Dotazy

• Přiznání k dani z příjmů právnických osob - daňová úspora

  18. 01. 2020

  Jsme příspěvková organizace - kulturní zařízení - divadlo,kino, knihovna.
  Máme hlavní činnost a doplňková činnost.
  Hlavní činnost byla ztrátová. DoplŃková činnost zisková.
  Po úpravách hospodářského výsledku je zisk
  
  V přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2019 vykazujeme
  zisk - z toho je vypočtená daňová úspora.
  
  Ve výši daňové úspory jsme koupili knihy - fakturu máme na částku
  daňové úspory.
  Knihy se kupují do fondu (účet 501) - k půjčování čtenářům - opatřují se přírůstkovými čísly.
  Je tento nákup ve výši daňové úspory sledovat nebo účtovat nějak
  zvlášt? Nebo , co je všechno potřeba k vykazování daňové úspory.
  Děkujeme.
  Hezký den

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravná položka k pohledávkám

  17. 01. 2020

  Dobrý den, tvoříme opravné položky k nezaplaceným pohledávkám dle metodické pomůcky MFČR. Zajímalo by mne, jak by se účtovalo, kdyby jsme několik let tvořili opravnou položku k nezaplacené pohledávce a najednou by po několika letech došlo k její zaplacení, třeba v prosinci současného roku.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP a penzijní připojištění

  16. 01. 2020

  Jsme PO zřízená ÚSC, o nové vyhlášce FKSP jste se již zmínil. Potřebuji doplnit tento dotaz.
  Zaměstnanec nám předá potvrzení o jeho měsíčním závazku, kterým se zavázal vůči penzijní pojišťovně. Tento závazek, ale nemusí odpovídat skutečné výši, kterou zaměstnanec uhradí. Každý měsíc může uhradit vlastně pokaždé jinou částku, to penzijní pojišťovna umožňuje. Co je pro zaměstnavatele podstatné jako podklad k výši příspěvku?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jmění účetní jednotky 401

  16. 01. 2020

  Dobrý den,
  obracím se na Vás s prosbou o radu:
  Při zaúčtování nespotřebovaných dotací EU 401/414 je zůstatek na 401 mínusový. Může být mínusový?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Smlouva o převodu majetku

  15. 01. 2020

  Jsme příspěvková organizace zřízená městem. V prosinci 2019 jsme obdrželi od zřizovatele starší počítače a monitory. Zároveň nám zřizovatel přivezl výdejku - převodku Magistrátu s datem 12/2019. Nyní jsem od zřizovatele obdržela informaci, že Smlouvu o převodu majetku mi vystaví až v roce 2020.
  Do kterého roku mám tedy zúčtovat ? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek nebo TZ

  14. 01. 2020

  Dobrý den,
  zřizovatel napojí v příspěvkové organizaci na současný přívod SV a TV podružný vodoměr na SV a patní měřič na TUV (podružný). Můžete nám, prosím, poradit jak máme tyto podružné vodoměry (měřiče) zařadit a zaúčtovat. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vratka

  14. 01. 2020

  Prosím o radu:
  
  v březnu 2019 jsme obdrželi dotaci na "Částečné vyrovnání mezikrajových rozdílů pedagogů"
  do 30.6 jsme spotřebovali cca 3/4 -sociální 25%
  od 1.7. 24,8%
  ze zbytku (1/4) mi vznikl rozdíl 50,-Kč
  Bylo nám odsouhlaseno, že lze tuto částku použít na neschopenku.
  K 31.12.2019 takto zaúčtováno.
  Dnes nám bylo sděleno, že tuto částku - 50,-Kč musíme vrátit.
  Jak mám správně zaúčtovat když tyto peníze budu vracet až v roce 2020.
  
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• cizí měny - přepočty k 31.12.

  13. 01. 2020

  Dobrý den, jsme PO zřízena ÚSC (škola). Máme projekt Erasmus. Dotaci na tento projekt jsme přijali v eurech na eurový účet, pro přepočty v cizí měně používáme v r. 2019 denní kurz ČNB. Projekt bude probíhat v r. 2019 a 2020 končit. V r. 2019 zatím účtujeme:
  nárok dotace 955/999
  příjem 1. zálohy na dotaci 241/472 + 999/955
  při vzniku nákladu 5xx/321 a zároveň 388/672
  
  Prosila bych o kontrolu způsobu přepočtu k 31.12. 2019:
  1. K 31. 12. budu přepočítávat kurzem ČNB účet 955 a 999 – účty upravím mezi sebou a jedná se o přepočet zbývající části přislíbené dotace v eurech, která mi nebyla ještě k 31.12. zaslaná.
  2. Účet 472 – u tohoto účtu přepočtu přijatou 1. zálohu kurzem ČNB k 31.12.
  3. Zůstatek bankovního účtu 241 v eurech , popř. zůstatek eurové pokladny 261 přepočtu kurzem ČNB k 31.12.
  4. Namísto účtu 321 budu mít zůstatek pouze na účtu 383 /faktura s nákladem roku 2019 mi došla až v lednu, tudíž používám pro účtování účet 383/ - také přepočtu kurzem ČNB k 31.12?
  5. S účtem 388 si vůbec nevím rady. Na účet 388 se mi dostávají náklady: jednak přepočtené faktury v eurech na Kč denním kurzem /např. za zahraniční výjezd/, jednak faktury v českých korunách, které vůbec nepřepočítávám z euro (např. mzdové náklady učitelů, nákup knih apod. – ty jsou hrazeny třeba i z provozního účtu, jednou za měsíc je sečtu a převedu finanční prostředky z eurového účtu na účet provozní ve stejné výši). Není mi jasné, jakým způsobem tento účet mám přepočítat kurzem ČNB k 31.12.
  6. Určitě je jednodušší používat pevný kurz ČNB. Mohu si ho od 1.1.2020 zavést, i když jsem v prvním roce projektu používala denní kurz? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dlouhodobá dotace

  10. 01. 2020

  Vážený pane Nejezchlebe, prosím Vás o radu. Jedná se o přijetí dlouhodobé dotace z MŠMT v roce 2018 na období dvou let. Místo abych účtovala přijetí dotace 241/472, tak jsem ji začala účtovat v roce 2018 jako krátkodobou 241/374, vyúčtování nákladů do výnosů 346/672, 374/346 a nespotřebované prostředky jsem převedla do RF. Lze toto účtování opravit v účetnictví 2019, které mám ještě otevřené? Nebo mám celou dotaci účtovat až do konce jako krátkodobou. Jde mi hlavně o účet 472, který by se do účetnictví dostal o rok déle. Děkuji a přeji pěkný den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• výhra notebooku

  09. 01. 2020

  Dobrý den,
  
  na školní soutěži jsme jako škola vyhráli notebook.
  
  Nedostali jsme ale k němu žádný doklad. Jak ho můžeme zavést do majetku a účetnictví školy?
  
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dodatečná tvorba základního přídělu z FKSP

  09. 01. 2020

  Hezký den, mám dotaz ohledně tvorby základního přídělu, od roku 2017 do roku 2019 jsme byli zapojeni do projektu inkluzivní vzdělávání prostřednictvím zřizovatele. Mohli jsme si nárokovat platy a odvody, základní příděl jsme tvořili podle vyhlášky, ale účtovali z provozních nákladů. V roce 2019 nám zřizovatel sdělil, že garant projektu povolil nárokovat i základní příděl z projektu a to i za předchozí roky. Problém je že mzdy z projektu a i základní příděl (z provozu) jsou zúčtované v předchozích letech a já si nyní jen ponížila účet 527 na provozu a navýšila účet 527 na projektu.Nyní při kontrole základního přídělu tak, aby mi podle vyhlášky činil 2% z hrubých mezd částka nesedí. Poradíte mi jak správně zaúčtovat dotvoření fondu FKSP z projektu tak, aby se jako náklad v projektu objevil, ale zároveň mi neovlivňoval výši tvorby fondu za rok 2019 jako takového. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování technického zhodnocení převod o zřizovatele

  09. 01. 2020

  Dobrý den, jsme mateřská škola zřízená městem. Zřizovatel nám předal v prosinci 2019 následující majetek: zateplení MŠ
  pořizovací cena 3283519,- , transfer 1414219,50
  Jedná se o technické zhodnocení, které bylo provedeno v r. 2013.
  Na evidenční kartě majetku od zřizovatele:
  vstupní cena: 3283519,-
  zbytková cena: 164175,95
  oprávky: 233998,-
  zůstatková cena: 3049521,-
  
  Státní fond život. prostředí ČR
  transfer 1414219,50, rozpuštěný transfer 100783,31,
  nerozpuštěný transfer 1313436,19
  Prosím o radu, jak správně provést zaúčtování v MŠ v r. 2019.
  Velmi děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční fond

  08. 01. 2020

  Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat převod prostředků z příspěvku zřizovatele na provoz na posílení investičního fondu. Příspěvek zřizovatele jsem měla od začátku roku zaúčtován takto: 348/384 celá schválená částka;, když dojde část na účet 241/348 a 384/672. Už přišla celá částka. teď nám zřizovatel schválil žádost převedení části těchto peněz z příspěvku na provoz na investiční příspěvek. Trochu si nevím rady, kde zachytit účet 401 při účtování. Děkuji moc za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování nespotřebov. transferu s podílem prostř. EU

  07. 01. 2020

  Jsme střední škola, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Prosíme o radu, jak správně zúčtovat nevyčerpaný transfer v rámci OP VVV. Od MŠMT jsme obdrželi 2 zálohy ve výši 652 960 Kč (strana D účtu 472). Dle doporuč. zřizov. se nespotřebov. prostř. koncem roku převádějí do rezervního fondu (672/414) a v násl. úč. období dochází k čerp. RF (414/672). Celkem bylo k 31.12.2019 vyčerpáno 632 704 Kč. Potvrz. monit.zprávu obdržíme až během roku 2020. Vracet budeme 20 256 Kč. Máme k 31.12.2019 účtovat o předpisu vratky nebo vše zúčtovat až v r. 2020 po obdržení pokynu k vratce či schv. monit. zprávy?
  Účtování vratky: 414/388 20 256 Kč nebo 388/414 -20 256 Kč ??, 472/241 20 256 Kč
  Vyúčtování dotace: 346/388, 472/346 632 704 Kč
  Předem moc děkujeme za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpis pohledávky

  06. 01. 2020

  Dobrý den,
  Po delší době (několika letech) jsme pohledávkovou komisí odepsali jednu nedobytnou vydanou fakturu. Protože tento účetní úkon neděláme často, obracíme se na Vás, zda naše navrhované řešení je správné.
  Částka faktury = 2.700,- Kč
  Celkový úrok z prodlení = 1.970,70 Kč
  Náklady soudního řízení = 8.520,- Kč
  Celková částka = 13.190,70 Kč
  
  
  905/999 částka 13.190,70 vyřazení pohledávky v podrozvaze (jistina+úroky+nákl.soudního řízení – 2.700,- + 1.970,70 + 8.520,-)
  
  3779/6491 částka 10.490,70 předpis příslušenství – úrok+nákl.soudního řízení – 1.970,70 + 8.520,-
  
  5571/3779 částka 10.490,70 odpis nedobytné pohl. (příslušenství) – úroky + nákl. soudního řízení
  
  5571/311 částka 2.700,- odpis nedobytné pohl. – faktury
  
  K faktuře byly v letech 2010, 2011 a 2012 vytvořeny oprávky až do celkové výše faktury, tedy do částky 2.700,-. Náš účetní program však sám v roce 2012 provedl zrušení oprávek a jejich a zaúčtování. Proto již v tuto chvíli oprávky nemůžeme nijak řešit.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.