Dotazy

• Dohadná položka

  17. 02. 2025

  Dobrý den, vytvořila jsem dohadnou položku na teplo v částce 560 400,- Kč (ve výši měsíčních záloh). V minulých letech dohadná položka celkem odpovídala roční spotřebě za teplo. Letos mi přišlo vyúčtování, kde roční spotřeba byla jen 314 207,- Kč. Rozdíl tedy 246 193 Kč. Mám toto zaúčtovat tak jako vždycky? Nebo mám tak velký rozdíl zaúčtovat jinak?
  
  502/321 + 314207 Kč
  321/314 + 560400 Kč
  502/389 - 560400 Kč
  
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sklad potravin

  17. 02. 2025

  Dobrý den,
  jsme neplátci DPH a doplňkovou činnost nemáme. Na konci měsíce končí provoz naše školní kuchyně a stravu budeme dovážet. Chtěla bych se zeptat na přebytky ve skladu potravin. Ač se snažíme, není reálné spotřebovat úplně vše (při udržení finanční bilance). Můžeme zůstatky na skladu potravin nabídnout k odkupu zaměstnancům za skladové ceny (bez zisku)? Potřebujeme k tomu souhlas zřizovatele? Pokud by to možné nebylo, šly by veškeré zůstatky ve skladu do likvidace na účet 547? Nebo je možný ještě jiný způsob jak se s těmito zůstatky vypořádat?
  Děkuji moc za konzultaci.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy majetku

  16. 02. 2025

  Dobrý den,
  pořídili jsme majetek, který byl z poloviny hrazen z prostředků zřizovatele a z poloviny z dotace MŽP. V průběhu loňského roku jsem si tuto skutečnost neuvědomila a tak jsem veškeré vypočítané odpisy účtovala na účet 403 a ne polovinu na 403 a polovinu na účet 401. Musím provést přeúčtování, aby byl majetek odepisován rovnoměrně z obou účtů nebo mohu zaúčtování ponechat a nejdříve odepsat dotaci a až potom účtovat do jmění?
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřazení automobilu (nehoda) pořízeného z investičního transferu

  14. 02. 2025

  Vyřazení automobilu, pořízeného z investičního transferu z důvodu nehody
  Dobrý den, prosím o radu ohledně účtování:
  Automobil, pořízený z investiční dotace v roce 2019 měl nehodu, přičemž pojišťovna posoudila jako totální škodu – oprava nemožná.
  Investiční dotace se vracet nebude, nehoda se stala již po závěrečné zprávě o udržitelnosti.
  Zůstatková cena vozidla je 243 892 Kč
  Zbývající nezúčtovaný transferový podíl (95 %) = 231 697,40 Kč
  Zbývajících 5 % - doúčtování do inv. fondu = 12 194,60 Kč
  
  Pojišťovna nám vyplatila pojistné plnění částkou 212 273 Kč
  Hodnota zbytků vozu prodána v aukci za zbytkovou hodnotu 21 555 Kč
  
  Zaúčtovala jsem prozatím takto, ale zřejmě nebude účtování v pořádku:
  Odpis zůstatkové ceny 243 892 551/082
  Vyřazení vozidla 082/022
  Doúčtování zbývajícího transfer. podílu (95%) 231 697,40 403/672
  Zbývajících 5% do inv. fondu 12 194,40 401/416
  
  Kupní smlouva na prodej vraku 21 555 311/646
  Úhrada za prodej vraku 21 555 261/311
  Převod do inv. fondu 21 555 548/416
  
  Rozdíl mezi příjmem z prodeje a zůstatkovou cenou je 222 337 401/548
  
  Náhrada od pojišťovny 212 273 377/649
  
  Po zaúčtování ale vychází:
  Náklady = 43 110
  Výnosy = 465 525,40 (??)
  
  A jak to bude daňově? Daňové odpisy neuplatňujeme.
  
  Prosím o pomoc se správným zaúčtováním.
  Mnohokrát děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účetní uzávěrka - výkazy, příloha

  13. 02. 2025

  Dobrý den,
  
  v roce 2023 účetní jednotka zjistila chyby v zaúčtování z předešlých let, byly to malé a pouze účetní chyby, které v součtu tvořili cca 600 tis. Kč, které se zaúčtovaly na účet 408. Rok 2023 se okomentoval do účetní uzávěrky do přílohy, oddíl E.
  
  Ráda bych se zeptala, zda je povinnost okomentovat účet 408 i v účetní uzávěrce 2024, konkrétně v příloze oddíl E. I.
  
  Děkuji a s pozdravem

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vrácení příspěvku z FKSP na ukončené penzijní připojištění

  13. 02. 2025

  dobrý den, v prosinci 2024 jsme zaměstnanci přispěli z FKSP na smlouvu o penzijním připojištění se státním příspěvkem, kterou předložil. V lednu 2025 se nám tato částka vrátila s tím, že tato smlouva byla ukončena a zaměstnanec má od roku 2018 smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Jak postupovat? Bude se o tom účtovat do roku 2024 nebo 2025 nebo je možné v únoru 2025 vrácenou částku zaslat na správné číslo smlouvy? děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční odpis

  11. 02. 2025

  Dobrý den,
  zjistila jsem, že předchozí účetní chybně proúčtovávala tvorbu fondu u odpisu s transferovým podílem, bylo to takto děláno několik let zpětně.
  
  Zaúčtovala: odpis 551/082 3 924 Kč
  Transferový podíl 403/672 3 871,85 Kč
  Tvorba fondu ve výši odpisu 401/416 3 924 Kč - což jsem nyní zjistila, že je špatně, že má být tvorba odpisu rozdíl mezi 551 a 672, což by mělo správně být 52,15 Kč.
  
  Takovýchto chybně vytvořených odpisů je více. Jak nyní správně postupovat a tuto chybu zpětně za všechny roky opravit? Pouze opačným zápisem 416/401 nebo se to musí vyřešit nějakým jiným způsobem? Moc Vám děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozdělení hospodářdského výsledku dotaz ze dne 8.2.2025

  11. 02. 2025

  Dobrý den , reaguji na Vaši odpověď ohledně doporučení rozdělení hospodářského výsledku v případě, že v hlavní činnosti je zisk a v doplňkové činnosti je ztráta. (ze dne 8.2.2025).V praxi se sice uplatňuje princip, že hospodářský výsledek příspěvkové organizace se posuzuje jako celek (součet HV hlavní a doplňkové činnosti). Pokud tedy organizace dosáhla celkového kladného HV ve výši 300 tis. Kč, není tím porušeno ustanovení § 28 odst. 8. Tento paragraf pouze omezuje využití zisku z doplňkové činnosti – neřeší, jak naložit se ztrátou
  Závěr popírá skutečnost, že
  hlavní činnost je financována především z veřejných zdrojů (provozní příspěvek) a její HV je reálně kryt finančními prostředky, zatímco doplňková činnost je komerční a samofinancovatelná.
  Hlavní činnost nesmí krýt ztrátu doplňkové činnosti. Tento závěr vychází nejen ze zákona č. 250/2000 Sb., ale také z principu odděleného financování činností. Správným postupem by spíše mohlo být ztrátu doplňkové činnosti ponechat jako neuhrazenou na účtu 432 a hledat její krytí jiným způsobem než z HV hlavní činnosti. Organizace by měla hledat způsoby, jak tuto ztrátu uhradit – buď budoucími přebytky doplňkové činnosti nebo jinými možnostmi schválenými zřizovatelem. Prosím o Vaše doplňující stanovisko této úvahy. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy z transferu

  10. 02. 2025

  Dobrý den,
  pořídili jsme investici, transferový podíl je 90%, odpisy za rok 2024 jsou ve výši 500 000 Kč. Odepisujeme jednou ročně k 31.12. Zřizovatel nám dal na odpisy celých 500 000 Kč. Byly zahrnuty do příspěvku na provoz, ale dle schváleného rozpočtu mají jít na odpisy. Mám zaúčtováno
  
  příspěvek od zřizovatele 348 /672 500 000 Kč
  odpisy 551 / 081 500 000 Kč
  transfer 403 /672 450 000 Kč
  IF 401 /416 50 000 Kč
  
  Jestli to chápu správně, tak z 500 000 Kč jde do IF pouze 50 000 Kč. HV se mi zvedne o 450 000. Je finančně krytý. Co s ním můžu v roce 2024 udělat?Můžu ho použít na něco jiného než jsou odpisy? Nebo ho nějak dostat do IF? Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozdělení hospodářského výsledku

  08. 02. 2025

  Dobrý den, máme příspěvkovou organizaci, která za rok 2024 dosáhla kladného HV ve výši 800 tis. Kč v hlavní činnosti a ztráty v doplňkové činnosti ve výši 500 tis. Kč. V důsledku ztrátové DČ již byla přijata opatření (ukončení DČ). Potřebujeme poradit se správným postupem při schvalování účetní závěrky a přídělu HV do fondů. Víme, že pokud je DČ ztrátová, pak je na zřizovateli, zda bude tuto skutečnost akceptovat, protože zřizovatel stanovuje pravidla, za kterých bude DČ vykonávána, a současně také schvaluje HV příspěvkové organizace a rozdělení do fondů. Vycházíme ze skutečnosti, že HV je jeden, tvoří jej součet hlavní a hospodářské činnosti. Příspěvková organizace však nyní navrhuje rozdělení HV tak, že zisk z hlavní činnosti (800 tis. Kč) chce převést do RF (MD431 / D413) a ztrátu z DČ (-500 tis. Kč) převede na SÚ 432 (MD431 plusem / MD432 mínusem). Jaký je správný postup zaúčtování a jak má být dále nakládáno se ztrátou na účtu 432?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Erasmus - účtování konec roku

  07. 02. 2025

  Dobrý den, pane Nejezchlebe,
  prosím Vás o radu, jak zaúčtovat Erasmus na konci tohoto roku, nemám s tím ještě žádnou zkušenost a asi jsem se do toho trochu zamotala, i když jsem si pročítala odpovědi na dotazy i vložené dokumenty.
  Jsme základní škola, máme EUR účet a používáme pevný roční kurz ČNB k 1.1.2024.
  - v 9/2024 přišla záloha 80 % v částce 33 782,40 EUR, tj. 835269,84 Kč na 241/472
  - v 11/2024 byla zaslána částka 33 782,40 EUR učitelům, kteří si z toho mají hradit letenky, kurzovné, ubytování. Mobilita se uskuteční až v 7-8/2025. Zaúčtovala jsem to na 335/241.
  - v 11/2024 byly vyplaceny mzdy učitelům, kteří mají podepsanou dohodu na přípravu účastníků mobility v AJ. Částka 5700 Kč byla přepočtena kurzem uvedeným ve smlouvě (průměr denních směnných kurzů zveřejněných v řadě C Úředního věstníku Evropské unie vypočteného za dané vykazované období). Použila jsem kurz uvedený poslední den v listopadu. Vypočetla jsem nárok v EUR (225,69 EUR) a převedla na provozní účet.
  - v 12/2024 mzdy 2400 Kč - EUR nárok 95,29.
  Na účet 388/672 jsem zaúčtovala čerpání ve výši 7936,23 Kč (320.98 EUR/24.725)
  Na konci roku jsem si provedla zúčtování kurzového rozdílu na EUR účtu 241.
  Prosím o radu, jak dále účtovat převod do RF, v jaké částce a zda provést a jak převod prostředků z EUR BÚ na účet RF. Mohu na konci roku 2024 nechat účet 335, kde eviduji pohledávku za zaměstnanci z nevyúčtované mobility, jak účtovat v roce 2025? Další záloha bude po odevzdání závěrečné zprávy 8445,6 EUR.
  Moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Peněžní příspěvek na stravování

  07. 02. 2025

  Dobrý den,
  o tématu peněžitého příspěvku na stravování toho bylo napsáno dost, ale přece bychom chtěli ujasnit toto: jsme PO zřízená USC, musíme při využití peněžitého příspěvku na stravování pracovat s hodnotou nákladů 55% z hodnoty jídla nebo je v tomto případě pouze limit 70% z horní hranice stravného při pracovní cestě, tedy pro rok 2025 max.123Kč. Chtěli bychom nadále přispívat i z FKSP, je i příspěvek FKSP součástí max. limitu (70% z horní hranice stravného při pr.cestě).
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• daň z příjmu PO

  06. 02. 2025

  Dobrý den
  jsme ZŠ, v hlavní činnosti jsou příspěvek města, stravné, popl. ŠD, Vloni ( za rok 2023) jsme měli HV ve výši před zdaněním 709 tis. , zúčtovala jsem k 31/12/23 daň 591/341 ve výši 77 tis. Také na VČ (příjem obědy pro cizí strávníky, pronájem) byl HV před zdaněním 526 tis., zaúčtovala jsem daň 591/341 ve výši 42 tis.
  Nakonec byla daň dle daňové přiznání vyšší o 24 tis. na HČ. účto 591/341
  V roce 2024 jsem uhradila zálohu na dań ve výši 2x 58 tis., zaúčtováno 341/241
  K 31/12/24 máme HV na hl. čin. 200 tis. , tedy nevznikne daň z příjmu, na vedl. čin. je HV 430 tis., jak správně vše zaúčtovat a v jaké výši, když ještě nemám hotové daňové přiznání, jak správně vyplnit daňové přiznání, do jakých řádků. Nejsem si jistá, zda jsem vše vloni vyplnila správně. Zaplatila jsem si školení na uzávěrku, bohužel mi to nepomohlo.
  Do jaké výše jsou příjmy osvobozeny. děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP - zaměstnankyně na mateřské a rodičovské dovolené

  04. 02. 2025

  Dobrý den,
  
  prosím o odpověď na otázku, zda má zaměstnankyně na mateřské a rodičovské dovolené nárok čerpat příspěvek z FKSP na stravování a spoření na stáří. Na MD a RD je v tzv. mimoevidenčním stavu zaměstnanců - dá se takto omezit čerpání příspěvku na stravování či spoření na stáří.
  
  
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dlažba do pergoly

  04. 02. 2025

  Dobrý den,
  
  prosím o radu, jak správně zaúčtovat náklady na dlažbu do pergoly, kterou budou realizovat naši pracovníci údržby? Pergola je evidována na účtu 021 a je předmětem odpisování. V současnosti má pergola pouze travnatý povrch a dlažba v ní dosud není. Náklady na materiál (drť, beton, dlažba) činí 15 000 Kč.
  
  Děkuji moc za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.