Dotazy

Hledanému výrazu dar odpovídá celkem 714 dotazů:

• Řešení síť. infrastruktury pro připojení WIFI AP - účtování

  24. 11. 2023

  Dobrý den, jsme ZŠ , zřizovatelem je Město. Chceme zasíťovat školu. Firma nám nabízí Cisco zařízení, a propojovací kabeláž v hodnotě 370 tis. jako dar (přijetí schválí zřizovatel) a ostatní síťové prvky + práci + materiál a nastavení sítě v hodnotě 250 tis. má hradit škola. Můžu poprosit jak zaúčtovat?
  Děkuji.}

  Já se obávám, že neumím přesně odpověděť. Jestliže tam budou optické kabely tažené po budově, tak si myslím, že jsme v TZ nemovitostí. Ale může tam být také nějaký řídící server - no a to je potom spíše samostatná movitá věc - podle ceny tedy 022 nebo 028. A podle svých zkušeností vím, že tam bývá řada prvků, které jsou na hraně (možná TZ budovy, možná DDHm či materiál ...).

  Takže první krok je zkusit přesně zistit, co vše má být součástí dodávky a rozdělit si to na investice a neinvestice.

  To, co půjde darem u investic:

   - MD 042/Dal 401 a zařazení

  To co půjde darem u neinvestiční části:

   - MD 5xx(558...)/Dal 649 a případně pokud to bude DDHM tak MD 028/Dal 088

  To, co bude hrazeno:

  - část investice - MD 042/Dal 321, MD 321/Dal 241 a MD 416/Dal 401

  - část neinvestice (třeba DDHM) - MD 558/Dal 321 a mD 028/Dal 088.

  Takže to nejdůležitější bude pokusit se to rozdělit na investici (a vrámci ní na stavby a samostatné mocité věci) a neinvestici. Zaúčtování již je jednoduché - viz výše. Pokud budete mít k dispozici podrobnější popis obsahu celé dodávky, můžeme to dořešit e-mailem

• FKSP 2024

  07. 11. 2023

  Dobrý den, co budeme zaměstnancům v pracovním poměru dodaňovat a kdy, pokud si stanovíme v pravidlech čerpání FKSP kromě příspěvku na spoření na stáří, sport a kulturu např. peněžní dary k životním jubileím a dárkové balíčky, příspěvky na rekreaci, stravenky v hodnotě 10 Kč z FKSP (z nákladů organizace nelze hradit žádná část), vitamíny… k čemu se budou počítat i odvody ZP, SP a z jakého zdroje by měly být hrazeny? Pokud budou schváleny změny v FKSP v nynější známé podobě, budeme k 1. 1. vycházet při sestavování plánovaného ročního rozpočtu z předpokládané skutečnosti roku 2023. Jde mi o vyhodnocování těch 50% z rozpočtovaného základního přídělu k 1. 1. Skutečný roční příděl 2024 bude znám až na začátku r. 2025. Bude tedy lepší stanovit rozpočet k 1. 1. nižší, abychom věděli, jaká minimální částka se musí použít na spoření na stáří bez ohledu na skutečný roční příděl? Děkuji.}

  Zrovna nyní se snažím připravovat materiály k otázce čerpání FKSP a dodaňování - čekám ještě na to, jak to dopadne v Senátu (jednání ohledně konsolidančího balíčku je naplánováno na zítřek - tedy 8.11.2023) a snad do konce týdne budu mít již něco připraveného.

  Zkusím to od toho, co uvádíte na konci:

  - vyhodnocení 50 % z rozpočtovaného základního přídělu na penzijko - ta věta v návrhu Zákona zní:

  Nejméně 50 % z rozpočtovaného základního přídělu k 1. lednu rozpočtového roku podle věty první se použije na příspěvky na produkty spoření na stáří zaměstnanců, které jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob

  Tedy představa je, že podle nějakého rozpočtu příspěvkové organizace, který bude platný k 1.1.2024 určíte, že rozpočtovaný záklandí příděl do FKSP je .......... (1 % z platů). To, že ve svém důsledku potom bude částka přídělu třeba vyšší, to již nehraje roli - bude se vycházet z tohoto rozpočtu. Logické je tedy být v tomto odhadu spíše "konzervativní" - samozřejmě to ale musí být odůvodnitelné. Těžko třeba budeme obhajovat, že jsme rozpočtoval, že základní příděl je 10 000 Kč a přitom 1 % z platů v roce 2023 činilo 150 000 Kč (a zároveň nedošlo k nějaké strikturální změně v organizaci, která by změnu vysvětlovala). Takže za mne - "rozpočet přiměřeně, ale  konzervativně").

  Co je ale důležité - asi jste zaznamenali, že právě tato záležitost se nyní řeší - zda to o povinném směřování části prostředků na penzijko je vůbec rozumné (dával jsem i něco na web). Pan ministr Rakušan snad prohlásil, že by se o tom mělo jednat s odboráři... Takže za mne bych se ještě neukvapoval - uvidíme jak to bude. Zákon nemluví o tom, že by se hned od ledna dané prostředky musely na příspěvky spotřebovávat - můžeme také pracovat s tím, že se "vyčlení" a uvidí se, co se bude dít.

  - daňová pozice benefitů, které zmiňujete

  Máme tady 3 skupiny plnění, která uvádíte:

  a) přispívání na stravenky v objemu 10 Kč - samozřejmě osvobozeno (je to výrazně do limitu v §6 odst. 9 písm. b) - tady je i škoda, že nedáváte více, protože nějaké benefity, které zmiňujete zdaníte - tak si myslím, že je ke zvážení, zda by zaměstnanci více neocenili nezdaněné benefity

  b) sport, kultura, vitaminy (od zdravotnického zařízení) a příspěvek na rekreaci - pokud naplním nepeněžní formu, tak toto jsou plnění podle §6 odst. 1 písm. d) a u nich bude platit ten limit 1/2 průměrné mzdy  (pro rok 2024 by to mělo být 21 983 Kč na zaměstnance). Pokud se vejdu do limitu - je to osvobozeno, částky nad limit - zdaním a odvedu i pojisnté. Nicméně předpokládám, že tak velké částky ve FKSP nemáte a do limitu se vejdete

  c) peněžní dary a dárkové balíčky - zdaním (bez ohledu na částku, bez ohledu na to, že jsou nepeněžní formou) - za mne bych hodně zvažoval zrušení takového benefitu.

  Poslední věcí je, že se ptáte z čeho hradit pojistné, pokud se to bude muset dodaňovat. Předpis to neřeší, dost možná to skončí financováno z provozního příspěvku zřizovatele... (fakt netuším, co k tomuto říci - to je již na podmínkách, které k tomu dávají poskytovatelé dotací a příspěvků).

• FKSP tvorba rok 2024

  06. 11. 2023

  Naše příspěvková organizace (Technické služby) řeší nastavení FKSP od 1. 1. 2024. Pokud si propočteme dopady snížení základního přídělu do FKSP ze dvou na jedno procento a dále uvážíme to, že 50 % ze základního přídělu má být nasměrováno do příspěvků na penzijní spoření, nejsme ani schopni daleka naplnit to, co máme sjednáno v kolektivní smlouvě (příspěvky na stravenky, další sociální benefity). Jak situaci diskutujeme se zřizovatelem, nelíbí se mu také možnost omezení čerpání benefitů pro zaměstnance naší PO. napadá Vás nějaké řešení této situace?}

  V případě, který popisujete bych viděl tři základní oblasti potenciálního řešení:

  a) zmiňujete, že nyní z FKSP přispíváte na stravenky. U stravenek můžete max. 55 % hradit z nákladů, zbytek musí být hrazen ze součtu platby zaměstnanec a FKSP. Tím asi poměrně velkou část FKSP očerpete na tyto účely.  Pokud byste namísto toho začali poskytovat peněžní příspěvek na stravování, tak ten můžete uhradit celý z nákladů (bez čerpání FKSP - samozřejmě i čerpání zde je možné - ale je to na Vás) a tím si čerpání FKSP uvolnit na jiné účely (respektive Vám to může umožnit, že zachováte rozsah ostatních benefitů ....). Samozřejmě doporučuji si jen hlídat hranici toho, abyste to měli osvobozené od daně z příjmů (tedy limit 70 % horní hranice stravného 5-12 hodin ...). Toto opatření byste samozřejmě nemohli realizovat, pokud by se zaměstnanci stravovali ve vlastním zařízení (to dávám jen jako poznámku - podle Vašeho popisu by se Vás toto nemělo týkat)

  b) druhou oblastí k zamyšlení je to, že zdrojem fondu mohou být kromě základního přídělu také dary určené do FKSP. Toto bude platit i po 1.1.2024. Domnívám se, že nikde není přímo zakázáno, aby takovýto dar k posílení FKSP nemohl dát zřizovatel (v dotazu naznačujete, že zřizovatel nemá zájem benefity ve Vaší organizaci omezovat). Takže toto vnímám jako další možnou cestu, pokud zřizovatel má zájem výhody FKSP neomezovat (ono je to i logické - ty benefity představují ve svém důsledku často plnění osvobozená od daně z příjmů a jsou tak "levnější variantou", jak dostat určité prostředky k zaměstnancům).

  c) a potom je poslední varianta, která je ale z mého pohledu již hodně krkolomná. Co když budeme uvažovat tak, že určité benefity budou hrazeny namísto z FKSP přímo z nákladů. Ono totiž nikde není výslovně napsno, že pokud je hrazen benefit, že by musel jít z FKSP. Například dobře víte, že u benefitů v oblasti stravování část hradíme z nákladů organizace (případně u peněžitého příspěvku na stravování můžeme i celý příspěvek hradit z nákladů). Takže není to něco, co by bylo naprosto neznámého. Takže bychom mohli třeba uvažovat tak, že některé další benefity uhradíme jako náklad na 527. Ale toto bych aplikovak jedině v situaci, když bych měl výslovný písmený souhlas zřizovatele. Jinak bych do toho nešel. 

• FKSP Odborová organizace

  01. 11. 2023

  Dobrý den,
  mám na vás dotaz ohledně čerpání prostředků z FKSP. Jsme příspěvková organizace kraje, působí u nás Odborová organizace. Zásady používání a čerpání FKSP byly přílohou Kolektivní smlouvy s naší Základní odborovou organizací. Platnost Kolektivní smlouvy skončila k 30.4.2023. Novou Kolektivní smlouvu s odbory bohužel stále nemáme podepsanou... Mohu čerpat prostředky z FKSP ( penzijní připojištění, stravné, příspěvky na tábory, dary k jubileu) i nadále "pouze" na základě Zásad používání FKSP, které ale bohužel nejsou od odborů podepsané, nebo mám raději ukončit čerpání prostředků FKSP dokud nebude Kolektivní smlouva podepsaná??}

  Podle mého názoru je stav takový, že bližší podmínky čerpání má upravit Kolektivní smlouva a pokud vypršela její platnost, má se postupovat podle vnitřního předpisu organizace. Pokud je tímto předpisem "Zásady používání FKSP", postupovalo by se podle těchto Zásad. Takže si nemyslím, že byste museli čekat na novou Kolektivní smlouvu.

• Nadační příspěvek

  31. 10. 2023

  Dobrý den,
  
  jsme příspěvková organizace (středisko volného času) zřízené obcí. Máme smlouvu s nadací, která je uzavírána na dobu od 03/2023 - 03/2024. Hodnota smlouvy je 200 tis. Tuto sumu nám rozdělili do 3. splátek. Po podpisu smlouvy jsme inkasovali 100 tis. Toto jsme zaúčtovala jako dar čili 241/414. Následně jsem rozpouštěla 414/648 ve výši 100 tis. Náklady které již přesahovli tuto částku činí cca 50 tis ty jsem ve čtvrtletí účtovala na dohady 388/648. Následně byla zasláná průběžná zpráva a byla nám zaslána druhá splátka nadační příspěvku ve výši 60 tis. Nevím jestli mám účtováno správně u schválení průběžné zprávy mám účtováné 344/388 60tis. a inkaso 241/344 60tis. Nyní má rozdíl 10 tis na SU 388 jelikož dohad mám dle skutečného čerpání 50 tis. Do konce roku vyčerpáme ještě 50 tis, tudíž budu na dohadech na konci roku 388/648 účtovat 50tis. Poslední splátku nám zašlou až po závěrečné zprávě, tudíž v roce 2024. Tam bych po schválení závěrečné zprávy účtovala 344/388 40tis. a následně inkaso 241/344 40tis. Prosím o radu, zda je tento postup správný, nebo zda mám postupovat jinak? Předem děkuji za odpověď.}

  Já bych vás prvotně chtěl odkázat na dokument ze 4.5.2022 "Přijaté dary v podmínkách PO" - na straně 19 navrhuji určité postupy týkající se účtování nadačních příspěvků (respektive darů, které se chovají jako dotace s vyúčtováním).

  Moje doporučení je se u těchto nadačních příspěvků chovat tak, jako když by se jednalo o klasické dotace - tedy s účtováním na 374, výnosy na 672 .... Zkuste to zvážit, zda by to nebylo nejefektivnější řešení situace.

  Pokud toto budeme řešit jako klasický dar (tak, jak to máte Vy) - je to samozřejmě z hlediska účetních předpisů v pořádku. 

  V této variantě - souhlas s tím zaúčováním přes 414 u první platby. Potom mi skutečně nezbude nic jiného než dělat dohadnou položku aktivní 388/648 s ohledem na již vynaložené náklady nekryté první platbou, které budou pokryty až budoucím darem. Přijatý dar bych potom zaúčtoval MD 241/Dal 414 ve výši 60 tis. Kč a 50 tis. kč bych zaúčtoval MD 414/Dal 388 (jestli mezitím ještě proúčtujete přes 344 je mi celkem jedno - výsledek bude stejný). Zbylých 10, co přebývají, mi zůstávají na 414. Pokud vynaložím další náklady - udělal bych čerpání 414/648 do výše 10 a pokud vznikne do konce roku ještě další potenciální nárok na dotaci (co by se krylo z 3. platby - to by zase bylo 388/648). Tak bych dosáhl toho, že bych na Dal 414 měl celkový přijatý dar a na md 414 celkové čerpání daru.

  Opakuji ale, že mi přijde vhodnější v těchto případech chovat se k tomu jako k dotaci. 

• Nákup z FKSP a porušení rozpočtové kázně

  30. 10. 2023

  Dobrý den, mám takový to dotaz:
  Jsme základní umělecká škola, zřizovatelem je město. Koupili jsme stolní ventilátory pro učitele do učeben. Hrazeno z FKSP. Při kontrole nám bylo vytknuto:
  V případě nákupu ventilátorů se nejedná o nadstandardní vybavení ke zlepšení pracovních podmínek (podle § 4 vyhlášky o FKSP). Zaměstnavatel je povinen v souladu se ZP zaměstnancům vytvářet příznivé pracovní podmínky, tedy i mikroklimatické, navíc ventilátory slouží nejen zaměstnancům, ale i žákům. Ventilátory tudíž měly být hrazeny z provozních prostředků a nikoliv z fondu KSP. Finanční prostředky byly použity v rozporu se stanoveným účelem, tzn. došlo k porušení rozpočtové kázně.
  
  Namítali jsme, že ventilátory slouží primárně učitelům, ne žákům, že nemůžeme vědět, jestli to na ně „natočí“. Předpokládali jsme také využívání dopoledne při výkonu nepřímé pracovní činnosti na pracovišti. Zápis z kontroly ještě nemáme.
  Děkuji za odpověď a názor.}

  Moje odpověď je, že nevím. já bych toto třeba nakupoval spíše z provozu, nicméně pokud vezmu §4 odst. 3, vyhlášky FKSP, tak ventilátor je ke zlepšení pracovních podmínek. Já bych to třeba nenapadal.

  To znění vyhlášky FKSP je hodně vágní. Když vezmu třeba publikaci jak srávně vytvářet a využívat FKSP (Zeňková, Čornejová, Peterová - dost ji používám, protože tady jsou názory pracovnic MFČR), tak v příkladech mají uvedeno, že se domnívají, že nákup okeních žaluzií do oken lze považovat za vybavení ke zlepšení pracovních podmínek. Ono je to k diskusi, co je "nadstandardní" - asi nikde nenajdeme, že učebny musí být vybaveny ventilátory. No a k tomu, že to zlepší i podmínky pro žáky - to je těžké z hlediska hodnocení. I když by třeba byly zvláštní kabinety mimo učebny, kam pořídím ventilátory, tak tam mohu zkoušet žáky ... (teď myslím třeba situaci na střední škole ...) - tedy často tam bude ještě někdo jiný, kdo to může potenciálně využít.

  Nevím, co k tomu více říci - snad jen shrnu - vyhláška je nejednoznačná, já bych to také spíše uhradil z provozu, nicméně pokud jste to uhradili z FKSP, akceptoval bych to. Ale je to jen můj názor. I kvůli těmto případům se těším, že ta Vyhláška FKSP bude s vysokou pravděpodobností zrušena od roku 2024. 

• FKSP - dar invalidita třetího stupně

  19. 10. 2023

  Dobrý den,
  mám dotaz ohledně daru z FKSP - invalidita třetího stupně.
  Zaměstnankyně má přiznán důchod 3.6.2023, datum vystavení rozhodnutí od ČSSZ 10.8.2023, nám dodala rozhodnutí 19.10.2023, pracovní poměr ukončila 2.6.2023. Má nárok na dar z FKSP?
  Děkuji}

  Zkoušel jsem to dohledat - zda je k tomu nějaké stanovisko. V publikaci "jak správně vytvářet a využívat FKSP ...."  - autorky Zdeňková, Čornejová, Peterová (tedy fakticky výklad ze zdrojů pracovníků MF) je uvedeno - cituji:

  "V případě, že s přiznáním důchodu končí i pracovní poměr zaměstnance, je důležité, aby byla splněna podmínka, že zaměstnanec byl při prvním odchodu do starobního nebo invalidního důchodu zaměstnancem organizace. Tzn., že mu musí být důchod přiznán v době, kdy pracovní poměr ještě trvá, nebo v den bezprostředně navazující na skončení pracovního poměru". 

  Tedy autorky připoučtí tu návaznost - tedy podmínka by byla splněna (přiznání dne 3.6., ukončení pracovního poměru dne 2.6.). Ta osoba splňuje podmínku, že je zaměstnancem (vejde se do výčtu osob §3 odst.3 vyhlášky č. 114/2002 Sb.). Takže je jí možno dar poskytnout (nekomentuji zda má nárok - to je podle Vašich pravidel). Jen tedy poznamenávám, že dar poskytnete až nyní (říjen)- tedy v době, kdy ji již nemáte "ve stavu" a nemá u Vás příjmy. Tak pokud to bude nepeněžní dar osvobozený od daně z příjmů (do 2 tis. Kč), nevidím problém. Pokud by to bylo ke zdanění (viz §6 odst. 1 písm. a) zákona o dani z příjmů - příjem z dřívějšího pracovněprávního vztahu), musíte si vyřešit právě i tu otázku dodaňování ... )jen na toto upozorňuji)

• účet 018, neúčelový dar

  18. 10. 2023

  Pěkný den,
  prosím o zodpovězení dotazů :
  Zabýváme se kontrolou majetku a našly jste tento rozdíl :
  ZŠ vede k 31.12.2022 v programu majetku na účtu 018 tento nehmotný majetek : software pro školní jídelnu 29 tis, SW virtualizace 43 tis, SW zálohování 29 tis, SW monitoring (HW,SW) 36 tis, SPARKvue-školní licence 15 tis, SW desktopy 36 tis, SW desktopy 35 tis, SW desktopy Antivirus 49 tis, program na majetek 12 tis, účetní program 32 tis, modul inventarizace 7 tis, ZPS X licence na úpravu fotek a videí 25 tis, CELKEM na účtu 348 tis - (větší část majetku byla pořízena z dotace z EVROPSKÉ UNIE - Ministerstvo pro místní rozvoj ČR ve výši 243 tis). V hlavní knize stav účtu k 31.12.2022 je 205 tis . Nevím, jak rozdíl ve výši 143 tis zaúčtovat, tak abychom měly inventuru účtu k 31.12.2023 v pořádku. Stačí zápis 018/088 ? Musí být v hlavní knize zvlášť vyčleněný analytický účet na majetek, který je pořízený z dotace ? V programu majetku je toto ošetřeno.
  Další dotaz prosím :
  Škola obdržela účelově neurčený finanční dar na základě darovací smlouvy ve výši Kč 7 tis. Paní ředitelka rozhodla, že dar bude čerpán na zaplacení obědů žáků ze sociálně slabých rodin. Dar byl zaslán na účet školy, zaúčtovala jsem 241 0010 / 414 0550. V říjnu jsem převedla z provozního účtu na účet školní jídelny částku čerpanou za září cca 200,-- . Příjem stravného na účtu ŠJ budu účtovat 324 0010(stravné)/241 0011 (účtuji tak všechny příjmy za stravné). Vnitřním dokladem zaúčtuji čerpání z fondu 414 0650/648 0910 ve výši cca 200,--. Nevím, jak zaúčtovat převod z provozního účtu na účet ŠJ - ????/241 0010.
  Děkujeme.}

  K tomu prvnímu - ještě jste doplnila, že všechny softare jsou funkční, licence delší než 1 rok (takže zachycení v majetkové evidenci je dle všeho dobře). Za těchto okolností souhlas, že rozdíl evidence a v účetnictví jen doúčtujete MD 018/Dal 078.

  Nejsem povinen mít například na zvláštní analytice majetek pořízený z dotace - plně dostačuje, pokud je to třeba vyznačeno na kartách majetku tak, aby bylo možno tento majetek nějak "vygenerovat" jeho sestavu - tím je zajištěn případný požadavek dotační smlouvy na jeho analytické členění.

  K tomu druhému - pokud ten dar bude používán na tyto účely, tak fakticky bude "zálohou" přijatou na obědy. Tedy zůstatek na 4140550 bude představovat nevyčerpanou hodnotu daru ( a faktickou zálohu). Pokud se to bude dělat tak, že předpis stravného bude očištěn o to, co bude kryto z tohoto daru, tak by se 315/602 udělalo bez tohoto daru a 414/648 by bylo "doplněním" tohoto výnosu do celkové částky. Potom by vyrovnání mezi účty bylo již jen 241/241 (respektive pokud jsou to fyzicky odělené účty tak přes peníze na cestě), Tedy již by se tam "netahala" ta 324. To by mi přišlo asi nejlepší

  Tak jak to máte nachystané Vy, tak mi skoro přijde, že si to připravujete na to, abyste zaúčtovala MD 315/Dal 602 celý předpis a 324/315 také celé (včetně těch 200 Kč), ale protože těch 200 Kč máte již ve výnosech na 648, tak byste musela ten výdaj z provozního účtu zaúčtovat jako snížení 602 proti 241 (aby součet 602 a 648 byl celkový předpis) - ale nevím, jestli to nebude haprovat časově.

  Takže pokud to shrnu - klíčem k zodpovězení Vašeho dotazu je uvědomit si, na jakou čsátku budete dělat ten předpis stravného - zda to bude včetně těch dotovaných obědů, nebo bez nich.  

• Darujeme kroužky dětem

  11. 10. 2023

  Dobrý den, naše příspěvková organizace se jako poskytovatel zapojila do projektu České rady dětí a mládeže Darujeme kroužky dětem, který funguje tak, že rodiče tuto organizaci požádají o příspěvek na kroužky pro své dítě, který je ve formě voucherů ve výši 500,- Kč. Na každé dítě je možné získat max. čtyři, tj. 2000,-Kč. Po schválení si rodič na webu vybere organizaci/poskytovatele, kterému tyto vouchery "poskytne" na úhradu školného za konkrétní kroužek, případně jiné náklady s ním spojené. Za září nám ČRDM zaslala přehled dětí, kroužků a počtu poskytnutých voucherů a následně nám bude celková částka zaslána na účet. Potřebovala bych poradit, jak toto zaúčtovat - myslela jsem si, že příspěvky zaúčtuju přímo jako školné na účet 602, ale v některých případech výše poskytnutých voucherů převyšuje cenu školného a když si čtu podmínky projektu, tak ČRDM považuje vouchery za - cituji "dar poskytnutý rodiči dítěte v podobě elektronických bodů. Rodič následně zašle body danému organizátorovi a tomu platba přijde jako příspěvek na úhradu nákladů. Uplatněný příspěvek má pro poskytovatele povahu ceniny a je za něj možné rovněž zakoupení materiálu na daný kroužek."
  Pokud by to byl účelový dar - je dárce rodič? nemáme s ním ale žádnou smlouvu, jen jsme se zapojili do projektu a rodiče si nás vybrali jako poskytovatele. Navíc pokud by to byl účelový dar, tak by nám jeho přijetí musel schválit zřizovatel.... a musela bych to účtovat přes 648....
  Nebo to považovat za ceninu.....? Jak to ale potom účtovat.....
  Děkuji za radu}

  Moc děkuji za dovysvětlení -  zrekapituluji.

  Obdarovaným subjektem je rodič (nikoliv organizace). Vám je pouze zaplaceno tím voucherem, který je Vám organizací proplacen. přitom se mi to nejeví tak, že by to byla cenina, není nějak volně směnitelná - je to spíše jen pokyn na proplacení pohledávky danou organizací.

  Rozdělil bych to na dvě varianty - uvedu na příkladu:

  VAR 1 - kroužek stojí běžně 500 Kč a je na to použit voucher 500 Kč (který je danou organizací proplacen)

   za mne klasicky účtuji pohledávku - např. 315/602 (v rámci předpisu výnosu za kroužky) a potom bych účtoval až o inkasu skutečných peněz MD 241/Dal 315. Je to pro mne výnos, který jen namísto zaplacení rodičem uhradí jiný subjekt

  VAR 2 - kroužek stojí běžně 450 Kč a je na to použit voucher 500 Kč (který je organizaci proplacen) - jak jsme si e-mailem vyjasnili, organizace Vám ty peníze ponechá s tím, že je možné je použít na další náklady související s kroužkem (nemusíte je ale nijak prokazovat). Já bych asi zaúčtoval:

  MD 315/Dal 602          450 Kč (v rámci běžného předpisu kroužků)

  a úhradu 500 Kč - MD 241/Dal 315 ve výši 450 Kč a MD 241/Dal 649 ve výši 50 Kč.

  Podle mne ani toto není dar (ve výši těch 50 Kč - je tam jasná souvislost odměny za kroužek a jen ta úhrada je o něco vyšší než cena kroužku).

• slevový kupon

  03. 10. 2023

  Dobrý den. Jsme škola PO a objednali jsme si spotřební zboží za celkem Kč 1.902,-. Byl nám na internetovém obchodě nabídnut slevový kupon ve výši Kč 250,-. Konečná cena tedy je Kč 1.652,-. Tu jsme uhradili bankovním převodem. Poté nám došel daňový doklad ale na celou částku. Po našem dotazu k prodejci nám bylo sděleno následující:
  ''Od našeho oddělení jsem obdržel tuto informaci: Pokud jste při nákupu použili slevový kupón, bude faktura prodávajícího obsahovat celou částku nákupu. Je mi líto, ale za použití kupónu nevystavujeme žádný další doklad. Pokud máte pochybnosti o způsobu vyúčtování nákupu s kupónem, obraťte se na svou účetní kancelář nebo daňového poradce. Máte-li další dotazy, neváhejte mě kontaktovat. Je mi líto, že faktura nejde předělat. S pozdravem, mall.cz''
  
  Prosím o radu jak správně zaúčtovat.}

  Neznám přesně, jaké byly podmínky pro získání slevového kuponu.

  Pokud jste vybrali zboží a byla Vám nabídnuta sleva (třeba za první nákup), mělo by se podle mého názoru postupovat tak, že budete účtovat až cenu po slevě a na tuto částku Vám také bude vystaven daňový doklad - tedy vystavili by vám doklad na 1652 Kč,.

  Trochu jiná situace by třeba byla v případě, že byste nějak získali slevový kupon (třeba jej koupili, nebo Vám ho někdo daroval), potom byst enakupovali a jako prostředek placení byste tento kupon uplatnili - to by již byla spíše situace, že účtuji o celkové hodnotě zboží a kupon by byl výnosem (účet 649). Očividně internetový obchod počítá s touto variantou - tak nevím, jestli to odpovídá. Ty hranice, jak postupovat, nebudou v tomto případě příliš "ostré"

  Pokud byste byli v první variantě, tak si myslím, že by to spíše mělo být tak, že budete účtovat jen 1652 Kč jako nákup zboží proti závazku a platbu. Nicméně zde je třeba i problém s DPH, pokud dodavate bude trvat na té své variantě (tedy vystaví doklad na celou částku) - pokud byste si chtěli DPH nějak odčítat, tak se potřebujete navázat na hodnoty dle jeho podkladu - tedy stejně by Vám nezbylo nic jiného, než účtovat podle nich (tedy 1902 Kč) a slevu pak například 321/649. Pokud je to spíše ta druhá varianta - potom OK - zúčtovat slevu do výnosů by bylo v pořádku a tomu jak vystavili doklad bych se nebránil.

• fond oběžných aktiv

  26. 09. 2023

  Příspěvková organizace zřizovaná městem evidovala historicky na účtu 902 částku 1 800 tis. Kč, prostředky fondu oběžných aktiv, které po reformě účetnictví přešly na účet 401 v téže výši. Organizace má finanční prostředky v této výši uložené na samostatném účtu. Jak dosáhnout toho, aby organizace uvedené prostředky odvedla zřizovateli nebo byly využitelné i příspěvkovou organizací?
  
  Dostali jsme doporučení účetně provést převod z účtu 401 na 431 a následně schválit převod do fondu a nařídit odvod zřizovateli. Je tento postup možný? Nebude problém s vazbami u účetních výkazů? HV ve výsledovce nebude souhlasit s HV vykazovaným v rozvaze. Dále pokud to bude navedeno na účet HV nebude potřeba odvést daň FÚ?}

  Já jen prvotně k tomu poslednímu - určitě tam nevznikne problém s daní z příjmů, pokud se z toho udělá výsledek hospodaření - toho bych se nebál.

  Pokud vezmu, jak se účtovalo do konce roku 2009, tak se jednalo zejména o bezúplatně převzaté zásoby (nevím, jak to vzniklo u Vás). Tedy postaru se účtovalo třeba MD 112/Dal 902 a nikde nebylo jasné, co dělat, když se zásoby spotřebovaly (501/112). Někdo zúčtoval 902 do výnosů a někdo si ji nechal (tedy 902 byla fixní). Potom pokud měl náklady kryté příspěvkem, tak mu "přebyly" peníze.

  Přitom to zúčtování do výnosů by v zásadě korespondovalo s tím, jak účtujeme o věcných darech po roce 2010.

  V rámci převodového můstku se toto neřešilo a 902 byl převeden do 401 - takto skutečně mělo být - to bylo převdeno dobře, jinou otázkou ale je, zda tam zůstatek na té 902 vůbec měl být. Bylo by totiž logické, aby při nastavení na nový systém od roku 2010 se toto spíše převedlo do HV (zejména pokud již zásoby byly spotřebovány a sladily by se tak metody do 2010 a od 2010) - případně na "změnu metody". Z toho pramení asi ten nápad udělat MD 401/Dal 431 a potom to převést do fondů. To za mne není úplně špatný nápad  -byť nikde jej v legislativě nenajdete jako povolený.

  Já bych třeba zase postupoval tak, že nemám problém, že pracuji se zvláštní analytikou 401 (která vznikla z účtu 902), nepotřebuji ji za mne mít krytou penězi. Takže já bych to třeba v naprostém klidu nechal na 401 a peníze použil pro potřebu organizace. Že díky tomu skončím ve ztrátě (protože peníze spotřebuji, ale nerozpustím to do výnosů) - to by mi nevadilo (byť vím, že u někoho vyvolám pohoršení a politici nepochopí, že jsem zkončil ve ztrátě). Holt bych byl v situaci, že bych měl 432 záporný třeba krytý účtem 401 (analytika 902).  

  Ale ten postup převodu na HV může být pro "politiky" lépe skousnutelný" a proto bych se tomu nebránil. Raději upozorňuji - vykročíte tím na cestu neprošlapanou, v předpisech nepopsanou. Ale pokud se domluvíte jako zřizovatel a Vaše PO, tak v tom nevidím problém. V závěrce je potřeba dbát na to, že budete mít samozřejmě stejný HV v rozvaze i výsledovce. Tedy ten převod ze 401 byste udělali až v průběhu roku při rozdělování výsledku hospodaření a zase byste více rozdělili do fondů (případně si to nechali ve výsledku hospdaření minulých let).

  Jen mi trochu vrtá hlavou, co se v té PO dělo, že je tam tak vysoký zůstatek na účtu 902 - možná by bylo dobré zkusit to zjistit, zda ta 902 byla k 31. 12. 2009 správně. Pokud byste zjistili, z čeho to vzniklo - napiště mi na e-mail a ještě bychom jednou prošli odůvodnění aktuálního účtování.

• Doplnění k dotazu identifikovaná osoba

  19. 09. 2023

  Dobrý den, ještě zasílám doplnění k mému dotazu identifikované osoby. Kontaktovala jsem slovenského dodavatele pro změnu faktury (fakturace bez DPH) a přišla mi tato odpověď:
  Pri prijatí služby z EU neplátcom DPH nevzniká automaticky povinnosť registrovať sa ako identifikovaná osoba (§6h). Je tam podmienka „přijetí zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku“. Miesto plnenia upravuje §10i odstavec 3,kde v prípade že plnenie neprekročí v príslušnom ani v predchádzajúcom kalendárnom roku 10000 eur nie je miestom plnenia miesto príjemcu služby ale miesto dodávateľa služby.
  
  Táto úprava platí v celej EU, a je to analogicky formulované aj v slovenskom zákone o DPH. Platí to asi dva alebo tri roky. Cieľom bolo znížiť administratívu, aby nebolo nutné pri službách malej hodnoty sa automaticky registrovať. V prípade, že by som nespĺňal ročný limit 10000 eur, mal by som povinnosť vystaviť vám faktúru bez DPH a uviesť na faktúre, že "sobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je služba dodaná".
  
  Můžu tedy evidovat a uhradit původní fakturu s DPH? Lze toto ustanovení použít v našem případě.
  Mockrát děkuji za odpověď.}

  Já se obávám, že aplikace ze strany slovenského dodavatele není v pořádku. §10i je nastaven pro poskytování služeb osobě nepovinné k dani. Nesmíme ale zaměňovat neplátce DPH a osobu nepovinnou k dani. Osobou nepovinnou k dani je například občan (nepodnikají). Nicméně Vy jako příspěvková organizace v nějakém rozsahu uskutečňující ekonomickou činnost jste osobou povinnou k dani - k tomu viz i definice uvedená v §5 odst. 1 ZDPH.  Ještě je k tomu dobré vzít v úvahu §9 odst. 3 ZDPH.

  Takže zjednodušení, o kterém daná firma hovoří, skutečně nastalo, v ČR bylo implementováno v roce 2021, ale týká se poskytování tohoto typu služeb (a také třeba internetových obchodů ...) pouze osobám nepovinným k dani.

  Takže za mne stále platí to, že by v tomto případě mělo dojít k přechýlení místa plnění do ČR, Vám bohužel vzniká povinnost stát se identifikovanou osobou a dodavatel by měl přehodnotit svůj přístup, pokud realizuje tento typ dodávek třeba do dalších škol v rámci ČR.

  Takže za mne pokud to chcete mít správně - registrujete se jako identifikovaná osoba, dodavateli platíte bez DPH a zdaníte to v ČR. Na druhou stranu - pokud se tak nestane, tak to s ohledem na minimální částku asi nikdo nebude řešit.

• Dárkový poukaz

  12. 09. 2023

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC, účtujeme v plném rozsahu. Prosím o radu, jak zaúčtovat následující účetní případ: za objednávku ročního on-line produktu u jedné vzdělávací společnosti jsme obdrželi "zdarma" poukázku/dárkový certifikát v hodnotě 2000 Kč na nákup u společnosti Mall, který má platnost do února 2024. Zaúčtovala jsem ho jako finanční dar a ceninu 263/414. Po několika měsících jsme dárkový poukaz použili při nákupu vysavače v hodnotě 3098,- Kč (DDHM). Společnost Mall nám vystavila zálohovou fakturu jen na doplatek 1098,- Kč, ve vyúčtovací faktuře je cena vysavače 3098,-Kč a poznámka již uhrazeno dárkový certifikát 2000Kč a záloha 1098,- Kč, doplatek 0,- Kč. Účtovala jsem následovně:
  314/241..... 1098,-
  321/314 ......1098,- vyúčtování zálohy
  558/321.......3098,- DDHM
  028/088......3098,- zařazení do majetku
  321/263.....2000,-
  414/648....2000,-
  Teď si ale nejsem jistá, jestli je to správně. Můžu dárkový poukaz považovat za finanční dar a takto s ním i daňově nakládat nebo je to nepeněžní dar a účtovat 558/649? Ani v jednom případě ale nesedí výnosy a náklady 558/648,649....3098/2000Kč. Anebo poukaz považovat jen za slevu na zboží? A jak to v tomto případě zaúčtovat a zařadit do majetku?
  Děkuji za odpovědď}

  Toto jsou hodně sporné záležitosti.

  Já bych asi měl tendenci spíše neúčtovat o tomto jako o daru, neboť ta poukázka byla podmíněna tím, že jsem něco pořídil - tedy hovořit o bezúplatných darech je mi proti srsti. Takže já bych se snažil spíše o řešení, kdy v součtu za to vzdělávání a za ten vysavač bude to, co sem skutečně zaplatil.

  To třeba může tedy znamenat to, že klasicky zaúčtuji za to vzdělávání např. MD 518/Dal 321, poukázku si nebudu navádět jako dar, ale při jejím použití ji budu používat jako slevu - tedy ve výsledku by to bylo MD 501/Dal 321 - jen ve výši 1098 Kč.

  Takže to by bylo asi moje řešení (a varianto by bylo navést si poukázku do podrozvahy - např. MD 991/Dal 999).

  Připouštím, že někdo může mít pohled, který uvádíte a určitě bych neříkal, že je jednoznačně chybný. Souhlas s tím, že je v této variantě sporné, zda je to MD 263/Dal 414 nebo MD 263/Dal 384 (pokud vezmu analogii třeba s darem zásob) a skutečně při použití účtovat MD 558/Dal 321 celou hodnotu a použití MD 384/Dal 649 (var 414/Dal 648). Já bych asi v této variantě pracoval s tou možností 384 a výnos na 649. To, že se v této variantě neshoduje 558 a 649 (648) je v pořádku - rozdíl je to, co jste zaplatili. 

  Ale opakuji jak jsem uvedl již výše - za sebe bych o daru neúčtoval - spíše by to pro mne byla sleva a účtoval bych o snížené ceně za pořízení vysavače. Výsledek v rámci HV je stejný, jen je jiný objem výnosů a nákladů.

• Erasmus

  12. 09. 2023

  Dobrý den,
  mám dotaz ohledně projektu Erasmus. Já jsem se do toho tak zamotala, že nevám jak dál.
  1/Od srpna 2023 máme na EUR účtu peníze 34000,- EUR zaúčtuji do účetnictví ročním kurzem ČNB 24,115 Kč - účtování 241/374 - v účetnictví vedu v české měně 820199,38 Kč
  2/ Fakturu hradím z EUR účtu 5../321 a kurz bude opět 24,115 Kč
  3/ Při každém pohybu budu účtovat dohadnou položku 388/672 a teď nevím jakým kurzem zda ročním 24,115 Kč nebo denním, kdy se uskuteční úhrada z běžného účtu.
  4/ Kurzové rozdíly pak budu účtovat až při ukončení roku k 31.12.??
  Děkuji}

  Asi si to budeme muset ještě dovyjasnit podle toho, co máte v dotační smlouvě a je hrozně důležité, jaký vlastně řešíme případ - zda je to úhrada eurové faktury nebo Kč výdaje.

  Prvotně pokud je to EUR faktura - zkusím popsat postup - podle opperací:

  - 1) a 2) - přesně tak pokud používáte roční pevný kurs a je to EUR faktura

  - 3 dohadná položka - ano a zase to zaúčtujte kursem 24,115 (pro cizoměnové operace jste si vyhlásili pevný roční kurs - tedy i pro tuto opůeraci)

  - 4 - ve standaradním přístupu ano - kursové rozdíly až k 31. 12. Nicméně jak vysvětluji v dokumentu ke kursovým rozdílům a zejména teď v nově nahraných videích ze září, tak pokudna to půjdete "po novu" podle rozsudkku NSS, tak ten výnos a zálohu nebudete přepočítávat - ve výnosech a na 388 to budete mít až do "vyčerpání" zálohy v kursu 24,115 (byť by třeba k tomu čerpání ještě docházelo ve 2024).

  Postup pokud je to CZK faktura (hrazená z EUR dotace)

  Odhylka je v tom, jak spočítat nárok v EUR. Faktura je třeba na 50 tis. Kč, vy se díváte do smlouvy, jak jsou nastavena pravidla pro přepočet CZK na EUR (pro čerpání dotace) - zjistíte, že je to třeba 2 100 EUR (tedy toto je v jiném kursu než 24,115) a potom tuto EUR hodnotu pronásobíte kursem 24,115. Tím se Vám rozejde hodnota nákladu a 672 (a je to v pořádku). 

  V dalších aspektech - již výše.

  Prosím podívejte se na ta nová videa nahraná v září - myslím si, že by Vám to mohlo pomoci.

• Dar k životnímu výročí zaměstnanci, který je v insolvenci

  12. 09. 2023

  Dobrý den, jsme PO, k životním výročím vyplácíme zaměstnancům ze mzdových prostředků finanční dary ve výši 3 000 Kč. Chtěla jsem se zeptat, zda existuje možnost poskytnout zaměstnanci v insolvenci dar např. v podobě dárkové poukázky, aby dar nepropadl ve prospěch insolvence. Myslím si, že není možné ze mzdových prostředků pořídit dárkovou poukázku a předat jí zaměstnanci. Pokud by existovalo řešení, žádám i o názorné účtování jednotlivých operací. Předem děkuji za odpověď.}

  Děkuji za vyjasnění - takže bavíme se o odměně v rámci "platu" - nikoliv o daru. Dárková poukázka představuje naturální plnění a tady je podle mého názoru nezbytné vyjít z ustanovení §109 odst. 2 a 3 Zákoníku práce:

  (2) Mzda je peněžité plnění a plnění peněžité hodnoty (naturální mzda) poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci za práci, není-li v tomto zákoně dále stanoveno jinak.

  (3) Plat je peněžité plnění poskytované za práci zaměstnanci zaměstnavatelem, kterým je ....

  Takže pokud odměňujete mzdou - je možné vyplácet i v naturální podobě. Pokud je to ale odměňování platem (což odhaduji, že u Vás bude), tak naturální podoba možná není. Pokud máte "plat", tak netuším, jaké by k této situaci existovalo řešení kromě toho dát prostě peněžní odměnu.

  Když byste náhodou měli mzdu, tak mi napište na e-mail a účtování nějak vyřešíme (ono by to nebylo nic složitého - prostě jen namísto MD 331/Dal 241 by to bylo MD 331/Dal 213 a jen by to bylo o tom dopočtení odvodů, pokud by se dávaly poukázky přesně za 3 tis. Kč).