Dotazy

• Zařazení majetku

  27. 01. 2021

  Dobrý den, škola koupila hardware AMOS (informační portál) ve výši 80 tis. Kč a k tomu software včetně služeb ve výši 90 tis.Kč. Software má licenci na 2 roky. Prosím o radu, jak správně zařadit majetek, zda celý na účet 022 nebo
  software na 2 roky na účet 013.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek předaný k hospodaření

  27. 01. 2021

  Dobrý den, navazuji ještě na včerejší dotaz, vzhledem ke změně hranice pro DHM v zákoně o dani z příjmů - všechny tyto převzaté předměty měly cenu pod 80tis., takže jak píšete v závěru odpovědi, do budoucna pro případnou možnost daňových odpisů - v případě, že bychom v budoucnosti potřebovali daňové odpisy se pro nás tyto odpisy z převzatého majetku automaticky budou rovnat účetním a tím pádem po prokazatelné vstupní ceně ani do budoucna "pátrat" nemusím.... Nebo tomu tak není? Trochu se v tom ztrácím. A ještě malé ujištění - při účtování pořízení majetku převzaté odpisy od zřizovatele pouze převedu na 082 a tam zůstávají až do okamžiku vyřazení tohoto majetku, fond netvoří. Fond budou tvořit až ty odpisy, které vzniknou od ledna 2021 u nás. (pro rok 2020 přírůstek 082 se nebude rovnat přírůstku z odpisů ve fondu investic, rozdílem budou převzaté odpisy u převzatého majetku). Je to tak? Děkuji moc za vaše odpovědi.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rezervní fond

  27. 01. 2021

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak zaúčtovat převod a použití peněžních prostředků z rezervního fondu na doplatek mezd . Na mzdy zaměstnancům, měli být použity peněžní prostředky z rezervního fondu schválené obcí.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek předaný k hospodaření

  26. 01. 2021

  Dobrý den, jsme PO organizace – školka, pouze hlavní činnost, neplátci DPH. Během roku 2020 byl zřizovatelem předán majetek k hospodaření. Jedná se o dlouhodobý hmotný majetek. V prvním případě byl DHM zřizovatelem pořízen a hned v daném měsíci předán (účtováno 022/401, od následujícího měsíce školka zahrnula majetek do odpisového plánu a odepisuje). Ve druhém případě byl DHM pořízen v na podzim, školce předán v prosinci 2020 (účtováno 022/401+082, od ledna budeme majetek odepisovat). Studovala jsem vaše dokumenty k této problematice a ráda bych zkonzultovala, zda uvažuji správně: Jedná se o daňově neutrální situaci, tzn. v přiznání k dani z příjmu tyto hodnoty nikde ani neuvádíme? Školka odpisy provádí pouze účetně, daňově ne. Předpokládám správně, že budeme stejně pracovat i s odpisy na majetku ze dvou výše popsaných případech – tzn. jsou sváleny v rámci ročního odpisového plánu, hrazeny z příspěvku zřizovatele, je z nich tvořen fond investic. Potřebujeme vědět informaci, zda zřizovatel už naběhlé odpisy ve druhém případě odepisoval i daňově, pokud školka daňově neodpisuje? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kontrolní vazba účtu 401 a účtové třídy 0

  26. 01. 2021

  Příspěvková organiazce - stále platí možnost kontrolní vazby zůstatků účtu 401 s účtovou třídou 0 či je nereálné provést s ohledem na aktivní 403? Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PAP

  25. 01. 2021

  Dobrý den,
  vedu PAP a na konci účetního období mně vychází mínusové zůstatky u některých aktivních a pasivních účtů (321, 315). Na které účty mám převést, abych tyto zůstatky měla plusové.
  
  Děkuji a přeji pěkný den
  Eva Krausová

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mylná platba z FKSP

  24. 01. 2021

  Dobrý večer,
  pane inženýre, prosím o pomoc.
  1. Paní ředitelka proplatila fakturu - pomůcky pro žáky ve výši 1 259 Kč z účtu FKSP místo z běžného účtu.
  2. Úhrada za obědy zaměstnanců z účtu FKSP měla činit 12 000, bylo odesláno 15 000 Kč na běžný účet.
  Nesouhlasí mi teď účet 243 a fond 412. Protože tyto mylné platby prošly koncem roku 2020, nestihly se neoprávněně převedené prostředky převést zpět. Prosím o pomoc při zaúčtování rozdílu. Připravuji inventarizaci a nerada bych měla problémy s auditorem.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Krytí investičního fondu

  22. 01. 2021

  Příspěvková organizace – sociální oblast vykázala k 31.12.2019 v hospodaření ztrátu, kterou jí zřizovatel nařídil krýt v dalších letech ze zlepšeného hospodářského výsledku. Se ztrátou se samozřejmě prohloubily i problémy s cash flow. Chystá se teď uzavřít své účetnictví za rok 2020 (je v mírném zisku) a provedla výpočet krytí investičního fondu – fond krytý není, provede tedy účetní operaci 416/648 a zisk se navýší. Samozřejmě to překryje skutečný stav hospodaření v běžném roce (nekrytí fondu je násobně vyšší než teď vykazovaný HV za rok 2020). Problémy s hotovostí jsou průběžně ovlivňovány pohledávkami, které se obtížně nebo dlouhodobě vymáhají. A problém je dále umocněn vysokým zůstatkem na účtu 401 - částka, která je bývalým fondem oběžných aktiv při přechodu do vlastní právní subjektivity v 90 letech, kdy neexistovala metodika řešení.
  Takže teď sice účetně umoří část ztráty, ale původní problém s hotovostí to nevyřeší. Pokud se podobná situace „podaří“ ještě 2 až 3 krát, bude po problému se ztrátou a začne další – bude narůstat zůstatek v rezervním fondu (možná i fondu odměn) bez finančního krytí. V úvahách pořád končíme u toho fondu oběžných aktiv na původním účtu 902 – dá se to nějak řešit?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vztah PO a zřizovatele

  22. 01. 2021

  Dobrý den, jsme PO jejímž zřizovatelem je obec. Od zřizovatele máme ve výpůjčce budovu pro naši činnost. V budově je prostor nazvaný obřadní síň, ve které se zřizovatel koná svatební obřady i jiné akce (např. setkání s důchodci, vítání občánků aj.). Ve zřizovací listině máme pro hlavní činnost také "zajišťuje činnost spojenou s provozem obřadní síně". V doplňkové činnosti máme také pronájem nebytových prostor. Prosím o radu, jestli akce, pro které zřizovatel užívá obřadní síň, máme fakturovat jako pronájem nebo jestli může zřizovatel obřadní síň používat úplně zdarma. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravenkový paušál

  21. 01. 2021

  V dotazu z 15.1.2021- Stravenkový paušál a příspěvek z FKSP jste odpovídal:
  Stravenkový paušál je skutečně striktně zastropován na úrovni 70% horní hranice stravného - pro rok 2021 to vychází na 75,60 Kč (to je maximum). Tedy více nemůže být zaměstnancům vyplaceno. Takže pokud nyní zaměstnanci dostávali stravenku za 100 Kč a 55 Kč bylo z nákladů a 45 Kč z FKSP (neplatili nic), tak sice u stravenkového paušálu dostanou hotové peníze, ale nemohou dostat více než těch 75,60 Kč.
  Já jsem pochopila tak, že pokud chci použít stravenkový paušál místo stravenek-hodnota Kč 100 za stravenku, tak že cituji: Podle dosavadních pravidel si může zaměstnavatel uplatnit jako daňově uznatelný náklad až 55% ceny jídla nebo poskytnuté stravenky, maximálně však 70 % z hodnoty stravného na pracovní cestě trvající 5-12 hodin. (75,60 Kč)
  Zbývající část hodnoty stravenky si sice zaměstnanec doplácí z čisté mzdy, ale na tuto část je umožněno přispět z FKSP. I nadále tento příspěvek nesmí přesáhnout 45% příspěvku na stravování.
  Pochopila jsem při hodnotě stravenky 100 Kč
  -Zaměstnavatel 55% - 55 Kč (maximálně 75,60 Kč)-
  - příspěvek z FKSP - 30 Kč (maximálně 45% z 100 Kč to je 45 Kč)
  - platba zaměstnance 15 Kč
  Pokud by platilo jak píšete vy, že můžou dostat maximálně hotové peníze celkem 75,60 tak by potom muselo být:
  - Zaměstnavatel 55% - 55 Kč
  - Příspěvek z FKSP – 20,60 Kč
  - Platba zaměstnance – 24,40 Kč
  A to by bylo pro zaměstnance nevýhodné, Výhodnější by pak tedy zůstávaly stravenky.
  Je to tak?
  A pak ještě řeším účtování. Jak zaúčtovat ve mzdě?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pojistná událost

  21. 01. 2021

  Obracíme se s dotazem,
  
  V roce 2020 jsme obdrželi za poškození stanu a poškození na objektu
  pojistnou náhradu.
  
  Celkem 150 tis.Kč, z toho cca 120 tis.Kč bylo za poškozený stan,
  cca 30 tis Kč bylo za poškození objektu, který nepatří nám.
  (Stan nový jsme nepořizovali).
  
  V roce 2021 bude provedena oprava na objektu, fakturu budeme
  hradit my. Oprava bude cca ve výši pojistné úhrady.
  
  Výnos ve výši 30 tis.Kč bychom časově rozlišili jako výnosy příštích
  období. Kdy bychom výnosům měli i výdaj.
  Je vhodné časově rozlišit, nebo nemusíme?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poskytnutá nevyúčtovaná záloha v ERASMU

  20. 01. 2021

  Dobrý den,
  v únoru jsme poskytli na ubytování a dopravu žáku do Itálie zálohu z projektu ERASMUS v eurech. Cesta se nerealizovala vzhledem ke covidu a k 31.12.2020 stále není záloha vyúčtovaná a je na účtě 314. Lze k tomuto účtu účtovat kurzové rozdíly? Když tento kurzový rozdíl nezaúčtuji nevyrovnají se účty 563 a 663.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nákup školního přístupového systému

  20. 01. 2021

  Dobrý den, jsme PO-ZŠ. Do školy pořizujeme školní přístupový systém v hodnotě 140 tis. Kč. Je to hardware /čtečka 5ks,řidící jednotka 3 ks, CNC modu 3 ks../, software a montáž, cestovné.
  Na toto zařízení jsme dostali Darovací smlouvou peníze, ne od zřizovatele.
  Jak zaúčtovat pořízení tohoto školního přístupového systému.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• krytí IF

  20. 01. 2021

  Dobrý den, mohla bych Vás požádat o radu, co se týká krytí IF finančními prostředky.
  V průběhu roku jsme byli nuceni, nakoupit novou techniku na údržbu zeleně a zimní sněhové služby.
  Tudíž máme odpisy větší než jsme uvedli v rozpočtu na rok 2020 a zřizovatel nám neposkytl finanční prostředky.
  HV nám vyšel se ztrátou cca 500000,-Kč a po zaúčtování předpisu účetní operace 416/648 se nám ztráta snížila na 200000,- Kč.
  Vím, že jsme povinna zdůvodnit v příloze účetní závěrky, proč k finančnímu krytí fondu nedošlo.
  Ale nevím, jestli při sestavování daňového přiznání budu někde uvádět 300000,-(416/648), které nám upravili HV.
  A dále jsme se chtěla zeptat, jestli v roce 2021, kdyby jsme byli v zisku, tak jsem povinna tento zisk rozdělit, napřed do IF, abych vrátila „finan.prostředky za rok 2020 a zbytek rozdělit do RF a FO.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční dotace od kraje

  19. 01. 2021

  Pane inženýre,
  prosím o radu.
  V průběhu roku v cca 2 měsíčních intervalech zasílá krajský úřad neinvestiční dotaci na platy, odvody a učební pomůcky. Účtuji na 241/374 a 388/672. Celá přidělená dotace je vždy k 31.12. vyčerpaná v přidělené výši. Mohu částku odúčtovat z účtů 374 a 388 před odesláním závěrečných výkazů k 31.12. nebo ji musím odúčtovat až v následujícím roce?
  Odpověď na otázku jsem našla v roce 2014, ale nevím, jestli nedošlo od té doby k nějakým změnám.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.