Dotazy

• Prodej majetku

  15. 12. 2020

  Jsme PO zřízená obcí, účtujeme v plném rozsahu a nemáme doplňkovou činnost. Náš zřizovatel nás pověřil organizačním zajištěním celodenní akce pro veřejnost. Na akci jsme nakoupili drobný spotřební materiál i pomůcky
  ( 028 i 902), ale akce se kvůli současné situaci neuskutečnila. Zřizovatel nám vynaložené náklady uhradil na základě námi vystavené faktury a nakoupené věci převede do své evidence majetku a já naopak z EMA vyřadím. Jak mám tuto fakturu zaúčtovat - jako prodej majetku (646) a materiálu (644)? nebo to můžu přeúčtovat přes nějaký trojkový účet (výnosy se přesně rovnají nákladům). A když to zaúčtuju jako výnos z prodeje majetku, budu to muset zdanit?
  Jen pro úplnost - vyřešit to navýšením provozního příspěvku již není možné.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfery - dotace na majetek převedený od zřizovatele

  15. 12. 2020

  Dle zprávy z kontroly: Účet 403 není doložen.
  Jedná se o chyby z minulých let - cca 10 let zpátky , bývalý ekonom
  neodsouhlasoval zůstatek účtu, pravděpodobně některé dotace,
  které byly převedeny od zřizovatele nezanesl do účetnictví.
  Jedná se o čtyři inventární karty.
  
  Zjištění zůstatku - dosti zapeklité
  
  Propočtem byla provedena rekapitulace zůstatku
  na účtě.
  Poměrem ZC majetku a výše dotace majetku byla
  dopočítáná ZC dotace k 31.12.2019, která by měla být v účetnictví.
  
  Pro názornost uvádím hodnoty:
  
  Rekapitulace: Účet 403 002
  Zůstatek transféru k 31.12.2019 dle propočtu:
  
  Inv.č.80111 : 1.117 181,40 budova divadla 80 let
  Inv.č.70777: 3.510 565,01 budova katovny 50 let
  Inv.č.70778: 89.080,29 soubor interiéru
  Inv.č.70782: 194.597,45 soubor vybavení
  --------------------------------------------------------
  Celkem : 4.911 424,15
  (Tento stav by měl být na účtu 403-strana DAL)
  
  Majetku, na který byla dotace , bylo více - ale ten již je v roce 2020 odepsán.
  Zůstatek transféru by měl být nulový.
  ( Pro narovnání chyby z minulých let , nulového dopadu a dostupnosti informací , odpisy nebyly rozvolněny.
  Jsou nastaveny automatické přenosy pro odpisy, těžko bychom
  rušili odpisy a prodlužovali dobu odpisování a s tím i transfery.
  Beru za to, že majetek je odepsán a tedy transfér je již odepsán.
  
  Tyto zůstatky dotací (4 karty) bychom navedli do majetkové evidence, ze které by byly transfery
  odpisovány.
  
  Zůstatek na účtu 403 002 dle hlavní knihy
  Stav k 31.12.2019 2.727 801,35
  
  Stav na účtu 403 dle rekapitulace by měl být: - 4.911.424,15
  Stav na účtu 403 dle hlavní knihy: - 2.727 801,35
  
  Je nižší než by dle propočtu měl být:
  
  Rozdíl na účtu 403 2.183 622,80
  
  V roce 2020:
  Narovnání chyby minulých let: Doúčtování rozdílu : 401/403 :
  2.183 622,80.
  
  Nebo zapojit účet 408 (Opravy minulých let)? 408/403
  Rozdíl je vysoký, jde spíše o opravu
  neproúčtovaných účetních vazeb.
  
  Dle doporučení zkontroly se uvádí "doporučuji zůstatek na účtu 403
  dle dostupných informací opravit. Nejvhodnější zřejmě bude opravit převody mezi účty 401 a 403 ".
  
  
  Děkujeme.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava

  11. 12. 2020

  Dobrý den, prosím o radu. Jsme příspěvková organizace - základní škola zřízená magistrátem města.
  V roce 2018 došlo k výměně školního serveru, nejprve zaúčtováno jako čerpání investičního fondu jako oprava, později bylo rozhodnuto,že server bude zaúčtován jako nákup DHM a odepisován. Bohužel při opravách došlo k chybě a částka zůstala zaúčtována jako 416/648, nedošlo k opravě na 416/401.
  Prosím o pomoc při opravě.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokuta vyměřená Úřadem práce

  10. 12. 2020

  Za překročený rozsah práce na dohodu o provedení práce z minulých let byla v roce 2020
  Úřadem práce předepsaný správní trest pokuty (12 tis.Kč.).
  Jak účtovat - účet 542/ost.závazky 378 ?
  Nebo je možné použít rezervní fond?
  
  Při veřejnosprávní kontrole za rok 2019 bylo doporučeno při účtování
  pokut a penále zapojit rezervní fond.
  V roce 2019 jsme měli pokuty a penále za pozdní zaplacení zdravotního
  a sociálního pojištění - bývalý zaměstnanec pozdě platil odvody.
  Účtováno bylo na účet 542.
  V kterém případě je možné účtovat pokuty a penále z rezervního fondu.
  
  Děkujeme.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace na výpadek příjmu

  09. 12. 2020

  Dobrý den,
  jsme PO města, sociální služby a obdrželi jsme dotaci, mimo jiné i na výpadek příjmů. Můžete mi, prosím, poradit jak budu účtovat, když je to na vlastně příjem ne výnosy a ne náklady. Moc děkuji a přejí krásný advent.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• použití fondu

  09. 12. 2020

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace ,plátci DPH a budeme kupovat elektromobil.
  Cena s DPH je 421.990,-,dostaneme dotaci 168,796,- zbytek t.j. 253.194,- budeme dofinancovávat z fondu,chci poradit z kterého fondu máme tuto částku čerpat,zda z investičního nebo rezevního.
  A jak zaúčtovat-budeme mít plný odpočet.
  moc děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy

  09. 12. 2020

  Dobrý den pane inženýre, připravuji ke schválení zřizovatelem odpisový plán a vyčíslení výše odpisů pro rok 2021 a chtěla bych se prosím zeptat, jestli budu uvádět do celkové výše odpisů DHM zahrnuji i odpisy DHM pořízeného z investičního projektu, tedy celkovou částku, která se objeví na účtu 551.
  Ptám se asi dosti neobratně, ale nějak nevím, jak dotaz jinak zformulovat:-)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Splátka insolvence odepsané pohledávky

  09. 12. 2020

  Dobrý den, přišla nám insolvenční splátka celkového dluhu 4089 Kč za poskytnuté služby ve výši 13,74 Kč na náš bankovní účet. Tato pohledávka je starší 3. let ( z roku 2016) a proto byla převedena na 905/999 a zároveň na ni byla vytvořena v plné výši 4089,- Kč opravná položka. Můžu insolvenční splátku 13,74 Kč zaúčtovat 241/602 ? Děkuji a přeji hezký den!

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace z prostředků EU

  08. 12. 2020

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace (Jihočeský kraj), zřizovatel město, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Od 1.1.2019 do 31.12.2021 jsme příjemci dotace z Operačního programu Zaměstnanost. Dotaz bychom měli ohledně účtování přijatých částí dotace. První část dotace ve výši 376.693,05 Kč jsme obdrželi hned na začátku r. 2019, další části dotace jsou propláceny průběžně po konci jednotlivých monitorovacích obdobích po doložení přímých nákladů - přesně v jejich výši (nepřímé náklady průběžně dokládány nejsou). Zatím jsme všechny části dotace (tedy i ty přijaté na základě doložených přímých nákladů) účtovali na 241/472, 388/672 (ve výši přijaté zálohy na transfer), na konci roku 672/414 (ve výši nespotřebovaného transferu) - dle metodiky Jihočeského kraje. Otázka by byla, zda je správně účtovat na 472, i když je dotace proplácena přesně ve výši doložených přímých nákladů?
  Monitorovacích obdobích je celkem 6, po konci monitorovacího období se předkládají průběžné zprávy o realizaci projektu a po konci posledního monitorovacího období pak závěrečná zpráva.
  Nepřímé náklady projektu jsou považovány za uskutečněné ve výši, která je výsledkem násobku procenta nepřímých nákladů platného pro projekt (25 %) a částky odpovídající prokázaným způsobilým přímým nákladům projektu.
  Dle rozhodnutí o poskytnutí dotace je režim financování projektu ex-ante.
  Jde nám o to, zda nemáme účtovat bez 472, tedy 346/672 a 241/346.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DDHM

  07. 12. 2020

  Dobrý den pane inženýre, prosím o radu v zaúčtování:
  nakoupili jsme materiál v hodnotě 14 000 Kč, ze kterého pan školník vyrobil 2 skříně.
  Budu účtovat 501/321 - pořízení materiálu
  558/506
  028/088
  
  Je to takto správně?
  Děkuji a přeji krásný adventní čas.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar z FKSP

  07. 12. 2020

  Dobrý den pane Nejezchlebe,
  
  jsme příspěvková organizace zřízená obcí a pro naše vedení potřebuji potvrdit zdanění či nezdanění peněžních darů z FKSP.
  1/ náš zaměstnanec výročí 50 let a dle § 14 c vyhlášky a naší směrnice mu budeme vyplácet v hotovosti 3000,- Kč - můj názor je, že tento peněžní dar bude podléhat sociálním odvodů a dani z příjmů,
  2/k Vánocům chce vedení darovat každému zaměstnanci peněžní poukázku 1000,- jako odměnu za práci v této zvláštní "covid" době dle § 14 a. Jednak si myslím, že tento důvod pro dar z fksp všem zaměstnancům není úplně dostačující, ale nejsem "statutář", a dále jsem přesvědčena, že i tato poukázka bude podléhat zdanění a odvodům. Můžete mi prosím napsat, zda-li je správné toto zdanit a případně dle kterého § ZDP bude toto osvobozeno.
  Moc Vám děkuji za Vaši pomoc a provoz stránek PO účtuje a přeji klidné a krásné vánoční svátky.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace - účtování

  03. 12. 2020

  Dobrý den,
  jsme příspěvková organizace města a máme 3 dotazy ohledně účtování přijatých dotací. Letos jsme obdrželi několik dotací z MPSV. Peněžní prostředky nám byly přeposlány prostřednictvím kraje a zřizovatele-obce.
  1. Řešili jsme účtování předpisu pohledávky 348 nebo 346. Vycházeli jsme z toho, že rozhodující je, kdo vydal rozhodnutí a rozhodli jsme se pro syntetiku 348. Jsou naše úvahy správné, že důležité je, kdo rozhodnutí vydal a ne od koho peníze přišly? 2. V rozhodnutí je uvedena povinnost "vést dotaci v účetnictí odděleně" a "vést analytickou účetní evidenci všech účetních případů vztahujících se k poskytnuté dotaci". Co si pod tím představit? Stačí při předpisu pohledávky zřizovat ke každé dotaci vlastní analytický účet a při účt. nákladů a výnosů přidělit ÚZ a Org? Nedovedu si představit zřizovat vlastní analytický účet pro každou dotaci i pro náklady-úplně by se nám tím "rozhodilo účetnictví".
  3. V případě, že se v rozhodnutí o dotaci nepíše o nutnosti účtovat na dané ÚZ, případně Org, můžeme si je stanovit sami, abychom dotaci byli schopni identifikovat? Např. použít z rozhodnutí č.j.., kapitolu stát. rozpočtu apod. nebo jsme povinni se při použití ÚZ řídit výhradně číselníkem?
  Za zodpovězení dotazů předem děkuji a přeji pevné zdraví a poklidný adventní čas

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• šablony-oprava zaúčtování

  03. 12. 2020

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace (škola) zřízená městem. V roce 2019 jsme obdrželi peníze na tzv. Šablony II. 1 136 249,-Kč. Projekt má končit v roce 2021.
  2019 :
  se neúčtovalo do podrozvahy (915/999, ani na účet 472),
  1 136 249,-Kč ale na 374/672, 348/374 (ID)
  Příjem peněz 1 136 249,-Kč 241/348, náklady 569 763,- 5xx/321
  proúčtování fondu ve výši zbytku tj. 566 476,-Kč -672 D
  414 D
  2020 se účtovalo:
  Náklady 117 000,-Kč 5xx/321
  Použití fondu ve výši nákladů 117 000,-Kč 414/672
  V říjnu 2020 byla kontrola,(výsledek kontroly ještě nemáme) která nás upozornila, že jsme měli účtovat do podrozvahy, dále použít účet 388 (ten pak zrušit po skončení oproti záloze 472)
  Teď už správný postup znám, ale jde mi o to, jak to opravit, jestli to mám opravit, aby se to objevilo na rozvah. účtech, např.
  Ještě teď v 2020 569 763.-Kč(použito v 2019) 388/395
  566 476,-Kč (nevyčerpáno v 2019) 388/395
  1 136 249,-Kč (celkem, co mělo být na záloze) 395/472
  Pak v 2021 postupovat stejně 5xx/321, 414/672,
  po skončení 1 136 249,-Kč 346/388
  1 136 249,-Kč 272/346

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace IROP

  02. 12. 2020

  Dobrý den,
  
  mohla bych Vás poprosit o kontrolu účtování, nemám s takovým projektem žádné zkušenosti. Jsme PO zřízená obcí. Obdrželi jsme dotaci z IROP na Vybudování specializovaných učeben. Část dotace je investiční, část neinvestiční. Dotace je ve výši 90 %, ex post.
  1. Rozhodnutí o dotaci 915/999
  2. Přijatá faktura za stavební práce 042/321
  3. Přijatá faktura za nábytek (část investiční a část neinvestiční)
  042/321 (investiční část)
  558/321 UZ17015 (neinvestiční část)
  028/088
  501/321 UZ17015
  4. Úhrada faktur 321/241
  5. zařazení do majetku 021/042
  6. Účtování k 31. 12. 2020 (fin. prostředky z dotace přijdou až v roce 2021)
  • v případě investic budu účtovat ve výši 90% investičních výdajů 388/403
  • v případě neinvestičních výdajů ve výši 90% 388/672
  7. žádost o platbu v roce 2021 34x/388, platba 241/34x
  Kde budu u investic udávat UZ?
  Dále jsou uznatelnými výdaji i např. projektová dokumentace, kterou jsme dělali v roce 2015, tedy i faktura a platba v témže roce. Tyto náklady mám na 042, ale jak je nyní označit, aby bylo patrné, že jsou součástí dotace.
  Moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Svěřený majetek - odpisy

  30. 11. 2020

  Vážení,
  prosíme o radu s následujícím:
  V roce 2002 se předávala budova základní škole jako svěřený majetek. V podkladech byla vyčíslena pořizovací cena budovy a dle zřizovací listiny je doba používání 100 let (bylo myšleno od roku 2002). Bohužel paní účetní si spočítala, že budova byla pořízena v roce 1938 a tudíž v roce 2002 byla již 64 let stará a za tuto dobu dopočítala ručně odpisy. Pořizovací cenu snížila o vypočtené odpisy a ty dala na účet 081, ostatní zařadila na účet 021 a začala dál odpisovat. V současné době má pořizovací cenu budovy na kartě nižší oproti zřizovateli o dopočtené odpisy a špatně dobu užívání. Zřizovatel určil, že do konce roku 2020 musí provést opravu jak PC, tak doby použitelnosti.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.