Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
Dotazy
-
investiční fond08. 01. 2020
Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat převod prostředků z příspěvku zřizovatele na provoz na posílení investičního fondu. Příspěvek zřizovatele jsem měla od začátku roku zaúčtován takto: 348/384 celá schválená částka;, když dojde část na účet 241/348 a 384/672. Už přišla celá částka. teď nám zřizovatel schválil žádost převedení části těchto peněz z příspěvku na provoz na investiční příspěvek. Trochu si nevím rady, kde zachytit účet 401 při účtování. Děkuji moc za odpověď}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Vyúčtování nespotřebov. transferu s podílem prostř. EU07. 01. 2020
Jsme střední škola, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Prosíme o radu, jak správně zúčtovat nevyčerpaný transfer v rámci OP VVV. Od MŠMT jsme obdrželi 2 zálohy ve výši 652 960 Kč (strana D účtu 472). Dle doporuč. zřizov. se nespotřebov. prostř. koncem roku převádějí do rezervního fondu (672/414) a v násl. úč. období dochází k čerp. RF (414/672). Celkem bylo k 31.12.2019 vyčerpáno 632 704 Kč. Potvrz. monit.zprávu obdržíme až během roku 2020. Vracet budeme 20 256 Kč. Máme k 31.12.2019 účtovat o předpisu vratky nebo vše zúčtovat až v r. 2020 po obdržení pokynu k vratce či schv. monit. zprávy?
Účtování vratky: 414/388 20 256 Kč nebo 388/414 -20 256 Kč ??, 472/241 20 256 Kč
Vyúčtování dotace: 346/388, 472/346 632 704 Kč
Předem moc děkujeme za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Odpis pohledávky06. 01. 2020
Dobrý den,
Po delší době (několika letech) jsme pohledávkovou komisí odepsali jednu nedobytnou vydanou fakturu. Protože tento účetní úkon neděláme často, obracíme se na Vás, zda naše navrhované řešení je správné.
Částka faktury = 2.700,- Kč
Celkový úrok z prodlení = 1.970,70 Kč
Náklady soudního řízení = 8.520,- Kč
Celková částka = 13.190,70 Kč
905/999 částka 13.190,70 vyřazení pohledávky v podrozvaze (jistina+úroky+nákl.soudního řízení – 2.700,- + 1.970,70 + 8.520,-)
3779/6491 částka 10.490,70 předpis příslušenství – úrok+nákl.soudního řízení – 1.970,70 + 8.520,-
5571/3779 částka 10.490,70 odpis nedobytné pohl. (příslušenství) – úroky + nákl. soudního řízení
5571/311 částka 2.700,- odpis nedobytné pohl. – faktury
K faktuře byly v letech 2010, 2011 a 2012 vytvořeny oprávky až do celkové výše faktury, tedy do částky 2.700,-. Náš účetní program však sám v roce 2012 provedl zrušení oprávek a jejich a zaúčtování. Proto již v tuto chvíli oprávky nemůžeme nijak řešit.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Obědy do škol06. 01. 2020
Vážený pane inženýre,
obdrželi jsme finanční prostředky z programu "Obědy do škol". Nevím, zda účtovat do výnosů na účet 602 - Výnosy z činnosti, či na účet 672 - Výnosy z transferů.
Děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
FKSP penzijní připojištění06. 01. 2020
Jsme PO zřízená ÚSC, chtěli bychom od ledna na penzijní připojištění zaměstnancům přispívat částku 350,-- měsíčně. Můžeme tuto částku poskytnout i zaměstnancům, kteří si sami hradí např. pouze 100,--? Vyšla nová vyhláška o FKSP a nevím zda se v tomto směru něco nezměnilo}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
nabourané vozidlo cizí osobou03. 01. 2020
vážený pane Nejezchleb
cizí osoba nabourala vozidlo naší PO. Opravna nám sdělila, že se o nic nemusíme starat, že vše vyřídí s pojišťovnou viníka a nyní nám zaslali požadavek na zaplacení DPH z faktury za opravu i za zapůjčení náhradního vozidla se sdělením, že jsme plátci DPH, tak ať si jim zaplacené DPH nárokujeme u FÚ. Naše PO účtuje DPH v kráceném režimu (rok 2019 nárokujeme pouze 20%). Vůbec netuším jak o tomto účtovat, takže prosím o radu.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
FKSP a faktury na přelomu roku02. 01. 2020
Dobrý den, jsme PO zřízená ÚSC. Prosím, jak naložit s došlou FKSP fakturou s DUZP 12/2019 a plněním v roce 2019, která nám ale byla zaměstnancem předložena nyní, v lednu 2020. Uhrazena tedy bude až v období 2020. Lze ještě účtovat čerpání fondu zaměstnancem ve 2019 (např. s použitím 383) nebo již je to čerpání období 2020?
Děkujeme.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Erasmus+ mobilita pracovníků20. 12. 2019
Dobrý den pane inženýre,
prosím Vás o radu jak se vypořádat s chybným účtováním projektu Erasmus+ pro mobilitu pracovníků ve školním vzdělávání.
Napsal jste toho již k tématu hodně, přesto jsme se dopustili chybného postupu.
Škole byla v roce 2017 poskytnuta dotace z projektu Erasmus+ ve výši cca 5 400 EUR. Tato částka, přepočtena denním kurzem, byla zaúčtována na účet 955/999 a k 31.12. doúčtován kurzový rozdíl.
Záloha přišla na účet v prosinci 2017 ve výši 110 tis. Kč, která byla zaúčtována zápisem 241/472. K 31.12. byl zaúčtován kurzový rozdíl 563/472. To je asi vše, co by mohlo být správně. V roce 2017 již žádné náklady nevznikly.
Se zaměstnancem byla uzavřena účastnická smlouva. Typ financování byl zvolen formou paušálu na pobytové náklady, na cestovní náklady, kurzovné a vedení projektu (tedy bez dokládání skutečných výdajů).
V roce 2018 již bohužel nedošlo z titulu nepochopení podstaty projektu k zaúčtování nákladů z pracovní cesty 512 ani k zaúčtování výnosů 388/672. Platba zaměstnanci byla bohužel zaúčtována jen snížením účtu 472/241 ve výši vyplacené zálohy.
V roce 2018 pravděpodobně nezaúčtováním N a V nedošlo k velkému rozdílu v HV – jen ve výši kurzových rozdílů (pravděpodobně nižší než 0,3% netto aktiv = pokud vyšší, řešit opravu prostřednictvím 408?). Nicméně metodicky vše špatně. Není však správně ani rozvaha (472) v roce 2018.
V roce 2019 se postupovalo stejným způsobem. Rok 2019 je rokem vyúčtování dotace. O kurzových rozdílech v roce 2018 ani 2019 nebylo účtováno. Navíc kurzy absolvoval zaměstnanec v době řádné dovolené (pracovní cesta?)
Prosím Vás o radu, jak nyní opravit chybné účtování roků 2018 a 2019 a jak v tomto případě účtovat kurzové rozdíly, případně dopad do daně z příjmů.
Děkuji moc za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Potravinová sbírka19. 12. 2019
Dobrý den,
v nedávné době proběhla v obchodních řetězcích potravinová sbírka pro pomoc osobám v nouzi. Naše organizace se zúčastnila výběru potravin a poté bude postupně rozdělováno mezi klienty. Máme přesně zaevidováno, kolik čeho a v jaké hodnotě bylo vybráno. Předpokládám správně, že by mělo být prohnáno účetnictvím 501/649? Děkuji za radu.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
finanční dar18. 12. 2019
Dobrý den, jsme PO USC. Od zřizovatele jsme obdrželi finančí dar ve výši 5000 za umístění v soutěži ( 25 ti členný kolektiv ). Pan ředitel by chtěl tento dar přerozdělit těm soutěžícím žákům. Je to možné když dary poskytovat nesmíme ? Ve smlouvě je pouze to, co jsem uvedla výše.
A co zákon zákon 250 ?
Pokud na tom ředitel bude trvat, jak si s tím, prosím, poradit ?
Příjem 241/414 a použití 543/261 a 414/648 ?
Děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Přečerpaný rozpočet18. 12. 2019
Dobrý den,
prosím o radu v oblasti čerpání rozpočtu. Dle požadavku zřizovatele sledujeme rozpočet a jeho čerpání dle jednotlivých analytických účtů a nyní nám ke konci roku bude vycházet konečný stav některých účtů rozpočtu nedočerpaný a některý přečerpaný. Jakým způsobem se toto se zřizovatelem řeší. Také nám vychází velký zisk z důvodu nevyčerpání příspěvku. Toto se bude řešit odvodem zřizovateli? Moc děkuji za odpověď.}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Odpisový plán průmyslová myčka18. 12. 2019
Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená obcí, neplátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Prosím o radu s odepisováním nově pořízené ( do užívání od 1.1.2020.) průmyslové myčky nádobí za cenu 71 019,74 Kč. Dle mého bude zařazena CZ-CPA 28.29.50 do druhé odpisové skupiny. Je to správně ? Kolik let se bude odepisovat ? Děkuji, v současnosti žádný majetek neodepisujeme, proto tápám.}
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
účet 40817. 12. 2019
Dobrý den,
zjistila jsem, že v loňském roce jsem špatně posoudila hladinu významnosti a provedla opravu účetnictví prostřednictvím účtu 549 místo 408. Opravovaná částka byla vyšší než 0,3% netto aktiv.
Jak bych to měla opravit, když už to prošlo schvalovacím řízením... nebo už nechat tak?
Děkuji}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Provozní dotace z prostředků EU17. 12. 2019
Dobrý den, jsme příspěvková organizace (Jihočeský kraj), zřizovatel město, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Měli bychom dotaz ohledně účtování provozní dotace z prostředků EU – dotace z Operačního programu Zaměstnanost na realizaci projektu Domovník – preventista II, zapojení podílu 5 % vlastních fin. zdrojů a vykazování tvorby a čerpání rezervního fondu v Příloze účetní závěrky.
Režim financování projektu je formou zálohových plateb. Podíl prostředků – 85 % EU, 10 % státní rozpočet, 5 % vlastní zdroje. Datum zahájení realizace projektu 1.1.2019, ukončení 31.12.2021. Termín odevzdání závěrečné zprávy je 28.2.2022.
V letošním roce nám byla již proplacena první část dotace ve výši 376.693,05 Kč (95 % z částky 396.519,00 Kč) a další část dotace ve výši 183.505,56 Kč (95 % z částky 193.163,75 Kč) a to na základě schválené žádosti o platbu (doložených dokladů).
Dle metodiky vydané Jihočeský krajem (tento způsob také zmiňujete v dokumentu Provozní dotace PO - aktualizace 2017 ze dne 6.1.2017) jsme účtovali o přijatých fin. prostředcích:
241/472 376.693,05 Kč
241/472 183.505,56 Kč
dohadná položka na celou přijatou platbu:
388/672 372.693,05 Kč
388/672 183.505,56 Kč
na konci letošního roku tvorba rezervního fondu ve výši poskytnutého nespotřebovaného transferu:
672/414
v roce 2020 v okamžiku vzniku nákladu:
414/672
.
.
.
vyúčtování dlouhodobé zálohy (v metodice není uveden příklad s vrácením přeplatku na dotaci)
bez přeplatku:
346/388 (ve výši skutečných nákladů)
472/346
v případě vrácení přeplatku na dotaci ještě:
672/388
472/241
Pokud bychom použili tento způsob, vyúčtování záloh se provede v roce 2022 nebo na konci roku 2021 (poslední zálohu bychom měli obdržet v pololetí roku 2021)?
Výnosy a způsobilé náklady sledujeme na samostatném středisku (software nám neumožňuje zadat účelový znak). Do výnosů tohoto střediska bychom měli převést i 5 % vlastních fin. prostředků?
V příloze účetní závěrky se tvorba rezervního fondu bude vykazovat v položce D.II.2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie a čerpání D.III.5. Ostatní čerpání?}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
FKSP a faktury na přelomu roku16. 12. 2019
Dobrý den,
jsme PO zřízená ÚSC.
Jak se chovat k došlé faktuře s DUZP 12/2019 a plněním v roce 2020 hrazené z FKSP za kulturní akce pro zaměstnance? Účtoval bych klasicky 412/321 v roce 2019 včetně úhrady 321/241 a nijak časově nerozlišoval. Problém vidím jen v rozpočtu na rok 2019, v kterém toto není zohledněno. Mělo by?
Je to tak správně, popřípadě jak se k těmto situacím stavět?
Děkuji a zdravím}Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.