Dotazy

• Nárok na odpočet DPH v částečné výši z plnění loňské roku

  17. 01. 2019

  Dobrý den,
  Faktura za služby vystavena dodavatelem 31.12.2018, DUZP 31.12.2018. Dodavatel ji zapomněl vystavit včas a poslal nám ji až 18.1.2019, ale s prosincovým datem vystavení. Můžeme uplatnit odpočet krácený podle §76 v přiznání za leden 2019, nebo nelze dle §73 odst.4?
  Děkuji Vám}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Střední účetní jednotka x zjednodušený rozsah x DPPO

  16. 01. 2019

  Dobrý den, jsme PO zřizovaná krajem. Dle výkladu ZoÚ jsme "střední účetní jednotkou" aktiva (brutto i netto) vyšší než 100.000.000 Kč, počet zaměstnanců vyšší než 50. Dle rozhodnutí zřizovatele vedeme účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. Dle ZoÚ §20 by střední účetní jednotka měla mít ověřenou účetní závěrku auditorem. Vztahuje se tato povinnost i na naši organizaci?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokladna - přeplatek

  16. 01. 2019

  Dobrý den, při veřejnosprávní kontrole byl zjištěn přeplatek 1,- Kč v pokladně roku 2017. Jak toto opravit v pokladně v roce 2018. Vložit do pokladny 1,-Kč a zaůčtovat 261/408(opravy předcházejících období)? Je toto také nutné uvést v příloze účetní závěrky?
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dohadné položky

  14. 01. 2019

  Dobrý den.
  V minulém roce jsem účtovala konečnou fakturu za energie tímto způsobem.Fa za plyn za rok 2017(1.1.-31.12.2017)přišla v lednu, datum vystavení a datum usk.zd.plnění 7.1.2018 na částku - přeplatek 31469Kč.Zahrnuté zálohy ve výši 57400Kč.Fakturu za plyn jsem zaúčtovala do prosince 2017 do přijatých fa, MD503/D321 -31469Kč,MD389/D314 57400Kč. Auditor mi vytkl,že fa vystavené v 1/2018 nemohu účtovat do přijatých fa v prosinci 2017. Tímto způsobem jsem zaúčtovala i přijatou fa za osa poplatky, vystavenou 16.1.2018 za období 1.10.-31.12.2017 do přijatých fa za 12/2017 MD518/D321. Letos mám obdobný případ, jak tedy správně zaúčtovat? Když vyjde na účtu 321 záporná částky, jak správně přeúčtovat? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace MŠMT

  14. 01. 2019

  Prosila bych o radu: Došla neinv.dotace z MŠMT o částce Kč 1.237 tis., ukončení realizace projektu až 2020. Zatím čerpáno pouze 114 tis.Kč. Mám zaúčtovat dotaci na 374? děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus

  11. 01. 2019

  Dobrý den,
  organizace obdržela v roce 2018 finanční prostředky na studijní pobyt žáků, který proběhne v roce 2019 v Rakousku a Maďarsku. Rozpočet je ve výši cca 1.233 tis. Kč, na účet nám přišlo cca 1.066 tis. Kč /mám přepočítané denním kurzem, přišlo v eurech/. V roce 2018 jsme obdrželi od dodavatelů faktury v celkové výši cca 1.196 tis. Kč, se splatností v roce 2018 cca 923 tis. Kč a další platba proběhne v roce 2019.
  Můžete mi prosím poradit se zaúčtováním.
  podrozvaha 955/999 – 1.233 tis. Kč
  přijatá záloha 241/472 – 1.066 tis. Kč
  přijatá faktura 381/321 – 1.196 tis. Kč
  částečná úhrada fa 321/241 – 923 tis. Kč
  dohadné položky k 31.12. 388/381 – 1.196 tis. Kč ?
  do rezervního fondu nebudu převádět nic ?
  kurzové rozdíly k 31.12. – budou přepočítány účty 241, 381, 321 ?
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dodavatelé

  10. 01. 2019

  Dobrý den, vzhledem k vyúčtování spotřeby tepla za celý rok, nám přišel dobropis na vysokou částku, účtovala jsem na D 321 mínusem, tím se mi stalo, že k 31.12., budu mít účet 321 v červených číslech, tedy v minusu. Může to tak v účetní uzávěrce být?
  Děkuji Vám za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřazení budovy

  09. 01. 2019

  Dobrý den, jsme PO zřízena ministerstvem. To nám schválilo stavbu nové budovy na pozemku, kde stojí stará. Ta se začala bourat (na základě podepsané smlouvy s datem 1.11.2018), ÚLK vytvořila zápis o vyřazení MDL s datem podpisu dne 13.6.2018. Zahájení likvidace je dle smlouvy 1.11.2018. Zůstatková cena je cca 500 tis.Zatím se stále likviduje (ještě budova stojí)...
  Kdy vyřadit z evidence, kdy přestat odpisovat? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vypůjčený majetek

  08. 01. 2019

  Dobrý den,
  naše organizace (mateřská škola) má ve výpůjčce movitý majetek o kterém dřívější účetní firma účtovala na účtě 909, to nám nyní kontrola z MHMP napadla, že to nenaplňuje podstatu účtu. Po poradě s paní z MHMP mi byl doporučet účet 965, tak se chci poradit, zda by to mohlo na tomto účtu být evidované. Dále nám kontrola do zprávy napsala, že neúčtujeme o nemovitém majetku vypůjčeném dle smlouvy o výpůjčce. Jedná se o pozemky, ale ve smlouvě není uvedena žádná cena a nejsem si jistá na jakém účtu tyto pozemky evidovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nevyúčtované zálohy, dodavatel v insolvenci

  08. 01. 2019

  Dobrý den,
  chci se zeptat, MŠ hradila v roce 2017 a 2018 zálohy na el. energii, ale dodavatel je od roku 2018 v insolvenci. Tzn., že zálohy, kdy si nechal i přeplatek z minulých let a použil ho na zálohy už nikdy nevyúčtuje. Na účtu 389 mám z roku 2017 odhadnutou částku na energie, kterou tedy nebudu mít nikdy vyfakturovanou. Jedná se o částku 5700 Kč, mám ji v roce 2018 vrátit do výnosů zápisem 389/649 nebo ji tam mohu nechat na odhad za letoštní rok? A jak mám naložit s částkou zaplacenou na zálohy (46 tisíc), když vím, že už nikdy nebude vrácena zpět MŠ (pokud po proběhnutém soudu něco vrátí, tak prý malý zlomek celkové sumy).
  Předem velice děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obědy do škol

  07. 01. 2019

  Dobrý den,
  máme uzavřenou Smlouvu o partnerství …. v rámci výzvy č.30_18_008. Fin..anční prostředky od Stř.kraje nám Zřizovatel přeposlal na účet 28.12.. Zaúčtovala jsem na 374/241 a tyto prostředky převést do nového roku přes rez.fond 388/414?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční záloha

  07. 01. 2019

  Dobrý den pane inženýre,
  Obracíme se na Vás s dotazem, na který jste často odpovídal na PO účtuje, ale přesto moc prosíme o odpověď.
  Jsme partnerem projektu OP VVV (MŠMT), tedy poskytovatel je pro nás KÚ a my nebudeme účtovat na 403, jen 416. Obdrželi jsme od KÚ (KÚ od MŠMT) 1. Investiční zálohu ve výši 400 tis., takže jsem zaúčtovala 241/472 (papy IČ KÚ) a tvorbu D 416. Teď jsme obdrželi investiční fakturu v částce 600 tis., kterou jsme hradili z té investiční zálohy a ještě část 200 tis. z našeho investičního fondu (MD 416). Takže až nám přijde doplatek na investici od KÚ vrátím naše prostředky na 416. Ale teď si nejsem jistá, jestli mám proúčtovat 400 tis. MD 416 (když se nejedná o finanční výpomoc od KÚ, ale o investiční zálohu). A ještě jeden dotaz, obdrželi jsme nulovou fakturu za licence na 1 rok, máme jí ocenit reprodukční cenou a jak to zaúčtovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozšíření telekomunikačního systému STA

  07. 01. 2019

  Dobrý den,
  prosím, o vyřešení případu: byla provedena dodávka a montážní práce v rámci rozšíření telekomunikačního systému - rozsahu příjmu společné televizní antény v ceně 47 000,- Kč. Při převzetí budovy v r. 1998 byla anténa součástí budovy, podle GFŘ D-22 je anténa samost. mov. věc. Jak účtovat: TZ budovy nebo zařadit jako sam. mov. věc s touto poř. cenou? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investice

  07. 01. 2019

  Dobrý den,
  prosím o kontrolu zaúčtování investiční a neinvestiční dotace, pořád si nejsem jistá zda je správně provedeno.
  Neinvestiční dotace 205 tis. Kč z toho 185 tis. Kč – EU, 20 tis. Kč – zřizovatel.
  Investiční dotace 1.911 tis. Kč z toho 1.720 tis. Kč – EU, 191 tis. Kč – zřizovatel
  Neinvestiční dotaci od zřizovatele 20 tis.Kč jsem zaúčtovala MD348/672D, MD241/348D, pořízení DDHM MD558/321D. Neinvestiční dotaci EU 185 tis. Kč - MD241/374D, pořízení DDHM MD558/321D.
  Investiční dotace od zřizovatele 191 tis. Kč – MD241/348D, MD348/401D, MD401/416D.
  Investiční dotace EU 1.720 tis. Kč – MD241/374D, MD401/416D.
  Pořízení DHM 1.911 tis. Kč – MD042/321D, MD022/042D, MD321/241D, MD416/401D.
  Proúčtování transferu EU 1.720 tis. Kč – MD388/403D.
  Odpisy 1.911 tis. Kč – MD551/082D, MD401/416D, transfer EU 1.720 tis. Kč – MD403/672D.
  Vyúčtování neinvestiční dotace EU 185 tis. Kč - MD374/672D.
  Vyúčtování investiční dotace EU 1.720 tis. Kč – MD374/388D.
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Půjčka na bytové účely z FKSP

  04. 01. 2019

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. Z FKSP poskytujeme zaměstnancům půjčky na bytové účely. Můj dotaz zní, zda faktura na nákup bytového zařízení má být vystavena na jméno zaměstnance nebo musí být na jméno organizace.
  Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.