Dotazy

• Technické zhodnocení-bezúplatný převod-transfer

  04. 05. 2020

  Dobrý den, jsme PO, zřizovatel nám předal technické zhodnocení budovy školy-stavební úpravy a nástavba
  v celkové účetní hodnotě 31.771.514,35 Kč, z toho na
  částku v hodnotě 13.500.000 Kč byl poskytnut transfer od Ministerstva pro místní rozvoj. To je psáno v předávacím protokole. Budu i já rozdělovat v účetnictví částku odpisů v tomto poměru na 401/416 a 403/672, jako když jsme pořizovali majetek přímo z transferu sami jako PO nebo už při bezúplatném převodu se to dělení PO netýká a celý odpis půjde 401/416? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy

  03. 05. 2020

  Dobrý den pane inženýre, prosím o radu:
  Obdrželi jsem investiční dotaci 95 % IROP, 5 % zřizovatel. Měsíční odpisy majetku pořízeného z této dotace činí 6.432 Kč, účtuji následujícím způsobem:
  551/082 6.432 Kč
  403/672 6.110 Kč (95 %)
  401/416 322 Kč (tvorba ve snížené výši 5 %)
  
  Dopad na výsledek hospodaření je 0.
  Je to takto správně?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH a dobropis

  03. 05. 2020

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená obcí, plátci DPH.
  Spotřebu elektrické energie účtujeme s kráceným nárokem na odpočet DPH. V měsíci dubnu nám zřizovatel zaslal opravné daňové doklady na část spotřeby jednotlivých měsíců - období od listopadu 2018 do března 2020. DUZP je 21. 4. 2020. Předpokládám, že pokud jsem si uplatňovala krácený nárok při přijetí daňového dokladu, musím také uplatnit krácený nárok u opravného daňového dokladu (ale nevím v jaké výši). Musím také dělat dodatečná daňová přiznání za tato období? Děkuji za Vaše vyjádření.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  29. 04. 2020

  Jsme příspěvková organizace ÚSC, zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc.V našem areálu proběhla oprava střechy na
  garáži (výměna krytiny a některých latí). Garáž je v areálu, ale jako samostatná budova sloužící pro potřeby zařízení a dětí.
  Je možné,aby byla účtována snížená sazba daně tj. 15%.
  
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Leasing

  28. 04. 2020

  Dobrý den, pročítala jsem si Vaše odpovědi týkající se leasingu, ale v některých krocích si nejsem úplně jistá, tak bych Vás tímto ráda požádala o kontrolu a doplnění případných nesrovnalostí.
  Jsme příspěvková organizace, nejsme plátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu a dle pokynů zřizovatele (města) účtujeme v podrozvaze od 700,-Kč.
  Chtěli bychom si v rámci leasingu pronajmout kopírovací stroj. Platby jsou za instalaci stroje a poté měsíční faktury za nájem kopírky a tisk. Papíry máme své. Případné základní opravy a údržba jsou na dodávající firmě. Po cca 5 letech bychom se mohli domluvit na případném odkoupení kopírky.
  1.Předpokládám tedy, že se bude jednat o operativní leasing? V archivu jsem tu vyčetla, že u tohoto typu není potřeba souhlas zřizovatele?
  2. Faktury i instalaci zaúčtuji: 518/321 nájemné.
  3. Zároveň zaúčtuji podrozvahu: nejspíš 962/999, ale nevím, v jaké výši? Vynásobené základní nájemné za celou př. pětiletou dobu pronájmu, nebo účtovat součet splátek za rok, či účtovat měsíčně dle faktury?
  4. Smlouvu zavedu do Registru smluv.
  5. Po ukončení smlouvy je možnost kopírku odkoupit v ceně př. 1,-Kč. Zavedu ji tedy do majetku 028/088 .. 1,-Kč.
  Odúčtuju podrozvahu … 999/962 a znovu zaúčtuji 902/999 ... 1,-
  6. Pokud se rozhodneme kopírku prodat, vyřadím ji z majetku: 088/028 i z podr. 999/902 ... 1,-Kč, vystavím fa: 311/646 ? Pokud o ni nebude mít zájem žádná z organizací města, můžeme ji nabídnout firmám, soukromým osobám případně i zaměnstnancům za námi stanovenou cenu?
  Spadá tento výnos z příjmů majetku do daní osvobozených dle zák. o daních z příjmů par. 4 odst.1c3?
  Předem moc děkuji za odpovědi}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• technické zhodnocení

  28. 04. 2020

  Dobrý den pane inženýre, chtěla bych Vás poprosit o radu. V rámci projektu jsme pořídili do učebny nové počítače (práci a materiál spojený s jejich instalací jsem zaúčtovala do ceny PC). Současně byla v učebně provedena "kompletní silová infrastruktura", která zahrnuje instalaci rozvaděče, jističe, proudové chrániče, kabely, elektro revizi, v celkové ceně 39.930 Kč. Účtovala jsem jako technické zhodnocení na 549. Je to takto v pořádku?
  Děkuji a přeji pěkný den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy

  27. 04. 2020

  Dobrý den, prosím o radu.
  Naše organizace (škola ) účtovala odpisy:
  551/082
  401/416
  Organizace dostává příspěvek na odpisy, kterým tvoří investiční fond.
  Nyní v dubnu nastala situace, kdy účet 022 se rovná účtu 082.
  Účet 401 se už rovná 0. Majetek ale není plně odepsaný, bude odepsaný v roce 2020. Potřebovaly bychom účtovat o odpisech a o tvorbě investičního fondu, protože dostáváme příspěvek na odpisy.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení majetku

  24. 04. 2020

  Dobrý den, jsme školská příspěvková organizace.
  1. Budujeme investici výukových učeben, soubor majetku v hodnotě cca 52 mil. Kč, financovaný z IROP, z hlediska IROP jsou to všechno investiční výdaje. Všechen pořízený majetek tedy shromažďujeme na účtu 042 - náklady na tuto investici, jako stavební práce, IT vybavení (servery, počítače, kamery, wifi a software, licence pro software, dále potom nábytek a drobné kancelářské věci (např. magnetický flipchart, flipchart blok, popisovač na flipcharty, vše v málých hodnotách, např. 1 ks je za 126,- Kč, nebo za 2500,- Kč).
  2.
  Nábytek a drobné kancelářské věci také považujeme za součást investice budovaného projektu. Je to tak správně ? Jak při zařazení investice do užívání, když investice má velké množství položek (IT vybavení), jako je např. šasi pro servery, přepínače, disková úložiště, VOIP hlasový systém, videokonferenční systém, pracovní stanice na bázi tenkého klienta, datová centra-datacentrové switche apod. ? Je možné tento majetek zařadit jako celek (soubor) pod jedním inventárním číslem ? Jak správně zařadit tento majetek do užívání? Jak správně účtovat?
  
  
  3. Dále potřebujeme pořídit rozšiřující Upgrade za cca 100 tis. Kč pro software na evidenci docházky zaměstnanců a žáků školy, který je již zařazen v provozu školy jako jiná dřívější investice, ale z důvodu přechodu na nový IT systém budovaný v rámci projektu viz výše, již nebudou fungovat některé funkcionality tohoto softwaru. Je třeba pořídit upgrade, který rozšíří potřebné funkcionality na přenos dat do nového systému pro zabezpečení provozu – evidence docházky zaměstnanců a žáků školy.
  Jak pohlížet na nákup tohoto rozšiřujícího upgrade softwaru? Jak o něm účtovat?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• EET u PO

  22. 04. 2020

  Jsme střední škola, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Reaguji na dotaz ze dne 21.4.2020 k EET. Také máme s firmou GTS ALIVE s. r. o. uzavřenu smlouvu o spolupráci při projektu ISIC školám, ale je účtována v rámci doplňkové činnosti a je zisková. Na zákl. smlouvy vybíráme vyšší částku, než která nám je firmou GTS ALIVE fakturována. Týká se nás v tomto případě také EET? Předem moc děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  21. 04. 2020

  Dobrý den pane inženýre,
  obracím se Vás s prosbou o radu:
  v prosinci 2019 jsem účtovala o dotaci IROP, financování ex post, předfinancováno zřizovatelem.
  Neivestiční složka předfinancování ve výši 989 368,01 Kč : příjem peněz 241/374
  Vytvoření dohadné položky ve výši 989 368,01 Kč: 388/672
  Investiční část předfinancování ve výši 377 807,39 Kč: 241/348, 348/401, 401/416 (jednalo se o stavební práce – zhodnocení budovy 021/042)
  Vytvoření dohadné položky ve výši 377 807,39 Kč: 388/403.
  Vyúčtování ze strany ministerstva v březnu 2020:
  • v případě provozních výdajů řídící orgán neuznal částku 3 789,18 Kč. O vyrovnání této částky jsme se s dodavatelem nedohodli, půjde tedy na vrub školy
  
  • v případě investičních výdajů řídící orgán neuznal částku 97 351,72 Kč. Na tuto částku nám dodavatel vystavil opravný daňový doklad (v dubnu 2020)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zrušení lyžařského výcviku

  21. 04. 2020

  Dobrý den,
  z důvodu výskytu epidemie koronaviru jsme byli nuceni zrušit lyžařský výcvik, na který jsme již uhradili zálohovou fakturu. Cestovní agentura nám nyní zaslala celou částku zpět na účet. Účetně to vyřešili tak, že poslali zálohovou fakturu s mínusovou částkou a s textem "storno vydané zálohové faktury". Ještě jsem se s podobnou situací nesetkala a chtěla bych se zeptat, zda je to takto účetně správně.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• EET u PO

  21. 04. 2020

  Dobrý den, mám prosím Vás konkrétní dotaz k EET. S firmou GTS ALIVE s. r. o. máme uzavřenu Smlouvu o spolupráci při projektu ISIC školám. Jedná se o to, že nám dodávají průkazy pro studenty a zaměstnance dle jejich zájmu, my vybíráme od těchto za průkazy peníze do pokladny. Firma nám poté zašle průkazy a fakturu. Je toto příklad toho, že vybíráme tržbu za jiného poplatníka a ta by spadala do režimu EET?
  Děkuji Vám za odpověď a přeji vše dobré.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Drobný dlouhodob.hmotný majetek

  17. 04. 2020

  Dbrý den, mám dotaz. Jak zaúčtovat fakturu na krytí radiátorů v hernách. Jde o dřevěné kryty v celkové výši 37.000,-Kč. Mám účtovat na dlouhodobý majetek když je přiděláno ke zdi?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování jistoty

  17. 04. 2020

  Dobrý den,
  prosím o radu jak zaúčtovat jistotu, kterou nám zaslala firma přihlášená k výběrovému řízení. Výběrové řízení zpracovává externí firma v rámci projektu z EU OP VVV. Jsme příspěvková organizace zřízená obcí.
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava mezd

  16. 04. 2020

  Dobré ráno,
  při kontrole zjistila mzd. účetní, že neoprávněně vyplácela zaměstnankyni celý rok 2019 slevu na dani na děti.
  Při ročním zúčtování byla provedena oprava.
  Částka 34 tis. jí byla ze mzdy stržena a následně vrácena vratkou mzdy. Každý měsíc je třeba strhnout ze mzdy 2 000,- až do úplného splacení.
  Se zaměstnankyní se účetní vyrovná sama.
  Prosím o radu se zaúčtováním tohoto případu.
  Pro bližší informaci zasílám oskenovaný platový lístek zaměstnankyně přímo na Váš e-mail.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.