Dotazy

• nevyúčtované zálohy, dodavatel v insolvenci

  08. 01. 2019

  Dobrý den,
  chci se zeptat, MŠ hradila v roce 2017 a 2018 zálohy na el. energii, ale dodavatel je od roku 2018 v insolvenci. Tzn., že zálohy, kdy si nechal i přeplatek z minulých let a použil ho na zálohy už nikdy nevyúčtuje. Na účtu 389 mám z roku 2017 odhadnutou částku na energie, kterou tedy nebudu mít nikdy vyfakturovanou. Jedná se o částku 5700 Kč, mám ji v roce 2018 vrátit do výnosů zápisem 389/649 nebo ji tam mohu nechat na odhad za letoštní rok? A jak mám naložit s částkou zaplacenou na zálohy (46 tisíc), když vím, že už nikdy nebude vrácena zpět MŠ (pokud po proběhnutém soudu něco vrátí, tak prý malý zlomek celkové sumy).
  Předem velice děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obědy do škol

  07. 01. 2019

  Dobrý den,
  máme uzavřenou Smlouvu o partnerství …. v rámci výzvy č.30_18_008. Fin..anční prostředky od Stř.kraje nám Zřizovatel přeposlal na účet 28.12.. Zaúčtovala jsem na 374/241 a tyto prostředky převést do nového roku přes rez.fond 388/414?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční záloha

  07. 01. 2019

  Dobrý den pane inženýre,
  Obracíme se na Vás s dotazem, na který jste často odpovídal na PO účtuje, ale přesto moc prosíme o odpověď.
  Jsme partnerem projektu OP VVV (MŠMT), tedy poskytovatel je pro nás KÚ a my nebudeme účtovat na 403, jen 416. Obdrželi jsme od KÚ (KÚ od MŠMT) 1. Investiční zálohu ve výši 400 tis., takže jsem zaúčtovala 241/472 (papy IČ KÚ) a tvorbu D 416. Teď jsme obdrželi investiční fakturu v částce 600 tis., kterou jsme hradili z té investiční zálohy a ještě část 200 tis. z našeho investičního fondu (MD 416). Takže až nám přijde doplatek na investici od KÚ vrátím naše prostředky na 416. Ale teď si nejsem jistá, jestli mám proúčtovat 400 tis. MD 416 (když se nejedná o finanční výpomoc od KÚ, ale o investiční zálohu). A ještě jeden dotaz, obdrželi jsme nulovou fakturu za licence na 1 rok, máme jí ocenit reprodukční cenou a jak to zaúčtovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozšíření telekomunikačního systému STA

  07. 01. 2019

  Dobrý den,
  prosím, o vyřešení případu: byla provedena dodávka a montážní práce v rámci rozšíření telekomunikačního systému - rozsahu příjmu společné televizní antény v ceně 47 000,- Kč. Při převzetí budovy v r. 1998 byla anténa součástí budovy, podle GFŘ D-22 je anténa samost. mov. věc. Jak účtovat: TZ budovy nebo zařadit jako sam. mov. věc s touto poř. cenou? Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investice

  07. 01. 2019

  Dobrý den,
  prosím o kontrolu zaúčtování investiční a neinvestiční dotace, pořád si nejsem jistá zda je správně provedeno.
  Neinvestiční dotace 205 tis. Kč z toho 185 tis. Kč – EU, 20 tis. Kč – zřizovatel.
  Investiční dotace 1.911 tis. Kč z toho 1.720 tis. Kč – EU, 191 tis. Kč – zřizovatel
  Neinvestiční dotaci od zřizovatele 20 tis.Kč jsem zaúčtovala MD348/672D, MD241/348D, pořízení DDHM MD558/321D. Neinvestiční dotaci EU 185 tis. Kč - MD241/374D, pořízení DDHM MD558/321D.
  Investiční dotace od zřizovatele 191 tis. Kč – MD241/348D, MD348/401D, MD401/416D.
  Investiční dotace EU 1.720 tis. Kč – MD241/374D, MD401/416D.
  Pořízení DHM 1.911 tis. Kč – MD042/321D, MD022/042D, MD321/241D, MD416/401D.
  Proúčtování transferu EU 1.720 tis. Kč – MD388/403D.
  Odpisy 1.911 tis. Kč – MD551/082D, MD401/416D, transfer EU 1.720 tis. Kč – MD403/672D.
  Vyúčtování neinvestiční dotace EU 185 tis. Kč - MD374/672D.
  Vyúčtování investiční dotace EU 1.720 tis. Kč – MD374/388D.
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Půjčka na bytové účely z FKSP

  04. 01. 2019

  Dobrý den, jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC. Z FKSP poskytujeme zaměstnancům půjčky na bytové účely. Můj dotaz zní, zda faktura na nákup bytového zařízení má být vystavena na jméno zaměstnance nebo musí být na jméno organizace.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neoprávněně vytvořené opravné položky

  04. 01. 2019

  Dobrý den, jsme PO zřizovaná krajem, účtujeme ve zjednodušeném rozsahu. Historicky PO vytvořila v roce 2000 zákonnou opravnou položku na částku cca 19 tis. Kč z důvodu nedobytnosti pohledávky v doplňkové činnosti. Tato částka je vykazována v DPPO v oddíle C na řádku č. 4. Konkursní řízení není stále ukončené, dlužník je vedený v Evidenci úpadců. Zřizovatel nám doporučil odepsání pohledávky vzhledem k dlouhému časovému řešení i z pohledu výkaznictví dlouhodobě neřešenému zůstatku na účtu 194. Jak správně řešit odpis opravné položky z pohledu DPPO? Daňové přiznání z roku 2000 nemáme, ani nemáme informaci, jak bylo daňově s položkou naloženo.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Soutěže a ceny

  04. 01. 2019

  Dobrý den,
  jsme krajskou příspěvkovou organizací, střední školou. Naši žáci se zúčastnili soutěže, kde vyhráli cenu, a to částku 500 Kč. Tuto částku nám Městský úřad, který soutěž pořádal, spolu s dopisem o výhře zaslal na bankovní účet školy s tím, že tato částka je pro školu, a že jim škola nemusí za tuto částku již nově prokazovat nákup učebních pomůcek. Jak toto zaúčtovat?
  Někdy se nám při soutěžích stává, že organizátor soutěže požaduje zaslat výhru např. peněžní poukázky nebo přímo peněžní prostředky jen na bankovní účet školy s tím, abychom je následně vyplatili žákům, kteří se soutěže zúčastnili. Nevíme, zda toto řešení je povoleno, a pokud ano, jak o tomto účtovat? Zatím jsme to vždy odmítli. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond odměn

  04. 01. 2019

  Dobrý den, v prosincových mzdách 2018 budeme poprvé vyplácet z fondu odměn 40 tis. Kč. Kdy se v tomto případě účtuje o čerpání fondu odměn 411/648? když mzdy za prosinec 2018 budou odcházet z bankovního účtu až v lednu 2019. Je správné, když účetní operaci 411/648 naúčtuji časově mezi účetní operace do prosince 2018? i když fyzicky peníze odejdou z bankovního účtu až v lednu 2019? a budu mít k 31.12.2018 rozdíl mezi fondem odměn a bankovním účtem fondu odměn?
  To samé mi vzniklo u rezervního fondu, kdy faktury, týkající se RF mám přijaty v prosinci 2018 a uhrazeny budou z bankovního účtu až v lednu 2019. Čerpání 414/648 mohu rovněž naúčtovat do prosince 2018? Jde mi o to, že pokud tuto operaci nenaúčtuji do roku 2018 ovlivní mi to výsledek hospodaření. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• MAIL Maturitní/klauzurní práce

  04. 01. 2019

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat na dvě věci:
  1. Škola ve svém "depozitáři" má maturitní/klauzurní práce studentů (umělecká škola). Jde o výrobky z keramiky, obrazy atd. Tyto práce musí v organizaci zůstat min. rok, pak je možné, aby si je tuto svou práci student odkoupil za cenu materiálu, pokud neodkoupí, tak zůstávají ve škole. Dříve byla zřízena prodejna (ta je teď zrušena), kde si mohl tyto práce po uplynutí roční lhůty koupit kdokoliv. Chci se zeptat, jakým způsobem, jak účtovat a zda vůbec mají být tyto věci zachyceny v účetnictví, pravděpodobnost, že si to někdo koupí (kromě samotného studenta) je poměrně malá.
  2. V tom samém "depozitáři", jsou uloženy a neevidovány díla i "umělců", kteří absolvovali tuto školu. Tyto umělecká díla by se měly asi ocenit reprodukční pořizovací cenou a účtovat o nich jako o přebytku zjištěném při inventuře?
  
  Děkuji za odpověď a přeji hezký den

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Spolek SRPŠ - dar

  27. 12. 2018

  Dobrý den,
  
  chci se zeptat ohledně spolku SRPŠ, koupily hračky a věci do školky některé z nich půjdou i do majetku, jelikož jsou nad 3tis. A chtějí to darovat školce, chci se poradit jak vytvořit darovací smlouvu, jestli vytvořit smlouvu na jednotlivé položky, nebo to může být jedna smlouva s celkovou částkou, jelikož je to na více paragonech a fakturach a jen v příloze darované smlouvy rozepsané jednotlivé položky s přiloženými doklady? A jak učetně vyřešit tento příjem hmotného daru?
  
  Dále spolek SRPŠ zaplatil cca 11tisíc za opravu stavebnice, která je školky.Tato stavbnice ve školce není vedena v majetku, je už letité. Teď ale spolek neví, jak nám mají darovat opravu, když ta stavebnice není majetkem spolku. Mají teď problém a my také jako školka, ředitelka si neví rady jak si s tímto poradit.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení dlouhodobého majetku

  20. 12. 2018

  Dobrý den,
  PO zřízená obcí zakoupila dlouhodobý majetek - rozmetadlo a sypač na posypovou sůl a písek na údržbu chodníků v hodnotě Kč 111 000,- . Nevíme jak zařadit podle kategorizace majetku CZ-CPA na účetní odpisy. Našli jsme pouze v odpisové skupině č. IV. 28.30.34 - Rozmetadla hnoje a umělých hnojiv a nevíme zda do této kategorie spadá i tento stroj. Můžete nám poradit?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Operativní evidence učebních pomůcek z ONIV

  20. 12. 2018

  Dobrý den,
  
  Učtují se prosím vedlejší náklady (poštovné +balné) jako součást pořizovací ceny i u pomůcek na účtu 902 ? platím, to z ONIV, tudiš mám strach. Prosím o odpověď nejlépe dnes. Pomůcky jsou do 500 Kč a delsí než jeden rok (použitelnost). Kde se učtují tyto náklady zvlášť ? asi u zásob a jednorázové spotřebě je to tak ? Hlavně musím vyřešit 902 zda to tam načíst , nebo rozúčtovat zvlášť na 518
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP

  20. 12. 2018

  Jsme příspěvková organizace (škola) zřízená krajem. Z odboru kontrol našeho zřizovatele vyplynulo, že pokud bude naše organizace např. vyplácet odměnu zaměstnanci z FKSP , musí převést peněžní prostředky z BÚ FKSP na BÚ provoz dříve než poukázání platů. Prosím, můžete mi poradit, kde najdu ve vyhlášce č. 114/2002 Sb. nebo v jiném právním předpisu tuto povinnost ?
  Vždy jsem převáděla všechny prostředky týkající se FKSP najednou po jednotlivých částkách (tvorbu, čerpání za stravu, stravenky, odměny, poplatky…) až do konce následujícího kalendářního měsíce.
  Příklad: Peněžní odměna zaměstnanci z FKSP za listopad vyplacena 15.12. v termínu poukázání platů zaměstnancům, platba z BÚ pro provoz. Znamená to, že peníze z BÚ FKSP musí být převedeny na BÚ provoz ještě před datem 15.12. ?“
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tvorba rezervy

  19. 12. 2018

  Dobrý den pane inženýre. Větrná smršť nám poškodila hospodářskou budovu natolik, že bylo rozhodnuto o jejím zbourání. Na místě zlikvidovaného objektu se nebude stavět žádná jiná budova. Pojišťovna nám vyplatila pojistné plnění v roce 2018, ale likvidace se uskuteční až v roce 2019 po vyřízení všech záležitostí se st. úřadem. Můžeme vytvořit rezervu na výdaje spojené s likvidací, když předběžně budeme vědět jejich výši? Co všechno bychom museli dolożit v případě tvorby takové rezervy? Pokud bychom rezervu nevytvořili, budeme v hlavní činnosti v podstatném zisku a budeme muset zdanit. Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.