Dotazy

• Aktivace práce k DHM, DDHM

  06. 10. 2019

  Dobrý den, jsme PO zřízená USC, obdrželi jsme investiční a účelovou dotaci od zřizovatele na pořízení muzejní expozice. Prací vlastními zaměstnanci (truhláři,zámečníci,zedníci) budeme provádět technické zhodnocení budovy a také vyrábět exponáty-DHM (např.srub) a DDHM. Máme provádět aktivaci práce těchto zaměstnanců do ceny vzniklého majetku a toto vyúčtovávát proti dotaci? Platy zaměstnanců jsou kryty ze mzdového limitu (ú.521), nebude se jednat o duplicitu krytí nákladů ze dvou zdrojů zřizovatele.
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• šablony - vratka

  04. 10. 2019

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená USC. V roce 2018 jsem nespotřebované prostředky ze šablon zaúčtovala do RF. V roce 2019 se část šablon 13 100 Kč vracela, účtovala jsem 472/241. Jakým způsobem dostanu tuto částku z RF?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Ocenění výherců soutěže PO zřizovanou vyšším ÚSC

  03. 10. 2019

  Příspěvková organizace zřizovaná ÚSC vyššího stupně pořádá soutěž o nejlepšího neprofesionálního knihovníka. Kandidáty navrhuje daná PO a schvaluje Rada ÚSC. Vítěze oceňuje diplomem, drobnými dárky. Do roku 2018 zajišťoval ocenění pro vítěze zřizovatel. Dle nových pravidel platných pro rok 2019 zajištuje ocenění pro vítěze tato příspěvková organizace. Zároveň je nově navrženo ocenit vítěze kromě drobných dárků taktéž finančním obnosem, případně poukazem ve finanční hodnotě 1.000,0 až 4 000,0 Kč. PO však nesmí dávat žádné dary (věcné ani finanční. Pořízení poukazů v nějaké finanční hodnotě je také problém. Prosím o informaci, jakým způsobem může příspěvková organizace ocenit výherce soutěže a jak případně pořízení tohoto ocenění zaúčtovat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH u servisu

  02. 10. 2019

  Dobrý den,
  ráda bych se zeptala, jak je to s DPH u servisů zařízení v bytových domech. Firma na výtahy v bytovém domě mi servis účtuje s přenesenou povinností a 15 % výší a jiná firma mi na servis plynových kotlů v bytech dává 21 % a daň si připočítává k výkonu - obě přitom tvrdí, že postupují správně … potřebuji tedy poradit, co je správně.
  Předem děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej části pozemku

  02. 10. 2019

  Dobrý den, jsme PO USC a prodáváme část pozemku za cenu stanovenou odhadcem. Vypočítala jsem hodnotu prodávané části ( z PoCe a m2 ), zaúčtovala na 036/031 . Mám připravené další účtování s RH, tvorbu FI, ale zaváhala jsem ohledně datumů zaúčtování. Ten první jsem dala jako okamžik přecenění.
  Datum vyřazení je datum podání návrhu na " katastr " nebo datum oznámení z " katastru " o provedení změny ?
  Ale teď mě napadlo, jestli je to vše vůbec správně s ohledem na původní PoCe, která má být v evedenci pořád stejná, ale já ji účtováním 036/031 ve výši hodnoty prodávané části snížím. Nějak jsem se do toho zamotala, tak prosím o pomoc. Pokud budete chtít, ráda vám pošlu další info.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vratka sociálního pojištění

  01. 10. 2019

  Dobrý den,
  měla bych prosbu. Při kontrole OSSZ bylo zjištěno přeplatek sociálního pojištění z důvodu přihlášení zaměstnání jako řádný pracovní poměr, ale mělo být jen zaměstnání malého rozsahu, což nezakládá účast na pojištění. OSSZ tuto částku vrátí na účet školy.
  Celkem 6.156,-- (4.887,-- organizace, 1269,-- zaměstnanec)
  organizace - spotřebuje na ONIV
  zaměstnanci - se vrátí ve mzdě.
  Mám tyto částky účtovat na nákladové a výnosové účty nebo jen účtovat přes např. 333 - Jiné závazky vůči zaměstnacům.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nákup v jiném členském státě

  01. 10. 2019

  Pro vyučování jsem objednali klávesy přes Internet a přišla nám faktura od německého dodavatele. Protože máme HČ jsme plátci DPH.
  Na faktuře je napsané, že jsou osvobozeni od DPH. Jak budu účtovat tuto fakturu, která je vystavená 26.9.2019 - kurz 25,850 EUR (přepočet je 8 801,67 Kč). Jak mám účtovat z pohledu DPH.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• identifikovaná osoba

  30. 09. 2019

  Dobrý den, jsme škola příspěvková organizace - neplátce DPH.
  přečetla jsem již několik materiálů, ale stále si nevím rady. Budeme pořádat koncert, na kterém vystoupí operní pěvkyně, původem češka, trvale žijící v Rakousku. Je to umělkyně na volné noze, dle dosavadní informace daně platí v Rakousku. Budeme muset tedy tuto službu prodanit 15% a přihlásit se jako identifikovaná osoba k DPH? Je rozdíl v tom, že daná osoba je plátcem DPH v dané zemi nebo není?
  Ještě za licenci programu Zastupování od Slováka, který není plátce DPH, osoba registrovaná k dani SK... - toto budeme také danit?
  Ještě ujištění - tímto se nestávám plátcem DPH?
  Mockrát děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nákup sofwaru

  30. 09. 2019

  Dobrý den,
  do školní jídelny byl zakoupen nový SW pro výdejní terminály. Faktura se skládá z těchto položek:licenční smlouva na SW 1 210,- Kč, identifikátor Mif USB 7 623,- Kč, výdejní terminál Logic Vesa 2 ks á 49 000,- Kč, modernizace SW, připojení a školení 29 000,-, vzdálená servisní podpora 8 000,- Kč. Celková částka je okolo 150 000,- Kč.
  Prosím o radu jak účtovat - celou částku na 013 proti 041, nebo rozúčtovat jednotlivé položky na 018 proti 078?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Změna účtování transferu

  27. 09. 2019

  Dobrý den,
  jsme PO zřízená městem, účetnictví ve zjednodušeném rozsahu, investiční fond a ostatní fondy máme finančně kryté v plné výši. Potřebuji poradit se změnou účtování transferu.
  Naše škola v roce 2004 pořídila z dotace SFŽP fotovoltaické zařízení (v tom transfer 100%)a v roce 2010 uskutečnila technické zhodnocení pomocí dotace z ROP (83,06%) na budově, kterou máme ve správě.
  Do roku 2013 nebylo účtováno o transferovém podílu.
  V roce 2013 byl vypočítán transfer ze zůstatkové ceny odepisovaného majetku ve výši procentuálního podílu transferu při pořízení majetku (83,06% a 100%)
  Na účet 403.353 a 403.352 naúčtována zůstatková částka transferového podílu.
  A od roku 2014 se účtováním snižujeme stav transferů což se projevuje na účtu 403.553 a 403.552
  Zřizovatel nám v minulosti poskytoval příspěvek včetně celého krytí odpisů.
  Účtováno bylo 551/081(082) v celkové výši odpisů.
  Tvorba investičního fondu v celkové výši odpisů 401/416. Investiční fond finančně krytý.
  Zřizovateli zpět odváděna jen částka bez transferového podílu, ta zůstávala na fondu investic.
  Odpis ve výši transferového podílu účtován 403/401.
  Toto účtování si vyžádala auditorka při veřejnosprávní kontrole hospodaření PO za rok 2013. Od této doby je účtováno výše uvedeným postupem.
  Od letošního roku dochází ke změně:
  1. Zřizovatel nám v příspěvku na provoz kryje jen odpisy svěřeného a vlastního majetku bez transferového podílu.
  2. Chceme účtovat
  551/081(082) v plné výši odpisů
  401/416 jen ve výši odpisů bez transferového podílu.
  403/672 ve výši transferového podílu
  toto účtování doporučujete ve Vaší knize Účetnictví školské PO.
  
  Jak opravit (stornovat) předchozí účtování 401/416 v plné výši odpisů a účtování 403/401 transferový podíl? Jak opravit předchozí roky 2013-2018? A měly by se vůbec opravovat?
  Účtováním jsem snižovala jmění účetní jednotky na 401 o transferový podíl, ale zároveň posilovala fond investic 416, který byl plně finančně krytý a transferový podíl na fondu investic zůstával (nebyl zřizovateli odváděn zpět)
  Když změníme účtování, při stávajícím příspěvku bez finančního krytí transferového podílu, nedostaneme se do problému s nekrytým hospodářským výsledkem nebo fondem investic?
  Jaké vyjádření (popis) uvádět v „Příloze účetní závěrky“?
  
  
  
  K dotazu 6/3 2019 ŠABLONY 1: VYÚČTOVÁNÍ
  Z dotazu není zcela jasné kdy účtovat na 348 nebo 346.
  Šablony je dotace schválena MŠMT, která je tvořena 85% z Evropského sociálního fondu a 15% ze státního rozpočtu. Finanční prostředky jsou poskytovány na bezhotovostní účet kraje, ten dále zasílá na účet zřizovatele a ten následně zasílá na účet příjemce (škola).}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP

  27. 09. 2019

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. Máme zřízen FKSP. Prostředky fondu jsou uloženy na samostatném bankovním účtu organizace. Základní příděl do fondu je tvořen formou záloh. Finanční prostředky záloh se během běžného roku převádějí z provozního účtu organizace na samostatný účet fondu vždy následující měsíc po měsíci, ve kterém byla tvorba fondu zaúčtována. Na začátku následujícího roku provádíme roční vyúčtování fondu a dopočítáme fond na skutečný roční objem nákladů zúčtovaných na platy (dopočet je zaúčtován do nákladů roku běžného v měsíci prosinci). Finanční prostředky za měsíc prosinec převádíme z provozního účtu organizace na účet fondu až v měsíci lednu roku následujícího. Je to takto správné? Pokud ne, jakým způsobem provést převod finančních prostředků z provozního účtu organizace na účet fondu ještě v prosinci běžného roku, když přesné náklady na výši mzdových prostředků známe až v 1. týdnu v lednu při zpracování mezd? Druhá část mého dotazu se týká převodů finančních prostředků mezi provozním účtem organizace a samostatným účtem fondu v průběhu roku a na konci roku z důvodu čerpání FKSP. Setkali jsme se s dotazem, proč nám k 30. 6. 2019 nesouhlasil stav účtu 412 a stav samostatného peněžního účtu fondu 243. Stejně jako u přídělu, tak čerpání v průběhu roku „vyrovnáváme“ vždy následující měsíc po měsíci, kdy došlo k čerpání fondu (čerpáme např. příspěvek na stravu, příspěvek na penzijní pojištění zaměstnanců ). Dost obtížně bychom poslední den v měsíci zjišťovali částku k převedení prostředků z účtu fondu (na kolik jídel se bude přispívat, kolika zaměstnancům budeme posílat příspěvek na penzijní pojištění, víme to cca v 1. týdnu následujícího měsíce, když se zpracovávají mzdy). Je nějakým předpisem stanovená povinnost mít účet 412 a účet 243 ke konci každého měsíce shodný? Pokud ne, je tato povinnost třeba k 31. 12. běžného roku?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH u technického zhodnocení - investice ve vlastní režii

  26. 09. 2019

  Dobrý den,
  naše PO provádí technické zhodnocení budovy - jedná se o nová vrata a betonovou podlahu (není oprava) a půjde o několik dodavatelů. Máme částečný nárok na odpočet, DPH uplatňujeme poměrem. Faktury od dodavatelů budou s přenosem DPH. Měli bychom postupovat tak, že TZ je považováno z hlediska DPH za majetek vytvořený vlastní činností, tj. uplatnit DPH v plné výši (a samozřejmě odvést z přenosu) a při uvedení do užívání (ocenění bude ve výši nákladů) odvedeme DPH a zároveň uplatníme nárok na odpočet v poměrné výši. Rozdíl se zaúčtuje do nákladů na účet 538. Je tento postup správný?
  Děkujeme za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH u služeb autokempu

  26. 09. 2019

  Dobrý den. Naše město provozuje autokemp. Z ceny ubytování v chatkách, stanech, karavanech, obytných autech a dále z platby za povlečení odvádíme sníženou sazbu DPH (ubytovací služby) ve výši 15 %. Další služby, jako odběr el. energie, umístění dopravního prostředku, poplatek za použití sprchy, poplatek za pobyt psa a půjčení sportovního vybavení odvádíme DPH ve výši 21 %. Napadlo nás však, jestli by i tyto další služby nešly účtovat s 15% DPH jako související s ubytovacími službami. Anebo alespoň některé - parkování, sprcha, pes?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dodanění zaokrouhlení

  24. 09. 2019

  Dobrý den, jsme plátci DPH a dnes jsem dostala konečnou informaci daňové poradkyně, že případné zaokrouhlení se musí opravdu od 10/2019 dodaňovat. Vystavuji faktury na stočné, dle doporučení firmy Gordic jsme zvolili variantu, že konečná faktura je na desetiny haléřů.
  Příklad: občan má hradit fakturu v částce 905,99 Kč. 787,82 je ZD a DPH 118,17. Předpis MD 311(celkem)/ D602, ZJ 202 (ZD) a 343, ZJ 202 (DPH). Občan to však myslí s městem dobře a pošle mi 906,-- Kč. Zaúčtuji tedy příjem na MD úč. 231 za 906,-- a D úč. 311(905,99) a 669 (0,01) - výnos bez ZJ. Když teď mám informaci, že musím příjem 0,01 Kč dodanit 21%, tak netuším jak mám nejen výpočet provést, ale také zaúčtovat - původní daň. doklad je v 15%. Záměrně jsem vybrala zaokrouhlení v té nejnižší částce, která se mi zatím vyskytla. Lidé samozřejmě posílají i méně. Např. fakturu na 276,24 Kč mi uhradí ve výši 276,-- Kč - takový případ pak ošetřím zápisem 669/311, abych si vyrušila pohledávku a skutečnost, že jsem odvedla DPH z částky vyšší neřeším - jde to k tíži města. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Bezúplatně nabyté technické zhodnocení budovy

  24. 09. 2019

  Dobrý den, naše městská část vlastní budovu školy. V minulém roce dodavatelská firma provedla technické zhodnocení budovy, o které byla zvýšena její pořizovací cena. V letošním roce firma v rámci reklamace provedla další technické zhodnocení (stavební úpravy), které nám bylo bezúplatně předáno jako kompenzace za vzniklý diskomfort (nerovná podlaha, která se používáním ohladila). Chceme se zeptat, zda máme TZ evidovat jako samostatnou složku majetku nebo zvýšit cenu budovy. V majetkové evidenci nám tento pohyb (převzetí od jiného subjektu) nejde přiřadit k inventárnímu číslu budovy a tímto nejde navýšit její pořizovací cena.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.