z běžných účtů příspěvkových organizací předmětem daně z příjmů a to formou srážkové daně. Přitom vzniká diskutabilní otázka, jak o této sražené dani bude účtováno.

    Příklad:

    Škole byl na konci ledna 2016 připsán úrok ve výši 100 Kč a na výpisu se hned objevuje dále srážková daň ve výši 19 Kč. Varianty účtování jsou následující:

    VAR 1 (netto přístup):

           MD 241/Dal 662 ve výši 81 Kč

     

    VAR 2 (brutto přístup):

           MD 241/Dal 662 ve výši 100 Kč

           MD 591/Dal 241 ve výši 19 Kč

    Postup není sice popsán v účetních předpisech pro příspěvkové organizace, nicméně mohli bychom si vypůjčit ustanovení bodu 4. 1. 2. ČÚS 019 pro podnikatele (a analogicky je použít i pro naši situaci).

    4.1.2. V případě úrokových výnosů (příjmů), které se podle zákona o daních z příjmů zdaňují zvláštní sazbou daně a sraženou daň je možno započíst na celkovou daňovou povinnost, se sražená daň z příjmů vyúčtuje na vrub příslušného účtu účtové skupiny 34 - Zúčtování daní a dotací. V ostatních případech se úrokový výnos (příjem) účtuje v netto částce; pokud se uvedený úrokový výnos (příjem) účtuje v brutto částce, je nutno vyúčtovat částku srážkové daně odpovídající vyúčtovanému úrokovému výnosu na příslušný účet účtové skupiny 59 - Daně z příjmů, převodové účty a rezerva na daň z příjmů.

    Přitom nejsme ve větě první, neboť příspěvkové organizace nemají právo započítávat sraženou daň na celkovou daňovou povinnost. Druhá věta pak říká, že základním modelem je výše uvedená VAR 1, alternativní model pak představuje VAR 2. Dle mého názoru si tedy škola bude moci vybrat mezi těmito dvěma variantami (případně by mohlo ze strany zřizovatele dojít k nějakému jednotnému usměrnění metody pro všechny zřízené příspěvkové organizace).

  • Vyúčtování za energie-dobropis
    14. 03. 2024

    Dobrý den, dobropis za energie jsem vždy účtovala takto: 502/321 skutečná spotřeba dle faktury 50 502/389 storno odhadu mínusem - 150 321/314 storno záloh plusem 150 377/321 předpis přeplatku 100 241/377 přeplatek v bance 100 Nyní mě zřizovatel sdělil, že se přeplatky mají účtovat na výnosové účty /649/ ne do nákladů mínusem. Můžete mi prosím poradit? Děkuji.

    Já rozhodně souhlasím s Vaším postupem - tedy účtovat rozdíl proti dohadné položce jako korekci nákladů (ve Vašem případě minus 502). Pokud budou chtít ukázat, kde je to popsáno, tak to jako princip lze doložit prostřednictvím ČÚS 703 (Transfery), kde se pracuje u transferů s vypořádáním s tím, že se rozdíly skutečné výše transferu a dohadné položky účtují jako korekce výnosů (pokud jsem příjemce) nebo nákladů (pokud jsem poskytovatel). Obdovně je popsán také případ upřesnění dohadné položky při pořizování dlouhodobého majetku - pokud je skutečná cena odlišná od té, která byla stanovena v rámci dohadné položky (rozdíl je také +- 551).

    No a protože v účetnictví platí režim, že obdobné situace mají být řešeny obdobně, tak by se tento princip měl promítnout i do dohadných položek na energie - proto to máte uděláno správně (respektive pokud byste to udělali podle přání zřizovatele, tak zavádíte jiný přístup, než je u transferů ...).

← Novější dotazy

Hledání v dotazech

Tipy pro práci s dotazy

Návrh a tvorba webu