Dotazy

• Dotace na osvětlení v sále

  04. 03. 2026

  Dobrý den, nedávno jsem se ptala na rozdělení nové osvětlovací techniky do sálu na drobný majetek a dlouhodobý majetek. Aktuálně chci vše zavést do majetku za únor a nevím si rady, jak je to s dotací. Když je to vybavení za cca 600 tis. (z toho 350 tis. drobný majetek a 250 tis. dlouhodobý majetek, který budeme odepisovat) a dostaneme cca 350 tis. na dotaci, musím si tuto dotaci rozdělit poměrově a jednu část dát rovnou do výnosů a druhou část dát do majetku jako transfér, který se bude rozkládat současně s odpisy? A když teprve bude probíhat kontrola a podávat se žádost o peníze, které by teoreticky mohly přijít až v červnu, zadávám teď položky do majetku bez transféru? Logicky si říkám, že kdyby náhodou peníze neposlali, tak přece nebudu už dopředu rozkládat transfér na majetku. Nevím jak to lépe vysvětlit. V podstatě, kdybych měla peníze dopředu, tak dám automaticky i rozložení transféru, ale zatím je nemám. Děkuji

  Díky moc za dovysvětlení - bavíme se tedy o dotaci ze SZIF s tím, že rozdělení na investiční a neinvestiční část si děláte sami a budete asi následně oznamovat při žádosti o platbu. Projekt Vás stál cca 600 tis. Kč, přitom výdaje podle dotačního projektu měly být 500 tis. kč (nakonec jste je měli vyšší).

  V zásadě se tady bavíme o dvou tématech:

  a) jak by mělo dojít k rozdělení přijatého transferu mezi jednotlivé majetky

  Tady bych prvotně upozornil na to, že pokud bylo kupováno něco, co by nevyplývalo z původního projektu a žádosti o dotaci (prostě se jen řeklo, že se to s tím "koupí"), tak na to žádnou dotaci nepřiřazujte. Nevím, zda něco takového je - berte to spíše jako upozornění. Modelově třeba dojde k tomu, že byly nakoupeny věci navíc za 50 tis. Kč - tedy k nim žádnou dotaci nepřiřazujte.

  Tedy modelově by mi zbylo 550 tis. Kč (rozloženo do několika položek majetku - něco 022, něco 028) a k tomu máme dotaci 350 tis. Kč. Přitom není stanoveno, na co je dotace přesně určena a kolik peněz.

  Určité pravidlo k tomu nám dává ČUS 709 - bod 3.2.1. - cituji

  Účetní jednotka přiřazuje přijatý investiční transfer podle Českého účetního standardu č. 703 – Transfery vždy k příslušnému pořizovanému majetku. V případě, kdy je z investičního transferu pořizováno více položek majetku a z podmínek poskytnutí tohoto investičního transferu nevyplývá jednoznačně způsob jeho přiřazení k příslušnému pořizovanému majetku, může účetní jednotka provést toto přiřazení#

  a) na základě poměru pořizovací ceny jednotlivého pořizovaného majetku k celkovému součtu pořizovacích cen všech položek pořizovaného majetku nebo
  b) jiným průkazným způsobem.

  Takže základní režim podle písmene a) by bylo trojčlenkou rozdělit přijatou dotaci na jednotlivé věci v poměru vstupních cen jednotlivých předmětů - tím by se Vám to rozložilo mezi investiční část (403) a neinvestiční (672). Za mne je toto asi nejsprávnější postup, kdy Vám nikdo nebude moci vyčítat nějakou manipulaci v rozhodování, kolik dáte do investic a kolik do provozu (a fakticky podle toho byste si modelovali i výsledek hospodaření). Takže já bych se to snažil udělat takto.

  Nicméně to písmeno b) hovoří i o "jiném průkazném způsobu" (aniž by došlo k nějakému naznačení, jak by takový jiný průkazný způsob měl vypadat - a nevím ani o oficiální metodice k této věci). Dokáži si představit, že někdo za jiný průkazný způsob bude považovat například přiřezaní k nejdražším věcem. Já bych to v tomto případě nedělal, nicméně úplně to vyloučit nemohu a určitou míru opory ve výše uvedeném ustanovení naleznete. 

   b) zda již účtovat nyní přes dohadnou položku - MD 388/Dal 403 a Dal 672 (rozdělení mezi provoz a investice - technika viz výše). Vy jste v situaci, že věci jsou nakoupené, psala jste mi do mailu, že dohoda o poskytnutí dotace je již ze 14. 2. 2025. Pokud zatím nemáte nějaké informace o tom, že byste neplnili podmínky dotace, tak si myslím, že byste měli již dohadnou položku zaúčtovat a u položek majetku vedených na účtu 022 ji přiřadit na karty majetku a začít rozpouštět do výnosů. Jedině pokud byste měli nějakou určitou informaci, že nesplňujete nárok na dotaci a ta se tak stává nejistou, neúčtoval bych o dohadné položce (ale mám dojem, že toto není Váš případ). 

• mzdový program - rozšíření

  03. 03. 2026

  Dobrý den,
  Prosím o Váš názor. V účetnictví (majetku) vedeme mzdový program za cca 15 000,- Kč (od roku cca 2014). Letos jsme k němu přikoupili další dva rozšiřující moduly – jejich cena je celkem 55 tis. vč. DPH (nejsme plátci DPH). Uvažuji správně, že pokud cena těchto dvou modulů nepřesahuje 60 tis. – hranici pro technické zhodnocení, budu tyto dva moduly účtovat na služby 518 a nenavýší si mi tím pádem o ně cena původního programu. Pouze na inv. kartu toho programu uvedu, že byly letos přikoupeny tyto dva moduly? Děkuji mockrát

  Ano - souhlasil bych s tím jako s jednou ze dvou možných alternativ. Alternativou by bylo považovat dané rozšiřující moduly za samostatný majetek a zaúčtovat je také na 018 jako DDHM (tedy vznikla by další položka majetku).  

• Změna poskytování čipů - půjčení x prodej

  03. 03. 2026

  Dobrý den,
  potřebovala bych poradit. Jedná se o čipy, které nyní jsou „půjčovány“ s vratnou zálohou. Při nákupu jde celá faktura do spotřeby 501/321. Vydání čipů žákům je 261/324 , vrácení čipů 324/261 případná ztráta jde do výnosů 324/609. Nyní chtějí v rámci výměny za bezpečnější čipy přejít na prodej čipů. Nevede se sklad, pár čipů co má vedoucí na půjčení „jakoby na skladě“, tak si vede vedoucí ŠJ.
  Za původní čipy by se všem vrátily peníze 324/261 a zlikvidovaly – na 501 už byly zaúčtované tak už by se neúčtovalo nic, že?
  Nové čipy nákup 131/321 132/131 321/241
  Prodej čipů 504/132, 261/604
  Bude se prodej čipů započítávat do obratu pro sledování DPH – strava a vchod do budovy školy.
  Můžeme jako škola čipy prodávat? Ve zřizovací listině máme povolenou pouze doplňkovou činnost – mimoškolní výchova a vzdělávání, pořádání kurzů, školení, včetně lektorské činnosti. Kdyby to byla jednorázová akce nákup, prodej tak si myslím, že ano, ale tohle by se opakovalo s každou ztrátou čipu, nástupem nového žáka.
  Asi musíme mít i nějaký souhlas s tím, že čip už nebude možné vrátit. Chtějí dát jen větu do řádu ŠJ, že k 1.9.2026 dojde k výměně čipů a držitelům jsou od tohoto data čipy odprodány bez možnosti vrácení.

  Nejprve k otázce, zda to můžete prodávat. Toto není otázka na mne - vymezení činností ve ZL je rozhodnutí Vašeho zřizovatele - on má také vyhodnocovatm zda pravidla zde uvedená dodržujete. Já mohu jen napsat, že pokud bych byl Vaším zřizovatelem, neměl bych s tím problém - považoval bych to za integrální součást jednotlivých činností, které realizujete (školní stravování ...). Tedy pokud by čipy byly jen pro žáky - klidně jako hlavní činnost. Pokud by byly i pro cizí stráníky - potom v té části týkající se stravování "cizích" by to při této mé úvaze bylo součástí doplňkové činnosti. Takže toto je dotaz na zřizovatele.

  Definovat pravidla do řádu ŠJ - podle mne to možné je. Jen chci říci, že pokud se čipy prodávají, je podle mých zkušeností standardnější postup, že se nepoškozené čipy vykupují zpět. Ale toto je podle mne skutečně na tom, jak si to nastavíte v pravidlech.

  Zahrnutí do obratu - za mne spíše ano. Je to takové na hraně - protože pokud by to striktně sloužilo pouze činnosti od DPH osvobozené, tak by někdo mohl dovozovat osvobození od daně. Nicméně ono to tak nebude - může tam být určitě odběr stravy i mimo škoní vyučování ... Já bych tedy toto považoval za zdaňované plnění započítávané do obratu.

  Zaúčtování u nových čipů - za mne OK.

  Vrácení peněz za původně zapůjčené čipy - za men OK.

• FKSP

  03. 03. 2026

  Dobrý den, můžeme zakoupit z FKSP květiny pro ženy ke svátku MDŽ?
  Děkuji

  Po zrušení vyhlášky k problematice FKSP je vymezení, na co lze tento fond použít velice vágní - respektive podle zákona č. 250/2000 Sb. si pravidla pro čerpání máte vytvořit sami  (interní směrnice, kolektivní smlouva ...) - viz §33 odst. 5.

  Zákon 250/2000 Sb. rozhodně nebrání tomu, abyste z FKSP pořídili květiny pro zaměstnankyně. Jinou otázkou je, zda zrovna tato forma využití by správně neměla vést k tomu, že se bude u daných zaměstnankyň jednat o nepeněžní příjem neosvobozený od daně z příjmů ze závislé činnosti (podle mne striktně podle současného znění zákona o dani z příjmů je to k dodanění).

   

• Vratka z dotace po uzávěrce

  02. 03. 2026

  Dobrý den,
  
  nastoupila jsem na školu jako nová ekonomka.
  Dnes vracím částku za nevyčerpanou dotaci z KÚ ve výši cca 200 Kč,
  ale výkazy jsou již uzavřené.
  Dotace se během roku účtovala přes účet 388 do výnosů a na konci roku 374/388.
  Jak mám vratku zaúčtovat ?
  Děkuji.

  Takže při tomto zaúčtování se nevykazoval v závěrce jakýkoliv závazek. Nicméně při takto nízké částce je zaúčtování stejné, ať již se bavíme o opravě nesprvností minulých let nebo "upřesnění dohadné položky" - snižujeme 672 proti závazku vůči KU  a následně se provede úhrada. Takže klidně MD 672 /Dal 349 a platba MD 349/Dal 241. A jen na té 672 bych si toto analyticky oddělil od dotačních peněz na 2026.

• Svěřený majetek - vymezení a daňové odpisy

  02. 03. 2026

  Dobrý den,
  
  měla bych prosím dotaz související s problematikou svěřeného majetku, aby bylo vše v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. a zřizovací listinou (část zřizovací listiny související s majetkem bych zaslala mailem). Chtěla bych si ověřit, že v návaznosti na zřizovací listinu chápu správně, že příspěvková organizace by měla veškerý majetek vedený na účtu 022 a 028 , který nabyla od 1.1.2018, evidovat jako svěřený majetek a zřizovatel by měl o tomto majetku účtovat na podrozvahových účtech (s výjimkou pouze taxativně uvedeného majetku v čl. VIII, což je však minimum případů)?
  
  A v návaznosti na vymezení svěřeného majetku je možné u svěřeného majetku uplatňovat daňové odpisy z celé vstupní ceny i pokud byl na pořízení majetku přijat investiční příspěvek zřizovatele? Tento druhý dotaz je směřován obecně především na příspěvkové organizace poskytující zdravotní služby a tedy organizaci, která má široký základ daně.
  
  Děkuji

  K prvnímu bodu - ano souhlasím s Vámi. Samozřejmě s tím, že na straně zřizovatele je jeho odpovědností, co podle vlastních pravidel významnosti zachytí na podrozvahu na účet 909 (dovedu si představit, že se třeba rozhodně na 909 podchycovat pouze majetek nad 40 tis. Kč - to je již na něm).

  K druhé záležitosti - to byla oblast, které jsme se hodně věnovali v roce 2016, 20,17. Proběhla i jednání s MF a zástupci GFŘ a bylo zde konstatováno, že:

  a) pokud je investiční příspěvek poskytnut zřizovatelem na majtek svěřený (který PO nabude pro svého zřizovatele), tak potom investiční příspěvek nesnižuje daňovou vstupní hodnotu majetku.

  b) pokud by se ale jednalo o investiční příspěvek na majetek ve vlastnictví PO (tedy ne svěřený), jedná se o pro účely daně z příjmů o dotaci snižující základ daně.

  Detailní vysvětlení k tomu najdete v dokumentu "Daně, Novela zákona o dani z příjmů 2017 - komentář" - z 5. 4. 2017 (vysvětluji tam i o čem se jednalo v dané době ...).

• Povinný příspěvek na produkt spoření na stáří

  26. 02. 2026

  Dobrý den,
  protože se nás bohužel týká placení povinných příspěvků na produkt spoření na stáří z důvodu vykonávání rizikových prací, chtěla jsem se zeptat, jak se to bude účtovat. Bude to součástí mzdy, ale asi se to musí zaúčtovat na jiný účet, třeba na 527 s analytikou? Nebo je nějaká metodika, kam s tím?
  Děkuji

  O metodice zatím nevím. Nicméně pokud se podívám na stránky MFČR a MPSV, tak mi z toho poměrně jednoznačně vyplývá, že by se mělo jednat o benefit účtovaný na účet 527 (na stejný účet jako jsou příspěvky na  dobrovolné penzijní připojištění u organizací, kde se to nehradí z FKSP).

  Odkazy, ze kterých vycházím při svém hodnocení:

  https://mpsv.gov.cz/povinne-sporeni-pro-vybrane-rizikove-profese

  https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/zamestnanci-zamestnavatele/informace-stanoviska-sdeleni/2026/informace-k-povinnemu-prispevku-na-produkty-na-stari

• zaúčtování majetku (set)

  26. 02. 2026

  Jsme příspěvková organizace a pořídili jsme pianino včetně pianinové stoličky, která byla dodána jako součást setu. Na faktuře je uvedena cena pianina ve výši 300 000 Kč, zatímco hodnota stoličky samostatně vyčíslena není (je uvedena jako položka zdarma).
  
  Jakým způsobem bychom měli stoličku správně zaúčtovat v případě, že předpokládáme odlišnou dobu její použitelnosti oproti pianinu? Jak postupovat při jejím odepisování a jak stanovit její vstupní cenu pro účely evidence majetku?

  Toto je záležitost, která nikde není pořádně popsána. Podle mne bych měl vycházet z ekonomické reality - tedy byla to koupě piana se stoličkou (neměl bych říkat, že jsem navíc dostal darem stoličku). Pokud nebudu mít žádné o ceně údaje od prodejce, tak bych postupoval například následovně:

  - budu vycházet z toho, že normální cena piana je 300 000 Kč

  - dále se podívám - za kolik bych nakoupil třeba takovou stoličku samostatně - bylo by to třeba za 5 000 Kč.

  Na základě těchto údajů si alikvotně rozdělím cenu 300 000 Kč - tedy:

  stolička              5 000/(300 000 + 5 000)  x 300 000

  piano                300 000/(300 000 + 5 000) x 300 000

  Spočítám ceny a zaúčtuji pořízení 2 kusů majetku - piana a DDHM.

  Berte to prosím jako názor - jednoznačný návod nemáme a je mi jasné, že se názory na toto budou lišit.

• Příměstský tábor

  25. 02. 2026

  Dobrý den, obracím se na Vás s prosbou o radu. Jsme ZŠ zřizovaná městem. O letních prázdninách bude naše škola organizovat příměstský tábor. Účastníci budou pouze žáci naší školy. Pedagogický dozor a stravování bude zajištěno našimi zaměstnanci. Pan ředitel chce tuto činnost provozovat se ziskem, tudíž bychom tuto činnost měli mít jako doplňkovou.
  V ZL máme povolenou doplňkovou činnost:
  a/ stravování cizích strávníků
  b/ pronájem školských a ostatních potřeb pro sportovní účely a účely vzdělávání, výuky a výchovy
  c/pronajímání budov, místností školy, prostor souvisejících funkčně se školou
  d/ pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti
  e/ kopírování
  f/pořádání sportovních kurzů a jiných sportovních akci
  Nevíme zda máme pořádat o přidání dalšího bodu nebo by stačilo rozšíření bodu d/ v návaznosti na živnostenský zákon.
  A musíme mít na tuto činnost "pořádání příměstského tábora" živnostenský list?
  Moc děkuji za odpověď

  Ptáte se mne prvotně na záležitost, o které by měl rozhodnout zřizovatel. Ten by stejně tak mohl rozhodnout o tom, že je to činnost hlavní jako o tom, že je to činnost doplňková. Přitom podřazení pod hlavní  činnost nebrání i tomu, že si ředitel (případně i zřizovatel) defonival aktuální požadavek, že se tento tábor má kulkulovat se ziskem. Být Vámi - zkusím se na tomto domluvit se zřizovatelem.

  Pokud se rozhodnete pro doplňkovou činnost tak souhlasím s tím, že je potřeba řešit, aby to byla činnost "povolená". Moc se mi nezdá, že příměstský tábor patří pod to d), pokud to nebude sportovně zaměřeno, tak to není ani to f). Na Vašem místě bych šel za zřizovatelem, řekl co chci dělat a chtěl po něm vyjádření, zda je to z jeho podhledu podřaditelné pod nějakou činnost ve ZL (a kterou) a pokud ne, je potřeba ZL doplnilt. Prostě toto je jeho kompetence - já v tomto nemohu nijak pomoci.

  Jinak k živnostenskému listu - pokud by to byla akce za účelem dosažení zisku, předpokládalo by se její opakování (tedy byli bychom v režimu soustavnosti), tak byste na takovouto aktivitu měli mít živnostenské oprávnění. Stejně tak si to ale dokáži představit jako aktivitu v hlavní činnosti bez ŽL.

   

• Investiční dotace expost SZIF

  24. 02. 2026

  Dobrý den, pane inženýre,
  v roce 2025 jsme pořídili venkovní učebnu, na kterou jsme žádali o dotaci ze SZIF:
  Majetek zařazen 9/2025 v celkové výši 709792,59, první odpis 10/2025 2958,--.
  
  Dne 19.2. došlo k podpisu Dotační smlouvy s následnou výplatou do 10.5.2026 ve výši 544750,--. Pokrývá pouze cenu učebny, do pořizovací ceny zahrnuty ještě přípravné práce pro ukotvení a následné úpravy.
  
  Prosím, zda následujíc postup je správný:
  1) předpis dotace k 19.2. 544750,-- 346/403
  2) zanesení dotace ve výši 544750,-- na kartu majetku v měsíci únoru
  3) výpočet dotačního podílu: ZC k 31.1.2026 697960,59
  = 544750/697960,59*2958
  = 2308,68 zaokr. 2309,--
  4) odpisy za měsíc únor 551/082 2958,--
  dotační podíl 403/672 2309,--
  
  U dotačního podílu nevím, zda ho vypočíst již v měsíci únoru, když nemám peněžní prostředky - budou teprve připsány - nebo až po připsání peněžních prostředků na účet.
  
  Dále prosím, zda postupuji správně při výpočtu dotačního podílu:
  = dotace/ZC*odpis
  
  Velice děkuji a přeji příjemný den

  Máte to naprosto správně. Jste v režimu "dodatečného získání transferu". Účtujete skutečně k momentu, kdy jste se o skutečnosti dozvěděla a pokud je přidělení dotace v dané výši prakticky jisté, potom souhlas s tím, že rovnou v únoru účtujete 346/403. Na připsání peněz nečekejte, na kartu majetku skutečně v únoru.

  Výpočet máte správně - na Vašem místě bych nezaokrouhloval a rozpouštěl bych těch 2 308,68 Kč.

  U odpisů - na rozdíl 672 a 551 budete účtovat tvorbu fondu investic - MD 401/Dal 416

• Zapomenutá faktura

  24. 02. 2026

  1) Dobrý den, do školství jsem nastoupila teprve v prosinci 2025, takže na mě zbyla celá uzávěrka. Bohužel nastala situace, že v tom velkém časovém tlaku, se zapomnělo do roku 2025 zaúčtovat faktura z FKSP (autobusová doprava), resp. pro upřesnění společnost fakturu zaslala na špatný e-mail, proto faktura nebyla účtována. Náklad bude v roce 2026, můžete mi poradit jak budu tuto fakturu v roce 2026 účtovat? Bude se jednat o výnos minulých let? Bude daňově nebo nedaňově?
  2) A dotaz ještě k dohadům Vzhledem k tomu, že faktury za energie přišly až v lednu vč. lednových datumů v roce 2025 jsem udělala dohady na faktury a účtovala až v roce 2026. Nevěděla jsem, že tady ale máme 2 faktury za elektřinu (opět jsem se musela velice rychle zorientovat). Vzhledem k tomu, že jsem udělala v roce 2025 dohad, druhý faktura půjde plně do nákladů. Nebo bych mohla část dohadu rozpustit v jedné faktuře a část dohadů v druhé faktuře, zbytek již bude náklad roku 2026. Nikdo mi tady k tomu postupu dle mého názoru nemůže nic vytknout. Velice děkuji za odpověď.

  K tomu prvnímu případu  - on by to ani neměl být náklad, pokud je to z FKSP - nyní tedy doúčtujete 412/321 (náklady by to nemělo tedy ovlivnit).

  Druhý případ - tady netuším o kolik jde peněz. Pokud by tam byl skutečně relativně velký rozdíl (třeba vyšší desítky či set tis. Kč), tak asi organizace nebude schopna při případné kontrole odůvodnit, že jen upřesňuje dohadnou položku (protože z výše vytvořené dohadné položky bude jasné, že se tvořila jen na tu jednu fakturu) - je asi potom jedno, zda to rozpustím jen k té jedné faktuře, nebo to rozdělím mezi obě. Pokud to neodůvodníte jako pouhé upřesnění adekvátně stanovené dohadné položky, tak byste měla správně použít režimu oprav minulých let s případnou nutností použití účtu 408, pokud by to bylo více než 260 tis. kč nebo 0,3 % aktiva netto 2025 (nicméně u Vás s ohledem na objem aktiv platí těch 260 tis. Kč). 

  Nicméně pokud bych i připustil, že ty dohadné položky 2025 byly špatně (tedy jsem v režimu oprav nesprávností) a to doúčtování by bylo do 260 tis. kč, tak to stejně jen skončí na 502 roku 2026 (a je pro účetnictví jedno, zda diskutujeme, že je to upřesnění dohadné položky nebo oprava nesprávností minulých let).

• Vyúčtování dodávek energie

  23. 02. 2026

  Dobrý den, obracím se na Vás s prosbou o radu. Jsme příspěvková organizace – škola, zřizovatel USC. Odebíráme tepelnou energii od dodavatele, hradíme měsíční spotřebu na základě faktur. V rámci daňového dokladu spotřeby za měsíc prosinec vždy dodavatel „přepočítal“ naše fakturované náklady za celý rok pravděpodobně podle naší spotřeby a rozdíl nám doúčtoval nebo odečetl v posledním měsíci roku. Za rok 2025 nám ale přišel poprvé samostatný doklad jako vyúčtování dodávek tepelné energie od 1.1. do 31.12.2025), a to až teď v měsíci únoru (DUZP a vystavení 2/25) Jedná se o přeplatek 454 tisíc. Domnívám se, že podle vašich dokumentů bychom neměli použít účet 408, (píšete, že účet 408 připadá v úvahu pouze v případech, kdy se jedná o opravu chyby, nikoliv, když korigujeme náklady/výnosy minulých let z důvodu nové skutečnosti) , ale měli bychom snížit náklady na teplo – účet 502. Protože se jedná se o velkou částku, prosím o vyjádření. Děkuji.

  Za mne bych celkem s Vámi souhlasil - Vy jste účtovali průběžně podle Vám známých dokladů (fakticky náklady podle jakýchsi záloh). Dodavatel nyní asi přepočetl výslednou cenu za GJ a provedl celkové vyúčtování dodávek tepla. Zejména pokud je to jen z důvodu snížení ceny, kterou až nyní vypočetl dodavatel, tak za mne je to upřesnění hodnoty nákladu (jakoby dohadné položky) a ten rozdíl skutečně půjde do roku 2026 na 502. Pokud budete jednat seriózně, měli byste na toto upozornit v Příloze k účetní závěrce - v části komentující Výkaz zisku a ztráty.

  Jen bych pro příště doporučil (pokud je to možné - sám vím, jak je to složité) - zkusit ke konci roku získat informaci o hodnotě skutečně odebraných GJ a nějakou předběžnou výši ceny za GJ. Pokud by tam byla větší disproporce mezi průběžmými platbami a tímto odhadem tak to ošetřit napříště ke konci roku třeba dohadnou položkou (měl bych vyvinout úsilí, aby to bylo co nejsprávněji). Samozřejmě vím z praxe, že ten odhad ceny v teplárenství je problém - třeba minulý týden jsme se u jedné teplárenské společnosti posunuli díky nějakým diskusím a dohledáním v ceně o cca 50 Kč za GJ (fakticky za jedinný den). Takže vím, že je to záležitost, kterou nikdy nevyřeším úplně, rozdíly tam budou pokud bude konečná cena stanovena poté, co odešlete závěrku. Vy byste se měli jen napříště zkusit vyvinout snahu směřující ke zmenšení následného rozdílu.

   

• příspěvek na odpisy od zřizovatele

  20. 02. 2026

  Dobrý den,
  jsme PO a v letošním roce jsme dostali od zřizovatele provoní příspěvek na odpisy majetku, který byl převzatý k hospodaření a byl částečně financovaný z transferu.
  Účtovala jsem:
  odpisy 551/081 8000,-
  rozpouštění transferu 403/672 6000,-
  tvorba fondu ve výši odpisů
  a od nich odečteného transferu 401/416 2000,-
  Příspěvek od zřizovatele činí 10 000,- Kč za rok.
  Dále nevím jak mám účtovat. Mám účtovat předpis příspěvku nebo pouze čerpání? Můžete mi prosím poradit s účtováním?
  Děkuji

  Příspěvek na odpisy je jen jednou složkou provozního příspěvku. Pokud se nebude vyúčtovávat, tak o tom účtujete naprosto klasicky - uděláte si předpis - například MD 348/Dal 384 a následně inkaso je MD 241/Dal 348 a do výnosů si postupně třeba po čtvrtletích (respektive do je na Vás jak) rozpouštíte 384/672.

  Odpisy toho majetku včetně tvorby fondu máte OK.

• zařazení stavby

  19. 02. 2026

  Dobrý den,
  škola vyřadila prodejem 18.6.2025 mobilní buňku, jedná se o stavbu na pozemku bez č.p. jiná stavba. Vyřazení stavby nebylo v souladu se zřizovací listinou školy a dle pokynu zřizovatele jsme povinni zavést stavbu zpět do svého účetnictví. V roce 2025 bylo účtováno: prodejní cena účet 646 - 5.000 Kč, vyřazení nemovitosti v pořizovací ceně 081/021 – 54.536 Kč, zůstatková cena 553/081 - 1.530 Kč, 401/416 – 1.530 Kč, 548/416 – 3.470 Kč. V roce 2026 budu účtovat: všechny zápisy z roku 2025 odúčtuji a následně zařadím 021/081 – 53.006 Kč, 021/401 -1.530 Kč. Měsíční odpis činí 37 Kč, dopočítám odpisy od 7/2025 a budu účtovat 551/081, 401/416.
  Prosím o posouzení, zda lze tímto způsobem napravit chybné vyřazení majetku.
  Děkuji

  Moc děkuji za dovysvětlení. Tedy z Vašeho popisu mi vyplývá, že by skutečně mělo dojít k tomu, že se původní prodej zruší pro neplatnost, mobilní buňka se Vám vrátí a bude se realizovat nový prodej.

  Za těchto okolností souhlasím s tím, že skutečně teď do roku 2026uděláte minusem ty zápisy, které jste dělala v červnu 2025 - tedy přesně jak uvádíte. Předpokládám, že ještě rušíte pohledávku z prodeje a případně vracíte peníze (ale to je asi jasné).

  Dopočet odpisů a jejich proúčtování do roku 2026 je za mne také OK.

• Vyúčtování tepelné energie

  19. 02. 2026

  Dobrý den, pane inženýre,
  prosím Vás tímto o radu, jakým způsobem zaúčtovat vyúčtování tepelné energie roku 2025, když je účetní závěrka hotová. Dohadná spotřeba na teplo v roce 2025 byla vytvořena dle skutečné spotřeby (dle měřiče) a předběžné ceny uvedené na smlouvě 502/389 =2 400 000,- Kč
  Zálohy na teplo 314/241 =2 500 000,- Kč
  Skutečná spotřeba dle faktury (pokles ceny za GJ) je =2 300 000,-Kč
  Přeplatek - faktura =200 000 Kč
  Procházela jsem dotazy na stránkách, ale nejsem z toho moudrá...
  Vyúčtování:
  1) MD 389 / DAL 321 =2 300 000 Kč
  MD 389/ DAL 502 =100 000 Kč
  MD 321 / DAL 314 =2 500 000 Kč
  MD 241 / DAL 321 =200 000 Kč
  nebo
  2) MD -502 /DAL -389 -2 400 000 Kč
  MD 502/ DAL 321 2 300 000 Kč
  MD 321/DAL 314 2 500 000 Kč
  MD 241/ DAL 321 200 000 Kč
  
  Děkuji Vám za radu a přeji hezký den.

  Když se podíváte na to zaúčtování ve VAR 1 a VAR 2, tak je naprosto stejný výsledek. Tedy je to úplně jedno. Nemohu vyloučit, že na stránkách najdete oba způsoby , který použijete je úplně irelevantní. Důležitý je výsledek a ten je shodný.