Dotazy

• Odvod zřizovateli

  21. 02. 2017

  Dobrý den,
  jsme PO řízená městem, účtujeme v zjednodušeném rozsahu.
  Městem máme svěřený majetek – budova školy.
  V příspěvku na hospodaření dostáváme také peníze na odpisy svěřeného majetku (budovy), transfery i vlastní DHM školy.
  Na začátku roku dle schválených závazných ukazatelů a odpisového plánu vytvořím předpis MD 348/ D 384 na provozní příspěvek města v celkové roční částce na daný rok.
  Každý měsíc obdržíme na účet 1/12 příspěvku, kterou účtuji MD 241/ D 348 a MD 384/672
  V závazných ukazatelích máme také odvod do rozpočtu města. Jde o odpisy za svěřený majetek (budova školy). Odvod je realizován pravidelně ve výši 1/12
  Odpisy měsíčně včetně odvodů účtuji následovně:
  1. Odpis majetku - budova školy 20.000 551/081
  2. Odpis vl. majetku DHM 13.000 551/082
  3. Tvorba fondu investic 33.000 401/416
  4. Transfer – budova školy 5.000 403/401 (nepoužíváme zápis 403/672 schváleno městem i kontrolou města, vysvětlujeme v příloze účetní závěrky)
  5. Odvod městu - budova školy 15.000 416/241 převod peněz
  Celkový odvod městu za rok dle schválených závazných ukazatelů a odpisového plánu je 180.000 Kč.
  Měl by být zaúčtován předpis na začátku roku v celkové výši 180.000,- Kč ??? MD 401/ D 349 ??
  Pokud ano, jak by vypadalo měsíční účtování odpisů včetně tvorby inv. fondu (bod 3.mého účtování)??
  Nebo účtování, které jsem rozepsala v bodě 1.-4. , zůstane stejné. Pouze na začátku roku si vytvořím vnitřní účetní doklad na předpis odvodů ve výši 180.000,- MD 401/ D 349 a dále se změní jen účtování v bodě 5. Který budu rozepisovat při zaslání peněz na dva kroky :
  15.000,- MD 349/ D 241
  15.000,- MD 416/ D 401
  Prosím o postup účtování dle jednotlivých kroků.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jednotný příděl sociálního fondu a FKSP

  20. 02. 2017

  Dobrý den,
  Město má ve své kolektivní smlouvě takto stanovenou tvorbu sociálního fondu:
  Zaměstnavatel bude vytvářet sociální fond základním přídělem ve výši 2% z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy, náhradu platu, odměny za pracovní pohotovost a odměny uvolněných zastupitelů.
  Bude se jednotný příděl tvořit i s uzavřených dohod?
  Jak je to u příspěvkových organizací, které mají FKSP.
  Děkuji za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 013 a 018

  20. 02. 2017

  Dobrý den,
  mám dotaz, nikde jsem nenašla rozdíl mezi účtem 013 - Software a 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Můžete mi prosím vysvětlit co na uvedené účty účtovat?
  Děkuji za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• obrat DPH

  17. 02. 2017

  Dobrý den, měla bych dotaz ohledně obratu DPH. ZŠ má vedlejší činnost, ze které má tržby z pronájmu 340 tis. (účet 603) a dále na účtu 602 má evidované tržby za kroužky vlastních žáků 90 tis., poskytnutí prostor učeben, tělocvičny pro cizí 85 tis. (vlastně se jedná o skrytý pronájem), občerstvení na rauty, plesy, jarmark (115 tis.) a především obědy pro vlastní zaměstnance, zaměstnance příspěvkových organizací zřizovaných stejným zřizovatelem a zaměstnance příspěvkových organizací zřizovaných krajem (jiný zřizovatel) - celkem 900 tis. Můžete mi prosím napsat, co vše vstupuje do obratu DPH?
  Předem moc děkuji.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nákup poukázek Fokus Pass

  15. 02. 2017

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda můžeme nakoupit z fondu FKSP pro naše zaměstnance poukázky Fokus Pass od společnosti Sodexo Pass ČR a.s.
  Dále prosím o radu, jak účtovat poplatky spojené s nákupem poukázek. Nevím, zda se jedná o náklady FKSP nebo se mají uhradit z provozních prostředků.
  Děkuji za Vaši odpověď
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• FKSP a jeho využití

  15. 02. 2017

  Dobrý den, jsme PO zřízená městem, tvoříme fond FKSP v tomto roce 2%. Chtěli bychom ho začít využívat více než jenom na stravné. Dáme zaměstnancům ve směrnici na výběr a limit na rok 2000,- na každého zaměstnance (nedostáváme se s tímto limitem do rozporu se zákonem o dani z příjmů?) Budou mít na výběr např. :nákup vitamínových prostředků – můžou si zaměstnanci tyto vitamíny nakoupit sami v lékárně a přinést mi účtenku, kterou já jim proplatím z pokladny? Pak budu účtovat 412/261 u VPD. Nebo příspěvek na tábor pro člena rodiny? – zase mi přinesou doklad, účtenku, že to zaplatili a já jim to dám z pokladny, zas budu účtovat rovnou 412/261?
  Nebo na sportovní akce – např. si zaplatí jogu na rok – přinese zase doklad o zaplacení zas můžu 412/261?
  Nebo na vzdělávací kurzy – např. si zaplatí kurz angličtiny – zas přinese účtenku – zas můžu dát 412/261?
  Pak je tam ještě možnost na vstupenky např. do divadla – to mi bude stačit jako doklad použitá vstupenka z představení nebo ještě musím mít nějaký další doklad z divadla?
  (převod fin.prostř. na výše uvedené věci z účtu FKSP udělám 1x z čtvrtletí.)
  díky}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování potravin

  15. 02. 2017

  Dobrý den,
  
  jsme základní škola se školní jídelnou.
  
  Účtujeme už roky:
  Nákup potravin 112/321 (261)
  Spotřeba potravin 501/112
  
  Audit nám dal až letos do zápisu:
  
  "Upozorňujeme, že u účtování zásob průběžným způsobem je nutno zajistit dodržování bodu 5.1.1. ČUS 707 Zásoby, tj. účtování o pořízení zásob, prostřednictvím účtu 111 - Pořízení materiálu se souvztažným zápisem příslušných účtů účtové skupiny 3, 4 nebo účtu 261-pokladna.
  
  Jediný způsob, jak bych vymyslela "dozapojení" účtu 111 jsem našla účtování 111/042 a pak a pak 112/111 /ale to se mi u potravin nezdá/.
  
  Poradíte, prosím, co s tím ?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zaúčtování škody na zásobách

  13. 02. 2017

  Dobrý den,
  mám dotaz jak proúčtovat tento účetní případ.
  K 31.12. byl zůstatek skladu potravin ve školní jídelně 143 000 Kč.
  Dne 2.1. došlo k výpadku ele.proudu a tím k vypnutí mrazícího pultu, čím došlo ke zkažení potravin ve výši 4 000 Kč. .Účtujeme metodou B. K 1.1. účtujeme stav skladu k 31.12. do spotřeby účet na 501. Jak zaúčtovat vzniklou škodu? Snížit účet 501 a škodu zaúčtovat na účet 547? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• plátcovství DPH

  13. 02. 2017

  Náš dotaz se týká plátcovství daně z přidané hodnoty. Naše obec není plátce DPH. V roce 2016 vykoupila od soukromých osob pozemky, které zařadila do majetku na majetkové účty 031. Tyto pozemky rozparcelovala za účelem vytvoření stavebního obvodu, obec má záměr přivést k pozemkům inženýrské sítě a vytvořit ulici, tzn. zbudovat komunikaci. Obec chce tyto pozemky prodávat novým majitelům - jednotlivým stavebníkům z řad současných obyvatel obce i dalším zájemcům, kteří se občany obce teprve stanou. Proto se dotazujeme, zda prodejem předmětných pozemků nedojde k překročení obratu stanoveného v §4 zákona 23
  5/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dohadné položky

  10. 02. 2017

  Dobrý den, pořád tápu v těch dohadných položkách.
  Je správně když jsem ke konci roku udělala dohadu 388/403 ve výši nákladů, které nám měli zaplatit a také zaplatili a mám tedy stejný zůstatek na účtu 388 a 472?
  Děkuji
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zvýšení základu daně po třech letech

  09. 02. 2017

  Je použití rezervního fondu na činnost školy uznáno jako uplatnění daně za minulá období i v případě, že jsme v roce, ve kterém jsme rezervní fond čerpali, v zisku? Nebo musím zvýšit základ daně po třech letech od využití?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Smlouva o nájmu a poskytování služeb, zahraniční cestovné

  07. 02. 2017

  Dobrý den pane Nejezchleb,
  
  níže posílám dotazy, které jsme poslala i přes stránky poucuje:
  
  1. Máme smlouvu o nájmu a poskytování služeb s Konicou (viz smlouva v příloze),nevím, zda je správně účtovat na podrozvaze, prosím, zda o kontrolu, zda je takto účtováno správně, eventuélně, zda na podrozvahu nepatří:
  K 31.12.2016 máme celkem nezaplaceno dle splátkového kalendáře : 39 splátek x Kč 1530,70 tj. 59.697,30 (období 01/2017-03/2020)
  - Z toho na účtu 961 12x Kč 1530,70 tj. Kč 18.368,40 (splátky 01/2017-31.12.2017)
  - z toho na účtu 962 27x Kč 1530,70 tj. Kč 41.328,90 (splátky 01/2018-03/2020)
  splátku měsíčně účtuji na 518 Kč 1530,70
  
  2. Cestovné Slovensko, mám cesťák na Slovensko- bylo to cesta spolu se zřizovatelem k partnerské obci, použitý byl vlastní automobil, u stravného je napsáno, že je zajištěno, že nepožaduje (dle mého názoru musíme část vyplatit, jestli nemusíme nebudu vyplácet)
  - Náhrada za ujeté km, výpočet je mi jasný, j ale potom má pan ředitel doložený doklad o nákupu dálniční známky 10 EUR (má i výpis ze svého korunového účtu, že zaplatil v Kč-viz příloha )myslím, že musím vycházet z částky v EURECH,dále by mělo být vyplaceno stravné – Slovensko na den 35 EUR, na Slovensku od přejetí Hranic, vychází do 12hodin, tzn. že budu krátit EUR 35x1/3 a za poskytnuté stravné x0,3 tj. EUR 3,50,
  Používám pevný kurz čnb od 4.1.2016 27,020, tzn. přepočítám na EUR Kč 3,50+EUR 10 celkem 13,50 x Kč 27,02 vychází Kč 365, může být proplaceno vše v korunách ? Dále nevím, zda zaokrouhlit na celé až koruny, nebo hned v EURECH ?
  
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpisy dlouhodobého investičního majetku

  07. 02. 2017

  Dobrý den, zřizovatel nám poskytne na nákup multikáry dotaci. Tato dotace nepokryje pořizovací cenu multikáry, proto budeme muset zbytek doplatit z investičního fondu. Investiční fond je tvořený na základě schváleného odpisového plánu dle výpočtu závislém na době použitelnosti stroje a pořizovací ceně v rovnoměrném systému. Pokud zařadíme celou pořizovací cenu stroje včetně dotace a vypočítáme rovnoměrné odpisy, které nám půjdou na 551 MD/ 082D a zároveň 401MD/416D, neměli bychom rozpouštět i příspěvek od zřizovatele
  403MD (to je transfer a příspěvek od zřizovatele transfer není, jaký použít účet?) / 672D a zároveň mínusem tuto částku na 401MD/416D.
  Děkuji za odpověď a přeji hezký den!}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přípravné kurzy

  03. 02. 2017

  Střední škola pořádá přípravné kurzy na přijímací zkoušky do školy. Lze podle Vašeho názoru tuto činnost chápat jako „výchovnou a vzdělávací činnost“ osvobozenou od daně dle § 57 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH? Nebo se jedná o doplňkovou ekonomickou činnost podléhající základní sazbě DPH?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vrácení příspěvku úřadu práce

  02. 02. 2017

  Prosím o pomoc při zaúčtování vrácení příspěvku od úřadu práce. Za prosinec 2015 (14.1.2016) jsem poslala vyúčtování za zaměstnance na VPP částečně hrazených z ÚP o jeden den dříve než jsem uhradila mzdy. Kontrola ÚP toto porušení smlouvy zjistila a museli jsme příspěvek za tento měsíc vrátit. Nevím jak zaúčtovat. Budeme hradit z provozní dotace, ale účet penále a sankce to dle nás i zřizovatele asi nejsou. Z pohledu úřadu práce to porušení rozpočtové kázně také není (protože jsme to vrátili včas).}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.