Dotazy

• účet 408

  17. 12. 2019

  Dobrý den,
  zjistila jsem, že v loňském roce jsem špatně posoudila hladinu významnosti a provedla opravu účetnictví prostřednictvím účtu 549 místo 408. Opravovaná částka byla vyšší než 0,3% netto aktiv.
  Jak bych to měla opravit, když už to prošlo schvalovacím řízením... nebo už nechat tak?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Provozní dotace z prostředků EU

  17. 12. 2019

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace (Jihočeský kraj), zřizovatel město, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Měli bychom dotaz ohledně účtování provozní dotace z prostředků EU – dotace z Operačního programu Zaměstnanost na realizaci projektu Domovník – preventista II, zapojení podílu 5 % vlastních fin. zdrojů a vykazování tvorby a čerpání rezervního fondu v Příloze účetní závěrky.
  Režim financování projektu je formou zálohových plateb. Podíl prostředků – 85 % EU, 10 % státní rozpočet, 5 % vlastní zdroje. Datum zahájení realizace projektu 1.1.2019, ukončení 31.12.2021. Termín odevzdání závěrečné zprávy je 28.2.2022.
  V letošním roce nám byla již proplacena první část dotace ve výši 376.693,05 Kč (95 % z částky 396.519,00 Kč) a další část dotace ve výši 183.505,56 Kč (95 % z částky 193.163,75 Kč) a to na základě schválené žádosti o platbu (doložených dokladů).
  
  Dle metodiky vydané Jihočeský krajem (tento způsob také zmiňujete v dokumentu Provozní dotace PO - aktualizace 2017 ze dne 6.1.2017) jsme účtovali o přijatých fin. prostředcích:
  241/472 376.693,05 Kč
  241/472 183.505,56 Kč
  dohadná položka na celou přijatou platbu:
  388/672 372.693,05 Kč
  388/672 183.505,56 Kč
  na konci letošního roku tvorba rezervního fondu ve výši poskytnutého nespotřebovaného transferu:
  672/414
  v roce 2020 v okamžiku vzniku nákladu:
  414/672
  .
  .
  .
  vyúčtování dlouhodobé zálohy (v metodice není uveden příklad s vrácením přeplatku na dotaci)
  bez přeplatku:
  346/388 (ve výši skutečných nákladů)
  472/346
  v případě vrácení přeplatku na dotaci ještě:
  672/388
  472/241
  
  Pokud bychom použili tento způsob, vyúčtování záloh se provede v roce 2022 nebo na konci roku 2021 (poslední zálohu bychom měli obdržet v pololetí roku 2021)?
  
  Výnosy a způsobilé náklady sledujeme na samostatném středisku (software nám neumožňuje zadat účelový znak). Do výnosů tohoto střediska bychom měli převést i 5 % vlastních fin. prostředků?
  
  V příloze účetní závěrky se tvorba rezervního fondu bude vykazovat v položce D.II.2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie a čerpání D.III.5. Ostatní čerpání?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP a faktury na přelomu roku

  16. 12. 2019

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená ÚSC.
  Jak se chovat k došlé faktuře s DUZP 12/2019 a plněním v roce 2020 hrazené z FKSP za kulturní akce pro zaměstnance? Účtoval bych klasicky 412/321 v roce 2019 včetně úhrady 321/241 a nijak časově nerozlišoval. Problém vidím jen v rozpočtu na rok 2019, v kterém toto není zohledněno. Mělo by?
  Je to tak správně, popřípadě jak se k těmto situacím stavět?
  Děkuji a zdravím}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mezinárodní visegrádský fond

  16. 12. 2019

  Dobrý den, jsme PO zřízená obcí. Škola uzavřela smlouvu o partnerské spolupráci v projektu IVF. Celková dotace je 4040 EUR, smlouva uzavřená na rok. Zálohová platba obdržena ve výši 3640 EUR dne 9.10.2019 na účet v české měně 91495,04 Kč (kurz 25,136). Doplatek 400 EUR bude doplacen po vyúčtování.
  Náklady budou jen neinvestiční. Nyní jsou drobné provozní náklady a mzdové DPP. Ve smlouvě není uveden přepočet korunových výdajů na EUR. Příjem krátkodobé dotace jsem zaúčtoval na 241/374. Přepočet výdajů na EUR budu sledovat ke dni úhrady dle ČNB a dohadnou položku poté z těchto vyčerpaných EUR vytvořím ke dni 31.12. dle ČNB a zaúčtuji na 388/672? Strany se tedy nemusí rovnat. Nespotřebovanou dotaci EUR stejným kurzem na 388/672 a 672/414 do rezervního fondu? Do jakého řádku byste zadal v příloze? Nespotřebované z EU nebo podle názvu z mezinárodních smluv? Smlouva nemá hlavičku evropské unie. Velmi děkuji za radu a odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výměna zabezpečovacího systému EZS

  16. 12. 2019

  Dobrý den, potřebuji poradit - Text faktury Výměna zabezpečovacího systému EZS ve škole - v příloze je rozepsáno - 1 ks ústředna 31 tis., 1 ks telefonní komunikátor 1,9 tis., 1 ks gsm komunikátor 6,5 tis., 1 ks montážní box 4,4 tis.,3 kd klávesnice 4,5 tis., 1 ks venkovní siréna 2,8 tis., 15 ks vstupní modul 2,3 tis., 2 ks výstupní modul 1,5tis., 17 ks montážní box 0,5 tis., 1 ks posilovací zdroj 12,3 tis., 2 ks zálohovací baterie. Můžu zaúčtovat celkem, jako opravu a zapojit investiční fond ? Ve smlouvě máme rovněž uvedeno Výměna}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• projekt OP VVV

  16. 12. 2019

  Dobrý den,
  jsme ZŠ, příspěvková organizace, naším zřizovatelem je Město. Získali jsem dotaci MŠMT OP VVV s podílem prostředků z EU a trváním 2 let.
  Nyní jsem obdrželi od zřizovatele celou částku této dotace na účet. V tomto roce jsme již čerpali v říjnu - listopadu na mzdy asistentek a administracií projektu.
  Jak správně účtovat v tomto roce a v následujících letech.
  Dotaci vyčerpáme celou.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej majetku

  13. 12. 2019

  Dobrý den,
  se souhlasem zřizovatele prodáváme nepotřebný majetek. Pořizovací cena 78.000,-, zůstatková 14.744,-. Prodáváme za 15.100,-
  Budu účtovat prodej 311/646 15.100,-
  zůst.cena 553/082 14.744,--
  vyřazení 082/022 78.000,-
  A jak fondy? Můžete mi poradit.
  Peníze z prodeje si můžeme ponechat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy

  12. 12. 2019

  Obec předala k hospodaření majetek nově vytvořené příspěvkové organizaci DPS, jedná se o budovu v PC 55.116.145,-, která byla zařazena do majetku obce ve 2/2019.
  Při předání 1.10.2019 dle inventární karty:
  PC: 55.116.145,80
  Oprávky 1-10/2019 406 026,-
  ZC: 54.710.119,80
  
  Na obci byl majetek odúčtován do podrozvahy (na obci je účtováno o odpisech jednou ročně vždy k 31.12.2019) tj.v roce 2019 nebylo o odpisech účtováno:
  021 0100 55 116 145,80
  401 0200 55.116.145,80
  909 0009 55.116.145,80
  999 0909 55.116.145,80
  
  PO zařadila do majetku:
  401 0200 (416) 55.116.145,80
  021 0100 55.116.145,80
  
  nevím jak mám dále pokračovat s odpisy v jaké částce.
  551 0300 MD
  081 0100 D
  401 0901 MD
  416 0310 D
  Dále bych chtěla poprosit o radu, jestli se jde nějak u PO vyhnout tvorbě 416, jestli je nutno pokrýt 416 finančními prostředky, neboť roční odpisy budovy DPS budou přes 400.000 Kč což je významná částka pro obec i PO? Daňový poradce mi poradil při zařazení majetku v PO využít 416, ale nevím zda je to možné a jak by se postupovalo při odpisech.
  PO musí odepisovat měsíčně nebo může i Q?
  Prosím o kontrolu účtování a o radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účtování na 321 x 383

  11. 12. 2019

  Na konci roku, kdy byly faktury vystavené v lednu se zdanitelným plněním prosinec, jsem účtovala přes účet 383, což znamenalo dvojí účtování. Jednou do interního dokladu v prosinci, jednou do knihy přijatých faktur dalšího roku v lednu.
  
  Mohl byste mi prosím napsat, na základě čeho bych mohla účtovat tyto přijaté faktury na účet 321? V rozvaze je účet 383 účet krátkodobých závazků, stejně jako účet 321. Jsou na to rozdílné názory a já musím mít argumenty, pokud tuto změnu udělám.
  
  A s tím souvisí i zúčtování účtu 314, kdy platíme celý rok zálohy na teplou vodu a faktura nám přijde v lednu se zdanitelným plněním v prosinci. Vyúčtovávám v prosinci, takže na konci roku mám tyto zálohy vynulované. Můžu to takhle dělat stále?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční dotace na nákup sbírkových předmětů

  11. 12. 2019

  Dobrý den pane inženýre,
  jsme příspěvková organizace zřízená Krajským úřadem. V roce 2018 jsme dostali od MKČR 90 000 Kč (náš 30% podíl z vlastních zdrojů).
  Zaúčtovala jsem 241/374 90 000 Kč, 401//416 90 000 Kč, úhrada jednotlivých předmětů na základě KS 321//241, 416//401.
  Vyúčtování 348//403, a tady jsem udělala asi chybu, protože sbírkové předměty se neodepisují, 374//348 90 000 Kč.
  Prosím o radu, protože letos v roce 2019 máme opět investiční dotace na nákup sbírkových předmětů od MKČR + investiční dotaci od města.
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náhrada od pojišťovny

  10. 12. 2019

  Dobrý den,
  mám dotaz, jak zaúčtovat? Na služebním autě se rozbilo přední sklo. Od dodavatelské firmy mám fakturu na opravu (5.820,10Kč) a z pojišťovny přišel dopis o poskytnutí pojistného plnění z havarijního pojištění vozidla. Pojišťovna poukazuje částku (5.821,-Kč) přímo na účet dodavatele a s variabilním symbolem, který je uveden na faktuře. Předem děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení technického zhodnocení u stavby

  10. 12. 2019

  Mám dotaz ohledně data zařazení technického zhodnocení u stavby. Jsme škola PO zřízena krajem, zateplovali jsme budovu, práce byly předány v pořádku v prosinci 2019, ale kolaudace od Stavebního úřadu bude až v lednu 2020. Je možné zařadit TZ již v prosinci 2019? Myslím si, že ano, jelikož stavba je používána, nemění se funkčnost, kolaudace je formální. Je moje úvaha správná?
  
  Děkuji moc předem za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• poštovné,dopravné,dobírka

  10. 12. 2019

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak účtovat poštovné, dopravné nebo dobírku, když si např. objednám přes internet čistící nebo kancelářské prostředky, knihu prostě cokoliv, co účtuji na 501 (nejedná se tedy o majetek ani zásoby). Zpracovávám účetnictví pro více PO zřízených různými zřizovateli a jedna kontrola vyžaduje účtování vyfakturovanou věc na 501 a uvedené poštovné na 518. Jiná kontrola zas požaduje celé to zaúčtovat na 501. Jedná se celkem o banální věc, ale nebaví mě se pořád dohadovat, jak je to správně. Můžete mi prosím poradit, jak postupovat a na jaký paragraf, předpis se případně odvolat právě při té kontrole.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• silniční daň

  09. 12. 2019

  Dobrý den,
  prosím o radu, zda příspěvková organizace, která vlastní osobní auto pro služební účely je povinna platit silniční daň.
  Děkujeme}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  09. 12. 2019

  Dobrý den, pane inženýre,
  obracím se na Vás s velkou prosbou o radu v zaúčtování projektu:
  
  Dotace IROP 1 113 tis. (95 %), vlastní zdroje 59 tis. (5%) – částka nám byla poskytnuta zřizovatelem jako součást rozpočtu na provoz školy na rok 2019 – účtováno 348/672. Vedeme účetnictví ve zjednodušeném rozsahu – neúčtuji na podrozvahu.
  Typ financování dotace – ex post.
  --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  Investiční část dotace: 378 tis. – tato část dotace bude vyčerpána k 31.12.2019
  1. stavební práce – faktura v 10/2019 045/321 140 000 Kč
  2. elektroinstalace – faktura 11/2019 045/321 60 000 Kč
  v 11/2019 účtuji jako technické zhodnocení budovy 042/045 200 tis.
  021/042 200 tis.
  Od prosince 2019 551/081
  Budovy máme ve výpůjčce – odpisy si řeší zřizovatel. Vůbec nevím, jak nastavit odpisy tohoto technického zhodnocení.
  
  3. tabule s interaktivním systémem, krájecí centrum – faktura 11/2019 178 tis.
  042/321
  022/042
  Od prosince 2019 odpisy 551/082
  
  Jak prosím účtovat k 31.12.2019? 388/403 ve výši 378 tis. ?
  --------------------------------------------------------------------------------------------
  Neinvestiční část dotace: 735 tis.
  558/321
  028/088
  K 31.12.2019: zúčtování dohadné položky na náklady 2019: 388/672 724 tis.
  11 tis. bude dočerpáno v roce 2020 – účtovat na 384?
  --------------------------------------------------------------------------------------------
  Úhrada faktur průběžně – 321/241 (1 172 tis = 1 113 tis. IROP + 59 vlastní zdroje), čerpání fondu 416/401.
  
  Předfinancování projektu zřizovatelem ve výši 1 113 tis. - obdržíme dnes – účtuji 241/374 (dle rozhodnutí zřizovatele), 378 tis. – 401/416.
  --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  V únoru 2020 – žádost o platbu – 1 113 tis. – jak zaúčtovat?
  Vrácení zřizovateli 374/241.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.